34
достаточно иметь не меньше, чем 20% свободных денежных средств. В 2019
году показатель достигает отметки 1,25%.
Коэффициентом быстрой ликвидности организации, показывается
возможность предприятия своевременно оплачивать все обязательства, которые
имеются на данный момент, при условии, что отсутствует просроченная
дебиторская задолженность. В 2019 году этот показатель достигает 1,94%.
Анализ ликвидности баланса отображен в таблице 5.
Таблица 5
Ликвидности баланса ОАО «ЦНПО «СФЕРА» за 2017-2019 гг.
Наименование
Показатель
2017г.
2018г.
2019г.
Наиболее ликвидные
активы
А1
10 571 064
4 247 433
1 680 658
Быстро реализуемые
активы
А2
289 696
1 577 370
936 310
Медленно реализуемые
активы
А3
204 391
221 996
181 527
Трудно реализуемые
активы
А4
3 837 784
9 476 885
5 133 965
Всего активы
ВА
14 902 935
15 523 684
7 932 460
Наиболее срочные
обязательства
П1
2 085 960
1 190 614
1 345 611
Краткосрочные пассивы
П2
5 067
8 895
19 139
Долгосрочные пассивы
П3
100 307
281 308
448 412
Постоянные пассивы
П4
12 711 601
14 042 867
6 119 298
Всего пассивы
ВР
14 902 935
15 523 684
7 932 460
Соотношение пассива и актива по показателям таблицы ликвидности
показано в таблице 6.
Таблица 6
Соотношение ликвидности активов и пассивов
баланса организации
Нормативные показатели
Соотношение активов и
пассивов баланса
2017г.
2018г.
2019г.
А1=>П1
А1=>П1
А1=>П1
А1=>П1
А2=>П2
А2=>П2
А2=>П2
А2=>П2
А3=>П3
А3=>П3
А3<П3
А3<П3
А4<П4
А4<П4
А4<П4
А4<П4
Неравенства выполнены неверно. Это подтверждает, что баланс
компании не является абсолютно ликвидным.
35
В соответствии с расчетами можно сказать, что произошло значительное
снижение оборачиваемости запасов от 574 до 88 дней, денежных средств от 15
до 3 дней, но увеличение периода оборота кредиторской задолженности от 334
до 466 дней. В целом снижение операционного цикла составило с 687 до 89
дней. Отрицательным значением длительности финансового цикла
подтверждается наличие временно свободных денежных средств, рисунок 15.
Рисунок 15.Динамика оборачиваемости компании за период
с 2017 по 2019 гг.
Типа финансовой устойчивости определим в таблице 7.
0,44
0,63
574,81
15,41
23,69
3,23
113,16
1,09
334,61
1,08
687,97
353,36
0,4
0,55
663,28
10,21
35,77
3,2
114,13
0,75
485,23
1
777,41
292,18
0,46
0,63
88,47
3,65
12,08
2,97
0,97
0,78
466,66
1,4
89,44
-61,18
Общий коэффициент
оборачиваемости
Оборачиваемость запасов
Период оборота запасов в днях
Оборачиваемость денежных
средств
Период оборота денежных средств
в днях
Оборачиваемость дебиторской
задолженности
Период оборота дебиторской
задолженности в днях
Оборачиваемость кредиторской
задолженности
Период оборота кредиторской
задолженности в днях
Оборачиваемость основного
капитала
Продолжительность операционного
цикла
Продолжительность финансового
цикла
2019 2018 2017
36
Таблица 7
Анализ типа финансовой устойчивости ОАО «ЦНПО «СФЕРА»
за 2017- 2019 гг.
Показатели
Нормативное
значение
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Коэффициент автономии
(концентрации собственного
капитала)
от 0,5 до 0,7
0,85
0,90
0,77
Коэффициент соотношения
собственных и заемных
средств
до 0,7
0,17
0,11
0,30
Коэффициент
маневренности собственных
средств
от 0,2 до 0,5
0,70
0,32
0,16
Коэффициент
обеспеченности
собственными источниками
финансирования оборотного
капитала
более 0,1
0,80
0,75
0,35
При определении типа финансовой устойчивости видно, что в 2018 году
финансовое состояние компании характеризуется, как неустойчивое. В 2017 и
2019 году показателем указывается на повышение финансовой устойчивости
организации. Показатель прогноза банкротства возрастает, что выступает, как
негативный фактор. Анализ рентабельности показан в таблице 8.
