33
Сокращенное наименование: Пассажирское вагонное депо.
Телеграфный код: ЛВЧД.
Местонахождение депо: 295051, Российская Федерация, Республика
Крым, г. Симферополь, ул. Элеваторная, 16.
Согласно штатному расписанию на 01.10.2017г. (с изменениями,
внесенными 16.10.2017, 30.10.2017, 01.11.2017, 15.11.2017, 30.11.2017,
29.11.2017, 01.12.2017, 11.12.2017, 29.12.2017) ОП «Пассажирское вагонное
депо» состоит из 5-ти подразделений (рис. 2.1.).
Рис. 2.1. Организационная структура ОП «Пассажирское вагонное
депо»
Организационная структура ОП «Пассажирское вагонное депо» -
линейная.
Следует отметить, что данная структура является одной из самых
элементарных и логичных форм, придуманных человеком для управления
организацией. Максимально просто ее можно описать, представив в виде
иерархической пирамиды: во главе (на вершине) находится обладающий всей
полнотой власти верховный орган управления, которому и подчиняются
подразделения более низкого уровня, им – свои собственные подчиненные, и
так до самого «основания», фундамента «пирамиды».
ОП
«Пассажирское
вагонное депо»
г. Симферополь г. Евпатория
Керченский
филиал ОП
«Пассажирское
вагонное депо»
Айвазовский
участок
г. Севастополь
34
Сегодня линейная организационная структура применяется редко,
особенно на крупных, высокотехнологичных и развивающихся
предприятиях. Следует отметить, что это простейшая структура, а
анализируемое нами предприятие не является малым и имеет сложное
внутрипроизводственное устройство, выбор данной структуры обусловлен
спецификой предприятия, так как пять имеющихся подразделений
расположены в разных районах и устроены по одинаковому принципу.
Распоряжения в этом случае передаются сверху вниз, последовательно, по
цепочке, от уровня к уровню. Формируется то, что называется иерархией.
Каждое подразделение имеет одинаковую структуру управления (рис
2.2.)
Рис. 2.2. Организационная структура подразделений ОП
«Пассажирское вагонное депо»
Как видно, каждое подразделение разделено на линейно-
функциональные участки:
-административно-управленческий аппарат;
административно-управленческий
аппарат
участок эксплуатации и
ремонту автотранспорта
отделения по ремонту
механического
оборудования депо
пункты технического
обслуживания пассажирских
вагонов
участки технического обслуживания
и текущего ремонта
электрооборудования пассажирских
вагонов
цеха по ремонту внутреннего
оборудования и ходовых частей
пассажирских вагонов
хозяйственные участки
котельная
35
-участок эксплуатации и ремонту автотранспорта;
-пункты технического обслуживания пассажирских вагонов;
-участки технического обслуживания и текущего ремонта
электрооборудования пассажирских вагонов;
-отделения по ремонту механического оборудования депо;
-ремонтно - хозяйственные участки;
-котельная и другие цеха по ремонту внутреннего оборудования и
ходовых частей пассажирских вагонов.
Таким образом, структура управления каждого подразделения является
линейно-функциональной. Линейно – функциональная структура, является
разновидностью функциональной структуры. Данный вид структуры
управления основывается на том, что сформированы специальные блоки,
которые объединяет направление их функциональных обязанностей. Каждый
блок формируется по одному определенному направлению и имеет своего
линейного руководителя и работников, которые ему подчиняются.
Следует отметить, что каждый функциональный блок самостоятельно
осуществляет планирование и техническую подготовку для возможности
осуществлять поставленные перед блоком производственные задачи;
разрабатывают планы, решают текущие проблемы, возникающие в процессе
деятельности.
Каждая структура управления имеет свои достоинства и недостатки.
Главные достоинства линейно-функциональной структуры:
- детальная разработка планов;
-узкая специализация функционального блока;
- высокий профессионализм сотрудников, который позволяет – в
определенной области оперативно принимать решения.
- разгрузка высшего руководства от решения производственных
текущих вопросов.
