34
финансовой отчетности, заинтересованных в деятельности предприятия.
Основными формами бухгалтерской отчетности являются бухгалтерский
баланс, отчет о финансовых результатах, а также приложения к ним.
Анализ бухгалтерской отчетности предполагает расчет системы
показателей, дающих обобщенную характеристику финансовому состоянию и
результативности деятельности предприятия, а также позволяет определить
основные пути его улучшения. Это позволяет рассматривать ее как основной
источник информации, необходимой для проведения финансового анализа в
организации.
35
Глава 2. Анализ бухгалтерской отчетности организации OOO
«UNIKO-TRANS»
2.1. Организационно-экономическая характеристика OOO «UNIKO-
TRANS»
Общество с ограниченной ответственностью «Uniko - Trans» было
зарегистрировано 28.07.2009 и осуществляет свою деятельность в области
международных грузовых перевозок. Юридический адрес компании:
Российская Федерация, г. Белгород, ул. Промышленная, 61.
Учредителями компании являются физические лица – граждане
Российской Федерации, учредителей трое:
- Богров Максим Петрович, размер доли в уставном фонде 59% .
- Жуковский Вадим Викторович, размер доли в уставном фонде 14,6%.
- Лысенок Александр Васильевич, размер доли в уставном фонде 26,4% .
Двое из учредителей занимают должности генерального директора и
коммерческого директора. Организационная структура управления компанией
показана на рисунке 2
Рисунок 2. Организационная структура ООО «Uniko - Trans»
Среднесписочная численность персонала предприятия в 2016 г. составила
27 человек.
За время своего существования ООО «Uniko - Trans» приобрело большой
опыт в организации доставки грузов и заслужила высокий авторитет на рынке
Генеральный
директор
Коммерческий
директор
Начальник
транспортной
службы
Ремонтно –
мехнический
участок
бухгалтерия
Диспетчерская
служба
Водители
Материальный
склад
Склда ГСМ
Секретарь
экспедиторы
юрист
36
международных грузоперевозок в Белгородской области. В настоящее время
компания оказывает следующие виды услуг:
1. Автомобильные перевозки. Основными направлениями грузоперевозок
компании являются Чехия, Польша, Германия, Казахстан, Белоруссия, Бельгия,
Болгария, Австрия, а также внутренние грузоперевозки по России.
2. Экспедирование.
3. Иные транспортные услуги.
На сегодняшний день парк компании насчитывает более 20 машин. За
прошедшие со дня основания годы специалисты разработали наиболее
оптимальные маршруты для грузового транспорта, компания создала и
расширила штат опытных диспетчеров и автоводителей, собрала команду
экспедиторов. Все это, плюс ответственный подход к выполнению
возложенных обязанностей, позволяет компании ООО «Uniko - Trans» занимать
одну из лидирующих позиций на рынке грузовых автоперевозок в регионе.
Изменение в структуре грузоперевозок ООО «Uniko - Trans» показаны на
рисунке 3
38%
21%
41%
28%
24%
47%
24%
27%
49%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2013 2014 2015
Россия
страны СНГ
страны Европы
Рисунок 3. Структура грузоперевозок ООО «Uniko - Trans»
Из рисунка видно, что изменения в структуре грузоперевозок ООО
«Uniko - Trans» происходили в направлении снижения удельного веса услуг по
доставке грузов в Европу с одновременным ростом удельного веса
грузоперевозок в страны и СНГ, а также внутренних перевозок по России.
Динамика годового оборота компании показана на рисунке 4
37
38252
38537
43203
35000
36000
37000
38000
39000
40000
41000
42000
43000
44000
2014 2015 2016
годовой оборот компании
с учетом НДС
Рисунок 4. Динамика годового оборота ООО «Uniko - Trans»
Данные рисунка свидетельствуют о росте годового оборота организации в
2016 г. в сравнении с показателями прошлых лет, что можно оценить
положительно, т.к. такая динамика показателя свидетельствует о рост объема
деятельности организации.
Данный вывод также подтверждает динамика показателя,
характеризующего объем услуг в расчете на одного работника (рисунок 5).
1139
1498
1564
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
2014 2015 2016
объем выполненных услуг
в расчете на 1 работника,
тыс. руб.
Рисунок 5. Динамика объема выполненных услуг в расчете на
одного работника ООО «Uniko - Trans»
Из рисунка видно, что объем оказанных услуг в расчете на одного
работника организации увеличился с 1130 тыс. руб. в 2014 г. до 1584 тыс. руб. в
2016 г., что означает рост производительности труда.
