27
Коммерческие
расходы, тыс. руб.
1788
3503
3814
2026
213,3
Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
3407
2348
3788
381
111,2
Прибыль (убыток)
до
налогообложения,
тыс. руб.
1518
-1572
-899
-2417
-59,2
Чистая прибыль
(убыток), тыс. руб.
952
-1572
-899
-1851
-94,4
Общая
рентабельность,%
2,3
-2,0
-1,0
-3,3
-
Из данных таблицы видно, что в 2018 г. по сравнению с 2016 г. выручка
РУП «Белэнергострой» филиал «Управление механизации
«Белэнергостроймеханизация» увеличилась на 44250 тыс. руб. В результате
роста выручки прибыль от продаж увеличилась в 2018 г. по сравнению с 2016 г.
на 381 тыс. руб., или на 11,2%. Прибыль до налогообложения РУП
«Белэнергострой» филиал «Управление механизации
«Белэнергостроймеханизация» снизилась на 2417 тыс. руб. Общая
рентабельность РУП «Белэнергострой» филиал «Управление механизации
«Белэнергостроймеханизация» уменьшилась в 2018 году по сравнению с 2016
годом на 3,3 п.п. в результате снижения чистой прибыли.
Оценка структуры и динамики основных средств РУП «Белэнергострой»
филиал «Управление механизации «Белэнергостроймеханизация» представлена
в таблице 2.
Таблица 2
Оценка структуры и динамики основных средств РУП
«Белэнергострой» филиал «Управление механизации
«Белэнергостроймеханизация»
Группа
основных
средств
На 1.01.2017
год
На 1.01.2018
год
На 1.01.2019
год
Темп
роста,
%
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
Здания и
сооружения
6617
35,6
10126
43,4
10594
43,9
160,1
Передаточные
устройства
128
0,7
50
0,2
51
0,2
39,8
28
Машины и
оборудование
10471
56,4
11747
50,4
12201
50,6
116,5
Транспортные
средства
969
5,2
783
3,4
611
2,5
63,1
Инструмент,
инвентарь и
принадлежности
386
2,1
604
2,6
658
2,7
170,5
Итого
18571
100,0
23310
100,0
24115
100,
0
129,9
На начало 2019 г. сумма основных средств увеличилась на 29,9%, в том
числе зданий и сооружений на 60,1%, машин и оборудования на 16,5%,
инструмент, инвентарь и принадлежности – на 70,5%, что свидетельствует о том,
что предприятие вкладывало денежные средства в основные средства.
Наибольший удельный вес принадлежит машинам и оборудованию:
56,4% в 2016 г., 50,4% в 2017 г., 50,6% в 2018 г. На втором месте стоят здания и
сооружения – 43,9% в 2018 г., транспортные средства занимают 2,5% от общего
количества, передаточные устройства – 0,2%, а инструмент, инвентарь и
принадлежности – 2,7% от общего количества. Такая структура основных
средств обусловлена спецификой деятельности предприятия.
Оценка состояния и движения основных средств РУП «Белэнергострой»
филиал «Управление механизации «Белэнергостроймеханизация» представлена
в таблице 3.
Таблица 3
Оценка состояния и движения основных средств РУП
«Белэнергострой» филиал «Управление механизации
«Белэнергостроймеханизация»
Показатели
На 1.01.
2017 г.
На 1.01.
2018 г.
На 1.01.
2019 г.
Отклонение,
+/-
Темп
роста,
%
1. Первоначальная
стоимость, тыс.
руб.
14914
18571
23310
8396
156,3
2. Накопленная
амортизация, тыс.
руб.
3657
4739
805
-2852
22,0
3. Остаточная
стоимость, тыс.
руб.
18571
23310
24115
5544
129,9
29
4. Стоимость
поступивших
основных средств,
тыс. руб.
3175
3919
5173
1998
162,9
5. Стоимость
выбывших
основных средств,
тыс. руб.
252
262
434
182
172,2
6. Коэффициент
износа (стр. 2 :
стр. 1)
0,25
0,26
0,03
-0,22
12,0
7. Коэффициент
годности (стр. 3 :
стр. 1)
1,25
1,26
1,03
-0,22
82,4
8. Коэффициент
прироста [(стр. 4 –
стр. 5) : стр. 3]
0,16
0,16
0,2
0,04
125,0
Первоначальная стоимость основных средств на 2018 г. по сравнению с
2016 г. увеличилась на 8396 тыс. руб. или на 56,3%, остаточная стоимость также
увеличилась на 5544 тыс. руб. или на 29,9% в связи с закупкой новых основных
средств. Коэффициент износа основных средств свидетельствует о
необходимости обновления основных средств, хотя в 2018 г. данный по
показатель по отношению к 2016 г. снизился на 0,22.
