25
преобразования ТОО Тувинский коммерческий банк социального развития
«Тывасоцбанк»
Открытое Акционерное Общество Акционерный банк «Народный банк
Республики Тыва» создано 27.11.1998 г. в соответствии с решением общего
собрания участников (протокол N3 от 31.08.1998 г.) путем преобразования
Общества с ограниченной ответственностью «Тувинский коммерческий банк
социального развития «Тывасоцбанк»
В соответствии с решением внеочередного Общего собрания
акционеров ОАО АБ «Народный банк РТ» от «31» декабря 2015 года
(протокол № 01-01-2015/04) наименование организационно-правовой формы
Банка приведено в соответствие с законодательством Российской Федерации
и фирменное наименование Банка изменено на Акционерное Общество
«Народный банк Тувы», а сокращенное фирменное наименование на АО
БАНК «НБТ».
Целью создания кредитной организации является повышение
эффективности использования финансовых ресурсов, стимулирования
предпринимательской деятельности, проведения в жизнь кредитно-
денежной политики правительства и Центрального Банка РФ.
Виды лицензии, на основании которых действует АО АБ «Народный
банк Республики Тыва»:
лицензия №2900, выданная ЦБ РФ от 20.01.2014г., на осуществление
банковских операций со средствами юридических лиц в рублях и
иностранной валюте;
лицензия №2900 от 20.01.2017г. на осуществление банковских операций
со средствами физических лиц в рублях и иностранной валюте;
лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг
№06305737-000100 от 19.11.2001 г., выданная Федеральной комиссией
по рынку ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности.
26
лицензия №2436 от 18.05.015г., выданная УФСБ России по Республике
Тыва. Вид: на осуществление разработки, производства,
распространения шифровальных (криптографических) средств,
информационных систем и телекоммуникационных систем,
защищенных с использованием шифровальных (криптографических)
средств, выполнение работ, оказание услуг в области шифрования
информации, техническому обслуживанию шифровальных
(криптографических) средств, информационных систем и
телекоммуникационных систем, защищенных с использованием
шифровальных (криптографических) средств (за исключением случая,
если техническое обслуживание шифровальных (криптографических)
средств, информационных систем и телекоммуникационных систем,
защищенных с использованием шифровальных (криптографических)
средств, осуществляется для обеспечения собственных нужд
юридического лица или индивидуального предпринимателя).
Рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило АО АБ «Народный
банк Республики Тыва» рейтинг кредитоспособности уровня «А» -
«Высокий уровень кредитоспособности», прогноз по рейтингу
«стабильный». В качестве позитивных факторов отмечено: хорошая
обеспеченность кредитного портфеля, низкая зависимость пассивной базы
от средств крупнейших кредиторов, хороший уровень показателей текущей
и мгновенной ликвидности.
Организационная структура АО АБ «Народный банк Республики
Тыва» представлена в Приложении 1.
Основные показатели деятельности АО АБ «Народный банк
Республики Тыва» представлены в таблице 2.
27
Таблица 2. Основные показатели деятельности АО АБ «Народный банк
Республики Тыва»
Основные
показатели
Данные на
01.01.2018г. (тыс.руб)
Данные на
01.01.2017г.
(тыс.руб)
Балансовая
стоимость активов
4029047
3895797
Кредитный
портфель
2942685
2935162
Средства
клиентов
3547490
3154955
Доходы Банка
1395629
845984
Расходы Банка
1384327
821356
Прибыль
11302
24629
Рисунок 1 - Основные показатели деятельности АО АБ
«Народный банк Республики Тыва»
Рост активов в 2017 году составил 3,4%, за предыдущий аналогичный
период рост был 1,2%. Рост ссудной задолженности в 2017 году
незначительный – на 0,3% по сравнению с предыдущим ростом на 6,2%, что
связано с проводимой Банком осторожной политикой в области
28
корпоративного кредитования. Величина прибыли за 2017 год значительно
сократилась по сравнению с получаемой прибылью в предыдущие года.
Являясь региональным банком, АО АБ «Народный банк Республики
Тыва» осуществляет традиционные виды банковских операций и сделок:
расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц;
привлечение денежных средств юридических и физических лиц в
депозиты;
размещение в кредиты юридических и физических лиц;
эмиссия и эквайринг банковских карт;
переводы без открытия расчетного счета;
валютно-обменные операции;
выдача банковских гарантий;
операции с ценными бумагами и иные банковские операций, не
запрещенные законодательством.
Бухгалтерский учет в АО АБ «Народный банк Республики Тыва»
ведется в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях (Положение 385-П). В Банке разработана и
утверждена Учетная политика, а также рабочий план счетов и формы
первичных учетных документов.
2.2 Бухгалтерский учет кассовых операций
Согласно Положения 318-П «О порядке ведения кассовых операций и
правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в
кредитных организациях на территории Российской Федерации» кредитная
организация, внутренние структурные подразделения кредитной
организации могут осуществлять следующие кассовые операции: прием,
29
выдачу, размен банкнот Банка России, монеты Банка России одного
номинала на банкноты Банка России, монету Банка России другого
номинала; обмен банкнот и монеты Банка России обработку, включающую
в себя пересчет, сортировку банкнот Банка России на годные к обращению
банкноты Банка России и банкноты Банка России, соответствующие
признакам ветхих банкнот, формирование банкнот Банка России в корешки,
упаковку наличных денег в пачки банкнот, кассеты с пачками (корешками)
банкнот, мешки с монетой или в инкассаторские сумки, специальные
мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег,
обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие
осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.
Клиентами, с которыми осуществляются кассовые операции,
являются:
юридические лица;
физические лица, осуществляющие предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица;
физические лица, занимающимися в установленном
законодательством Российской Федерации порядке частной
практикой;
физические лица.
Кассовые операции могут осуществляться с применением
программно-технических средств - автоматических устройств для приема и
выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального
компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника,
устройств, функционирующих в автоматическом режиме и
предназначенных для приема сумок с наличными деньгами от клиентов,
устройств, функционирующих в автоматическом режиме и
30
предназначенных для приема наличных денег от организаций, банкоматов,
платежных терминалов и других программно-технических средств .
Кассовым обслуживанием клиентов признаются операции по приему
наличных денег от организаций для зачисления сумм принятых наличных
денег на их банковские счета, от физических лиц - на их банковские счета,
счета по вкладам, а также выдаче наличных денег со списанием сумм
выданных наличных денег организациям с банковских счетов этих
организаций, физическим лицам - с их банковских счетов, счетов по
вкладам.
При осуществлении кассовых операций работник проводит
идентификацию клиентов в соответствии с требованиями Федерального
закона 115 ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма».
Зачисление денежных средств на банковский счет АО АБ «Народный
банк Республики Тыва», оформляется объявлением на взнос наличными, на
основании которого кассовых работник осуществляет прием денег.
Рассмотрим пример внесения денежных средств клиентом АО АБ
«Народный банк Республики Тыва» Смирновым Александром Ивановичем,
являющемся учредителем и директором ООО «Эфа» расчетный счет №
40702810100010001014, основанием внесения является сдача торговой
выручки. Внести наличные деньги вправе также представитель организации
при наличии оформленной должным образом доверенности. Бланк
доверенности АО АБ «Народный банк Республики Тыва» представлен в
Приложении 3. Тарифами банка предусмотрено списание комиссии за
прием денежных средств на расчетный счет клиента в размере 0,1% от
вносимой суммы.
31
Таблица 3 -Пример внесения денежных средств клиентом АО АБ
«Народный банк Республики Тыва» на расчетный счет
Наименование
операции
Бухгалтерская проводка
Сумма, руб.
Основание
Дебет
Кредит
Внесение
торговой
выручки на
расчетный
счет
20202
«Касса»
40702
«Эфа»
100 000
Объявление на
взнос
наличными
Списание
комиссии за
прием
денежных
средств
40702
«Эфа»
70601
«Доходы»
100
Банковский
ордер
Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для
зачисления на банковские счета АО АБ «Народный банк Республики Тыва»,
счета по вкладам осуществляется на основании приходного кассового
ордера.
Дебет 20202 «Касса кредитных организаций»
Кредит 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических
лиц»
Прием наличных денег кассовым работником для осуществления
операции по переводу на территории Российской Федерации денежных
средств по распоряжению физического лица без открытия банковского
счета в кредитной организации также оформляется приходным кассовым
ордером и формируется следующая бухгалтерская проводка:
Дебет 20202 «Касса кредитных организаций»
Кредит 40911 «Расчеты по переводам денежных средств»
Выдача наличных денег клиентам АО АБ «Народный банк
Республики Тыва», осуществляется на основании расходных кассовых
32
документов - денежных чеков, расходных кассовых ордеров. Кассовые
работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции,
снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников,
уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы,
а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных,
расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых
работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции.
Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку,
оформленному этой организацией. Бухгалтерский работник проверяет
правильность заполнения чека, сверяет подпись директора, срок его
полномочий и печать организации согласно заявленным в карточке
образцов подписей, проставляет подписи бухгалтерского и
контролирующего работника. Для предъявления в кассу выдается
контрольная марка от денежного чека. В качестве примера рассмотрим
выдачу денежных средств с расчетного счета № 40702810100010001014
ООО «Эфа» в сумме 50000 рублей на хозяйственные нужды.
Тарифами банка предусмотрено взимание комиссии 1,6% за снятие
денежных средств в сумме до 50000 рублей, 2,5% свыше 50000 рублей.
Данная комиссия списывается с расчетного счета автоматически.
Таблица 4 - Пример выдачи денежных средств с расчетного счёта
Наименование
операции
Бухгалтерская проводка
Сумма, руб.
Основание
Дебет
Кредит
Выдача
денежных
средств с
расчетного
счета на хоз.
нужды
40702
«Эфа»
20202
«Касса»
50000
Денежный
чек
33
Списана
комиссия за
снятие
денежных
средств
40702
«Эфа»
70601
«Доходы»
800
Банковский
ордер
Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется на
основании расходного кассового ордера.
Бухгалтерский работник выдает отрывной талон клиенту для
предъявления в кассу.
Дебет 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических
лиц» и др. счета клиентов
Кредит 20202 «Касса кредитных организаций»
В конце операционного дня кассир сверяет сумму полученных им под
отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и
фактическим остатком денег. Далее составляется справка, в которой
указывается сумма аванса, полученная под отчет в начале дня, сумма
выданных за день денег и остаток на конец дня. После чего кассир
подписывает справку, а приведенные в ней кассовые обороты по приходу и
расходу сверяет с записями в кассовых журналах операционных
работников.
Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную
справку кассир сдает заведующему кассой под расписку в книге учета
принятых и выданных денег (ценностей).
Денежная наличность, сдаваемая в РКЦ, осуществляется
инкассаторами. Денежная наличность, выданная из кассы инкассатору,
отражается по дебету балансового счета 20209 «Денежные средства в пути»,
на котором она числится до получения банком выписки с
корреспондентского счета в РКЦ.
34
Назначение счета 20209 «Денежные средства в пути» - учет наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы
кредитной организации своим филиалам и внутренним структурным
подразделениям, для загрузки банкоматов, сданных в подразделение Банка
России до зачисления их на корреспондентский счет кредитной организации
и в других случаях.
По дебету счета отражаются суммы высланных наличных денежных
средств в указанных выше случаях в корреспонденции со счетом по учету
кассы, а также суммы наличных денег, проинкассированных накануне и
непересчитанных, в корреспонденции со счетом по учету инкассированных
наличных денег.
По кредиту счета производится списание сумм при поступлении
денежных средств по назначению, зачислении на корреспондентский или
другой счет кредитной организации.
В качестве примера рассмотрим отправку в РКЦ денежной
наличности в сумме 3000000 рублей, и подкрепление кассы 2500000 рублей.
Таблица 5 -Пример отправки в РКЦ и подкрепление кассы
денежной наличности
Наименован
ие операции
Бухгалтерская проводка
Сумма,
руб
Основание
Дебет
Кредит
Отправка
денежных
средств в
РКЦ
20209 «Денежные
средства в пути»
20202 «Касса»
300000
0
Расходный
кассовый
ордер
Зачисление
30102
20209 «Денежные
300000
0
После
отправленн
ых
денежных
средств на
кор. счет
банка
«Корреспондентс
кий счет»
средства в пути»
получения
выписки из
РКЦ -
мемориальн
ый ордер