96
Продолжение таблицы 10
Прибыль (убыток)
от продаж
2200
Включает в себя показатель финансового результата от
реализации (товара, продукта, работы или услуги).
Показатель Прибыли (убытка) от продаж выводиться
путем сложения значения следующих показателей (код
2100, 2210 и 2220) с учетом их знака. При минусовой
результате (убытке) сумма указывается в круглых
скобках.
Доходы от участия
в других
2310
Включает в себя доход получаемый при участии в
уставных капиталах других фирм и получаемый в срок
в соответствии с учредительными документами.
Показателем для данного счета является кредитовый
оборот по счету 91.01 - Прочие доходы за отчётный
период, к ним относят: доходы (расходы), связанные с
участием в других организациях, в российских и
иностранных организациях.
Проценты к
получению
2320
Включают в себя сумму дохода по процентам
полученных за предоставление в пользование
денежных средств предприятия (например, по
облигациям, депозитам, ценным бумагам) в
соответствии с договорами.
Проценты к
уплате
2330
Включают в себя оборот по кредиту счета 91.01 -
Прочие доходы, по статьям с видом прочих доходов и
расходов «Проценты к получению (уплате)» за
соответствующий период.
Прочие доходы
2340
По данному счету отражают все остальные доходы
организации. К ним относятся оборот по кредиту счета
91.01 - Прочие доходы, по остальным статьям за
отчётный период в нетто-оценке, т. е. уменьшенный на
сумму НДС, начисленного с доходов, признаваемых
объектом налогообложения, записями по дебету счета
91.02 «Прочие расходы» в корреспонденции со счетом
68.02 «Налог на добавленную стоимость».
Прочие расходы
2350
По данному счёту отражают все остальные расходы
организации, не являющиеся расходами по основной
деятельности.
Прибыль (убыток)
до
налогообложения
2300
Отражает сумму показателей (код - 2200, 2310, 2320,
2330, 2340 и 2350) обязательно с учётом знака. При
минусовом результате (убытке) указывается в круглых
скобках.
97
Продолжение таблицы 10
Текущий налог на
прибыль
2410
Содержит информацию о текущем налоге на прибыль,
т.е. отражает сумму, которая начислена к уплате в
бюджет и которая отражена в Налоговой декларации по
налогу на прибыль компании.
Постоянные
налоговые
обязательства
(активы)
2421
В данной строке справочно отражается сумма
постоянных налоговых обязательств. Постоянные
налоговые обязательства - это сумма, приводящая к
росту налоговых платежей по налогу на прибыль в
отчётном периоде, а постоянные налоговые активы –
это сумма налога, приводящая к уменьшению
налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном
периоде.
Если разница является положительной, то отражается в
круглых скобках (с минусом).
Изменение
отложенных
налоговых
обязательств
2430
Данная строка отражает разницу между
кредитом и дебетом по счёту 77 «Отложенные
налоговые обязательства» за отчётный период. Если в
результате разница является отрицательной, то значит
за отчётный период отложенных налоговых
обязательств списано больше, нежели начислено.
Если разница является положительной, то
отражается в круглых скобках (с минусом).
Изменение
отложенных
налоговых
активов
2450
В данной строке отражают разницу между
дебетом и кредитом счёта 09 «Отложенные налоговые
активы» за отчётный период. Если в результате разница
является отрицательной, то значит за отчётный период
отложенных налоговых активов списано больше,
нежели начислено. Если разница является
отрицательной, то отражается в круглых скобках (с
минусом).
Прочее
2460
Данная строка состоит из информации об прочих
показателях которые не вошли в другие счета,
отраженные в отчёте, но оказывающие воздействие на
сумму чистой прибыли организации. Это следует из п.
23 ПБУ 4/99. Также организация имеет право наряду с
данной строкой ввести дополнительные строки в отчёт,
если имеются показатели, которые не вошли в другие
строки отчёта.
