36
«АвтоСтройМаркет» представлена в таблице 5 и на рисунке 5.
Согласно таблице 5 увеличение стоимости имущества в 2015 году
обусловлено увеличением обязательств на 5,57 % и уменьшением капитала и
резервов на 5,57% и Уменьшение собственных средств произошло за счет
снижения доли уставного капитала.
Таблица 5
Состав и структура пассивов ООО «АвтоСтройМаркет» за 2013–2015
годы
Показатель
Остатки по балансу,
тыс. руб.
Структура, %
Отклонения,
%
на
31.12.2013
г
на
31.12.2014
г.
на
31.12.2015
г
на
31.12.2013
г
на
31.12.2014
г.
на
31.12.2015
г
2015/201
3
2015/2014
Капитал и
резервы, всего
7524
9376
14266
85,19
72,90
67,33
-17,86
-5,57
уставный
капитал
2182
7524
9376
24,71
58,50
44,25
19,54
-14,25
нераспределен-
ная прибыль
5342
1852
4890
60,48
14,40
23,08
-37,4
8,68
Обязательства -
всего
1308
3 486
6921
14,81
27,10
32,67
17,86
5,57
долгосрочные
обязательства
0
750
4695
0
5,83
22,16
22,16
16,33
краткосрочные
обязательства
1173
2 580
298
13,28
20,06
1,41
-11,87
-18,65
кредиторская
задолженность
135
156
1928
1,53
1,21
9,10
7,57
7,89
Итого пассивов
8832
12862
21187
100,00
100,00
100,00
0
0
37
Рисунок 5. Соотношение собственного и заемного капитала
ООО «АвтоСтройМаркет» за 2013–2015 годы
Увеличение кредиторской задолженности в 2013-2015 годах можно
рассматривать как отрицательный факт в деятельности предприятия.
По результатам анализа актива и пассива баланса рассматриваемой
организации следует сделать предварительный вывод о нормальной работе
ООО «АвтоСтройМаркет» в 2013-2015 годах.
Далее необходимо дать оценку платежеспособности и
кредитоспособности предприятия, которая производится на основе
ликвидности баланса. Анализ ликвидности баланса ООО
«АвтоСтройМаркет» за 2013-2015 годы представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ ликвидности баланса ООО «АвтоСтройМаркет»
за 2013–2015 годы
Актив
на
31.12.2013
г.
на
31.12.2014
г.
на
31.12.2015
г.
Пассив
на
31.12.2013
г.
на
31.12.2014
г.
на
31.12.2015
г.
Наиболее ликвидные
активы (А1)
23
723
238
Наиболее
срочные
обязательства
(П1)
135
156
1928
Быстро реализуемые
активы (А2)
7744
10580
20213
Краткосрочные
пассивы (П2)
1173
2 580
298
Медленно
реализуемые активы
720
820
419
Долгосрочные
пассивы (П3)
0
750
4695
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
90,00%
100,00%
2013 2014 2015
85,19%
72,90%
67,33%
99,36%
27,10%
32,67%
Капитал и резервы Обязательства
38
(А3)
Трудно реализуемые
активы (А4)
345
739
317
Постоянные
пассивы (П4)
7524
9376
14266
Баланс
8832
12862
21187
Баланс
8832
12862
21187
Результаты расчетов по данным ООО «АвтоСтройМаркет» показывают,
что сопоставление итогов групп по активу и пассиву в 2015 году имеет вид:
{А1 <П1; А2> П2; А3<П3; А4 < П4}.
Не все условия соблюдаются. Исходя из этого, можно
охарактеризовать текущую ликвидность баланса как недостаточную.
Неравенство первое не соблюдается, так как наиболее ликвидные активы
меньше суммы наиболее срочных обязательств. Второе соблюдается, то есть
быстрореализуемые активы превышают краткосрочные обязательства.
Третье неравенство не соблюдается, то есть медленно реализуемые активы не
превышают долгосрочные обязательства. Четвертое неравенство
соблюдается, то есть наличие труднореализуемых активов не превышает
стоимость собственного капитала, а это в свою очередь означает, что он
остается для пополнения оборотных средств.
Показатели анализа ликвидности ООО «АвтоСтройМаркет»
представлены в таблице 7.
Таблица 7
Анализ ликвидности ООО «АвтоСтройМаркет» за 2013–2015 годы
Показатели
2013г.
2014г.
2015г.
Отклонения
(+,-)
2014
к
2013
г.
2015
к
2014
г.
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,02
0,26
0,02
0,24
-0,24
Коэффициент срочной
ликвидности
0,02
0,26
0,02
0,24
-0,24
Коэффициент текущей
ликвидности
9,38
4,43
6,49
-4,95
2,06
Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значения значительно
ниже норматива (0,2-0,4), в 2013 году – 0,02, в 2014 году в пределах нормы –
39
0,26; а в 2014 году – 0,02. Наш показатель в ниже нормы, следовательно, для
погашения обязательств в 2015 году недостаточно денежной наличности.
Коэффициент срочной ликвидности отражает способность погашать
свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с
реализацией услуг. Имеет тенденция к росту в 2013 годах. Значение в 2013 и
2015 году (больше 1) ниже норматива.
Коэффициент текущей ликвидности выше нормы (от 1 до 2). На
предприятии в 2013 году 9,38 в 2014 году 4,43, в 2015 году 6,49. Этот
обобщающий показатель ликвидности указывает, что 100% текущих
обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все
оборотные средства.
Одна из основных задач анализа финансового состояния — изучение
показателей, характеризующих его финансовую устойчивость. Финансовая
устойчивость организации характеризуется системой абсолютных и
относительных показателей.
Наиболее обобщающим абсолютным показателем финансовой
устойчивости является соответствие либо несоответствие (излишек или
недостаток) источников средств для формирования запасов и затрат, то есть
разницы между величиной источников средств и величиной запасов и затрат.
Результаты расчетов представлены в таблице 8.
Таблица 8
Анализ финансовой устойчивости
ООО «АвтоСтройМаркет» за 2013–2015 годы
№
п/п
Показатели
2013 г.
2014г.
2015г.
Отклонения(+,-)
2014 к
2013 г.
2015 к
2014 г.
1
Источники собственных
средств
7524
9376
14266
1852
4890
2
Внеоборотные активы
345
739
317
394
-422
3
Наличие собственных
оборотных средств (1-2)
7179
8637
13949
1458
5312
4
Долгосрочные кредиты и
заемные средства
0
750
4695
750
3945
40
5
Наличие собственных и
долгосрочных заемных
источников средств для
формирования запасов и
затрат (3+4)
7179
9387
18644
2208
9257
6
Краткосрочные кредиты и
заемные средства
1173
2 580
298
1407
-2282
7
Общая величина основных
источников средств для
формирования запасов и
затрат (5+6)
8352
11967
18942
3615
6975
8
Общая величина запасов
и затрат
720
820
419
100
-401
9
Излишек (+), недостаток
(-) собственных
оборотных средств (3-8)
6459
7817
13530
1358
5713
41
Продолжение таблицы 8
№
п/п
Показатели
2013 г.
2014г.
2015г.
Отклонения(+,-)
2014 к
2013 г.
2015 к
2014 г.
10
Излишек (+), недостаток
(-) собственных
оборотных и
долгосрочных заемных
средств для
формирования запасов и
затрат (5-8)
6459
8567
18229
2108
9662
11
Излишек (+), недостаток
(-) общей величины
основных источников
средств для
формирования запасов и
затрат (7-8)
7632
11147
29670
3515
18523
Из данных таблицы 8 можно сделать выводы о состоянии каждого
коэффициента и о финансовой устойчивости организации в целом.
На рассматриваемом предприятии трёхкомпонентный показатель
финансовой ситуации S={1,1,1} в 2013-2015 годах. Абсолютная финансовая
устойчивость встречается крайне редко, но может быть ориентиром
финансовой деятельности предприятия. Выработка правильной финансовой
стратегии на ООО «АвтоСтройМаркет» позволит повысить эффективность
своей деятельности.
Анализ финансовой устойчивости представлен в таблице 9.
Рассчитанный коэффициент автономии является одной из важных
характеристик устойчивости финансового состояния, его независимости от
заемных источников средств. Нормативное минимальное значение
коэффициента оценивается на уровне 0,5. В нашем случае, данный
коэффициент имеет значение намного ниже норматива, так в 2013-2015 году
коэффициент выше норматива, что говорит о финансовой независимости
организации.
Коэффициент финансовой зависимости имеет значение ниже
норматива, так в 2013-2015 году, что говорит о финансовой независимости
42
организации.
Таблица 9
Анализ финансовой устойчивости
ООО «АвтоСтройМаркет» за 2013–2015 годы
Показатели
2013 г.
2014г.
2015г.
Отклонения
(+,-)
2014
к
2013
г.
2015
к
2014
г.
Коэффициент автономии
0,85
0,73
0,67
-0,12
-0,06
Коэффициент финансовой
зависимости
0,15
0,27
0,33
0,12
0,06
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,85
0,79
0,90
-0,06
0,11
Коэффициент финансирования
5,75
2,69
2,06
-3,06
-0,63
Собственный оборотный капитал
7179
8637
13949
1458
5312
Коэффициент маневренности
собственного капитала
0,95
0,92
0,98
-0,03
0,06
Коэффициент инвестирования
21,80
12,69
45,0
-9,11
32,31
Коэффициент финансовой устойчивости имеет значение выше
норматива (0,7), так в 2013 – 0,85, в 2014 году – 0,79, в 2015 году – 0,90, что
говорит об устойчивом финансовом положении.
Коэффициент финансирования в течение 2013 – 2015 года имеют
высокое значение, что также говорит об устойчивом финансовом положении
организации ООО «АвтоСтройМаркет».
Коэффициент маневренности собственных средств в 2013-2015 годах
имеет высокие значения, что положительно характеризуют финансовое
состояние.
Коэффициент инвестирования в 2013-2015 годах имеет значение выше
нормативного (больше 1). Это свидетельствует об устойчивости финансового
положения организации ООО «АвтоСтройМаркет».
