42
Производство прочих неметаллических минеральных продуктов
Производство товарного бетона (Дополнительный вид
деятельности)
Производство прочих неметаллических минеральных продуктов
Производство сухих бетонных смесей (Дополнительный вид
деятельности)
Основная продукция ООО «Сибстрой» представляет собой
высокотехнологичные химические добавки. Данные добавки существенно
повышающие качество бетонных смесей и готовых изделий из бетона. При
этом организация ООО «Сибстрой» предоставляет полный цикл, от
производства до реализации продукции конечному потребителю. Такая
возможность появилась за счет наличия собственной научно-технической базы,
а также сервисного и консультационного сопровождения клиентов.
Вся продукция соответствует нормативной документации, а непрерывный
контроль обеспечивает над производством и реализацией продукции
обеспечивает наилучшее качество продукта.
В ООО «Сибстрой» создана организационная структура, которая
полностью соответствует поставленным перед руководством организации
целям и для достижения всех поставленных перед руководством задач. На
рисунке 5 отражена организационная структура организации, которая
полностью отражает специфику нашей организации, у которой обширная
система сбыта, включающей в себя оптовое направление и региональные
розничные подразделения.
43
Рисунок 5. Структура управления организации ООО
«Сибстрой»
Организацией руководит директор, на основании устава организации.
Директор осуществляет контроль за финансовой и хозяйственной
деятельностью организации. Также директор контролирует деятельность всех
подразделений организации ООО «Сибстрой», на соответствие
законодательным актам и уставу организации.
Финансовый директор подчиняется непосредственно директору
организации. Разрабатывает стратегию управления организацией. Финансовый
директор контролирует финансовые отношения организации, движение
финансовых ресурсов и правильное их использование. Ведет разработки планов
по уменьшению расходов организации.
Директор по производству осуществляет руководство торговыми
подразделением организации. Директор по производству следит за
Директор
ООО «Сибстрой»
Зам. директора по
производству
Финансовый
директор
Региональные представители в городах
Новосибирск, Красноярск, Кемерово
Главный бухгалтер
Отделы продаж
обособленных
подразделений
Бухгалтер
обособленного
подразделения
Кладовщики
Грузчики
44
непрерывностью производственного процесса. Контролирует деятельность
региональных представителей и менеджеров продаж ООО «Сибстрой».
Принимает участие в планировании продаж на территориях представительств.
По данным предоставляемый менеджерами и региональными представителями
осуществляет планирование потребностей того или иного подразделения в
материалах для производства продукции и товаров на продажу.
Ведение бухгалтерского учета в организации ведет главный бухгалтер.
Главный бухгалтер формирует учетную политику организации. Учетная
политика утверждается директором ООО «Сибстрой». Учетная политика
составляется для целей бухгалтерского и налогового учета отдельно.
Составляет приказ об утверждении учетной политики как для целей налогового
так и для бухгалтерского учета. Главный бухгалтер ведет контроль за
правильностью отражения, бухгалтерами обособленных подразделений,
операций по движению активов организации. Для своевременного
предоставления документов, в головной офис организации, утвержден график
документооборота. Согласно этому графику бухгалтера обособленных
подразделений в определенный срок передают всю документацию по
подразделению в головной офис организации. Главный бухгалтер формирует и
сдает статистическую, бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО
«Сибстрой», согласно учетной политики организации и законодательству РФ.
ООО «Сибстрой» использует линейно-функциональную структуру
организации. Данная структура организации предназначена для качественного
и своевременного отражения протекающих процессов. Структура управления
организации построена для того, чтобы все протекающие в ней процессы
осуществлялись своевременно и качественно. Эта структура организации имеет
свои преимущества, такие как: принятие решений на каждом уровне, что
позволяет сократить время на принятие управленческих решений.
Для анализа ООО «Сибстрой» были взяты данные бухгалтерского баланса
и отчета о финансовых результатах ( Приложение 1, Приложение 2 ).
45
2.2. Анализ структуры и динамики активов и пассивов ООО «Сибстрой»
Анализ финансового состояния организации следует начать с выявления
общих тенденций, рассмотрения динамики этих тенденций, а также с оценки
структуры капитала фирмы. Наиболее эффективными инструментами для
такого анализа являются горизонтальный и вертикальный виды анализа. Расчет
показателей приведен ниже в Таблице 2 и Таблице 3.