Таблица 8
Показатели рентабельности ОАО «ЦНПО «СФЕРА» в 2017-2019 гг.
Показатели
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Рентабельность продаж, %
36,1%
32,9%
37,2%
Рентабельность основной
деятельности, %
56,4%
48,9%
59,3%
Коэффициент рентабельности продаж
(ROS), %
44,6%
14,0%
29,6%
Рентабельность активов предприятия
(ROA), %
26,1%
8,8%
32,1%
Коэффициент рентабельности
собственного капитала (ROE), %
30,6%
9,5%
61,6%
Период окупаемости собственного
капитала, раз
3,3
10,5
1,6
Таким образом, подводя итоги, можно отметить, что в общем состоянии
баланса присутствует отрицательная динамика, но выручка компании
возрастает с помощью заемных средств, рентабельность ОАО «ЦНПО
37
«СФЕРА» за период 2017-2019 гг. показывает тенденцию увеличения, что
связано с увеличением показателя чистой прибыли.
2.2. Анализ закупочной деятельности предприятия
На предприятии ОАО «ЦНПО «СФЕРА» закупочная деятельность
осуществляется отделом закупок. Отдел закупок является самостоятельным
структурным подразделением предприятия, который создается и ликвидируется
приказом генерального директора предприятия. Отдел подчиняется
непосредственно заместителю генерального директора по коммерческой
деятельности.
Основной задачей отдела является - систематизированное управление
техническими и материально-снабженческими мероприятиями по
планированию и материально-техническому обеспечению всех служб и
подразделений ОАО «ЦНПО «СФЕРА».
Функциями отдела закупок производственного предприятия ОАО
«ЦНПО «СФЕРА» являются:
- сбор и обработка заявок на закупку материалов и компонентов;
- участие в процессе рассмотрения проекта создания изделия с точки
зрения логистического обеспечения;
- участие в процессе написания договоров в рамках своей компетенции;
- выбор поставщиков и размещение заказов на материалы и компоненты,
необходимые для производства и последующего технического обслуживания
изделий;
- обеспечение своевременной поставки материалов и компонентов для
производства и технического обслуживания изделий и самих изделий
заказчику;
- обработка счетов за товары и услуги, полученных от поставщиков
согласно утвержденному в ОАО «ЦНПО «СФЕРА» порядку;
- обеспечение оформления продукции;
- ведение складского хозяйства;
38
- постоянный контроль за состоянием склада, инвентаризация запасов -
проверка соответствия фактического наличия данным компьютерного учета;
- приемка поступивших материалов, компонентов и деталей с проверкой
по количеству и качеству;
- ведение оперативного учета движения материалов, компонентов и
деталей, отражение перемещений в компьютерной системе учета;
- участие в подготовке процедур и инструкций, разрабатываемых
предприятием;
- организация и осуществление консультаций с целью решения
проблемных вопросов по профилю работ отдела;
- проведение работ с другими отделами при выполнении совместных
работ;
- обеспечение соблюдения требований режима, охраны труда,
промышленной санитарии, пожарной и экологической безопасности,
внутреннего трудового распорядка в повседневной работе;
- поддержание системы менеджмента качества фирмы в отделе в
соответствии с требованиями документации фирмы;
- подготовка (разработка) предложений по совершенствованию работы и
структуры отдела.
Отдел закупок ОАО «ЦНПО «СФЕРА» имеет свой объем полномочий,
которые зависят от организационной структуры компании и отдела закупок в
целом. Ответственность за надлежащее и своевременное выполнение функций
отдела закупок ОАО «ЦНПО «СФЕРА» несет начальник отдела закупок.
Также в его компетенцию входит ответственность за исполнение
полномочий отдела, за визируемые и подписываемые документы;
своевременное исполнение документов и поручений руководства и
недопущение использования информации работниками отдела в неслужебных
целях. Ответственность сотрудников отдела устанавливается должностными
инструкциями. Отдел возглавляет начальник. Начальник отдела имеет
заместителя согласно штатному расписанию.
39
В таблице 9 рассмотрен перечень должностей отдела закупок ОАО
«ЦНПО «СФЕРА» и их основные функции.