Проведенный анализ финансовой устойчивости и ликвидности показал,
что ООО «АвтоСтройМаркет» находится в устойчивом финансовом
43
положении.
Деловую активность организации характеризует скорость
оборачиваемости средств, в виде коэффициентов оборачиваемости.
Анализ коэффициентов оборачиваемости представлен в таблице 10.
Таблица 10
Анализ коэффициентов оборачиваемости
ООО «АвтоСтройМаркет» за 2013–2015 годы
Показатели
2013 г.
2014г.
2015г.
Отклонения
(+,-)
2014
к
2013
г.
2015
к
2014
г.
Коэффициент общей
оборачиваемости капитала
2,25
1,85
1,87
-0,4
0,02
Средний срок оборота
капитала, дни
162,22
197,30
195,19
35,08
-2,11
Коэффициент
оборачиваемости оборотных
средств
2,42
1,95
1,42
-0,47
-0,53
Средний срок оборота
оборотных активов, дни
150,83
187,18
257,04
36,35
69,86
Коэффициент
оборачиваемости
материальных оборотных
средств
22,94
26,08
37,77
3,14
11,69
Средний срок оборота
материальных средств, дни
15,91
14,0
9,66
-1,91
-4,34
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской задолженности
1,88
1,90
1,16
0,02
-0,74
Продолжительность оборота
дебиторской задолженности
194,15
192,11
314,65
-2,04
+122,54
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской задолженности
62,70
138,04
22,45
75,34
-115,59
Продолжительность оборота
кредиторской задолженности
5,82
2,64
16,26
-3,18
13,62
Коэффициент общей оборачиваемости капитала - это коэффициент,
отражающий скорость оборачиваемости активов. Этот показатель деловой
активности имеет большое аналитическое значение, так как он тесно связан с
прибыльностью организации, и следовательно, влияет на результативность ее
финансово-хозяйственной деятельности.
44
Уменьшение коэффициента общей оборачиваемости капитала в 2013-
2015 годах с 2,25 до 1,87 означает, что медленнее совершался полный цикл
обращения, приносящий прибыль.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает, какое
количество оборотов совершают оборотные средства за рассматриваемый
период времени. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
указывает на снижение оборачиваемости всех оборотных средств в 2013 -
2015 годах. Средний срок оборота оборотных активов выражает
продолжительность оборота мобильных активов за анализируемый период. В
2013-2015 годах наблюдается увеличение среднего срока оборота оборотных
активов с 150 до 257 дней.
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств
отражает скорость оборота запасов и затрат, т е. число оборотов за отчетный
период, за который материальные оборотные средства превращаются в
денежную форму. Оборачиваемость материальных средств и уровень их
использования повышаются с 22,94 в 2013 году до 37,77 в 2015 году.
Средний срок оборота материальных средств характеризует
продолжительность оборота материальных средств за отчетный период.
Средний срок оборота материальных средств составил в 2013 году
15,91; в 2015 году 9,66. Снижение данного показателя в 2015 году
свидетельствует о том, что скорость превращения запасов из материальной в
денежную форму увеличивается.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
показывает расширение или снижение коммерческого кредита,
предоставляемого организацией. Увеличение в 2014-2015 годах
свидетельствует о снижении объема предоставляемого кредита. Средний
срок оборота дебиторской задолженности характеризует продолжительность
одного оборота дебиторской задолженности в днях. Увеличение среднего
срока оборота дебиторской задолженности в 2014 - 2015 годах с 192,11 до
314,65 не благополучная тенденция для организации.
45
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился в 2013
- 2015 годах, что является отрицательным фактором с позиции соблюдения
платежной дисциплины.
Продолжительность оборота кредиторской задолженности показывает
период, за который организация покрывает срочную задолженность.
Ускорение оборачиваемости в 2013 - 2015 годах, характеризуется как
неблагоприятная тенденция.
Рассчитанные коэффициенты деловой активности подчеркивают
недостаточно эффективную деятельность ООО «АвтоСтройМаркет».
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и
количество оказывают сильное влияние на финансовое состояние
предприятия.
Анализ структуры дебиторской задолженности представлен в таблице
11 и на рисунке 6.
Таблица 11
Анализ структуры дебиторской задолженности
ООО «АвтоСтройМаркет» за 2013–2015 годы
Показатель
2013г.
2014г.
2015г.
Темп роста,
%
Отклонение,
тыс. руб.
сумма
, тыс. руб.
уд. вес, %
сумма,
тыс
. руб.
уд.
вес
, %
сумма, тыс.
руб
.
уд. вес, %
2014/2013
2015/2014
2014/2013
2015/2014
Дебиторская
задолжен-
ность, всего
7744
100
10580
100
20213
100
0
0
2836
9633
в том числе
покупатели и
заказчики
7407
95,65
10390
98,20
19619
97,06
2,55
-1,14
2983
9229
прочие
дебиторы
337
4,35
190
1,80
594
2,94
-2,55
1,14
-147
404
Из данных таблицы 11 следует, что величина дебиторской
задолженности покупателей и заказчиков в 2015 году составила 19619 тыс.
рублей, что на 9229 тыс. рублей больше, чем в 2014 году (10390 тыс. рублей).