Таблица 2.
Горизонтальный анализ активов ООО «Сибстрой»
Наименовани
е показателя
Данные для расчета
Горизонтальный анализ
Абсолютное изменение,
тыс. руб.
Относительное
изменение, %
2016
2015
2014
2015г. -
2014г.
2016г. -
2014г.
2016г. -
2015г.
2015/
2014г.
2016/
2014г.
2016/
2015г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
АКТИВ
I.
ВНЕОБОРОТН
ЫЕ АКТИВЫ
Основные
средства
21390
18172
17144
1028
4246
3218
106.0
124.8
117.7
Итого по
разделу I
21390
18172
17144
1028
4246
3218
106.0
124.8
117.7
II.
ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Запасы
3З74
18I60
19359
-1I99
-I5985
-I4786
9З.8
I7.4
I8.6
Дебиторская
задолженност
ь
1I4780
272I8
26I12
1I06
88668
87562
104.2
439.6
42I.7
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов
)
400
2020
2020
400
-1620
19,8
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
100212
238940
272782
-33842
-172570
-138728
87,6
36,7
41,9
Итого по
разделу II
218766
286338
318253
-31915
-99 487
-67572
90,0
68,7
76,4
БАЛАНС
240156
304510
335397
-30887
-95 241
-64354
90,8
71,6
78,9
46
Таблица 3.
Вертикальный анализ активов ООО «Сибстрой»
Наименование показателя
Данные для расчета
Вертикальный анализ
Доля в структуре баланса, %
2016г
2015г
2014г
2016г
2015г
2014г
1
2
3
4
5
6
7
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
21 390
18 172
17 144
8,9
6,0
5,1
Итого по разделу I
21 390
18 172
17 144
8,9
6,0
5,1
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
3 374
18 160
19 359
1,4
6,0
5,8
Дебиторская задолженност
114 780
27 218
26 112
47,8
8,9
7,8
Финансовые вложения (за
исключением денежных
эквивалентов)
400
2020
0
0,2
0,7
0,0
Денежные средства и
денежные эквиваленты
100 212
238 940
272 782
41,7
78,5
81,3
Итого по разделу II
218 766
286 338
318 253
91,1
94,0
94,9
БАЛАНС
240 156
304 510
335 397
100
100
100
По данным таблиц 2 и 3 можно сделать следующие выводы: в активе
баланса значительно преобладают на протяжении трёх лет оборотные средства.
Доля оборотных средств более 90%, что означает высокую мобильность
активов предприятия. Большую часть оборотных активов в 2014, 2015 годах
составляют денежные средства и денежные эквиваленты (около 80%), однако в
2016 году доля денежных средств и денежных эквивалентов очень резко
снижается на 138728 тыс. рублей и становится эквивалентна 41,7% от валюты
баланса. Вместе с этим резко возрастает сумма дебиторской задолженности,
доля которой в 2016 году начинает превышать долю денежных средств
(дебиторская задолженность в 2016 году составляет 47,8% от всех активов
предприятия ). Также в 2016 году наблюдается тенденция к снижению запасов.
Резкое снижение суммы запасов происходит в 2016 году: и, если разница в 2015
году в сравнении с предшествующим годом сравнительно невелика ( -1199
тысяч рублей), то в 2016 году абсолютное отклонение к 2015 году составило -
14786 тысяч рублей. На протяжении рассматриваемого промежутка времени
47
происходит рост внеоборотных активов, представленных исключительно в виде
основных средств. К 2015 году сумма основных средств ООО «Сибстрой»
увеличилась на 1028 тысяч рублей, а уже к 2016 увеличение составило 4246
тысяч рублей (по отношению к тому же 2014 году). Однако доля внеоборотных
средств в общей сумме валюты баланса остаётся мала и не превышает даже 9%.
После анализа имущества выбранной для анализа организации необходимо
рассмотреть структуру, динамику источников формирования данного
имущества. Для этого был проведен горизонтальный и вертикальный анализы
пассивов ООО «Сибстрой». Полученные данные представлены ниже в таблицах
4 и 5.
Таблица 4.
Горизонтальный анализ пассивов ООО «Сибстрой»
Наименование
показателя
Данные для расчета
Горизонтальный анализ
Абсолютное изменение,
тыс. руб.
Относительное изменение,
%
2016
2015
2014
2015г.
-
2014г.
2016г.
-
2014г.
2016г.
-
2015г.
2015г/
2014г.
2016г/2
014г.
2016г/
2015г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
(складочный капитал,
уставный фонд, вклады
товарищей)
110
110
110
0
0
0
100,0
100,0
100,0
Добавочный капитал (без
переоценки)
68
68
68
0
0
0
100,0
100,0
100,0
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток)
143780
127992
114888
13104
28892
15788
111,4
125,1
112,3
Итого по разделу III
143958
128170
115066
13104
28892
15788
111,4
125,1
112,3
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
7432
23825
76055
-52230
-68623
-16393
31,3
9,8
31,2
Кредиторская
задолженность
88766
152515
144276
8239
-55510
-63749
105,7
61,5
58,2
Итого по разделу V
96198
176340
220331
-43991
-124133
-80142
80,0
43,7
54,6
БАЛАНС
240156
304510
335397
-30887
-95241
-64354
90,8
71,6
78,9
48
Таблица 5.
Вертикальный анализ пассивов ООО «Сибстрой»
Наименование
показателя
Данные для расчета
Вертикальный анализ
Доля в структуре баланса, %
2016г
2015г
2014г
2016г
2015г
2014г
1
2
3
4
5
6
7
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
(складочный капитал,
уставный фонд,
вклады товарищей)
110
110
110
0,0
0,0
0,0
Добавочный капитал
(без переоценки)
68
68
68
0,0
0,0
0,0
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток)
143 780
127 992
114 888
59,9
42,0
34,3
Итого по разделу III
143 958
128 170
115 066
59,9
42,1
34,3
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу IV
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
7 432
23 825
76 055
3,1
7,8
22,7
Кредиторская
задолженность
88 766
152 515
144 276
37,0
50,1
43,0
Итого по разделу V
96 198
176 340
220 331
40,1
57,9
65,7
БАЛАНС
240 156
304 510
335 397
100,0
100,0
100,0
Собственные средства организации представлены, в основном
нераспределенной прибылью, доля которой с каждым годом растёт. Если в
2014 году нераспределенная прибыль составляла 34,3% от общей суммы
пассивов, то к 2016 году её доля возросла на 25,6% и составила 59,9% от
валюты баланса, что говорит о возрастании независимости организации от
заёмных источников финансирования. Роль уставного и добавочного капитала,
который в течение рассматриваемого периода оставался неизменным, на
общем фоне практически равна нулю и не составляет даже 0,001%. Так же из
49
данных аналитического баланса можно сделать вывод, что фирма не использует
долгосрочные заёмные средства ни в одном из отчётных годов. Зато использует
краткосрочные заемные средства, которое отражены в пятом разделе баланса
организации. В течение всех рассматриваемых лет наблюдается положительная
тенденция снижения краткосрочных обязательств: доля краткосрочных займов
на начало рассматриваемого отрезка времени составляла 22,7%, а к 2016
годуфирме удалось практически полностью избавиться от заёмных средств. Их
доля в валюте баланса составляет всего лишь 3,1%. Также снижается и сумма
кредиторской задолженности в 2016 году по сравнению с 2014 годом на 6%, не
смотря на её скачок до 50,1% в 2015 году (на начало 43%, на конец – 37%).
Общей тенденцией является уменьшение валюты баланса: за данный
промежуток времени валюта баланса уменьшилась на 95241 тыс. рублей.
2.3. Анализ ликвидности баланса ООО «Сибстрой»
Организация признается платежеспособной в случае, если она имеет
возможность денежными средствами и их эквивалентами своевременно и
полностью рассчитаться по своим обязательствам. Признаками
платежеспособности является наличие денежных средств, а также отсутствие
просроченной кредиторской задолженности и непогашенных в срок займов. В
связи с тем, что платежеспособность организации по данным бухгалтерской
отчетности охарактеризовать затруднительно, при отсутствии иных источников
ее характеризуют условно на основе показателей ликвидности.
Под ликвидностью понимают способность организации покрывать свои
обязательства активами, срок трансформации которых в денежную форму
соответствует сроку погашения обязательств. В свою очередь под
ликвидностью своих активов понимается скорость их трансформации в
денежную форму.
Анализ ликвидности баланса ООО «Сибстрой» произведено сравнении
средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и
50
расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами пo
пaccивy, сгруппированными по срокам их погашения.В данном виде анализа,
используя, в основном, метод сравнения, выявлено , насколько ООО
«Сибстрой» способен покрывать свои обязательства активами, срок
превращения в денежные средства которых соответствует сроку погашения
своих обязательств.
По данным бухгалтерского баланса ООО «Сибстрой» разделим активы и
пассивы по группам ликвидности. (таблица 6).
Таблица 6.
Группы активов и пассивов и их величина в ООО «Сибстрой»
Наименование показателя
Методика
расчета
Данные для анализа
2016г
2015г
2014г
Активы по степени ликвидности
Наиболее ликвидные активы (А1)
1250+1240
100 612
240 960
272 782
Быстро реализуемые активы (А2)
1230
114 780
27 218
26 112
Медленно реализуемые активы (А3)
1210+1220+1260
3 374
18 160
19 359
Труднореализуемые активы (A4)
1100
21 390
18 172
17 144
Пассивы по сроку погашения
Наиболее срочные обязательства (П1)
1520
88 766
152 515
144 276
Краткосрочные пассивы (П2)
1500-1520-1530
0
0
0
Долгосрочные пассивы (П3)
1400
0
0
0
Собственный капитал предприятия (П4)
1300+1530
143 958
128 170
115 066
После расчета суммы активов и пассивов по каждой из групп были
получены следующие данные.
Наиболее ликвидные активы (А1) в ООО «Сибстрой», представлены, в
основном, денежными средствами и финансовыми вложениями.
Быстро реализуемые активы (А2) нашей организации представлены
дебиторской задолженностью сроком до 12 месяцев.
Медленно реализуемые активы (А3) в таблице представляют собой запасы
организации.
Трудно реализуемые активы (А4) в ООО «Сибстрой» состоят,
исключительно из суммы основных средств.
51
Наиболее срочные обязательства (П1), а именно кредиторская
задолженность анализируемой организации, также представлена в таблице.
Далее, следуют краткосрочные пассивы (П2), представленные в нашей
фирме только краткосрочными заёмными средствами.
П3 - долгосрочные пассивы в ООО «Сибстрой» отсутствуют, т.к.
долгосрочные заёмные средства выбранной организацией не используются.
Последняя группа пассивов (П4) – постоянные пассивы представлены
суммой собственных средств, доходы и расходы будущих периодов в балансе
отсутствуют.
В таблице 7, расположенной ниже представлены сопоставления по каждой
из групп активов и пассивов. Целью такого сравнения величин является
выявление наиболее слабых мест в ликвидности баланса ООО «Сибстрой».
Таблица 7.
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения на конец отчетного периода,
тыс.руб.
Активы по
степени
ликвидности
На конец
отчетного
периода,
тыс. руб.
Норм.
соотно-
шение
Пассивы по
сроку
погашения
На конец
отчетного
периода,
тыс. руб.
Излишек/Недостаток платеж
средств тыс.руб., (гр.2-гр.6)
1
2
4
5
6
8
2014 год
А1.
272 782
>
П1.
144 276
128506
А2.
26 112
<
П2.
76 055
-49943
А3.
19 359
>
П3.
0
19359
А4.
0
<
П4.
115 066
-115066
2015 год
А1.
240 960
>
П1.
152 515
88445
А2.
27 218
>
П2.
23 825
3393
А3.
18 160
>
П3.
0
18160
А4.
0
<
П4.
128 170
-128170
2016 год
А1.
100 612
>
П1.
88 766
11846
А2.
114 780
>
П2.
7 432
107348
А3.
3 374
>
П3.
0
3374
А4.
0
<
П4.
143 958
-143958