37
с 6970 до 7980 тыс. руб. или на 14%. Данное обстоятельство привело к тому',
что в 2018 г. ООО «КСК—1» получил прибыль от продаж в размере 762 тыс.
руб., что на 11% больше, чем годом ранее.
По итогам 2018 г. ООО «КСК—1» также получило чистую прибыль в
размере 660 тыс. руб. Таким образом, финансовые результаты ООО «КСК—1»
имеют положительную тенденцию. Динамика основных экономических
показателей ООО «КСК—1» представлена на рисунке 8.
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
2016 год 2017 год 2018 год
Выручка
Себестоимость
Валовая прибыль
Чистая прибыль
Рисунок 8. Динамика основных экономических показателей
ООО «КСК—1»
Далее по данным баланса проведем анализ основных технико-
экономических показателей ООО «КСК—1» и представим в таблице 6.
Стоимость уставного капитала не менялась на протяжении 3 лет и составляет
100 тыс. руб. Валюта баланса в 2017 г. увеличилась на 21% и составила 868
тыс. руб., в 2018 г. рост составил уже только 10%, и валюта баланса достигла
значения 959 тыс. руб.
38
Таблица 6
Основные технико-экономические показатели ООО «КСК—1»
Показатели
Обозначение
Единицы
измерения
Источник
данных или
формула
расчета
Значение показателей
2016г.
2017г.
2018г.
Абсолютна
я величина
Абсолютна
я величина
Абсолютна
я величина
Темп роста
2018 к
2016 гг., %
Уставный капитал
УК
тыс.руб.
Баланс, стр.
1310
100
100
100
100
Валюта баланса
ВБ
тыс.руб.
стр.1600
или 1700
717
868
959
138
Внеоборотные
активы
ВА
тыс.руб.
стр. 1100
228
144
163
71
Оборотные активы
ОА
тыс.руб.
стр. 1200
489
724
796
163
Запасы
3
тыс.руб.
стр. 1210
358
418
395
110
Денежные средства
ДС
тыс.руб.
стр. 1250
66
208
315
477
Краткосрочные
финансовые
вложения
КФВ
тыс.руб.
стр. 1240
0
0
0
—
Дебиторская
задолженность
ДЗ
тыс.руб.
стр. 1230
65
98
86
132
Кредиторская
задолженность
КЗ
тыс.руб.
стр. 1520
149
148
169
113
Собственные
средства
СС
тыс.руб.
стр. 1300
568
720
790
139
Долгосрочные
обязательства
ДО
тыс.руб.
стр. 1400
0
0
0
0
Заемные средства
ЗС
тыс.руб.
стр.(1400 +
1500)
149
148
169
113
Среднегодовая
величина
собственного
капитала
СК
тыс.руб.
0,5*(СКн
+СКк)
100
100
100
100
Среднегодовая
стоимость активов
А
тыс.руб.
0,5*(Ан+
Ак)
—
793
914
115
Среднегодовая
стоимость
оборотных активов
ОА
тыс.руб.
0,5*(ОАн+
ОАк)
607
760
125
Среднегодовая
стоимость основных
средств
ОС
тыс.руб.
0,5*
(ОСн+ОСк)
186
154
83
Среднесписочная
численность
работников
Ч
чел.
10
13
13
130
Среднемесячная
заработная плата
одного работника
ЗП
тыс.руб.
/ чел.
19,6
20,6
20,8
106
39
В 2018 г. размер кредиторской задолженности вырос на 14% и составил
169 тыс. руб. При этом размер дебиторской задолженности на протяжении 3 лет
имеет разноплановую тенденцию. Так в 2017 г. она выросла на 51% и составила
98 тыс. руб., а вот в 2018 г. она снизилась на 12% и составила 886 тыс. руб.
В 2017 г. произошел существенный рост запасов на 17%, что
свидетельствует о росте отвлеченных средств из оборота в запасы.
Положительно расценивается рост денежных средств на протяжении 3 лет, что
свидетельствует о росте ликвидности баланса предприятия.
Дальше проведем анализ использования производственного потенциала
предприятия (Таблица 7).
