36
показателя 2015 года на 12%. Отметим, что на протяжении рассматриваемого
трехлетнего периода структура пассивов изменялась незначительно.
Таким образом, на протяжении 2015-2017 гг. идет планомерное
увеличение доли привлеченных средств в структуре пассивов ПАО
«Сбербанк России». Это является благоприятным факторов в работе банка.
Рисунок 3. Динамика кредитного и депозитного портфелей
ПАО «Сбербанк России» в 2015-2017 гг
34
.
Как показано на рисунке 3 депозитный портфель в динемике
существенен. Это потому, что банк привлекает, активно привлекает в
указанный период вклады и депозиты как физических, так и юридических
лиц.
34
Составлено автором с использованием данных с Официального сайта ПАО «Сбербанк
России». Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» .[Электронный ресурс] // URL:
http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ifrs (Дата обращения
15.07.2018)
37
Проведем анализ платежеспособности по методике Банка России
35
.
Представим структурный анализ активов за период 2015-2017 гг.
36
Таблица 5
Структурный анализ активов банка в 2015-2017 гг
37
.
Наименование
статьи
2015
год
2016 год
2017
год
2015
год
2016
год
2017
год
Откл.
(+,-),
в %
Млрд.
руб.
Млрд.
руб.
Млрд.
руб.
%
%
%
Денежные
средства и их
эквиваленты
2333,6
2560,8
2329,4
8,54
10,1
8,59
0,052
Обязательные
резервы
387,9
402
427,1
1,42
1,58
1,57
0,155
Средства в
банках
750,6
965,4
1317,18
2,75
3,81
4,85
2,108
Кредиты и
авансы
клиентам
18727,8
17361,3
18488,1
68,5
68,4
68,19
-0,31
Инвестиционные
ценные бумаги,
имеющиеся в
наличии для
продажи
1874,3
1658,9
1743,7
6,86
6,54
6,43
-0,43
Финансовые
активы
866,8
605,5
654,1
3,17
2,39
2,41
-0,76
Ценные бумаги,
заложенные по
договорам репо
222
113,9
258,9
0,81
0,45
0,95
0,145
Инвестиционные
ценные бумаги,
удерживающими
до погашения
477,7
545,8
773,6
1,75
2,15
2,85
1,103
Отложенный
налоговый
актив
17,3
13,9
15,5
0,06
0,05
0,06
-0
Основные
средства
499,2
482,9
516,2
1,83
1,9
1,90
0,074
Активы группы
выбытия и
212,7
5,8
10,5
0,78
0,02
0,038
-0,74
35
Составлено автором с использованием данных с Официального сайта ПАО «Сбербанк
России». Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» .[Электронный ресурс] // URL:
http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ifrs (Дата обращения
15.07.2018)
36
Источники данных в Приложении: Годовые отчет ПАО Сбербанк России за 2015-2017 гг.
37
Составлено автором с использованием данных с Официального сайта ПАО «Сбербанк
России». Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» .[Электронный ресурс] // URL:
http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ifrs (Дата обращения
15.07.2018)
38
внеоборотные
активы
Прочие
финансовые
активы
671
314,5
253,1
2,45
1,24
0,93
-1,52
Прочие
нефинансовые
активы
293,8
337,8
324,2
1,07
1,33
1,19
0,126
Всего активов
27334,7
25368,5
27112,2
100
100
100
0
В ходе анализа таблицы 5 установлено, что в целом структура активов
банка за рассматриваемый период (2015-2017 гг.) изменилась совсем
незначительно. Представим данные таблицы 5 более наглядно за 2015-2017
гг. на рисунке 4-6.
Рисунок 4. Структура активов ПАО «Сбербанк России» в 2015 г
Собственные средства ПАО «Сбербанк России» в 2017 году на 89,0
% состоят из нераспределенной прибыли, на 6,8% из эмиссионного дохода, на
4,2% из остальных показателей.
Удельная доля кредитных средств снизилась на 0,31% и составила на
2017 год 68,19%, против 68,5% в 2015 году. Незначительно снизились
удельные доли по статьям «Основные средства» на 0,07%, «Активы группы
выбытия и внеоборотные активы» уменьшились на 0,74% и составили на 2017
9,2%
0,1%
1,5%
1,0%
0,3%
70,5%
3,3%
0,0%
4,6%
0,5%
2,0%
5,4%
1,3%
0,3%
0,1%
Денежные средств а и их экв ив аленты
Торговые ценные бу маги
Обязательные резервы
Средств а в банках
Ценные бу маги
Кредиты и ав ансы клиентам
Инв естиционные ценные бу маги, имеющиеся в
наличии для продажи
Финансов ые актив ы
Ценные бу маги, заложенные по догов орам репо
Инв естиционные ценные бу маги, у держив ающими
до погашения
Отложенный налоговый актив
Основ ные средств а
Активы гру ппы в ыбытия и в необоротные актив ы
Прочие финансов ые актив ы
Прочие нефинансов ые актив ы
39
год 10,5 млрд. руб., «Прочие финансовые активы» снизились на 4,2% и
составила на 2017 год 314,5 млрд. руб. против 1369,6 млрд. руб.
