34
Рисунок 1. Укрупненная организационно-производственная
структура ООО «МаксЛевел»
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет директор
в пределах своей компетенции, предусмотренной законодательством
Российской Федерации, уставом и внутренними документами Общества.
Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества и в
соответствии с законодательством Российской Федерации, настоящим уставом
и внутренними документами Общества.
Заключает договоры, издает приказы, распоряжения и инструкции;
выдает доверенности и удостоверения; открывает в банках в России и за ее
пределами расчетные и другие счета на имя Общества; распоряжается
средствами и имуществом Общества в пределах, установленных
законодательством Российской Федерации, настоящим уставом.
А также утверждает внутренние положения; принимает на работу и
увольняет сотрудников Общества, подписывает с ними трудовые договоры
(контракты), поощряет сотрудников Общества и налагает на них взыскания;
утверждает штатное расписание, должностные оклады сотрудников,
устанавливает порядок премирования; утверждает договорные цены и тарифы
на услуги; организует бухгалтерский учет и отчетность Общества; представляет
интересы Общества, от имени Общества предъявляет претензии и иски; дает
указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.
Основные показатели деятельности ООО «МаксЛевел» представлены в
таблице 2.
Генеральный директор
Производств
о корпусной
мебели
пр-во сбыт
Производств
о интерьеров
пр-во
сбыт
Производств
о мягкой
мебели
пр-во сбыт
Производств
о мебели из
ротанга
пр-во
сбыт
Производств
о стеклянной
мебели
пр-во сбыт
35
Таблица 2
Основные технико-экономические показатели деятельности
ООО «МаксЛевел» за 2016-2018 гг.
Наименование
показателя
Значение показателя
Изменение показателя
2016г.
2017г.
2018г.
Абсолютное
Относительное
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Объем реализации
услуг, тыс.руб.
112860
137500
147410
24640
9910
21,83
7,21
Полная
себестоимость
услуг, тыс.руб.
103200
126540
135220
23340
8680
22,62
6,86
Затраты на 1
рубль
реализации, руб.
0,91
0,92
0,92
0,01
-
1,1
-
Прибыль от
реализации,
тыс.руб.
9660
10960
12190
1300
123
13,46
11,22
Уровень
рентабельности
услуг, %
9,36
8,66
9,01
-0,7
0,35
-
-
Уровень
рентабельности
продаж, %
8,56
7,97
8,27
-0,59
0,3
-
-
Как видно из данных таблицы 2, прирост объема реализации услуг в 2017 г.
к уровню 2016 г. составил 24 640 тыс.руб., или 21,83 %. В 2018 г. темп роста объема
продаж снизился и составил к уровню 2017 г. 7,21 % (абсолютная величина
прироста выручки от продаж составила 9 910 тыс.руб.).
Себестоимость в 2017 г. возросла на 23 340 тыс. руб., или на 22,62 % к
2016 г., а в 2018 г. - на 8 680 тыс.руб., или на 6,86 % к 2017 г. Затраты на 1
рубль реализации услуг в 2017 г. увеличились по сравнению с 2016 г. на 0,01
руб., или на 1,1 %, а в 2018 г. остались на уровне 2017 г.
Прибыль от оказания услуг в течение трех исследуемых лет возрастает:
в 2017 г. она увеличилась по сравнению с 2016 г. на 1 300 тыс.руб., или на 13,46
%, а в 2018 г. – на 123 тыс.руб., или на 11,22 % по сравнению с 2017 г.
Рентабельность продаж в 2017 г. несколько снизилась относительно уровня
2016 г. (на 0,59 пункта), но в 2018 г. увеличилась на 0,30 пункта и составила
8,27 % (отметим, что это ниже показателя 2016 г. на 0,29 пункта.
Проанализировав основные технико-экономические показатели
36
деятельности ООО «МаксЛевел», можно говорить, что производственная
ситуация улучшается, предприятие работает эффективно, получает прибыль от
основной деятельности.
2.2. Анализ системы управления закупками на предприятии
В ООО «МаксЛевел» разработано и внедрено положение о закупочной
деятельности. К основным принципам закупок в ООО «МаксЛевел» относятся:
оперативность - осуществление процесса снабжения в зависимости от
изменения потребностей предприятия;
экономичность - минимальные затраты рабочего времени,
материальных и денежных средств на доставку товарно-материальных
ценностей;
технологичность - использование индивидуальной системы
снабжения с использованием различных средств.