36
- построение связей «руководитель — подчиненный» по иерархической
лестнице, при которых каждый работник подчинен только одному
руководителю.
Основные недостатки линейно- функциональной структуры:
- каждый функциональный блок, направляет усилия для достижение
целей узкой направленности, а не всего предприятия в целом.
- взаимодействие с другими функциональными блоками фактически
отсутствует.
- стратегические решения по деятельности предприятии принимаются
только на самом верхнем уровне, высшим руководством.
Для анализа основных производственных показателей составим
таблицу 2.1
Таблица 2.1 – Основные производственные показатели ОП
«Пассажирское вагонное депо» за 2016-2018 гг
Показатели
Ед. изм.
2016г.
2017г.
2018г.
Отк. +,-
% Т пр.
2018 к
2016 г
Объемные показатели
Проследование пассажирских
вагонов через ПТО всего:
тыс.ваг.
14,2
5,0
5,6
-8,6
-60,6
в т.ч. своего формирования
тыс.ваг.
13,6
6,3
5,6
-8,0
-58,8
Проследование грузовых вагонов
через ПТО
тыс.ваг.
12,0
6,8
19,3
7,3
60,8
Техническое обслуживание
ваг.
103,0
52,0
184,0
81,0
78,6
Пробег на всем пути следования
тыс. ваг.км
4 651
1 572
1 516
-3135,0
-67,4
Качественные показатели
Простой в ремонте
сутки
7,3
5,4
8,4
1,1
15,07
Приведенная работа
тыс.
прив.ед.
581,3
238
250,5
-330,8
-56,91
Показатель для расчета производительности труда
Приведенная работа
тыс.
прив.ед.
581,3
292
250,5
-330,8
-56,91
Среднесписочная численность по
перевозкам
чел.
1 765
852
937
-828
-46,91
Производительность труда
прив.ед./че.
329,4
254
267,3
-62,1
-18,85
37
Приведенная программа ремонтов
Деповской ремонт пас.ваг.
прив.вагон
1 144,0
325
508
-636
-55,59
На основании таблицы 2.1 и рисунку 2.3 можно сделать выводы, по
объемным показателям.
Проследование пассажирских вагонов через ПТО всего с 2016 го по
2018 г значительно сократилось, снижение на 60,6% что составило 8,6 тыс.
вагонов.
Рис. 2.3. Динамика проследования вагонов через ПТОв 2016-2018гг,
тыс. ваг.
Проследование грузовых вагонов через ПТО наоборот увеличилось в
2018 г в сравнении с 2016 гг увеличение составило 7,3 тыс. ваг. Или 60,8%.
Техническое обслуживание количества вагонов за рассматриваемый
период значительно увеличилось абсолютном выражении составило 81 вагон,
или 78,6%.
Пробег на всем пути следования в тыс. ваг.км с 2016 г по 2018 г так
же сократился на 3135 тыс. ваг км или 67,4% сокращение данного показателя
связано прежде всего с снижением количества тыс. вагонов проследовавших
через ПТО.
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
2016 г 2017 г 2018 г
14,2
5
5,6
12
6,8
19,3
Проследование пассажирских
вагонов через ПТО
Проследование грузовых
вагонов через ПТО
38
Рассмотрим качественные показатели, простой в ремонте увеличился
на 1,1 сутки или 15,07% с 2016г по 2018 г., что является отрицательным, как
следствие снижение приведенной работы на 330,8 тыс. привед. ед, что
составило 56,91%.
Среднесписочная численность по перевозкам, так же снижается на 828
человек, что составило 46,91%.
Рис. 2.4. Динамика производительность труда в 2016-2018гг,
прив.ед./чел.
Как видно из таблицы 2.1 и рисунка 2.4, производительность труда
снижается с 2016-2018 гг на 62,1 прив.ед./чел, что составляет 18,85%.
Перейдем к рассмотрению и анализу производственного плана (табл.
2.2).
Проследование пассажирских вагонов через ПТО всего с 2016 го по
2018 г значительно сократилось, снижение на 60,6% что составило 8,6 тыс.