Основные социальные показатели ООО «Uniko - Trans» представлены в
таблице 6
38
Таблица 6
Основные социальные показатели ООО «Uniko - Trans»
Наименование
показателя
Значение показателя за
период
Абсолютное отклонение
2014
2015
2016
2015/
2014
2016/
2015
2016/
2014
Среднесписочная
численность
работников, чел.
22
25
27
0
+3
+4
затраты на
оплату труда,
тыс. руб.
10250
12698
14099
+448
+1401
+1849
Средняя
заработная
плата
работников, тыс.
руб.
40843
42327
43514
+1484
+1187
+2671
Из таблицы видно, что среднесписочная численность персона
предприятия в 2016 г. по сравнению с 20114 – 2015 гг. увеличилась на 2
человека, что было вызвано ростом объема внутренних грузоперевозок. Также
необходимо отметить положительную динамику в отношении показателя
средней заработной платы, которая в 2016 г. по сравнению с 2014 г.
увеличилась на 2671 тыс. руб, а в сравнении с 2016 г. – на 1187 тыс. руб. Темпы
роста показателя производительности труда в ООО «Uniko - Trans» в 2016 г.
составили:
1584/1408*100 = 112,5%
Темпы роста заработной платы составили
43514/42327*100 = 102,80%
Таким образом, индекс роста производительности труда и заработной
платы на предприятии был равен:
112,5/102,8 = 1,09
Полученное значение показателя свидетельствует о том, что темпы роста
производительности труда на предприятии превысили темпы роста заработной
платы. Это значит, что как транспортные средства, так и трудовые ресурсы на
предприятии стали использоваться более эффективно.
39
Основным показателем, характеризующим результативность
деятельности предприятия, является его прибыль. Динамика показателя чистой
прибыли ООО «Uniko - Trans» показана на рисунке 6.
20456
3104
956
0
5000
10000
15000
20000
25000
2014 2015 2016
чистая прибыль
(убыток), тыс. руб.
Рисунок 6. Динамика чистой прибыли ООО «Uniko - Trans»
Из рисунка видно, что несмотря на увеличение в 2016 г. объема
оказанных ООО «Uniko - Trans» чистая прибыль предприятия сократилась с
20466 тыс. руб. в 2014 г. до 956 тыс. руб. в 2016 г. Такая динамика прибыли
была вызвана ростом затрат и расходов предприятия, информация о составе и
динамике которых показана в таблице 7
Таблица 7
Затраты и расходы ООО «Uniko - Trans»
Наименование
показателя
Значение показателя за
период
Абсолютное отклонение
2014
2015
2016
2015/
2014
2016/
2015
2016/
2014
Материальные
затраты
10370
22203
30033
11833
7830
19663
Расходы на оплату
труда
10250
12698
14099
2439
1401
3849
Амортизация
984
1168
1646
184
478
662
Прочие затраты
512
1547
4312
1035
2765
3800
Итого
22116
27616
50090
5500
22474
27974
Анализируя данные таблицы 7, следует предположить, что снижение
чистой прибыли предприятия было обусловлено ростом материальных затрат, а
также прочих затрат и расходов предприятия. Снижение финансовых
результатов в свою очередь требует осуществления более детального анализа
финансового состояния предприятия. Основным источником информации о
финансовом состояния организации является ее бухгалтерская отчетность. В
следующих параграфах работы был выполнен анализ основных форм
40
бухгалтерской отчетности ООО «Uniko - Trans»: бухгалтерского баланса и
отчета о финансовых результатах. Необходимые дополнительные данные были
получены из приложений к основным формам отчетности.
2.2 Анализ финансового состояния «OOO UNIKO-TRANS» по
данным бухгалтерского баланса
Основным источником информации об имущественном и финансовом
состоянии организации является ее бухгалтерский баланс. На основе данных
бухгалтерского баланса ООО «Uniko - Trans» был проведен анализ структуры и
динамики имущества организации и источников их формирования, дана оценка
ее ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости. Анализ
динамики активов и пассивов ООО «Uniko - Trans» был проведен с
использованием метода горизонтального анализа. Результаты горизонтального
анализа актива бухгалтерского баланса ООО «Uniko - Trans» представлены в
таблице 8.
Из таблицы видно, что сумма активов организации на протяжении трех
анализируемых лет устойчиво снижалась. По состоянию на 31.12.2015 г.
остаток активов сократился на 4786 тыс. руб. или 13,28%, а по состоянию на
31.12.2016 снижение составило 320 тыс. руб. или 1,03%. Сокращение общей
суммы активов предприятия было обусловлено уменьшением остаточной
стоимости основных средств вследствие роста уровня их износа, а также
физического выбытия, уменьшением остатков долгосрочных финансовых
вложений к концу 2016 г. При этом к концу 2016 г. необходимо отметить рост
остатков дебиторской задолженности, который составил 2597 тыс. руб. или
29,72%. Остаток по прочим элементам оборотных активов ООО «Uniko -
Trans» в 2015 – 2016 гг. оставался относительно стабильным. Таким образом,
снижение остатка активов в 2015 – 2016 г. было вызвано уменьшением
остаточной стоимости основных средств.
Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Uniko - Trans» выполнен
в таблице 9.
41
Таблица 8
Горизонтальный анализ актива бухгалтерского баланса ООО «Uniko - Trans»
Наименование
показателя
31.12.
2014
31.12.
2015
31.12.
2016
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
Темпы роста, %
Темпы прироста,
%
2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015
Основные средства
13473
12640
10703
-833
-1937
93,82
84,67
-6,18
-5,33
Долгосрочные
финансовые
вложения
6639
6639
5670
0
-969
100
85,40
0
-14,6
Отложенные
налоговые активы
315
433
376
118
-57
137,46
86,84
37,46
-13,16
Внеоборотные
активы, всего
20427
19712
16749
-715
-2963
96,50
84,97
-3,5
-15,03
Запасы
1008
1092
1155
84
63
108,33
105,77
8,33
5,77
Дебиторская
задолженность
12148
8737
11334
-3411
2597
71,92
129,72
-28,08
29,72
Денежные средства
и денежные
эквиваленты
2299
1670
1644
-629
-26
72,64
98,44
-27,36
-1,56
Прочие оборотные
активы
163
49
58
-114
9
30,06
118,37
-69,94
18,37
Оборотные активы,
всего
15619
11549
14129
-4070
2580
73,94
122,34
-26,06
22,34
Всего актив
36046
31260
30940
-4786
-320
86,72
98,97
-13,28
-1,03
42
Таблица 9
Горизонтальный анализ пассива бухгалтерского баланса ООО «Uniko - Trans»
Наименование
показателя
31.12.
2014
31.12.
2015
31.12.
2016
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
Темпы роста, %
Темпы прироста,
%
2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015
Уставный капитал
1573
1573
1573
0
0
0
0
0
0
Нераспределенная
прибыль
18420
21268
19966
2848
-1302
115,46
93,88
15,46
-6,12
Капитал и резервы,
всего
19993
22841
21539
2849
-1302
114,24
94,30
14,24
-5,7
Краткосрочные
заемные средства
5721
707
1100
-5014
393
12,36
155,59
-87,64
55,59
Кредиторская
задолженность
8759
5548
6426
-3211
878
63,34
115,82
-36,66
15,82
Оценочные
обязательства
1573
2164
1875
591
-289
137,57
86,64
37,57
-13,36
Краткосрочные
обязательства,
всего
16053
8419
9401
-7634
982
52,44
111,66
-47,56
11,66
Всего пассив
36046
31260
30940
-4786
-320
86,72
98,97
-13,28
-1,03
43
Из таблицы видно, что в 2014 – 2016 гг, предприятием использовались такие
источники финансирования, как собственный и заемный капитал.
Долгосрочные заемные средства в 2014 – 2016 гг. организацией не
привлекались, поэтому заемные средства были представлены только
краткосрочными кредитами и займами, кредиторской задолженностью и
оценочными обязательствами.
Динамика источников финансирования организации в 2015 – 2016 гг.
была различной. Так, величина собственного капитала на 31.12.2015 г.
увеличилась на 2849 тыс. руб. или 14,24%, в то время как на 31.12.2016 г.
снижение показателя составило 1302 тыс. руб. или 5,7%. Единственным
источником формирования собственного капитала, определившим его
динамику для ООО «Uniko - Trans» была прибыль. Вследствие распределения
части прибыли между учредителями при формировании положительного
финансового результата в 2016 г. показатель нераспределенной прибыли
сократился на 1302 тыс. руб. Вместе с тем положительная динамика в 2016 г.
была выявлена по краткосрочным обязательствам, которые увеличились на 982
тыс. руб. или 11,66%.
Для исследования структуры активов ООО «Uniko - Trans» и источников
их финансирования был использован метод вертикального анализа
бухгалтерского баланса. Результаты вертикального анализа актива баланса
показаны в таблице 10. Из данной таблицы видно, что наибольший удельный
вес в общей сумме активов предприятия занимают внеоборотные активы. Их
удельный вес на 31.12.2016 г. составил 54,13, сократившись по сравнению с
предыдущим годом на 8,93 процентных пункта. Одновременно с этим на
данную величину увеличился удельный вес оборотных активов. В структуре
оборотных активов наибольший удельный вес занимает дебиторская
задолженность, который к концу 2016 г. превысил 36%.
Результаты анализа структуры источников финансирования ООО «Uniko
- Trans» показаны в таблице 11.