Положение определяет единые порядок осуществления закупочной
деятельности, требования, основные цели и принципы организации и
проведения закупочной деятельности, содержит описание основных элементов
процесса закупок товаров, работ, услуг.
Задачами Положения являются:
установление принципов осуществления закупочной деятельности;
регламентация процесса закупки и распределение полномочий,
обязанностей, функций, ответственности между субъектами закупочной
деятельности;
установление требований к проведению процедур закупок, в том
числе установление порядка проверки поставщиков, планирования закупок,
подготовки и проведения процедур закупок (включая выбор способа закупки и
определение условий его применения), заключения и исполнения договоров и
иных связанных с обеспечением закупочной деятельности положений;
Целями закупочной деятельности согласно Положения являются:
своевременное и полное удовлетворение потребностей в материально-
37
технических ресурсах с необходимыми показателями цены, качества и
надежности; эффективное использование денежных средств, направленных на
закупку материально-технических ресурсов.
План закупки формируется на один квартал. ООО «МаксЛевел»
придерживается следующей типологии закупок:
– сырьевые закупки: топливо, горюче-смазочные материалы, масла и
пр.;
– проектные закупки: оборудование и материалы для капитального
строительства, строительные услуги;
– регулярные: запасные части, инструмент, материалы, ремонтные
услуги.
Рассмотрим процесс закупок в ООО «МаксЛевел» по функциям
управления.
1. Функция организации.
За организацию процесса закупок в ООО «МаксЛевел» отвечает
менеджер по закупкам, который:
осуществляет поиск поставщиков, ориентируясь на качество
предлагаемых ТМЦ, цену, сроки поставок, благоприятные условия поставок;
развивает отношения с поставщиками, изучает возможность и
целесообразность установления прямых долгосрочных связей по поставкам;
подготавливает и корректирует преддоговорную документацию;
проводит переговоры с поставщиками с целью размещения заказов и
согласования условий и сроков поставок;
заключает договоры с поставщиками;
контролирует доставку товаров от поставщиков и продавцов в
соответствии с предусмотренными в договорах условиями и сроками;
организует обработку поставок товаров (приемку по количеству и
комплектности, идентификацию качества, составление необходимой
приемочной документации, внутреннее перемещение в места хранения);
подготавливает претензии к поставщикам при нарушении ими
38
договорных обязательств, контролирует составление расчетов по этим
претензиям, согласовывает с поставщиками изменения условий заключенных
договоров;
периодически оценивает условия действующих договоров на предмет
качества исполнения обязательств поставщиками для принятия решений о
поиске новых поставщиков, изменению схем работы с поставщиками.
Оценка фактического уровня организации снабжения на предприятии
проводилась экспертным методом. Результаты опроса специалистов
предприятия представлены в таблице 3.
Таблица 3
Результаты оценки организации закупок на предприятии
(максимальный балл – 5)
Направление
Эксперты
Средняя
оценка
Директор
Главный
бухгалтер
Начальник
производ-
ства
Начальник
склада
Организация
процесса поиска
поставщиков
3
3
3
3
3
Организация
взаимоотношений
с поставщиками
3
4
4
3
3,5
Преддоговорная
работа
4
4
4
4
4
Ведение
переговоров с
поставщиками
4
4
4
4
4
Заключение
договоров с
поставщиками
4
4
4
4
4
Контроль
доставки товаров
3
3
4
3
3,25
Организация
обработки
поставок товаров
4
4
4
4
4
Претензионная
работа
3
3
3
3
3
ИТОГО
28
29
30
28
3,59
Фактическая оценка организации закупок составила 3,59 балла, то есть
она на 1,41 балла отличается от оптимального уровня. По данным таблицы 3
39
видно, что низкий уровень выполнения функции организации закупок
отмечается по следующим направлениям:
1) организация поиска поставщиков – процесс поиска поставщиков
является бессистемным, критерии оценки поставщиков и методика их оценки
отсутствуют;
2) претензионная работа – регламент выставления претензий
поставщикам отсутствует.
Менеджер по закупкам выполняет свою работу не эффективно. В то же
время, в 2016-2018 гг. повышения его квалификации на предприятии не
проводилось.