Коэффициент годности основных средств в 2018 г. по сравнению с 2016
г. сократился на 0,22. Коэффициент прироста в 2018 г. составил 0,20, что на 0,04
больше, чем в 2016 г.
Оценка эффективности использования основных средств РУП
«Белэнергострой» филиал «Управление механизации
«Белэнергостроймеханизация» за 2016-2018 гг. представлена в таблице 4.
Таблица 4
Оценка эффективности использования основных средств РУП
«Белэнергострой» филиал «Управление механизации
«Белэнергостроймеханизация» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Отклонение,
+/-
Темп
роста, %
1. Выручка, тыс. руб.
41688
76719
85938
44250
206,1
2. Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс.
руб.
1518
-1572
-899
-2417
-59,2
30
3. Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс. руб.
18571
23310
24115
5544
129,9
4. Фондоотдача, руб.
(стр. 1 : стр. 3)
2,24
3,29
3,56
1,32
158,9
5. Фондоемкость, руб.
(стр. 3 : стр. 1)
0,45
0,3
0,28
-0,17
62,2
6.
Фондорентабельность,
% (стр. 2 : стр. 3 × 100)
8,17
-6,74
-3,73
-11,9
-
Среднегодовая стоимость основных средств за 2018 г. по сравнению с
2016 г. увеличилась на 5544 тыс. руб. или на 29,9%. Фондоотдача, показывает
количество рублей реализованных услуг предприятия, приходящихся на 1 р.
среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Как видно из представленных данных данный показатель вырос на 1,32
руб. в результате роста выручки от реализации. Фондоемкость характеризует
количество рублей основных средств, приходящихся на 1 рубль реализованных
услуг.
В 2018 г. данный показатель снизился на 0,17 руб. в результате роста
среднегодовой стоимости основных средств. Фондорентабельность основных
средств в 2018 г. уменьшилась на 11,9 п.п., так как предприятие в 2017-2018 гг.
не имело прибыли, а был только убыток.
Оценка структуры и динамики оборотных активов РУП
«Белэнергострой» филиал «Управление механизации
«Белэнергостроймеханизация» представлена в таблице 5.
Таблица 5
Оценка структуры и динамики оборотных активов РУП
«Белэнергострой» филиал «Управление механизации
«Белэнергостроймеханизация»
Статьи оборотных
активов
На 1.01.
2017 г.
На 1.01.
2018 г.
На 1.01.
2019 г.
Темп
роста,
%
сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес, %
сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес, %
сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Запасы
5246
50,6
10460
29
10428
38,2
198,8
Налог на
добавленную
стоимость по
1321
12,7
3146
8,7
3019
11
228,6
31
приобретенным
ценностям
Дебиторская
задолженность
3053
29,4
5089
14,1
4728
17,3
154,9
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
444
4,3
1069
3,0
1183
4,3
266,1
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
311
3,0
722
2,0
811
3,0
260,7
Прочие
оборотные
активы
0
0,0
15589
43,2
7163
26,2
-
Итого
10375
100,0
36075
100,0
27332
100,0
263,4
Оборотные активы состоят из запасов, налога на добавленную стоимость,
дебиторской задолженности, финансовых вложений, денежных средств и их
эквивалентов, прочих оборотных активов. Их сумма составила в 2018 г. 27332
тыс. руб.
Из этой суммы на запасы приходится 10428 тыс. руб., на прочие
оборотные активы – 7163 тыс. руб., и все остальное приходится на остальные
статьи затрат.
На начало 2019 г. общая сумма оборотных активов увеличилась на
163,4%. Увеличение произошло за счет увеличения запасов на 98,8%, прочих
оборотных активов. Увеличение суммы оборотных средств свидетельствует о
плохом сбыте продукции и услуг, в результате чего закупленное сырье не
востребовано.
Оценка эффективности использования оборотных активов и
длительности финансового цикла РУП «Белэнергострой» филиал «Управление
механизации «Белэнергостроймеханизация» за 2016-2018 гг. представлена в
таблице 6.