вагонов.
На основании таблицы 2.2, рассмотрим более подробно выполнение
плана за 2018 г. Проследование пассажирских вагонов через ПТО всего с
0
50
100
150
200
250
300
350
2016 г 2017 г 2018 г
329,4
254
267,3
39
2016 го по 2018 г значительно сократилось, снижение на 60,6% что составило
8,6 тыс. вагонов, план по данному показателю не выполнен, выполнение
всего 87,5% , в абсолютном выражении составило 0,8 тыс. ваг.
Таблица 2.2 – Выполнение основных производственных показателей
работы по обособленному подразделению "Пассажирское вагонное депо" за
2018 год
Показатели
Ед. изм.
2016г
2018 г.
Отклонение +,-
% выполнения
отчёт
план
отчёт
от
плана
от
отчёта
2016 г.
к
плану
к отч.
2016 г.
Объемные показатели
Проследование
пассажирских вагонов через
ПТО всего:
тыс.ваг.
14,2
6,4
5,6
-0,8
-8,6
87,5
39,4
в т.ч. своего формирования
тыс.ваг.
13,6
6,4
5,6
-0,8
-8
87,5
41,2
Проследование грузовых
вагонов через ПТО
тыс.ваг.
12,0
6,7
19,3
12,6
7,3
288,1
160,8
Техническое обслуживание
ваг.
103
53
184
131
81
347,2
178,6
Пробег на всем пути
следования
тыс.
ваг.км
4 651
2 572
1 516
-1056
-3134,8
58,9
32,6
Качественные показатели
Простой в ремонте
сутки
7,3
5,9
8,4
2,5
1,1
142,4
115,1
Приведенная работа
тыс.
прив.ед.
581,3
274,1
250,5
-23,6
-330,8
91,4
43,1
Показатель для расчета
производительности труда
Приведенная работа
тыс.
прив.ед.
581,3
274,1
250,5
-23,6
-330,8
91,4
43,1
Среднесписочная
численность по перевозкам
чел.
1 765
983
937
-46
-828
95,3
53,1
Производительность труда
прив.ед.
/чел.
329,4
278,8
267,3
-11,5
-62,1
95,9
81,2
Приведенная программа
ремонтов
Деповской ремонт пас.ваг.
прив.ва
гон
1
144,0
346
508
162
-636
146,8
44,4
Проследование грузовых вагонов через ПТО наоборот увеличилось в
2018 г в сравнении с 2016 гг увеличение составило 7,3 тыс. ваг. Или 60,8%.
Данный показатель превысил запланированный на 12,6 тыс. ваг,
перевыполнение в 2,9 раза. Техническое обслуживание количества вагонов за
40
рассматриваемый период значительно увеличилось абсолютном выражении
составило 81 вагон, или 78,6%.
Пробег на всем пути следования в тыс. ваг.км с 2016 г по 2018 г как
отмечалось выше сократилось, данный показатель меньше планового на 1056
тыс. ваг км, процент выполнения составил 58%.
Простой в ремонте за 2018 год фактический показатель превышает
плановый на 2,5 суток, или на 42,4%. что является отрицательным,
соответственно привело к невыполнению плановых показателей приведенной
работы отклонение от плана на 2,6 тыс. привед. ед, что составило 91,4%..
Среднесписочная численность по перевозкам, незначительное
отклонение в 2018 г от фактического показателя от планового, на 46 чел,
выполнение 95,3 %. Производительность труда не выполнение в 2018 г
составило 62,1 привед. ед/чел. , выполнение плана на 95,9%.
Проследование пассажирских вагонов через ПТО всего с 2016 го по
2018 г значительно сократилось, снижение на 60,6% что составило 8,6 тыс.
вагонов.
2.2. Анализ экономического и финансового состояния ОП
«Пассажирское вагонное депо» ФГУП «КЖД» в системе внутреннего
аудита
Эффективность работы и вся его хозяйственная деятельность каждой
организации, определяется, прежде всего, его размерами и получением
прибыли, то есть достижение положительного финансового результата. Для
оценки, как отмечалось, применяются различные методы экономического,
анализа финансовых результатов деятельности организации. Именно
экономический анализ, позволяет определить, насколько стабильны
получаемые доходы и производимые расходы; какие элементы отчета о
прибылях и убытках могут быть использованы для прогнозирования
финансовых результатов; какова эффективность использования вложенного
41
капитала; насколько производительны осуществляемые затраты; насколько
эффективно управление организацией в целом.
Для определения размеров предприятия, составим таблицу 2.3, и
проанализируем показатели экономической деятельности
Таблица 2.3 – Основные экономические показатели ОП
«Пассажирское вагонное депо» за 2016-2018гг, тыс. руб
Наименование
показателей
2016
2017
2018
Абс.
Изменение
Темп
пр.%
Выручка от реализации
2089024,0
1917036,0
2101447,0
12423,0
0,6
Среднегодовая стоимость
основных фондов
предприятия
5395323,5
5845323,5
6397711,5
1002388,0
18,6
Необоротные активы
5820851,0
6153813,0
6997440,0
1176589,0
20,2
Оборотные средства
предприятия
2899335,0
3691623,0
3692047,0
792712,0
27,3
Денежные средства и
денежные эквиваленты
561537,0
794356,0
682655,0
121118,0
21,6
Запасы
525113,0
1036357,0
1147958,0
622845,0
118,6
Дебиторская
задолженность
1688142,0
1761778,0
1763418,0
75276,0
4,5
Кредиторская
задолженность
457342,0
797509,0
803830,0
346488,0
75,8
Уставной капитал
8000000,0
8000000,0
8000000,0
0,0
0,0
Долгосрочные
обязательства
23329,0
0,0
0,0
-23329,0
-100,0
Другие краткосрочные
обязательства
340238,0
968959,0
1464219,0
1123981,0
330,4
Капитал предприятия
7899277,0
8078968,0
8421438,0
522161,0
6,6
Численность работников,
чел.
1765,0
983,0
937,0
-828,0
-46,9
Выручка от реализации за рассматриваемый период (рис. 2.5) с 2016 г по
2018 г увеличилась не значительно, темп прироста составил 0,6% или 12423
тыс. руб, но следует отметить, что в 2017 г выручка была наименьшая–
1917036 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов предприятия
увеличилась, темп прироста составил 18,6 %(1002388тыс. руб), это
обусловлено обновлением основных фондов, фактически идентичный
прирост наблюдается увеличения стоимости необоротных активов –
20,2%(1176589,0 тыс. руб).
42
Рис. 2.5. Динамика выручки ОП «Пассажирское вагонное депо» за
2016-2018гг, тыс. руб
Сумма оборотных активов возросла на 27,3% с 2016 г по 2018 г, что
составило 792712,0 тыс. руб, что является положительным. Прирост
денежных средств и запасов составил 21,6% и 118,6% соответственно.
Дебиторская задолженность увеличилась незначительно на 75276 тыс. руб,
прирост -4,5%.
Наблюдается значительное увеличение кредиторской задолженности в
абсолютном выражении – 346488 тыс. руб, прирост 75%.
Уставный капитал на протяжении рассматриваемого периода остается
неизменным. Что касается капитала предприятия, то наблюдается увеличение
на 522161 тыс. руб, прирост 6,6%, что является положительным, так как
увеличение произошло за счет увлечения прибыли.
Долгосрочные обязательства организация имела только в 2016 г, в 2017 и
2018 г долгосрочная задолженность отсутствует. Другие краткосрочные
обязательства увеличились многократно прирост составил – 330,4% в
суммарном выражении 1123981 тыс. руб.
Численность работников существенно сократилась с 2016 года по 2018
год фактически в 2 раза , так в в 2016 г численность составляла 1765 чел, а в
2018 г 937 снижение на 46,9%.
2089024
1917036
2101447
1800000
1850000
1900000
1950000
2000000
2050000
2100000
2150000
2016 г 2017 г 2018 г