Чистая прибыль
(убыток)
2400
Эта строка содержит в себе показатель чистой прибыли
(убытка) за отчётный период. Сумма складывается из
значений показателей с кодами 2300, 2410, 2430, 2450,
2460 с учетом знака.
98
Продолжение таблицы 10
Раздел «Справочно»
Результат от
переоценки
внеоборотных
активов, не
включаемый в
чистую прибыль
(убыток) периода
2510
В данной строке отражают сумму уценки ОС, НМА и
прочих внеоборотных активов, отнесенные к
добавочному капиталу. Другими словами, отражают
только изменения в добавочном капитале фирмы,
которые произошли в результате переоценки ОС, НМА
и прочих внеоборотных активов за отчётный период.
Если была проведена переоценка как ОС, так и НМА то
организация может разделить результаты по
дополнительным строкам «в том числе» по следующим
статьям:
Результат от переоценки ОС, не включаемый в чистую
прибыль (убыток) периода;
Результат от переоценки НМА, не включаемый в чистую
прибыль (убыток) периода.
Результат от
прочих операций,
не включаемый в
чистую прибыль
(убыток) периода
2520
Данная строка включает в себя суммы, не относящиеся
к добавочному капиталу в соответствии нормативным
документам. Согласно плану счетов учетных программ
«1С – Бухгалтерия» в показателе отражается разность
по кредитовому и дебетовому обороту по следующим
счетам 83.02 – Эмиссионный доход от выпуска
обыкновенных акций, 83.03 – Эмиссионный доход от
выпуска привилегированных акций, 83.09 – Другие
источники. Дебетовый оборот не учитывают по счёту 91
– Прибыли и убытки.
Совокупный
финансовый
результат периода
2500
Данная строка отражает прочие суммы, относящиеся к
добавочному капиталу в соответствии с нормативными
документами. Совокупный финансовый результат
является суммой следующих строк: 2400 – Чистая
прибыль (убыток), 2510 – Результат от переоценки
внеоборотных активов, не включаемый в чистую
прибыль (убыток) периода и 2520 – Результат от прочих
операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток)
периода.
Справочно
Базовая прибыль
(убыток) на акцию
2900
Данная строка содержит справочную информацию за
отчётный период о базовой прибыли (убытке) на акцию,
отражающую часть прибыли (убытка), которая
причитается акционерам – владельцам обыкновенных
акций.
Разводненная
прибыль (убыток)
на акцию
2910
В данной строке отражается информация о прибыли
(убытке) на акцию, по которой ожидается возможное
снижение уровня базовой прибыли (убытка) в
следующем отёчном периоде.
99
Приложение 3
Таблица 13
Бухгалтерский баланс
на
31 декабря
20
18
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
31
12
2018
Организация
Общество с ограниченной ответственностью “Элиф”
по ОКПО
16995657
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7716808095
Вид экономической
деятельности
строительство жилых и нежилых зданий
по
ОКВЭД
41.20
Организационно-правовая форма/форма собственности
12300
Общество с ограниченной ответственностью / частная
собственность
по ОКОПФ/ОКФС
16
Единица измерения: тысяч рублей
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес) г.Москва, ул.Коминтерна, д.20/2, ПОМ 1 КОМ 1, 129327
Код
На 31 декабря
На 31 декабря
Пояснения
Наименование показателя
20
18
г.