Таблица 6
Оценка эффективности использования оборотных активов и
длительности финансового цикла РУП «Белэнергострой» филиал
32
«Управление механизации «Белэнергостроймеханизация» за 2016-
2018 гг.
Показатели
2016
г.
2017 г.
2018
г.
Откл.,
+/-
Темп
роста, %
1. Выручка, тыс. руб.
41688
76719
85938
44250
206,1
2. Расходы по основной
деятельности, тыс. руб.
38281
74371
82150
43869
214,6
3. Средняя величина,
тыс. руб.:
3.1. Оборотных активов
21827
23225
31704
9877
145,3
3.2. Материальных
оборотных активов
7853
10444
11627
3774
148,1
3.3. Дебиторской
задолженности
3827
4071
4909
1082
128,3
3.4. Кредиторской
задолженности
10489
11892
12252
1763
116,8
4. Коэффициент
оборачиваемости:
4.1. Оборотных активов
(стр. 1 : стр. 3.1)
1,91
3,30
2,71
0,80
141,9
4.2. Материальных
оборотных активов (стр.
2 : стр. 3.2)
4,87
7,12
7,07
2,20
145,2
4.3. Дебиторской
задолженности (стр. 1 :
стр. 3.3)
10,89
18,85
17,51
6,62
160,8
5. Длительность одного
оборота
(оборачиваемость в
днях):
5.1. Оборотных активов
(стр. 3.1. × 360 : стр. 1)
205
112
139
-66
67,8
5.2. Материальных
оборотных активов (стр.
3.2. × 360 : стр. 2)
68
49
49
-19
72,1
5.3. Дебиторской
задолженности (стр. 3.3.
× 360 : стр. 1)
33
19
21
-12
63,6
5.4. Кредиторской
задолженности (стр. 3.4.
× 360 : стр. 2)
99
58
54
-45
54,5
6. Операционный цикл
(стр. 5.2. + стр. 5.3)
101
68
70
-31
69,3
7. Финансовый цикл
(стр. 6 – ср. 5.4)
2
10
16
14
800,0
Коэффициенты оборачиваемости материальных оборотных активов и
дебиторской задолженности увеличились в 2018 г. по сравнению с 2016 г. на 2,20
и 6,62 соответственно.
33
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов вырос в 2018 г. в
сравнении с 2016 г. на 0,80. Рост коэффициентов оборачиваемости был вызван
ростом выручки.
Длительность одного оборота оборотных активов, материальных
оборотных активов, дебиторской и кредиторской задолженности снизилась. В
2018 г. операционный цикл снизился на 31 день. Финансовый цикл вырос на 14
дней и составил 16 дней.
Показатели ликвидности и платежеспособности РУП «Белэнергострой»
филиал «Управление механизации «Белэнергостроймеханизация» за 2016-2018
гг. представлены в таблице 7.
Таблица 7
Показатели ликвидности и платежеспособности за 2016-2018 гг.
Показатели
На
1.01.
2017
г.
На
1.01.
2018
г.
На
1.01.
2019
г.
Отклонение
(+,–)
Нормативное
значение
1. Оборотные
активы, тыс. руб.
10375
36075
27332
16957
-
2. Денежные
средства и денежные
эквиваленты, тыс.
руб.
311
722
811
500
-
3. Финансовые
вложения, тыс. руб.
444
1069
1183
739
-
4. Дебиторская
задолженность, тыс.
руб.
3053
5089
4728
1675
-
5. Капитал и
резервы, тыс. руб.
15284
17455
17819
2535
-
6. Долгосрочные
обязательства, тыс.
руб.
1210
18599
8456
7246
-
7. Краткосрочные
обязательства, тыс.
руб.
12452
23331
25172
12720
-
8. Собственные
оборотные средства,
тыс. руб.
-2077
12744
2160
4237
-
9. Показатели
ликвидности и
платежеспособности:
34
9.1. Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,02
0,03
0,03
0,01
0,2
9.2. Коэффициент
промежуточной
ликвидности
0,41
1,1
0,67
0,26
0,7-1,0
9.3. Коэффициент
текущей
ликвидности
0,83
1,55
1,09
0,26
1,5
9.4. Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
1,59
1,00
0,96
-0,63
0,1
9.5. Коэффициент
обеспеченности
финансовых
обязательств
активами
0,47
0,71
0,65
0,18
0,1
Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2018 г. составил 0,03,
что на 0,01 больше, чем на конец 2016 г. и показывает, что 3,0% долговых
обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в
виде рыночных ценных бумаг и депозитов.