2. Функция планирования.
Структура поставок ТМЦ от поставщиков представлена в таблицах 4–6.
По данным таблицы 4 видно, что в 2016 г. от общего объема поставок
недопоставлено ТМЦ в срок 9,64 % от общей величины. При этом фактически
было поставлено ТМЦ меньше, чем предусмотрено договорами на 20 500 тыс.
руб.
Таблица 4
Структура поставок ТМЦ в 2016 г.
Поставщик
Поставка, тыс. руб.
Недопостав-
лено в срок
Откло-
нение
от
срока,
дни
Структура
фактичес-
ких
поставок,
%
план
Факт
Откло-
нение
тыс.
руб.
%
ООО
«АЛиКо»
18400
19200
800
-
-
-
9,58
ООО
«КОЛОР»
45300
45300
-
-
-
-
22,59
ООО «ПАН-
Фасад»
18100
17500
-600
600
3,31
3
8,73
Прочие
139200
118500
-20700
20700
14,87
-
59,10
Итого
221000
200500
-20500
21300
9,64
-
100,00
В таблице 5 представлена структура поставок ТМЦ в 2017 г. В 2017 г.
план по закупкам недовыполнен на 80 тыс.руб. Кроме того, ТМЦ на сумму
10 100 тыс.руб. не были поставлены в срок.
40
Таблица 5
Структура поставок ТМЦ в 2017 г.
Поставщик
Поставка, тыс. руб.
Недопостав-
лено в срок
Откло-
нение
от
срока,
дни
Структура
фактичес-
ких
поставок,
%
план
Факт
Откло-
нение
тыс.
руб.
%
ООО
«Амарант»
13200
12600
- 600
600
4,55
3
7,86
ООО
«АлиКо»
20500
20900
400
-
-
-
13,04
ООО
«КОЛОР»
20000
19500
- 500
500
2,50
2
12,17
ООО «ПАН-
Фасад»
58000
57200
-800
1800
3,10
10
35,68
Прочие
49400
50100
700
7200
11,92
-
31,55
Итого
161100
160300
-800
10100
6,30
-
100,00
В таблице 6 представлена структура поставок ТМЦ в 2017 г. По данным
таблицы 6 в течение 2017 г. недопоставлено ТМЦ на сумму 6 400 тыс. руб. по
договорам, или 3,52 %. Значительная часть недопоставленных ТМЦ приходится
на ООО «ПАН-Фасад» (поставщик фасадных плит) - 1 200 тыс.руб.,
недопоставка на 5 000 тыс.руб. распределена между прочими поставщиками.
Таблица 6
Структура поставок ТМЦ в 2018 г.
Поставщик
Поставка, тыс. руб.
Недопостав-
лено в срок
Откл.
от
срока
дни
Структура
факт.
поставок
%
План
Факт
Откло-
нение
тыс.
руб.
%
ООО
«Амарант»
15600
15600
-
-
-
-
8,88
ООО
«АЛиКо»
22100
21900
-200
380
1,72
2
12,59
ООО
«КОЛОР»
21500
21500
-
-
-
-
12,24
ООО «ПАН-
Фасад»
62400
61200
-1200
4800
7,69
4
34,85
Прочие
60400
55400
-5000
7200
11,92
-
31,55
Итого
182000
175600
-6400
12380
6,80
-
100,00
Кроме того, в 2018 г. недопоставлено в срок ТМЦ на сумму 12 380 тыс.
руб., причем 4 800 тыс.руб. (38,77 %) приходится на ООО «ПАН-Фасад».
Таким образом, поставщик ООО «ПАН-Фасад», являясь самым крупным
поставщиком предприятия (34,85 % всех поставок) нарушает договоры
41
поставки как по объемным показателям, так и по установленным срокам.
3. Функция анализа.
Для анализа уровня обеспеченности предприятия запасами ТМЦ
составим таблицу 7.
Таблица 7
Анализ обеспеченности предприятия ТМЦ в 2018 г.
Вид
запасов
Запас тыс.руб.
Откло-
нение
тыс.руб.
Запас в
днях
Откло-
нение
тыс.руб.
Средне-
дневной
расход,
тыс. руб.
