32
-ускорить создание кредитных бюро на государственном и частном уровне;
-повысить привлекательность страхования кредитного риска за счет снижения
тарифных ставок страховых компаний по кредитному
страхованию и создания благоприятных условий для перестрахования
кредитных рисков, в том числе и за рубежом.
Наряду с этим следует подчеркнуть, что банки в странах с развитой рыночной
экономикой, прежде всего, делают акцент не на работу с деньгами, а на работу по
минимизации всех видов рисков. Поэтому на развитых рынках решение основных
проблем связано не с аккумуляцией и увеличением ресурсов, а, в первую очередь, с
правильным распределением рисков.
Для низко капитализированной российской банковской системы проблемы
кредитного риска, по существу, являются главным препятствием роста. При этом стало
уже общим местом, что размер капитала среднего российского банка явно недостаточен и
не соответствует потребностям промышленных предприятий. Таким образом, банки в
одиночку не способны выдавать крупные кредиты и соответственно принимать на
себя значительные риски.
В странах с развитой рыночной экономикой давно разработаны и действуют
механизмы секьюритизации, представляющей собой специальную финансовую
технологию, использование которой позволяет инвесторам, финансовым компаниям,
банкам инвестировать в отдельные секьюритизированные активы компании, не
приобретая ее целиком.
Повышение устойчивости банковской системы зависит от целого ряда
факторов, как макроэкономического порядка, так и структурных изменений в
самой банковской системе. Опыт функционирования банковской системы в
странах с развитой рыночной экономикой показывает, что весомым фактором
устойчивости банковских систем является не введение ограничений между
различными видами банков и их операциями, а применение принципов
добровольной специализации и универсальности банков.
Важнейшими направлениями достижения устойчивости банковской системы является
создание равных условий для конкуренции на рынке банковских услуг, обеспечение
33
рыночной дисциплины, очищение банковской системы от слабых банков.
Таким образом, к настоящему времени функционирование отечественной
банковской системы нельзя признать эффективным, что снижает степень
взаимодействия между промышленными предприятиями и банками,
проявляющееся, прежде всего, в явно недостаточном объеме кредитования
промышленного сектора. Состояние банковской системы является одним из главных
факторов, препятствующих увеличению темпов роста экономики. Низкая
эффективность кредитных механизмов трансформации сбережений в инвестиции,
недостаточное доверие к банкам, является тормозом экономического развития.
34
2. Анализ развития кредитных взаимоотношений банка с
предприятием
2.1. Управление формированием финансовых ресурсов предприятия
Анализируемое предприятие ОАО РАПП «Кавказ-мясо» является
юридическим лицом в соответствии с законодательством Карачаево-Черкесской
Республики, создано 09.12.1999 года на базе существовавшего с 1984 года
мясокомбината «Черкесский». Становление ОАО РАПП «Кавказ-мясо»
происходило в очень сложных экономических условиях. В стране шло
повсеместное снижение поставок скота, резкое повышение цен на все виды сырья
и энергоносители, налаженные хозяйственные связи с традиционными
поставщиками сырья и материалов стремительно обрывались. В этих условиях
многие предприятия отрасли прекратили свое существование. Однако, несмотря на
сложившуюся критическую ситуацию, связанную с недостатком собственных
оборотных средств и кредитных ресурсов, сокращением рынков сбыта и объемов
производства, руководство предприятия, изыскало возможности не только для
выхода из кризиса и сохранения предприятия, но и для дальнейшего его
экономического развития. За прошедшие с момента преобразования годы в
структуре и экономике предприятия произошли большие перемены: на
сегодняшний день - это современное предприятие по полной переработке
животноводческой продукции, единственное в республике предприятие,
сохранившее свой профиль.
О степени развития производства свидетельствуют многочисленные
награды, дипломы, грамоты республиканского, российского и международного
уровня за высокое качество выпускаемой продукции и вклад в развитие
агропромышленного комплекса республики и Российской Федерации. В 2005 году
предприятию была вручена декларация качества и серебряный логотип программы
«Сто лучших товаров России» за вареные колбасные изделия в ассортименте.
Многие виды продукции такие как «Говядина аппетитная», «Паштет аппетитный»,
«Докторская экстра», Конская и/к», «Карачаевская п/к», «Суджук в/с, с/в»,
35
Брауншвейгская в/с, с/к», Московская в/с, в/к», «Ветчинная говяжья», «Молочная
экстра» удостоены золотых и серебряных медалей на различных выставках. За
участие в 8-ой и 9-ой агропромышленных выставках России «Золотая осень» в г.
Москва награждены золотыми медалями и дипломами «Конская п/к»,
«Карачаевская п/к», «Суджук в/с, с/в», «Брауншвейгская в/с», «Сервелат в/с, в/к».
На международных выставках «Зеленая неделя - 2007, 2008» было представлено 18
видов продукции, все они удостоены наград за высокое качество. Постановлением
Главы г.Черкесска от 20.02.2004г. №783 коллектив ОАО РАПП «Кавказ - мясо»
удостоен права занесения на пилон «Ими гордится наша столица» за развитие
консервного производства и выпуска широкого ассортимента колбасных изделий.
В целях дальнейшего повышения эффективности производства
руководством предприятия было принято решение искать пути создания
собственной сырьевой базы. В связи с этим в рамках реализации приоритетного
национального проекта «Развитие АПК» по направлению «ускоренное развитие
животноводства» был построен и в конце 2007 года сдан в эксплуатацию
свиноводческий комплекс на единовременное содержание 12 000 голов свиней.
На земельном участке площадью 15,6 га построено 9 корпусов по
воспроизводству и выращиванию поголовья, зерносклад с кормоцехом, мини -
завод по производству комбикормов, вспомогательные и подсобные цеха,
обеспечивающие замкнутую инфраструктуру. После выхода на проектную
мощность ежемесячно на убой будет поступать 1700 голов свиней, ежегодно
предприятие будет производить 1400 тонн товарной свинины, что не только решит
проблему обеспечения предприятия сырьем, но и удовлетворит потребность
населения региона в полноценной свинине. В целях уменьшения себестоимости
свинины создана собственная кормовая база: на арендованных землях
выращиваются зерновые культуры, являющиеся сырьем для производства
комбикормов. Таким образом, на базе предприятия, создан вертикально
интегрированный холдинг по производству и полной переработке
сельскохозяйственной продукции.
36
Целями деятельности ОАО являются расширение рынка товаров и услуг, а
также извлечение прибыли.
Предметом деятельности ОАО РАПП «Кавказ-Мясо» является:
- производство и воспроизводство поголовья крупного рогатого скота и
свиней в откормочных комплексах;
- заготовка кормов для откорма свиного поголовья и КРС на отведённых
земляных угодьях;
- переработка мяса и продукции животноводства, мясоконсервное
производство, производство мясных полуфабрикатов и продуктов питания, в том
числе полуфабрикатов для общественного питания;
- переработка вторичного сырья для фармацевтической и биомедицинской
промышленности;
- оптовая и розничная торговля продовольственными и
непродовольственными товарами, сложной бытовой техникой, телеаппаратурой,
хозяйственными товарами, канцтоварами;
- организация сети общественного питания, в том числе заготовочных
предприятий, кафе-ресторанов, предприятий бытового обслуживания и
национальной кухни;
- выращивание зерновых зернобобовых культур, кормовых культур,
заготовка растительных кормов.
Деятельность Общества не ограничивается вышеназванными видами.
Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности,
необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещённых
действующим законодательством и Уставом Общества.
Общество осуществляет любые виды внешнеэкономической деятельности,
не противоречащие действующему законодательству.
Организация бухгалтерского и налогового учета, а также формирование
учетной политики, бухгалтерской и налоговой отчетности осуществляется
главным бухгалтером в соответствии с действующими правилами ведения
бухгалтерского учета и Налоговым Кодексом РФ.
37
Общество для достижения целей своей деятельности может от своего имени
приобретать и осуществлять любые имущественные и личные неимущественные
права, предоставляемые законодательством для открытых акционерных Обществ,
нести обязанности, от своего имени совершать любые допустимые законом сделки,
быть истцом и ответчиком в суде.
Органами управления Общества являются:
- Общее собрание акционеров;
- Совет директоров;
- Генеральный директор - единоличный исполнительный орган. Высшим
органом управления Общества является Общее собрание акционеров.
Один раз в год Общество проводит годовое Общее собрание акционеров.
Проводимые помимо годового Общие собрания акционеров являются
внеочередными. Годовое Общее собрание акционеров должно быть проведено в
период с 1 марта по 30 июня в год, следующий за отчетным финансовым годом.
На годовом Общем собрании акционеров должны решаться вопросы об
избрании Совета директоров, Ревизионной комиссии (Ревизора) Общества,
утверждении аудитора Общества, вопросы, предусмотренные п. 7.3.10, а также
могут решаться иные вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания
акционеров.
В пределах своей компетенции годовое Общее собрание акционеров вправе
рассмотреть любой вопрос.
К компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:
- Внесение изменений и дополнений в Устав Общества, утверждение Устава
в новой редакции.
- Реорганизация Общества.
- Ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии и
утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов.
- Определение количественного состава Совета директоров Общества,
избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий.
38
- Определение количества, номинальной стоимости, категории (типа)
объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями.
- Уменьшение Уставного капитала Общества путем уменьшения
номинальной стоимости акций, приобретения Обществом части акций в целях
сокращения их Общего количества или погашения не полностью оплаченных
акций в случаях, установленных Федеральным законом "Об акционерных
обществах".
- Избрание членов Ревизионной комиссии Общества и досрочное
прекращение их полномочий.
Совет директоров Общества осуществляет общее руководство
деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных законом
и настоящим Уставом к исключительной компетенции Общего собрания
акционеров.
По решению Общего собрания акционеров членам Совета директоров
Общества в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться
вознаграждение и компенсироваться расходы, связанные с исполнением ими
функций членов Совета директоров в размерах, устанавливаемых Общим
собранием акционеров.
Председатель Совета директоров выполняет свои обязанности на постоянной
основе. Другие члены Совета директоров осуществляют полномочия по мере
необходимости.
Количественный состав Совета директоров - пять человек.
К исключительной компетенции Совета директоров Общества относятся
следующие вопросы:
- Определение приоритетных направлений деятельности Общества;
- Созыв годового и внеочередного Общих собраний акционеров Общества, за
исключением случаев, когда в соответствии с законом и настоящим Уставом
Общее собрание акционеров может быть созвано в ином порядке;
Генеральный директор избирается Советом директоров Общества сроком на
3 года и является единоличным исполнительным органом Общества.
39
Генеральный директор решает все вопросы текущей деятельности Общества,
за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего
собрания акционеров и Совета директоров Общества.
Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества,
представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, утверждает
штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми
работниками Общества.
Для осуществления контроля над финансово-хозяйственной деятельностью
Общее собрание акционеров избирает Ревизионную комиссию.
Компетенция и порядок деятельности Ревизионной комиссии определяются
законодательством, настоящим Уставом и Положением о Ревизионной комиссии,
утверждаемым Общим собранием акционеров.
Общество самостоятельно осуществляет свою хозяйственную деятельность на
принципах полного хозяйственного расчета несет ответственность за результаты
своей хозяйственной деятельности, выполнения принятых на себя обязательств
перед партнером по заключенным договорам, перед госбюджетом и банками
согласно действующего законодательства. Финансовые ресурсы общества
формируются за счет выручки от реализации продукции, работ и услуг, кредитов
банков, долевых вкладов участков и других финансовых средств.
Из выручки иных поступлений возмещаются все затраты, связанные с
реализацией продукции, вносятся налоги, страховые и другие обязательные
платежи, уплачиваются проценты за пользование банковским кредитом. Для
осуществления торговых и других хозяйственных процессов, наделено основными
производственными фондами.
Оценка структуры источников формирования финансовых ресурсов
предприятия осуществляется на основе бухгалтерского баланса. Сравнительный
аналитический баланс получается из исходного путем дополнения его
показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и
источников средств предприятия за несколько лет (Приложение Б).
40
Из таблицы (Приложения Б) видно, что в 2010 году по сравнению с 2009
произошло увеличение активов на 2998 тыс. руб., а в 2011 году по сравнению с
2010 произошло уменьшение активов предприятия ОАО РАПП «Кавказ-мясо» на
6763 тыс. руб., то есть на 3,86%. Стоимость имущества на конец 2011 года
сложилась из-за уменьшения текущих активов, а именно дебиторской
задолженности на 4607 тыс. руб., за счет увеличения доли товарно-материальных
запасов в текущих активах – на 380 тыс. руб., увеличения доли денежных средств
на 241 тыс. руб. По сравнению с 2009 годом ситуация на 2011 становится лучше.
Доля долгосрочных активов, в структуре активов предприятия в 2011 году
уменьшилась на 4,3% и к концу года ее удельный вес в общей валюте баланса
составил 56,3%.
Пассив баланса характеризуется преобладающим удельным весом
собственного капитала, в 2010 виден скачок вверх, но в 2011 наблюдается
тенденция к его снижению. Доля обязательств в общей валюте баланса
предприятия составила в 2009 году – 6,2 %, в 2010 году – 10,4%, и в 2011 году –
15%.
Проведем анализ структуры и динамики собственного капитала предприятия
ОАО РАПП «Кавказ-мясо» за период 2009-2011гг. Анализируемые данные
представлены в таблицах 2.1.1; 2.1.2. и 2.1.3.
Таблица 2.1.1. Анализ структуры и динамики собственного капитала ОАО
РАПП «Кавказ-мясо» за 2009 год.
Содержание
На
начало
года
Сумма,
руб.
Удельный
вес, %
На
конец
года
Сумма,
руб.
Удельный
вес, %
Отклонения
удельного
веса, %
Уставный капитал
4005
1,68
4267
1,78
0,1
41
Резервы на
переоценку
163065
68,29
163065
68,21
-0,08
Резервный капитал
46653
19,54
46653
19,52
-0,02
Нераспределенный
доход
25067
10,49
25067
10,49
Итого
собственный
капитал
238789
100
239051
100
Таблица 2.1.2. Анализ структуры и динамики собственного капитала ОАО
РАПП «Кавказ-мясо» за 2010 год.
Содержание
На
начало
года
С
умма,
руб.
Удельный
вес, %
На
конец
года
С
умма,
руб.
Удельный
вес, %
Отклонения
удельного
веса, %
Уставный капитал
4267
1,78
10272
4,07
2,29
Резервы на
переоценку
163065
68,21
163065
64,61
-3,6
Резервный капитал
46653
19,52
48391
19,17
-0,35
Нераспределенный
доход
25067
10,49
30647
12,15
1,66