Таблица 9
Функции специалистов отдела закупок ОАО «ЦНПО «СФЕРА»
Должность
Функции
Начальник
отдела
осуществление общего руководства отделом;
организация систематизированного управление техническими
и материально-снабженческими мероприятиями по
материально-техническому обеспечению всех служб
Заместитель
начальника
отдела
организация работы по логистическому обеспечению;
исполнение и контроль за процессом на конкретном
участке работы отдела, включая отслеживание изменений
нормативно-законодательной базы, экономической ситуации в
области закупки;
• обучение сотрудников на вверенном ему участке работы.
Ведущий
специалист
• делопроизводство и контроль правильности и
своевременность и размещения заказов, соответствие их
направлении проектам:
• контроль за своевременностью доставки материальных
ценностей от поставщиков;
обучение новых сотрудников отдела.
Руководитель
группы
складского
учета
• руководство работами по приему, хранению и отпуску
товарно-материальных ценностей на складе;
• обеспечение сохранности складируемых товарно-
материальных ценностей;
соблюдение режимов хранения, ведение учета складских
операций; организация обучения работников группы
складского учета, контроль за их работой.
Специалист
• получение и обработка заявок на закупку материалов и
комплектующих изделий;
• размещение заказов у поставщиков с учетом требований к
качеству поставляемой продукции;
• обработка полученных от поставщиков товаров и услуг счета;
предъявление претензии поставщикам.
Ведущий
экспедитор
• непосредственно осуществление доставки товарно-
материальных ценностей, документов на вверенном ему
транспортном средстве;
• принятие грузов со складов поставщиков в соответствии с
сопроводительными документами.
Экспедитор
• размещение заявок у поставщика услуг по перевозке на
отправку и доставку товарно-материальных ценностей;
принятие грузов со складов поставщиков;
доставка документов.
Работник
склада
• осуществление приемки грузов по количеству и качеству;
сообщение о ее результатах менеджеру склада;
• участие в проведении инвентаризаций товарно-материальных
ценностей.
40
Отдел закупок в ОАО «ЦНПО «СФЕРА» взаимодействует с различными
отделами компании в ходе своей деятельности. Для предприятия крайне важно
участие остальных подразделений, особенно напрямую зависимых и смежных в
своих функциональных обязанностях, таких как: производственный отдел,
отдел качества, отдел продаж, маркетинговая служба.
Их участие в процессе отбора поставщиков и закупки товарно-
материальных ценностей помогает как отделу закупок, так и организации в
целом выбору наиболее оптимальных и перспективных решений закупочной
деятельности.
Особенно при первичной закупке наблюдается заинтересованность
представителей большинства функциональных подразделений в работе центра.
По мере того, как процесс закупки переходит от стадии осознания потребности
в закупке к непосредственному получению сырья и материалов,
ответственность за принятие решения переносится на руководство отделом
закупок. Перечень подразделений и виды взаимодействия отдела закупок и
логистики представлены в таблице 10.
Таблица 10
Взаимодействие специалистов отдела закупок с руководством и
другими подразделениями фирмы
Наименование
подразделения
(должности)
Вид взаимодействия
Вид документации
Входящая
Исходящая
Генеральный
директор
Общее руководство.
Приказы
отчеты о
выполнении
Заместитель
Генерального
директора по
экономике и
финансам
Постановка задач.
Обсуждение планов
работ. Распределение
рабочего времени.
Указания
отчеты о
выполнении
Бюджет проекта.
Совещание, переписка
Бюджет проекта
Предложения,
замечания
Система контроля над
запасами. Совещание,
переписка
Отчет,
предложения
Отчет,
предложения
Обработка заказа.
Совещание, переписка
Заключение о
возможности
исполнения
заказа
Предложения,
замечания
41
Продолжение Таблицы 10
Заместитель
Генерального
директора по
экономике и
финансам
Стоимостной анализ.
Совещание, переписка
Смета проекта
Предложения
Контроль деятельности
логистики. Совещание,
переписка
Отчеты, акты
проверок
Отчеты,
замечания,
возражения
Потребление. Переписка
Отчеты
Отчеты
Отдел закупок
Система складской
обработки материалов,
комплектующих изделий
и готовой
продукции. Совещание,
переписка.
Предложения по
складской
системе.
Положение о
системе
складской
обработки.
Упаковка.
Совещание,
переписка.
Требования.
Описание
упаковки.
Планирование
производства.
Совещание, переписка.
План
производства.
Замечания,
предложения.
Выбор оборудования и
комплектации.