норма
Факт
Норма
Факт
Матери-
алы для
изготов-
ления
мебели
384
505
+121
90
118
+ 28
4
Прочее
71
72
+1
90
91
+1
1
Итого
455
577
+122
90
114
+24
5
Как видно из таблицы 7, в целом по запасам на предприятии
наблюдается излишек в стоимостном выражении в 122 тыс.руб., в днях - на 24
дня. Излишек по материалам для изготовления мебели составляет 121 тыс. руб.,
или 28 дней. По прочим запасам отмечается небольшой излишек (на 1 тыс.руб.,
или 1 день). Таким образом, в целом по запасам на предприятии отмечается
несоответствие фактических запасов нормативным.
Важнейшим показателем эффективности системы снабжения на
предприятии является размер расходов на закупку ТМЦ, включающих
покупную стоимость ТМЦ, затраты на оплату труда работников, занимающихся
снабжением, затраты на доставку ТМЦ до склада, затраты на хранение ТМЦ.
Таблица 8
Динамика затрат предприятия по снабжению за 2016-2018 гг.
Наименование
затрат
2016
год
2017
год
2018
год
Темп
прироста,
2017/2016,
%
Темп
прироста,
2018/2017,
%
Транспортные
расходы, тыс.руб.
2210
1610
2210
72,85
137,27
Затраты на
хранение запасов,
тыс.руб.
649
659
688
101,54
104,40
Всего
2859
2269
2898
79,36
127,72
42
По данным таблицы 8 видно, что в 2017 г. отмечается снижение затрат
на снабжение по сравнению с 2016 г. на 20,64 %. В 2018 г., напротив, расходы
на снабжение выросли на 27,72 % относительно 2017 г.
4. Функция стимулирования.
Оплата труда менеджера по закупкам является повременно-
премиальной, то есть менеджер получает оклад, зависящий от отработанного
времени, а также премию, размер которой определен фиксированным
значением процента к окладу (12 %).
Таким образом, заработная плата не мотивирует менеджера к
совершенствованию процесса закупок: на ее величину не влияют такие
показатели как дефицит или излишек ТМЦ на складе, ритмичность поставок,
рентабельность закупок.
5. Функция контроля.
Контроль процесса закупок осуществляется начальником производства.
Ежемесячно менеджер по закупкам составляет и предоставляет начальнику
производства отчеты по выполнению договоров поставки ТМЦ, а также по
состоянию запасов.
В целях обобщающей оценки эффективности снабжения использован
экспертный метод. Экспертами явились: 1) директор предприятия; 2) начальник
производства; 3) менеджер по закупкам; 4) главный бухгалтер; 5) начальник
склада.
Обобщающая оценка эффективности закупок проводилась по
следующим направлениям:
1) функция организации закупок:
выбор поставщика;
заключение договоров о поставке;
претензионная работа с поставщиками;
2) функция анализа:
анализ выполнения плана закупок;
анализ поставщиков;
43
анализ запасов и оценка целесообразности их величины;
3) функция стимулирования:
оплата труда и премирование менеджера по закупкам;
4) функция планирования:
планирование закупок;
планирование затрат на снабжение;
5) функция контроля:
контроль выполнения договоров поставки;
контроль запасов.
В таблице 9 представлена экспертная оценка эффективности закупок
(максимальный балл – 5).
Таблица 9
Оценка эффективности закупок на предприятии
Направление
Вес
Эксперты
Сред-
няя
оценка
Оценка
с учетом
веса
1
2
3
4
5
Функция организации
Выбор
поставщика
0,10
3
3
3
3
3
3
0,30
Заключение
договоров о
поставке
0,10
4
4
4
4
4
4
0,40
Претензионная
работа с
поставщиками
0,10
4
4
4
4
4
4
0,40
ИТОГО
-
11
11
11
11
11
3,67
-
Функция анализа
Анализ
выполнения
плана
снабжения
0,10
4
3
4
4
3
3,60
0,36
Анализ
поставщиков
0,10
3
3
3
3
3
3
0,30
Анализ запасов
и оценка
целесообразнос
ти их величины
0,10
3
3
3
3
3
3
0,30
ИТОГО
-
11
9
11
11
9
3,20
-
Функция
стимулирова-
ния
0,10
3
3
3
3
3
3
0,3
ИТОГО
-
3
3
3
3