Рисунок 5. Структура активов ПАО «Сбербанк России» в 2016 г
38
38
Составлено автором с использованием данных с Официального сайта ПАО «Сбербанк
России». Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» .[Электронный ресурс] // URL:
http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ifrs (Дата обращения
15.07.2018)
8,3%
0,0%
1,4%
2,7%
3,1%
66,4%
6,6%
3,1%
0,8%
1,8%
2,4%
1,0%
1,7%
0,8%
0,1%
Денежные средств а и их экв ив аленты
Торговые ценные бу маги
Обязательные резервы
Средств а в банках
Ценные бу маги
Кредиты и ав ансы клиентам
Инв естиционные ценные бу маги, имеющиеся в
наличии для продажи
Финансов ые активы
Ценные бу маги, заложенные по договорам репо
Инв естиционные ценные бу маги, у держив ающими
до погашения
Отложенный налогов ый актив
Основ ные средств а
Активы гру ппы в ыбытия и в необоротные актив ы
Прочие финансов ые актив ы
Прочие нефинансов ые актив ы
40
Рисунок 6. Структура активов ПАО «Сбербанк России» в 2017 г
Удельный вес денежных средств и эквивалентов имеет незначительную
положительную динамику на 0,052%, также увеличились за рассматриваемый
период такие статьи как «Обязательные резервы» на 0,155%, «Средства в
банках» на 2,108%, «Ценные бумаги» на 2,078%, «Инвестиционные ценные
бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» на 3,247%, «Финансовые
активы» на 2,387%, «Инвестиционные ценные бумаги, удерживающими до
погашения» на 1,103%.
Проведем анализ структуры активов приносящих доход в таблице 6
39
.
Таблица 6
Структура активов банка, приносящих прямой доход банку
в 2015-2017 гг.
40
Наименование
статьи
2015 год
2016 год
2017
год
2015
год
2016
год
2017
год
Млрд.
руб.
Млрд.
руб.
Млрд.
руб.
%
%
%
Всего активов,
приносящих доход
22919,2
21250,8
23235,6
100
100
100
39
Составлено автором с использованием данных с Официального сайта ПАО «Сбербанк
России». Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» .[Электронный ресурс] // URL:
http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ifrs (Дата обращения
15.07.2018)
40
9,9%
0,0%
1,5%
3,7%
2,3%
66,8%
6,4%
2,3%
0,4%
1,9%
1,3%
1,2%
2,1%
0,0%
0,1%
Денежные средства и их эквиваленты
Торговые ценные бумаги
Обязательные резервы
Средств а в банках
Ценные бумаги
Кредиты и авансы клиентам
Инвестиционные ценные бумаги,
имеющиеся в наличии для продажи
Финансовые активы
Ценные бумаги, заложенные по договорам
репо
Инвестиционные ценные бумаги,
удержив ающими до погашения
От ложенный налоговый актив
Основные средства
Активы группы в ыбытия и внеоборотные
актив ы
Прочие финансов ые активы
Прочие нефинансов ые активы
41
Средства в банках
750,6
965,4
1317,18
3,3
4,5
5,7
Кредиты и авансы
клиентам
18727,8
17361,3
18488,1
82
82
80
Ценные бумаги,
заложенные по
договорам репо
222
113,9
258,9
1
0,5
1,1
Инвестиционные
ценные бумаги,
имеющиеся в
наличии для
продажи
1874,3
1658,9
1743,7
8,2
7,8
7,5
Инвестиционные
ценные бумаги,
удерживающими до
погашения
477,7
545,8
773,6
2,1
2,6
3,3
Ценные бумаги
866,8
605,5
654,1
3,8
2,9
2,8
Таким образом, на протяжении всех рассматриваемых лет
(2015-2017 гг.) наибольший удельный вес в активах, приносящих доход
составляют кредиты и инвестиционные ценные бумаги. Надо отметить, что
к 2017 году происходит снижение кредитных показателей по данной позиции
с 82 до 80%. Это происходит в связи с тем, что за рассматриваемый период
банк снизил долю кредитных средств, выданных как организациям, так и
физическим лицам.
Проведем оценку и анализ состава и структуры обязательств банка.
Данные представим в таблице 7 .
Таблица 7
Структурный анализ обязательств банка в 2015-2017 гг
41
Наименование
статьи
2015 год
2016
год
2017
год
2015
год
2016
год
2017
год
Откл.
(+,-),
в %
Млрд.
руб.
Млрд.
руб.
Млрд.
руб.