Коэффициент промежуточной ликвидности на конец 2018 г. составил 0,67
и показывает, что предприятие 67,0% краткосрочных обязательств способно
погасить за счет продажи ликвидных активов.
Коэффициент текущей ликвидности на конец 2018 г. составил 1,09, что
на 0,26 больше, чем на конец 2016 г. и показывает способность предприятия
погашать текущие обязательства за счет только оборотных активов. Чем
значение коэффициента больше, тем лучше платежеспособность предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует
достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для
финансовой устойчивости. Данный показатель на конец 2018 г. составил 0,96 и
по сравнению с концом 2016 г. снизился на 0,63 Коэффициент обеспеченности
финансовых обязательств активами равен 0,65 и увеличился по сравнению с
концом 2016 г. на 0,18.
35
Показатели финансовой устойчивости РУП «Белэнергострой» филиал
«Управление механизации «Белэнергостроймеханизация» представлены в
таблице 8.
Таблица 8
Показатели финансовой устойчивости за 2016-2018 гг.
Показатели
На
1.01.
2017
г.
На
1.01.
2018 г.
На
1.01.
2019
г.
Отклонен
ие, +,-
Нормативн
ое
значение
1. Итог баланса, тыс.
руб.
28946
59385
51447
22501
-
2. Капитал и
резервы, тыс. руб.
15284
17455
17819
2535
-
3. Долгосрочные
обязательства, тыс.
руб.
1210
18599
8456
7246
-
4. Краткосрочные
обязательства, тыс.
руб.
12452
23331
25172
12720
-
5. Собственные
оборотные средства,
тыс. руб.
-2077
12744
2160
4237
-
6. Оборотные
активы, тыс. руб.
10375
36075
27332
16957
-
7. Показатели
финансовой
устойчивости:
7.1. Коэффициент
финансовой
независимости
0,53
0,29
0,35
-0,18
0,5
7.2. Коэффициент
капитализации
0,08
1,07
0,47
0,39
1,5
7.3. Коэффициент
маневренности
собственного
капитала
-0,14
0,73
0,12
0,26
0,2-0,5
Коэффициент финансовой независимости на конец 2018 г. показывает,
что 35,0% активов сформировано за счет собственного капитала, тогда как на
конец 2016 г. данный показатель составлял 53,0%. Нормативное ограничение
Кфн > 0,5. Чем больше значение коэффициента, тем устойчивее финансовое
состояние компании.
36
Коэффициент капитализации показывает, насколько велико влияние
заемных средств на получение чистой прибыли. Так на конец 2018 г. его
значение составило 0,47, т.е. доля заемных средств к концу года увеличилась по
сравнению с началом года. Соответственно, чем больше доля заемных средств,
тем меньше предприятие получит прибыли, поскольку часть ее уйдет на
погашение кредитов и выплату процентов. Нормативное значение меньше 1,5.
Коэффициент маневренности собственных средств на конец 2018 г.
составил 0,12, тогда как на конец 2016 г. его значение составляло на -0,14, т.е. у
предприятия на конец 2018 г. имеется собственный оборотный капитал в
обороте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими
средствами.
Оценка рентабельности деятельности за 2016-2018 гг. представлена в
таблице 9.
Таблица 9
Оценка рентабельности деятельности РУП «Белэнергострой»
филиал «Управление механизации «Белэнергостроймеханизация»
за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Отклонение
Темп
роста, %
1. Прибыль от
продаж, тыс. руб.
3407
2348
3788
381
111,2
2. Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
1518
-1572
-899
-2417
-59,2
3. Чистая прибыль,
тыс. руб.
952
-1572
-899
-1851
-94,4
4. Выручка, тыс. руб.
41688
76719
85938
44250
206,1
5. Расходы по
основной
деятельности, тыс.
руб.
38281
74371
82150
43869
214,6
6. Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс. руб.
18571
23310
24115
5544
129,9
7. Средняя величина
активов, тыс. руб.
39102
44166
55416
16314
141,7
8. Средняя величина
капитала и резервов,
тыс. руб.
15176
16370
17637
2461
116,2
9. Рентабельность, %: