44
Таблица 6
Динамика объема и структуры обязательств и собственного
капитала ТОО «Saya»
Показатели
тыс.тенге
Удельный вес, %
изменение (+,-
) по сумме
2016г
2017г
2018г
2016
г
2017
г
2018
г
2017-
2016
2018-
2017
Капитал и
резервы
10172
9567
17839
4,06
4,84
5,46
94,05
186,46
Уставной
капитал
100
100
100
0,04
0,05
0,03
100,00
100,00
Нераспредел
енная
прибыль
10072
9467
17739
4,02
4,79
5,43
93,99
187,38
Краткосрочн
ые
обязательст
ва
24036
2
187989
30878
6
95,9
4
95,16
94,54
78,21
164,26
Заемные
средства
68400
83900
10039
8
27,3
0
42,47
30,74
122,66
119,66
Кредиторска
я
задолженнос
ть
17196
2
104089
20838
8
68,6
4
52,69
63,80
60,53
200,20
Валюта
баланса
25053
4
197556
32662
5
100
100
100
78,85
165,33
Собственные источники финансирования организации включают в себя
уставный капитал и нераспределенную прибыль. Величина уставного
капитала с 2016 по 2018 годы не изменялась и составила 100 тыс.тенге.
Удельный вес снизился с 0,04% до 0,03%, данное снижение вызвано ростом
обязательств. Нераспределенная прибыль за последний год увеличилась на
87,38%.
Заемные источники финансирования за рассматриваемый период
характеризуются значительным ростом с 230362 тыс.тенге до 308786
тыс.тенге (темп роста 164,26% в 2018 году).
Кредиторская задолженность за последний год существенно возросла с
171962 тыс.тенге до 208388 тыс.тенге. В целом соотношение собственного и
заемного капитала имеет тенденцию к росту: удельный вес собственного
капитала в 2016 году 4,06%, в 2018 году – 5,46%. Факт превалирования в
источниках финансирования заемного капитала при высокой
45
оборачиваемости имущества организации свидетельствует о ее стремлении к
развитию и расширению своей деятельности, но в то же время может
свидетельствовать о низкой финансовой устойчивости предприятия.
Вܝ целом,ܝ поܝ результатамܝ анализаܝ источниковܝ формированияܝ имуществаܝ
ТОО «Saya» имеютсяܝ достаточныеܝ основанияܝ утверждатьܝ оܝ нестабильностиܝ
структурыܝ капиталаܝ иܝ зависимостиܝ предприятияܝ отܝ внешнихܝ кредиторов.
Прибыль является обобщающим показателем финансовой деятельности
предприятия и в общем виде представляет собой чистый доход предприятия,
полученный из выручки от реализации продукции (работ, услуг) и других
финансовых результатов деятельности после возмещения всех затрат и
выделения средств на оплату труда
(таблица 7).
Так, в 2017 году наблюдается резкое снижение объема дохода от
основной деятельности. В сравнении с предыдущим отчетным периодом ее
выручка снизилась на 43,66%, и составила 480152 тыс.тенге. Себестоимость
продаж в 2017 году снизилась до 452234 тыс.тенге (снижение на 47,51%).
В 2018 году объемы деятельности сократились, объем выручки
снизился на 34,03%, себестоимости – на 25,81%. Это привело к сокращение
валовой суммы прибыли до минус 18739 тыс.тенге. Превышение темпов
роста производственных затрат над темпами прироста выручки выступило
сдерживающим фактором формирования валовой прибыли. Снижение
валовой прибыли является признаком ухудшения структуры доходов
предприятия.
Увеличился убыток от продаж с 37289 тыс.тенге до 47177 тыс.тенге.
Уменьшение объема прибыли является одним из факторов снижения
рентабельности деятельности предприятия.
Таблица 7
Анализ финансовых результатов ТОО «Saya», тыс. тенге
Показатели
2016г
2017г
2018г
изменение (+,-
) по сумме
темп роста,
%,
2017-
2016
2018-
2017
2017
-
2016
2018-
2017
Выручка
85217
48015
31675
-
-
56,34
65,97
46
8
2
4
372026
163398
Себестоимость
продаж
86151
4
45223
4
33549
3
-
409280
-
116741
52,49
74,19
Валовая прибыль
(убыток)
-9336
27918
-
18739
37254
-46657
-
299,0
4
-67,12
Управленческие
расходы
27953
26802
28438
-1151
1636
95,88
106,10
Прибыль
(убыток) от
продаж
-
37289
1116
-
47177
38405
-48293
-2,99
-
4227,3
3
Проценты к
получению
409
0
0
-409
0
-
-
Проценты к
уплате
5157
8049
9987
2892
1938
156,0
8
124,08
Прочие доходы
14425
4
44775
11806
2
-99479
73287
31,04
263,68
Прочие расходы
99923
31744
52121
-68179
20377
31,77
164,19
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
2294
6098
8777
3804
2679
265,8
2
143,93
Текущий налог
на прибыль
894
1644
466
750
-1178
183,8
9
28,35
Чистая прибыль
(убыток)
1400
4454
8311
3054
3857
318,1
4
186,60
В 2017 году резко сократились прочие доходы с 144254 тыс.тенге до
44775 тыс.тенге, т.е. в 3,2 раза. В 2018 году прочие доходы увеличились в 2,6
раз и составили 118062 тыс.тенге. Аналогичным образом изменялись прочие
расходы: снижение в 2017 году составило 3,2 раза, т.е. до 31744 тыс.тенге, и
повышение в 2018 году на 64,19%, т.е. до 52121 тыс.тенге.
На конец анализируемого периода предприятие имело чистую прибыль
в размере 8311 тыс.тенге, которая демонстрировала тенденцию к росту.
Таким образом, в исследуемом периоде ТОО «Saya» демонстрирует
рост активов, большая часть которых представлена оборотными активами,
что свидетельствует о мобильности имущества. Поܝ результатамܝ анализаܝ
источниковܝ формированияܝ имуществаܝ ТОО «Saya» имеютсяܝ достаточныеܝ
основанияܝ утверждатьܝ оܝ нестабильностиܝ структурыܝ капиталаܝ иܝ зависимостиܝ
предприятияܝ отܝ внешнихܝ кредиторов.
Проведем анализ внешней среды ТОО «Saya».
Цель PEST-анализа - отслеживание (мониторинг) изменений
47
макросреды по четырем узловым направлениям (табл. 8) и выявление
тенденций, событий, не подконтрольных предприятию, но оказывающих
влияние на результаты принятых стратегических решений.
Таблица 8
PEST-анализ ТОО "Saya"
Политика
Экономика
1. Ужесточение правил работы
торговых организаций
Ужесточение требований приведет к
тому, что предприятие будет
вынуждено вкладывать большие
средства в приведение процесса
торговли в соответствие с
требованиями. Это приведет к
повышению издержек, повышению цен
и как следствие, к снижению прибыли.
2. Изменение закупочных цен
При повышении цен предприятию
придется также терять прибыль, что
существенно понизит эффективность
работы.
При снижении цен, предприятие будет
работать более эффективно.
1. Увеличение курса тенге к доллару
Чем дешевле тенге, тем менее
эффективной будет торговля,
поскольку возрастут закупочные цены
на товары.
2. Ужесточение налогового бремени
Предприятие будет вынуждено
включать налоги в стоимость товаров,
что приведет к потерям для
организации и снижению
эффективности работы.
Социальная сфера
Технологии
1. Изменения в уровня и стиля жизни
Предприятию придется расширять
ассортимент, что повлечет за собой
дополнительные затраты, однако и
дополнительную прибыль. Если спрос
на телефоны будет возрастать, то
предприятие сможет работать более
эффективно.
2. Изменения демографического
потенциала
В связи с инновациями новых
технологий, что может привести к
росту объемов продаж и увеличению
выручки.
1. Новые технологии.
При внедрении новых технологий
повышается качество продуктов,
становится более эффективным
процесс продажи, снижаются
издержки обращения, что повышает
эффективность продаж. Однако
существует опасность избыточных
вложений в новые технологии,
которые могут не окупить себя.
Предприятию необходимо тщательно
строить баланс между вложениями и
их эффективностью, оценивать
каждый проект.
PEST-анализ внешней среды и ее влияния на развитие стратегической
линии ТОО «Saya», показал, что наиболее сильно влияющими факторами на
торговлю являются политика и экономика. Как в случае с ужесточением
политики, или увеличением курса тенге к доллару, организации придется
уменьшать ассортимент до базовых позиций.
К слабо влияющим факторам относятся социальная среда и
48
технологии, в виду того что при возрастании спроса на телефоны, а так же
при правильно выстроенном ассортименте новых технологичных товаров,
есть возможность что предприятие увеличит объем продаж.
Проведем SWOT анализ для организации (таблица 6).
В общем виде матрица SWOT-анализа для ТОО «Saya» выглядит
следующим образом.
Таблица 9
SWOT-анализ ТОО «Saya»
Сильные стороны
S
Слабые стороны
W
1. Удобное
месторасположение
2. Низкие закупочные цены
3. Широкий ассортимент
1. Низкий уровень маркетинга
2. Высокие издержки
3. Недостаток управленческих
кадров
Возможности
О
Угрозы
Т
1. Расширение
ассортимента
2. Открытие новых
торговых мест (витрины с
открытками, журналами)
3. Открытие филиалов и
торговых точек по городу
1. Затрудненный выход на рынок
2. Ограниченность ассортимента (у
всех магазинов примерно
одинаковый ассортимент).
3. Появление конкурентов с более
высоким уровнем маркетинга и
рекламы.
SWOT-анализ показал слабые и сильные стороны ТОО «Saya», а также
были определены заложенные в ситуации потенциальные проблемы и
возможности.
Таким образом, можно заключить, что ТОО «Saya» обладает сильными
сторонами, к которым относится хорошее местоположение, низкие цены и
широкий ассортимент.
Проведенный анализ деятельности организации позволил выявить
следующие проблемы:
нет специализированного структурного подразделения по оценке
уровня качества предоставляемых товаров;
низкий уровень маркетинга;
высокие издержки.
49
2.2. Анализ ассортимента продукции ТОО «Saya»
Ассортимент магазина ТОО «Saya» можно разделить на основной и
сопутствующий. Основной ассортимент представлен десятью крупными
ассортиментными группами. В качестве сопутствующего ассортимента
выступают промышленные, в частности хозяйственные, товары: стиральные
порошки и другие средства бытовой химии, то есть то, в чем может
существовать потребность покупателя помимо бытовой техники.
Номенклатура продукции ТОО «Saya» включает в себя товары:
1. крупная бытовая техника
2. мелкая бытовая техника
3. аудио видео техника
4. цифровая техника
5. бытовая химия
6. сопутствующие товары
7. сотовые телефоны
8. встраиваемая техника
9. компьютерная техника
10. посуда.
Таким образом, количественно широта номенклатуры продукции ТОО
«Saya» равна 10.
В торговом портфеле ТОО «Saya» представлены более 100 ведущих
мировых брендов: «Sony», «Panasonic», «Samsung», «LG», «Daewoo»,
«Apple», «HTC», «Philips», «Nokia», «Canon», «Nikon», «Fujitsu», «Bosch»,
«Siemens», «Electrolux», «Indesit», «Hotpoint-Ariston», «Elica», «Gorenje»,
«Hansa», «Zigmund & Shtain», «Zanussi», «Whirlpool», «Beko», «Termex»,
«Moulinex», «Tefal», «Rowenta» и др. Модельный ряд электробытовой и
компьютерной техники, предлагаемый компанией, насчитывает 1235
наименований и охватывает все возможные типы продукции, в том числе:
- аудио- и видеотехника;
50
- бытовая и встраиваемая техника;
- компьютеры и периферийная техника;
- игровые консоли и приставки;
- офисная техника;
- автомобильная аудиотехника;
- мобильные телефоны и аксессуары;
- фотоаппараты;
- медианосители.
Средняя насыщенность товарного ассортимента (средняя товарная
линейка) ТОО «Saya» определяется делением общего количества продукции
1235 на количество ассортиментных групп (10). Таким образом, средняя
товарная линейка магазина охватывает 123 позиции.
Глубину номенклатуры можно определить исходя из количества
вариантов исполнения каждого продукта в рамках ассортиментной группы.
Рассчитаем глубину номенклатуры продукции ТОО «Saya».
Крупно бытовая техника общий ассортимент 236 наименований товара,
по наименованию 8, по функциональности 6, итого глубина ассортимента
составляет 11328.
Ассортимент – это совокупность товаров, различаемых по некоторым
показателям, но обязательно имеющих как минимум один общий признак.
Ассортимент формируется исходя из потребительского спроса и
специализации конкретного предприятия.
Номенклатура – это полный перечень товаров, имеющихся в продаже
того или иного предприятия. Номенклатура предполагает определенную
систему классификации.
Параметры определения глубины ассортимента товаров зависят от
количества и наполненности ассортиментных групп. Среди таких параметров
использовались дизайн, разновидности, производитель, вид упаковки,
наличие дополнительных функций.
Глубина номенклатуры магазина составила 16771 позицию.
51
Анализ ассортимента продукции ТОО «Saya» по широте,
насыщенности и глубине всех товарных групп представлены в таблице 10.
Таблица 10
Основные элементы ассортиментных групп и их показатели
Ассортиментные
группы
Широта
Глубина ассортимента
2016г
2017г
2018г
1. Крупная бытовая
техника
11
222
224
236
2. Мелкая бытовая
техника
25
158
156
168
3. Аудио Видео техника
20
120
123
135
4. Цифровая техника
11
46
45
70
5. Бытовая химия
15
32
31
42
6. Сопутствующие
товары
12
103
105
121
7. Смартфоны и
мобильные телефоны
11
178
180
202
8. Встраиваемая техника
10
67
68
75
9. Компьютерная
техника
14
98
96
123
10. Посуда
10
46
45
63
Всего
1235
Как показал анализ (таблица 10), ассортиментная группа крупной
бытовой техники (КБТ), мелкой бытовой техники, а также смартфонов и
мобильных телефонов является самым насыщенным из всех, то есть
покупатель реально может выбрать по своим требованиям и вкусам.
Достаточно глубокий, способный удовлетворить потребности
покупателя, ассортимент группы мелкой бытовой техники.
Ассортиментная группа «Аудио видео техника» отражена в магазине
ТОО «Saya» в 20 ассортиментных подгруппах. Широта данной
ассортиментной группы равна 20. Глубина группы равна 135 торговых марок
и видов на конец 2018 года.
Из числа наименее глубоких ассортиментных групп следует выделить
такие группы, как посуда, бытовая химия, и также цифровая техника. Это
свидетельствует о том, что требуется обратить внимание на указанные
товары и разнообразить их.
52
Таким образом, ассортимент продукции ТОО «Saya» достаточно широк
и насыщен. Наибольшей глубиной характеризуется ассортиментная группа
«Крупная бытовая техника». Наименьшей – «Бытовая химия».
Проведем анализ товарного ассортимента ТОО «Saya». Динамика
товарного ассортимента за 2016-2018 годы представлена в таблице 11.
Таблица 11
Динамика товарного ассортимента ТОО "Saya" за 2016-2018
годы, тыс.тенге
Показатели
2016г
2017г
2018г
изменение
(+,-) по сумме
темп роста, %,
2017-
2016
2018-
2017
2017-
2016
2018-
2017
Крупная бытовая
техника
496223
266004
18156
3
-
230219
-
84441
56,34
65,97
Аудио Видео
техника
97574
68326
35571
-29248
-
32755
53,61
68,26
Цифровая
техника
188247
112788
75798
-53200
-
36990
252,01
253,37
Смартфоны и
мобильные
телефоны
15936
2497
3231
-13439
734
49,36
49,91
Мелко бытовая
техника
4484
23480
15584
-21344
-7896
166,84
341,85
Посуда
5624
3169
3643
-2455
474
63,52
53,73
Сопутствующие
товары
3750
3889
1362
139
-2527
56,35
114,96
Итого
852178
480152
31675
4
-
372026
-
16339
8
103,71
35,02
Как видно из таблицы, наблюдается уменьшение выручки от продаж,
что обусловлено снижением продаж крупной бытовой техники с 496223
тыс.тенге до 181563 тыс.тенге, аудио и видео с 97574 тыс.тенге до 68326
тыс.тенге, ноутбуков с 188247 тыс.тенге до 112788 тыс.тенге, смартфонов с
15936 тыс.тенге до 3231 тыс.тенге, мелкой бытовой техники с 4484 тыс.тенге
до 23480 тыс.тенге, посуды с 5624 тыс.тенге до 3643 тыс. тенге,
сопутствующих товаров с 3750 тыс.тенге до 1362 тыс.тенге. Сокращение
товарооборота может быть связано со снижением покупательской
способности населения, так и с изменением потребительским предпочтений
граждан.
53
Покупательная способность зависит от инфляции и темпов роста
потребительских цен.
Так, за период с января 2008 по февраль 2019 года инфляция в стране
выросла на 124%. Соответственно, на такую же величину снизилась
покупательная способность населения (за тот же период среднемесячный
курс USD/KZT вырос с 120 до 377 — на 214%).
58
Наибольшими темпами сократился объем продаж смартфонов и
мобильных телефонов (49,91%). Наблюдается некоторое повышение темпов
роста объема продаж сопутствующих товаров (14,96%).
Анализ объемов продаж главных групп товаров ТОО «Saya»
представлен в таблице 12.
Таблица 12
Анализ объемов продаж главных групп товаров ТОО «Saya»
Показатели
тыс.тенге
Удельный вес, %
2016г
2017г
2018г
2016г
2017г
2018г
Крупная
бытовая техника
496223
266004
181563
58,23
55,4
57,32
Аудио Видео
техника
97574
68326
35571
11,45
14,23
11,23
Цифровая
техника
188247
112788
75798
22,09
23,49
23,93
Смартфоны и
мобильные
телефоны
15936
2497
3231
1,87
0,52
1,02
Мелкая бытовая
техника
48574
27369
16946
5,7
5,7
5,35
Посуда
5624
3169
3643
0,66
0,66
1,15
Итого
852178
480152
316754
100
100
100
Как видно из таблицы, наибольший удельный вес в структуре продаж
занимает Крупная бытовая техника (58,23%, 55,4%, 57,32%), Аудио и видео
техника (11,45%, 14,23%, 11,23%), цифровая техника (22,09%, 23,49%,
23,93%).
На рисунке 5 отображена структура ассортимента товара ТОО "Saya" в
анализируемом периоде.
58
Как изменились реальные доходы казахстанцев за 10 лет? [Электронный ресурс] - режим доступа:
https://365info.kz/2019/03/kak-izmenilis-realnye-dohody-kazahstantsev-za-10-let (дата обращения: 12.12.2019).