20
17
г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
21600
27000
Результаты исследований и разработок
1120
3456
4860
Нематериальные поисковые активы
1130
19656
6912
Материальные поисковые активы
1140
1350
1566
Основные средства
1150
270
540
Доходные вложения в материальные
ценности
1160
1350
2538
Финансовые вложения
1170
5400
4860
Отложенные налоговые активы
1180
216
324
Прочие внеоборотные активы
1190
0
0
Итого по разделу I
1100
53298
48600
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
10800
5400
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
1220
3780
5940
Дебиторская задолженность
1230
1782
2538
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
1240
5832
11448
Денежные средства и денежные
эквиваленты
1250
9450
20250
Прочие оборотные активы
1260
5400
2376
Итого по разделу II
1200
37044
47952
БАЛАНС
1600
90342
96552
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей)
1310
5400
5400
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
1320
0
0
Переоценка внеоборотных активов
1340
0
0
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
0
0
Резервный капитал
1360
2700
5400
100
Продолжение таблицы 11
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
1370
12852
7830
Итого по разделу III
1300
20952
18630
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
39042
41256
Отложенные налоговые обязательства
1420
0
0
Оценочные обязательства
1430
3078
2862
Прочие обязательства
1450
2700
4860
Итого по разделу IV
1400
44820
48978
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
13500
7020
Кредиторская задолженность
1520
2538
4860
Доходы будущих периодов
1530
3510
7182
Оценочные обязательства
1540
1350
2538
Прочие обязательства
1550
3672
7344
Итого по разделу V
1500
24570
28944
БАЛАНС
90342
96552
Руководитель
(подпись)
(расшифровка подписи)
“
”
20
г.
101
Таблица 14
Отчет о финансовых результатах
за
Январь - Декабрь
20
18
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710002
Дата (число, месяц, год)
31
12
2018
Организация
Общество с ограниченной ответственностью “Элиф”
по ОКПО
16995657
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7716808095
Вид экономической
деятельности
строительство жилых и нежилых зданий
по
ОКВЭД
41.20
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной
12300
16
ответственностью / частная собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тысяч рублей
по ОКЕИ
384
За
год
За
год
Пояснения
Наименование показателя
20
18
г.
20
17
г.
Выручка
27000
97200
Себестоимость продаж
(
13500
)
(
43740
)
Валовая прибыль (убыток)
13500
53460
Коммерческие расходы
(
5400
)
(
11340
)
Управленческие расходы
(
2430
)
(
6210
)
Прибыль (убыток) от продаж
5670
35910
Доходы от участия в других организациях
0
1620
Проценты к получению
0
0
Проценты к уплате
(
216
)
(
0
)
Прочие доходы
2700
4860
Прочие расходы
(
810
)
(
1350
)
Прибыль (убыток) до налогообложения
7344
41040
Текущий налог на прибыль
(
1404
)
(
4698
)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства
(активы)
1782
10903
Изменение отложенных налоговых обязательств
2160
21600
Изменение отложенных налоговых активов
1998
3839
Прочее
Чистая прибыль (убыток)
10098
61781
102
Продолжение таблицы 12
За
год
За
год
Пояснения
Наименование показателя
20
18
г.
20
17
г.
Результат от переоценки внеоборотных активов,
не включаемый в чистую прибыль (убыток)
периода
Результат от прочих операций, не включаемый в
чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода
10098
61781
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Руководитель
(подпись)
(расшифровка подписи)
“
”
20
г.
103
Таблица 15
Отчет об изменениях капитала
за
Январь - Декабрь
20
18
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710003
Дата (число, месяц, год)
31
12
2018
Организация
Общество с ограниченной ответственностью “Элиф”
по ОКПО
16995657
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7716808095
Вид экономической
деятельности
строительство жилых и нежилых зданий
по
ОКВЭД
43
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной
12300
16
ответственностью / частная собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Наименование показателя
Код
Уставный
капитал
Резервный
капитал
Нераспределенная
прибыль
Итого
(непокрытый
убыток)
Величина капитала на 01.01.2018
3200
5400
2700
7830
15930
За 2018
3310
0
0
5022
5022
Увеличение капитала — всего:
в том числе:
3311
0
0
5022
5022
чистая прибыль
Величина капитала на 31.12.18
3300
5400
2700
12852
20952
Наименование показателя
Код
31.12.2018
Чистые активы
3600
20952
31
Таблица 16
Отчет о движении денежных средств
за
Январь - Декабрь
20
18
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710004
Дата (число, месяц, год)
31
12
2018
Организация
Общество с ограниченной ответственностью “Элиф”
по ОКПО
16995657
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7716808095
Вид экономической
деятельности
строительство жилых и нежилых зданий
по
ОКВЭД
43
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной
12300
16
ответственностью / частная собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тысяч рублей
по ОКЕИ
384
Наименование показателя
Код
За
год
За
год
20
18
г.
20
17
г.
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего
4110
16416
24840
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг
4111
8100
11016
арендных платежей, лицензионных платежей,
роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей
4112
2700
3024
от перепродажи финансовых вложений
4113
5400
8640
прочие поступления
4119
216
2160
Платежи - всего
4120
(
13770
)
(
22680
)
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы,
работы, услуги
4121
(
4860
)
(
6696
)
в связи с оплатой труда работников
4122
(
3780
)
(
5184
)
процентов по долговым обязательствам
4123
(
2700
)
(
4860
)
налога на прибыль организаций
4124
(
1350
)
(
3780
)
прочие платежи
4129
(
1080
)
(
2160
)
Сальдо денежных потоков от текущих операций
4100
2646
2160
Наименование показателя
Код
За
год
За
год
20
18
г.
1)
20
17
г.
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего
4210
864
2160
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме
финансовых вложений)
4211
540
1350
от продажи акций других организаций (долей
участия)
4212
270
0
от возврата предоставленных займов, от продажи
долговых ценных бумаг (прав требования денежных
средств к другим лицам)
4213
0
270
дивидендов, процентов по долговым финансовым
вложениям и аналогичных поступлений от долевого
участия в других организациях
4214
54
540
прочие поступления
4219
0
Платежи - всего
4220
(
486
)
(
4860
)
32
Продолжение таблицы 14
в том числе:
в связи с приобретением, созданием,
модернизацией, реконструкцией и подготовкой к
использованию внеоборотных активов
4221
(
216
)
(
2700
)
в связи с приобретением акций других организаций
(долей участия)
4222
(
162
)
(
1620
)
в связи с приобретением долговых ценных бумаг
(прав требования денежных средств к другим
лицам), предоставление займов другим лицам
4223
(
0
)
(
0
)
процентов по долговым обязательствам,
включаемым в стоимость инвестиционного актива
4224
(
0
)
(
162
)
прочие платежи
4229
(
108
)
(
378
)
Сальдо денежных потоков от инвестиционных
операций
4200
378
-2700
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего
4310
2700
5400
в том числе:
получение кредитов и займов
4311
0
0
денежных вкладов собственников (участников)
4312
2700
5400
от выпуска акций, увеличения долей участия
4313
0
0
от выпуска облигаций, векселей и других долговых
ценных бумаг и др.
4314
0
0
прочие поступления
4319
0
0
Наименование показателя
Код
За
год
За
год
20
18
г.
20
17
г.
Платежи - всего
4320
(
2160
)
(
4320
)
в том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них
акций (долей участия) организации или их выходом
из состава участников
4321
(
1620
)
(
2700
)
на уплату дивидендов и иных платежей по
распределению прибыли в пользу собственников
(участников)
4322
(
0
)
(
0
)
в связи с погашением (выкупом) векселей и других
долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
4323
(
540
)
(
1620
)
прочие платежи
4329
(
0
)
(
0
)
Сальдо денежных потоков от финансовых операций
4300
540
1080
Сальдо денежных потоков за отчетный период
4400
3564
540
Остаток денежных средств и денежных
эквивалентов на начало отчетного периода
4450
0
3564
Остаток денежных средств и денежных
эквивалентов на конец отчетного периода
4500
3564
4104
Величина влияния изменений курса иностранной
валюты по отношению к рублю
4490
0
0
Руководитель
(подпись)
(расшифровка подписи)
"
"
20
г.
.