Таблица 7
Показатели эффективности использования производственного
потенциала
Показатели
Обозначение
Единицы
измерения
Источн
ик данных
или формула
расчета
Значение показателен
2016г.
2017г.
2018г.
Абсолютная
величина
Абсолютная
величина
Абсолютная
величина
Темп роста
2018 к 2016
гг. %
Фондоотдача
ФО
руб./
руб.
В/ОС
30,04
53,33
53,71
178,79
Среднегодовая
выработка на одного
работника (производи-
тельность труда)
ВР
тыс.
руб./
чел.
В/Ч
685,00
590,77
673,46
98,32
Прибыль от продаж на
рубль основных средств
ППф
руб./
руб.
В/ОС
2,39
4,78
4,67
195,4
Прибыль от продаж на
рубль зарплаты
пп,
руб./
руб.
ПП/
(Ч*ЗП
*12)
27,86
33,45
36,63
131,48
Прибыль от продаж на
одного работника
ППр
тыс.
руб./
чел.
ПП/Ч
54,60
53,00
58,62
107,36
Далее проведем анализ финансовой устойчивости ООО «КСК—1».
Представим анализ в таблице 8. Коэффициент автономии организации на 31
декабря 2018 г. составил 0,28. Данный коэффициент характеризует степень
зависимости организации от заемного капитала.
Полученное здесь значение показывает, что ввиду недостатка
40
собственного капитала (28% от общего капитала) организация в значительной
степени зависит от кредиторов. За весь анализируемый период произошло
весьма значительное, на 0,15, повышение коэффициента автономии.
Коэффициент покрытия инвестиций ООО «КСК—1» за 2018 год
стремительно вырос — с 0,13 до 0,28 (+0,15). Значение коэффициента на
последний день анализируемого периода значительно ниже допустимой
величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей
сумме капитала организации составляет 28%).
Таблица 8
Анализ финансовой устойчивости ООО «КСК—1»
Показатель
Источник данных
или формула
расчета
Фактическое значение
2016 г.
2017 г.
2018 г.
%
%
%
1. Коэффициент автономии
79,22
82,95
82,38
2. Коэффициент финансовой
независимости в части
формирования:
2.1. Запасов и затрат
—0,64
—0,34
—0,42
2.2. Всех оборотных активов
—0,47
—0,20
—0,21
За последний год коэффициент обеспеченности материальных запасов
очень сильно вырос — с 0,64 до 1,83 (на 1,19). Коэффициент обеспеченности
материальных запасов на последний день анализируемого периода
демонстрирует исключительно хорошее значение.
Рассчитаем коэффициенты ликвидности для определения
платежеспособности ООО «КСК—1». Представим расчеты в таблице 9. На 31
декабря 2018 г. коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже
нормы (1,39 против нормативного значения).
Несмотря на это следует отметить положительную динамику — за
анализируемый период коэффициент вырос на 0,25. Для коэффициента быстрой
ликвидности нормативным значением является 1. В данном случае его значение
составило 1,17. Это свидетельствует о достаточности ликвидных активов (т. е.
41
наличности и других активов, которые можно легко обратить в денежные
средства) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности.
Таблица 9
Анализ показателей ликвидности ООО «КСК—1»
Показатель
Источник данных
или формула
расчета
Фактическое значение
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1. Коэффициент абсолютной
ликвидности К
АЛ
0,002
0,06
0,03
2. Коэффициент текущей
ликвидности К
ТЛ
1,05
1,14
1,39
З. Коэффициент финансовой
независимости в части всех
оборотных активов
—0,47
—0,20
—0,21
4. Коэффициент утраты
платежеспособности К
З
(Ктлк + 3/12 *
(Ктлк – Ктлн)) / 2
0,63
0,69
0,84
Ниже нормы оказался коэффициент абсолютной ликвидности (0,03 при
норме 0,2). При этом нужно обратить внимание на имевшее место за последний
год негативное изменение — коэффициент снизился на —0,03. Далее
рассмотрим особенности организации работы с поставщиками на предприятии.