%
%
%
Средства
банков
1045,9
561,9
693,3
3,83
2,2
2,9
-0,9
Средства
корпоративных
клиентов
7754,6
6235,2
6393,9
28,4
25
27
-1,39
41
Составлено автором с использованием данных с Официального сайта ПАО «Сбербанк
России». Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» .[Электронный ресурс] // URL:
http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ifrs (Дата обращения
15.07.2018)
42
Средства
физических лиц
12043,7
12449,6
13420,3
44,1
49
57
12,58
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
426,6
212,9
164,4
1,56
0,8
0,7
-0,87
Выпущенные
долговые
ценные бумаги
1378,5
1161,0
934,6
5,04
4,6
3,9
-1,09
Прочие заемные
средства
398,0
261,4
247,3
1,46
1
1
-0,42
Отложенное
налоговое
обязательства
132,0
55,1
27,7
0,48
0,2
0,1
-0,36
Обязательства
группы выбытия
185,9
0,8
-
0,68
0
-
-
Прочие
финансовые
обязательства
397,6
312,6
289,9
1,45
1,2
1,2
-0,23
Прочие
нефинансовые
обязательства
66,8
77,3
100,4
0,24
0,3
0,4
0,184
Резервы на
возможные
потери по
условным
обязательствам
кредитного
характера
323,6
479,2
688,1
1,18
1,9
2,9
1,726
Субординиро
ванные займы
806,5
739,9
716,3
2,95
2,9
3
0,075
Всего пассивов
27334,7
22546,9
23676,2
100
100
100
0
Как показано в таблице 7, наибольший удельный вес в структуре
обязательств занимают привлеченные средства. Их доля в 2017 году составила
84 %, что выше показателя 2015 года на 12%. Отметим, что на протяжении
рассматриваемого трехлетнего периода структура пассивов изменялась
незначительно.
Таким образом, на протяжении 2015-2017 гг. идет планомерное
увеличение доли привлеченных средств в структуре пассивов ПАО
«Сбербанк России». Это является благоприятным факторов в работе банка.
43
Рассмотрим структуру собственных средств в таблице 8
42
.
Таблица 8
Структура собственных средств ПАО «Сбербанк России» в
2015-2017 гг.
Наименован
ие статьи
2015 год
2016 год
2017
год
2015
год
2016
год
2017
год
Млрд.
руб.
Млрд.
руб.
Млрд.
руб.
%
%
%
Уставный
капитал
87,7
87,7
87,7
3,69
3,11
2,6
Собственные
акции
-6,7
-7,9
-15,3
-0,3
-0,28
-0,4
Эмиссионный
доход
232,6
232,6
232,6
9,79
8,24
6,8
Фонд
переоценки
69,3
66,9
60,8
2,92
2,37
1,8
Фонд
переоценки
инвестицион
ных бумаг
-45,7
24,0
35,3
-1,9
0,85
1
Фонд
накопленных
курсовых
разниц
101,1
-19,8
-26,4
4,26
-0,7
-0,8
Нераспредел
енная
прибыль
1935,2
2435,7
3058,6
81,5
86,32
89
Изменения в
учете
обязательств
-0,7
-1,1
-1,3
-0
-0,04
-0
Всего
источников
собственных
средств
2375,0
2821,6
3436,0
100
100
100
Структура собственных средств по годам представлена на рисунке 7-
9.
42
Источники данных в Приложении: Годовые отчет ПАО Сбербанк России за 2015-2017 гг.
44
Рисунок 7. Структура собственных средств ПАО
«Сбербанк России» в 2015 гг.
Рисунок 8. Структура собственных средств ПАО
«Сбербанк России» в 2016 гг
43
.
43
Составлено автором с использованием данных с Официального сайта ПАО «Сбербанк
России». Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» .[Электронный ресурс] // URL:
http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ifrs (Дата обращения
15.07.2018)
12%
1%
32%
10%
23%
11%
11%
0%
Уставный капитал
Собственные акции
Эмиссионный доход (с10)
Фонд переоценки
Фонд переоценки
инвестиционных бумаг
Фонд накопленных курсовых
разниц
Нераспределенная прибыль
Изменения в учете
обязательств
4%
0%
9%
3%
2%
4%
78%
0%
Уставный капитал
Собственные акции
Эмиссионный доход (с10)
Фонд переоценки
Фонд переоценки инвестиционных
бумаг
Фонд накопленных курсовых разниц
Нераспределенная прибыль
Изменения в учете обязательств
45
Рисунок 9. Структура собственных средств ПАО
«Сбербанк России» в 2017 гг.
Таким образом, собственные средства ПАО «Сбербанк России» в 2017
году на 89,0 % состоят из нераспределенной прибыли, на 6,8% из
эмиссионного дохода, на 4,2% из остальных показателей.
Расчет основных показателей ликвидности и платежеспособности за
2015-2017 гг. представлен в таблице 9.
Таблица 9
Показатели ликвидности и платежеспособности
Наименование
показателя
Норма
2015
2016
2017
Показатель
мгновенной
ликвидности (Н2)
Макс 15%
16,2
15,1
15,9
Показатель
текущей
ликвидности (Н3)
=50%
82,3
83,1
81,09
Показатель
долгосрочной
ликвидности (Н4)
макс.120%
103,6
95,6
95,5
Показатель общей
ликвидности
(Н 5)
мин.30%
31,2
33,06
33,9
3%
0%
8%
2%
1%
1%
85%
0%
Уставный капитал
Собственные акции
Эмиссионный доход (с10)
Фонд переоценки
Фонд переоценки инвестиционных
бумаг
Фонд накопленных курсовых разниц
Нераспределенная прибыль
Изменения в учете обязательств