100
Продолжение таблицы 11
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
1370
12852
7830
Итого по разделу III
1300
20952
18630
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
39042
41256
Отложенные налоговые обязательства
1420
0
0
Оценочные обязательства
1430
3078
2862
Прочие обязательства
1450
2700
4860
Итого по разделу IV
1400
44820
48978
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
13500
7020
Кредиторская задолженность
1520
2538
4860
Доходы будущих периодов
1530
3510
7182
Оценочные обязательства
1540
1350
2538
Прочие обязательства
1550
3672
7344
Итого по разделу V
1500
24570
28944
БАЛАНС
90342
96552
Руководитель
(подпись)
(расшифровка подписи)
“
”
20
г.
101
Таблица 14
Отчет о финансовых результатах
за
Январь - Декабрь
20
18
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710002
Дата (число, месяц, год)
31
12
2018
Организация
Общество с ограниченной ответственностью “Элиф”
по ОКПО
16995657
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7716808095
Вид экономической
деятельности
строительство жилых и нежилых зданий
по
ОКВЭД
41.20
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной
12300
16
ответственностью / частная собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тысяч рублей
по ОКЕИ
384
За
год
За
год
Пояснения
Наименование показателя
20
18
г.
20
17
г.
Выручка
27000
97200
Себестоимость продаж
(
13500
)
(
43740
)
Валовая прибыль (убыток)
13500
53460
Коммерческие расходы
(
5400
)
(
11340
)
Управленческие расходы
(
2430
)
(
6210
)
Прибыль (убыток) от продаж
5670
35910
Доходы от участия в других организациях
0
1620
Проценты к получению
0
0
Проценты к уплате
(
216
)
(
0
)
Прочие доходы
2700
4860
Прочие расходы
(
810
)
(
1350
)
Прибыль (убыток) до налогообложения
7344
41040
Текущий налог на прибыль
(
1404
)
(
4698
)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства
(активы)
1782
10903
Изменение отложенных налоговых обязательств
2160
21600
Изменение отложенных налоговых активов
1998
3839
Прочее
Чистая прибыль (убыток)
10098
61781
102
Продолжение таблицы 12
За
год
За
год
Пояснения
Наименование показателя
20
18
г.
20
17
г.
Результат от переоценки внеоборотных активов,
не включаемый в чистую прибыль (убыток)
периода
Результат от прочих операций, не включаемый в
чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода
10098
61781
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Руководитель
(подпись)
(расшифровка подписи)
“
”
20
г.
103
Таблица 15
Отчет об изменениях капитала
за
Январь - Декабрь
20
18
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710003
Дата (число, месяц, год)
31
12
2018
Организация
Общество с ограниченной ответственностью “Элиф”
по ОКПО
16995657
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7716808095
Вид экономической
деятельности
строительство жилых и нежилых зданий
по
ОКВЭД
43
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной
12300
16
ответственностью / частная собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Наименование показателя
Код
Уставный
капитал
Резервный
капитал
Нераспределенная
прибыль
Итого
(непокрытый
убыток)
Величина капитала на 01.01.2018
3200
5400
2700
7830
15930
За 2018
3310
0
0
5022
5022
Увеличение капитала — всего:
в том числе:
3311
0
0
5022
5022
чистая прибыль
Величина капитала на 31.12.18
3300
5400
2700
12852
20952
Наименование показателя
Код
31.12.2018
Чистые активы
3600
20952
78
Таблица 16
Отчет о движении денежных средств
за
Январь - Декабрь
20
18
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710004
Дата (число, месяц, год)
31
12
2018
Организация
Общество с ограниченной ответственностью “Элиф”
по ОКПО
16995657
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7716808095
Вид экономической
деятельности
строительство жилых и нежилых зданий
по
ОКВЭД
43
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной
12300
16
ответственностью / частная собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тысяч рублей
по ОКЕИ
384
Наименование показателя
Код
За
год
За
год
20
18
г.
20
17
г.
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего
4110
16416
24840
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг
4111
8100
11016
арендных платежей, лицензионных платежей,
роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей
4112
2700
3024
от перепродажи финансовых вложений
4113
5400
8640
прочие поступления
4119
216
2160
Платежи - всего
4120
(
13770
)
(
22680
)
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы,
работы, услуги
4121
(
4860
)
(
6696
)
в связи с оплатой труда работников
4122
(
3780
)
(
5184
)
процентов по долговым обязательствам
4123
(
2700
)
(
4860
)
налога на прибыль организаций
4124
(
1350
)
(
3780
)
прочие платежи
4129
(
1080
)
(
2160
)
Сальдо денежных потоков от текущих операций
4100
2646
2160
Наименование показателя
Код
За
год
За
год
20
18
г.
1)
20
17
г.