2.2. Анализ работы с поставщиками
Предприятия независимо от вида деятельности закупают сырье,
материалы, сопутствующие товары, услуги. Цепь поставок — это совокупность
организаций, людей, технологий, процессов, информации и ресурсов,
задействованных в продвижении продукта или услуги от поставщика к
потребителю.
Схема взаимодействия организаций отражается в цепи поставок и
выглядит как бизнес процесс снабжения, производства, сбыта и в общем итоге
доведения конечного продукта до потребителя. Управление цепью поставок
предполагает изначальное понимание схемы бизнес процесса, для
эффективного взаимодействия участников процесса поставки: поставщиков,
подразделений организации и в конечном счете клиентов.
Изначально сырье, продукты, полуфабрикаты, предметы материально-
42
технического оснащения для функционирования организации заказываются у
поставщиков исходя общей потребности компании и индивидуальных
потребностей каждого ее подразделения
Обеспечивает снабжение кафе сырьём, продуктами, полуфабрикатами,
предметами материально-технического оснащения, управляющий. Определение
потребности в запасах устанавливается взаимосвязано с администраторами и
Шеф-поваром кафе Бородино.
Шеф-повар контролирует запасы готовой продукции на складе,
составляет план-меню для кафе, для утверждения плана продуктооборота на
месяц, на основании которого составляется впоследствии производственная
программа и утверждается управляющим кафе.
На основании производственной программы, утвержденной
управляющим кафе, шеф-повар просчитывает потребность в продуктах для
приготовления блюд, предусмотренных планом меню и составляет заявку7 на
снабжение сырьём, продуктами, полуфабрикатами с учетом имеющихся
запасов и передает заявку' управляющему для заказа.
Исходя из потребности, администратор формирует заявку на снабжение
предметами материально-технического оснащения и передает их
управляющему для заказа. Таким образом управляющий составляет заказы на
поставку, на основании заявок Шеф-повара и администратора.
Основанием для поставки продукции является договор на поставку
различных товаров, в котором поставщик как исполнитель по договору обязан
передать товары определенного заказа заказчику, в свою очередь заказчик
должен оплатить поставленные товары.
Договор поставки представляет собой соглашение, по которому
поставщик обязуется сформировать и направить соответствующий
материальный поток, то есть передать в собственность потребителю продукцию
обусловленного ассортимента и качества в установленные сроки и в требуемом
количестве, а потребитель — принять и оплатить эту продукцию.
Основами для заключения договора являются заказ организации,
43
который принят к исполнению исполнителем заказа. В основе цепи поставок
ООО «КСК—1» лежит прямая цепь поставок. При этом ООО «КСК—1»
является связующим, средним звеном между поставщиками и конечным
потребителем (Рисунок 9).
Рисунок 9. Схема цепи поставок ООО «КСК—1»
Материальный поток в виде сырья, продуктов, полуфабрикатов,
предметов материально-технического оснащения поступает в ООО «КСК—1»
от поставщиков. Вместе с основным материальным потоком в виде сырья,
продуктов и полуфабрикатов также идет информационный поток в виде
документации.
Важнейшей составляющей контроля поставок является приемка грузов
по количеству и по качеству, предусматривающая сверку фактических
параметров прибывшего груза с данными товарно-сопроводительных
документов.
Итак, от поставщиков в кафе Бородино поступают сырье, продукты,
полуфабрикаты, предметы материально-технического оснащения,
принимаются, проходя проверку на количество, качество, сроки годности и
отправляются на временное хранение продуктов на склад организации.
Повара принимают продукты, проверяют по количеству, качеству и
44
срокам годности сырья и продуктов. Приемка продуктов по количеству
производится по товарно-транспортным накладным, счетам - фактурам, путем
пересчета тарных мест, взвешивании. Масса нетто и количество товарных
единиц проверяют одновременно со вскрытием тары. Таким образом, масса
тары проверяется одновременно с приемкой товара.
Складирование и производство товаров из сырья, поставленного
поставщиков считается составными связующими элементами всех областей в
цепи поставок. Склад ООО «КСК—1», на который поступает продукция,
оборудован мощной морозильной камерой, небольшой кран-балкой для
перемещения тяжелых грузов, холодильными установками, позволяющими
сохранять продукты свежими.
Со склада поступившее сырье и материалы для приготовления блюд
отпускаются поварам, на основании утвержденного плана меню и заданий
Шеф- повара по приготовлению блюд. Таким образом, цепь поставок переходит
в торговый и технологический процесс и доводится до конечного потребителя.
Получается цепь от размещения заказа до потребителя (Рисунок 10).
Рисунок 10. Торговый и технологический процессы ООО «КСК—1»
45
Организация ООО «КСК—1» старается производить закупки товара
непосредственно у производителей. С большинством из них организация
работает на протяжении многих лет. Однако из-за узкого ассортимента у
производителей приходится также использовать услуги посредников, которые
предлагают широкий ассортимент товаров. При этом наличие широкого
ассортимента, дает возможность создать короткий канал получения продукции.
Увеличение числа участников цепи поставок, расширение критериев их
выбора, повышение требований к условиям перевозки и хранения
материальных ресурсов, постоянное стремление к минимизации суммарных
затрат и многие другие условия цикла закупок приводят к усложнению
комплекса разнообразных по масштабу действий и операции закупочной
деятельности.
Основная часть поставок организации ООО «КСК—1» связана с мясной
продукцией, мясными полуфабрикатам (свинина, говядина, телятина),
полуфабрикаты из птицы, гастрономическими продуктами, поскольку именно
вторые блюда пользуются в организации наибольшим спросом, а так же все
виды мясных, колбасных нарезок.
К целям стратегического управления цепью поставок относится
снижение затрат организации в части затрат на закупку товаров, сырья или
комплектующих. Таким образом, определяется главный вопрос при
установлении стратегии цепи поставок.
Однако по технологиям приготовления блюд и напитков нельзя снижать
массу ингредиентов для приготовления, что надо учитывать при снижении
затрат. Следовательно необходимо проанализировать эффективность работы
поставщиков наиболее востребованной продукции ООО «КСК—1», провести
оценку данных найти проблемных и пересмотреть состав поставщиков, что в
свою очередь приведет к снижению затрат и увеличению прибыли организации.
Стоит заметить, что предложения о сотрудничестве с компанией ООО
«КСК—1» поступают ежедневно, и многие поставщики мясных продуктов,
46
полуфабрикатов, а так же гастрономических продуктов пытаются стать
партнёрами организации.
Для дальнейшей оценки поставщиков необходимо рассмотреть методы
выбора и оценки поставщиков, существующие на предприятии. В организации
ООО «КСК—1» на данный момент существует два направления выбора и
оценки поставщиков:
— выбор и оценка поставщиков из числа организаций, с которыми уже
налажены отношения;
— выбор и оценка нового поставщика.
Выбор поставщика из числа организаций, с которыми уже были
выстроены деловые отношения и данные поставщики являются приоритетными
при установлении деловых отношений. При осуществлении работы в данном
направлении облегчается окончательный выбор поставщика, за счет того что
управляющий, осуществляющий закупки, располагает точными данными о
деятельности этих организаций, поскольку у руководителя уже сложилось
мнение о взаимоотношениях того или иного поставщика.
Выбор и оценка нового поставщика нового в результате поиска и
анализа интересующего рынка. Стоит заметить, что предложения о
сотрудничестве с компанией ООО «КСК—1» поступают ежедневно, и многие
поставщики пытаются стать партнёрами организации. Таким образом, за счет
множества предложений рассматриваются при выборе, оценке и данные
предложения в целях нахождения наиболее достойного участника цепи
поставок.
Однако для проведения оценки потенциального поставщика часто
необходимо затратить большое количество времени и ресурсов на
осуществление оценки. Таким образом, проводить оценку новых поставщиков
необходимо только из небольшого списка и тех поставщиков, что
действительно имеют серьезный шанс получить заказ. И только в том случае,
если от потенциального поставщика, соперничающего с существующими,
ожидается большая результативность.