Совещание,
переписка.
Перечень
оборудования,
требования.
Предложения,
замечания.
Отдел закупок
Производственный
контроль.
Совещание, переписка.
План
корректирующих
действий.
Предложения,
замечания.
Контроль запасов
материалов и
комплектующих изделий
в процессе
производства.
Совещание, переписка.
Заявка, отчет об
использовании.
Заказ
материалов и
комплектации.
Послепродажная
поддержка продукции.
Совещание,
переписка.
Заявка,
предложения,
отчеты.
Заказы, анализ
логистической
поддержки.
Отдел
маркетинга
Выбор каналов
распределения.
Совещание, переписка
План каналов
распределения
Предложения,
замечания
Номенклатурное
планирование.
Совещание,
переписка.
Номенклатурный
план
производства
Предложения,
замечания
Цели обслуживания
потребителей.
Совещание,
переписка
Маркетинговый
план
Предложения,
замечания
Прогноз продаж.
Совещание, переписка
План продаж
Предложения,
замечания
Обработка заказа.
Совещание, переписка
Предложение о
внесении в план
производства
Предложения,
замечания
42
Продолжение Таблицы 10
Отдел
маркетинга
Послепродажная
поддержка и услуги
потребителю.
Совещание, переписка
Предложения,
замечания
План
послепродажно
й поддержки
Складские операции.
Совещание, переписка
Замечания,
предложения
Система
складского
учета
Размещение запасов.
Совещание, переписка
Предложения,
замечания
План
размещения
запасов
Транспорт. Совещание,
переписка
Требования и по
срокам
План
обеспечения
транспортом
Представитель
руководства по
качеству,
СМК
Взаимодействие по
вопросам поддержания и
совершенствования СМК.
В соответствии с
Процедурами
СМК
В соответствии
с Процедурами
СМК
Финансовая
служба
Предоставление
информации для
составления финансовых
планов, финансового
анализа деятельности
организации
Запросы
Требуемая
информация
Закупка товарно-материальных ценностей — одна из основных частей
деятельности предприятия, включающая в себя такие аспекты как: выявление
потребности в сырье и материалах; анализ источников поступления;
организацию взаимодействия с поставщиками товаров, включая заключение
договоров поставки; организацию учета и контроль за ходом выполнения
договорных обязательств.
Процесс закупки представляет собой цепочку взаимосвязанный действий,
начиная с составления заявок, и заканчивая практическим поступлением
требуемых ресурсов в нужном количестве с соблюдением качества в заданные
сроки и на приемлемых условиях.
Когда у производственного отдела ОАО «ЦНПО «СФЕРА» возникает
потребность в каких-либо товарах, материалах и комплектующих, оно либо
обращается к своим резервам (складам), либо, если искомый товар не
обнаруживается, к отделу закупок.
Специалист производственного отдела составляет потребность в
43
специальной программе и, используя внутреннюю корпоративную
электронную почту, пересылает заявку о потребности в товаре, которая тут же
высвечивается в отделе закупок.
Специалист отдела закупок обрабатывает полученные данные, составляет
заявку на покупку и рассылает ее определенным поставщикам по почте. Заявка
на покупку (запрос на коммерческое предложение) содержит следующие
данные:
- товар;
- описание товара;
- аналог товара (если такой существует);
- количество;
- сроки поставки;
- цена.
Заявка на покупку утверждается и коммерческим и генеральным
директорами. После ответов поставщиков, данные анализируются и если все
пункты заявки удовлетворяют, то далее составляется заказ на покупку.
Заказ - документ, посредством которого покупатель вступает в сделку с
продавцом, предполагающий поставку товаров в соответствии с условиями
запроса. К заказу прикрепляется товарная накладная и счет-фактура.
Важным требованием заказа на покупку должно быть наличие серийного
номера, даты заполнения, названия и адреса поставщиков, количества и
описания заказанных товаров, требуемой даты доставки, указаний по отгрузке,
условий; оплаты и условий.
Эффективность закупок предприятия во многом зависит от правильного
выбора источников поступления и поставщиков, поэтому службам предприятия
следует уделить этому вопросу много внимания.
Осуществляя деятельность при поиске поставщиков ОАО «ЦНПО
«СФЕРА» руководствуется оценкой поставщика на основании опросного листа,
в котором важное значение определяют такие параметры как:
- сертификация 180 9001;