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего
4210
864
2160
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме
финансовых вложений)
4211
540
1350
от продажи акций других организаций (долей
участия)
4212
270
0
от возврата предоставленных займов, от продажи
долговых ценных бумаг (прав требования денежных
средств к другим лицам)
4213
0
270
дивидендов, процентов по долговым финансовым
вложениям и аналогичных поступлений от долевого
участия в других организациях
4214
54
540
прочие поступления
4219
0
Платежи - всего
4220
(
486
)
(
4860
)
79
Продолжение таблицы 14
в том числе:
в связи с приобретением, созданием,
модернизацией, реконструкцией и подготовкой к
использованию внеоборотных активов
4221
(
216
)
(
2700
)
в связи с приобретением акций других организаций
(долей участия)
4222
(
162
)
(
1620
)
в связи с приобретением долговых ценных бумаг
(прав требования денежных средств к другим
лицам), предоставление займов другим лицам
4223
(
0
)
(
0
)
процентов по долговым обязательствам,
включаемым в стоимость инвестиционного актива
4224
(
0
)
(
162
)
прочие платежи
4229
(
108
)
(
378
)
Сальдо денежных потоков от инвестиционных
операций
4200
378
-2700
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего
4310
2700
5400
в том числе:
получение кредитов и займов
4311
0
0
денежных вкладов собственников (участников)
4312
2700
5400
от выпуска акций, увеличения долей участия
4313
0
0
от выпуска облигаций, векселей и других долговых
ценных бумаг и др.
4314
0
0
прочие поступления
4319
0
0
Наименование показателя
Код
За
год
За
год
20
18
г.
20
17
г.
Платежи - всего
4320
(
2160
)
(
4320
)
в том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них
акций (долей участия) организации или их выходом
из состава участников
4321
(
1620
)
(
2700
)
на уплату дивидендов и иных платежей по
распределению прибыли в пользу собственников
(участников)
4322
(
0
)
(
0
)
в связи с погашением (выкупом) векселей и других
долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
4323
(
540
)
(
1620
)
прочие платежи
4329
(
0
)
(
0
)
Сальдо денежных потоков от финансовых операций
4300
540
1080
Сальдо денежных потоков за отчетный период
4400
3564
540
Остаток денежных средств и денежных
эквивалентов на начало отчетного периода
4450
0
3564
Остаток денежных средств и денежных
эквивалентов на конец отчетного периода
4500
3564
4104
Величина влияния изменений курса иностранной
валюты по отношению к рублю
4490
0
0
Руководитель
(подпись)
(расшифровка подписи)
"
"
20
г.
.
80
Если говорить кратко состав Бухгалтерского баланса ООО “Элиф”
выглядит следующим образом: Баланс Актива это - Итого по разделу I + Итого
по разделу II, а Баланс Пассива это - Итого по разделу III + Итого по разделу IV
+ Итого по разделу V.
Итого по разделу I – это сумма внеоборотных активов т.е. (Итого по
разделу I = Нематериальные активы (код показателя 1110)+Результаты
исследований и разработок (код показателя 1120) + Нематериальные поисковые
активы (код показателя 1130) +Материальные поисковые активы(код показателя
1140) + Основные средства (код показателя 1150) +Доходные вложения в
материальные ценности (код показателя 1160) +Финансовые вложения (код
показателя 1170)+Отложенные налоговые активы (код показателя 1180) +
Прочие внеоборотные активы (код показателя 1190)).
Итого по разделу II – это сумма оборотных активов т.е. (Итого по разделу
II = Запасы (код показателя 1210) + Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям (код показателя 1220) + Дебиторская задолженность
(код показателя 1230) + Финансовые вложения (за исключением денежных
эквивалентов) (код показателя 1240) + Денежные средства и денежные
эквиваленты (код показателя 1250) + Прочие оборотные активы (код показателя
1260).
Итого по разделу III– это сумма Капитала и резервов т.е. (Итого по
разделу III = Уставный капитал (код показателя 1310) + Собственные акции,
выкупленные у акционеров (вычитаются) (код показателя 1320) + Переоценка
внеоборотных активов (код показателя 1340) + Добавочный капитал (кроме
переоценки) (код показателя 1350) + Резервный капитал (код показателя 1360) +
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (код показателя 1370). (С
учётом их знака).
Итого по разделу IV – это сумма Долгосрочных обязательств, т.е. (Итого
по разделу IV = Заемные средства (код показателя 1410) + Отложенные
налоговые обязательства (код показателя 1420) + Оценочные обязательства (код
показателя 1430) + Прочие обязательства (код показателя 1450).
81
Итого по разделу V – это сумма краткосрочных обязательств т.е. (Итого
по разделу V = Заемные средства (код показателя 1510) + Кредиторская
задолженность (код показателя 1520) + Доходы будущих периодов (код
показателя 1530) + Оценочные обязательства (код показателя 1540) + Прочие
обязательства (код показателя 1550).
Если бухгалтерский баланс заполнен, верно, то Баланс Актива должен
быть равен Балансу Пассива.
Разобрав описание формирования Бухгалтерского баланса ООО “Элиф”
можно приступить к анализу показателей Бухгалтерского баланса данной
исследуемой компании, опираясь на заполненную таблицу Бухгалтерского
баланса ООО “Элиф” за 2018 отчётный год Ошибка! Источник ссылки не
найден. - Ошибка! Источник ссылки не найден..
Проведя анализ Бухгалтерского баланса ООО “Элиф” выявлено:
По внеоборотным активам произошло снижение за 2018 год по
следующим статья: Нематериальные активы уменьшились на (-5 400 тысяч
рублей), Результаты исследований и разработок на (-1 404 тысяч рублей),
Материальные поисковые активы на (-216 тысяч рублей), Основные средства на
(-270 тысяч рублей), Доходные вложения в материальные ценности на (-1 188
тысяч рублей), Отложенные налоговые активы на (-108 тысяч рублей).
Также по некоторым статьям произошло и увеличение: Нематериальные
поисковые активы увеличились на 12 744 тысяч рублей, Финансовые вложения
на 540 тысяч рублей
По прочим внеоборотным активам движений за 2018 год не было.
По оборотным активам произошло снижение за 2018 год по следующим
статья: Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям снизился
на (-2 160 тысяч рублей), Дебиторская задолженность на (-756 тысяч рублей),
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) на (-5 616
тысяч рублей), Денежные средства и денежные эквиваленты на (-10 800 тысяч
рублей).
82
По остальным статьям произошло увеличение: Запасы выросли на 5 400
тысяч рублей, а прочие оборотные активы на 3 024 тысяч рублей
В Пассивах Бухгалтерского Баланса Общество с ограниченной
ответственностью “Элиф” тоже произошли изменения за 2018год.
В разделе Капитал и резервы произошло снижение по следующей статье:
Резервный капитал на (-2 700 тысяч рублей).
А увеличение произошло по статье: Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток) на 5 022 тысяч рублей
Остальные статьи: Уставный капитал (складочный капитал, уставный
фонд, вклады товарищей), Собственные акции, выкупленные у акционеров,
Переоценка внеоборотных активов, Добавочный капитал (без переоценки)
остались без изменения.
По долгосрочным обязательствам снизились показатели по таким статьям
как: Заемные средства на (-2 214 тысяч рублей), Прочие обязательства на (-2 160
тысяч рублей). Но по счёту Оценочные обязательства увеличились на 216 руб.
при этом Отложенные налоговые обязательства остались без движения.
И наконец, в разделе Краткосрочные обязательства снижение произошло
по статьям: Кредиторская задолженность на (-2 322 тысяч рублей), Доходы
будущих периодов на (-3 672 тысяч рублей), Оценочные обязательства на (-1 188
тысяч рублей), Прочие обязательства на (-3 672 тысяч рублей). И лишь по статье
Заемные средства произошло увеличение на 6 480 тысяч рублей.
Опираясь на вышеизложенное была сформирована аналитическая
таблица Бухгалтерского баланса ООО “Элиф” Таблица 1.
Таблица 1
Аналитическая таблица Бухгалтерского баланса ООО “Элиф”
Показатель
Значение показателя
Изменение за
анализируемый
период
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.3-
гр.2)
± %
((гр.3-
гр.2) :
гр.2)
31.12.2017
31.12.2018
на начало
31.12.201
7
на конец
31.12.201
8
1
2
3
4
5
6
7
83
Актив
1.
Внеоборотные
активы
48 600
53 298
50,3
59
+4 698
+9,7
в том числе:
основные
средства
540
270
0,6
0,3
-270
-50
Продолжение таблицы 1
нематериальн
ые активы
27 000
21 600
28
23,9
-5 400
-20
2. Оборотные,
всего
47 952
37 044
49,7
41
-10 908
-22,7
в том числе:
запасы
5 400
10 800
5,6
12
+5 400
+100
дебиторская
задолженность
2 538
1 782
2,6
2
-756
-29,8
денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
31 698
15 282
32,8
16,9
-16 416
-51,8
Пассив
1.
Собственный
капитал
18 630
20 952
19,3
23,2
+2 322
+12,5
2.
Долгосрочные
обязательства,
всего
48 978
44 820
50,7
49,6
-4 158
-8,5
в том числе:
заемные
средства
41 256
39 042
42,7
43,2
-2 214
-5,4
3.
Краткосрочные
обязательства
*, всего
28 944
24 570
30
27,2
-4 374
-15,1
в том числе:
заемные
средства
7 020
13 500
7,3
14,9
+6 480
+92,3
Валюта
баланса
96 552
90 342
100
100
-6 210
-6,4
На основании вышеуказанной таблицы по Бухгалтерскому балансу
Общества с ограниченной ответственностью “Элиф” можно сделать следующий
вывод: