2.1. Организационно - экономическая характеристика ООО «МТК»
ООО «Московская Торговая Компания» работает на российском рынке с
2010 года. Компания занимается продажей мяса, птицы, субпродуктов глубокой
заморозки. За эти годы у компании сложились надежные партнерские
отношения с ведущими поставщиками российского рынка мясопродуктов, а
также с крупными отечественными производителями.
Покупателями являются крупнейшие мясоперерабатывающие
предприятия, розничные сети и многочисленные точки розничной торговли и
общественного питания многих регионов РФ. Основное усилие в работе
направлено на качественное и своевременное обслуживание покупателей.
Долговременные и отлаженные связи с транспортными предприятиями и
наличие собственного специализированного автотранспорта позволяют в самые
короткие сроки поставлять продукцию клиентам с сохранение качества.
Компания осуществляет поставку мясной продукции крупным и мелким
оптом, предлагая своим покупателям большой ассортимент и выгодные
условия.
Целью деятельности общества является извлечение прибыли.
Общество - юридическое лицо согласно действующему российскому
законодательству, обладает самостоятельным балансом, круглой печатью,
содержащей его полное фирменное название на русском языке, а также
указание на его местонахождение, расчетные, валютные и другие банковские
счета, а также штампа и бланков с собственным наименованием.
Общество является собственником имущества, учитываемого на его
самостоятельном балансе, а также имущества, переданного ему учредителем
при создании Общества.
Глава 2. Анализ финансовой отчетности на примере ООО «МТК»
42
2.2Анализ собственных оборотных средств ООО «МТК»
На следующем этапе проведем горизонтальный и вертикальный анализ
активов и пассивов предприятия на основе данных Баланса. Результаты анализа
представлены в таблицах 3 и 4.
Так, в соответствии с данными таблицы 4 можно отметить, что в 2016 г.
на предприятии происходит увеличение внеоборотных активов на 30188 тыс.
рублей. Данная динамика была вызвана за счет роста суммы основных средств
на 30188 тыс. рублей. Также, наблюдается увеличение доли внеоборотных
активов в общей структуре активов с 85,38% в 2015 г. до 86,37 в 2016 г.
Наибольший удельный вес в структуре необоротных активов занимают
основные средства предприятия. Их доля в 2016 г. увеличилась и составила
86,37%.
Результаты анализа показали, что оборотные активы предприятия
увеличились на 4508 тыс. руб. Данная динамика была вызвана за счет
увеличения суммы запасов на 5107 тыс. руб. Доля оборотных средств
уменьшилась с 14,35% до 13,53%. Наибольший удельный вес в структуре
оборотных активов предприятия занимают запасы - 3,66% в 2015 г. и 10,39% в
2016 г. Доля дебиторской задолженности уменьшилась с 5,67% до 1,97%, доля
денежных средств предприятия в анализируемом периоде уменьшилась и
составила в 2016 г. - 1,26%.
В 2017 г на предприятии происходит уменьшение внеоборотных активов
на 6833 тыс. руб., которое было вызвано за счет уменьшения суммы основных
средств на 6833 тыс. руб.
Доля внеоборотных активов уменьшилась с 86,37% в 2016 г. до 58,54% в
2017 г. Основные средства занимают наибольший удельный вес в структуре
необоротных активов предприятия. Их доля в 2017 г. уменьшилась и составила
58,54% по сравнению с 2016 г
43
Таблица 3
Анализ динамики и структуры активов предприятия ООО «МТК» за 2015-2017 гг.
Наименование
статей
2015
г.
2016
г.
2015
г.
2016
г.
Изменения 2017
г
2017
г
Изменения
Тыс.
руб.
Тыс.
руб.
% %
в абсолютн.
величинах
в струк
туре
Тыс.
руб.
%
в абсолютн.
величинах
в струк
туре
1 2
3
4
5 6
7
8 9 10
11
1 В не о б о р отн ы е
а к ти вы
О С
190 34 49 2 2 2
85,38
86,37
301 8 8 0,99 4 2 3 8 9
5 8 ,5 4
-6 833 -2 7 ,8 3
В о б щ е м по
р а з д е л у 1
190 34 49 2 2 2
85,38
86,37
301 8 8 0,99 4 2 3 8 9
5 8 ,5 4
-6 833 -2 7 ,8 3
О б о ротн ы е
а к ти вы
З а п а с ы
815
5922
3,66 10,39
5107
6,73
17404 2 4 ,0 4 11 48 2 13,64
Н Д С по
п р ио б р е те н н ы м
ц е н н о с тя м
418 406
1,84 0,71 -12
-1,1 3 0 0 0 0
Д е б ито р ск ая
за д о л ж е н н о с ть
1265 1120
5,67 1,97
-145
-3,71
12 600 17,40 11480
15,44
Д е н еж н ы е
ср е д ств а и
д е н е ж н ы е
э к в и вал е н ты
1178
724
5,19 1,26
-4 54
-3,9 3
17 0,02 -7 0 7 -1 ,2 4
В о б щ е м по
р а з д е л у II
3258 77 66 14,35 13,53 4508
-0,8 2 30 021
4 1 ,46 2225 5 27,93
Б А Л А НС 227 1 0
57394
100 100
34684
-
72410 100 15016
-
44
В 2017 г. повышение оборотных активов предприятия произошло
на22255 тыс. руб. Данная динамика была вызвана за счет повышения суммы
запасов на 11482 тысяч руб., а также дебиторской задолженности на 11480
тысяч руб. Доля оборотных средств увеличилась с 13,53% до 41,46%.
Максимальный удельный вес в структуре оборотных активов организации
занимают запасы - 24,04% 2017 г. и дебиторская задолженность -17,4% в 2017
г. Доля денежных средств предприятия в анализируемом периоде уменьшилась
и составила в 2017 г. -0,02%.
На рисунке 2 представлена структура активов предприятия за 2015-2017
гг.
■ Внеоборотные активы ■ Оборотные активы
Рисунок 2. Структура активов ООО «МТК» за 2015-2017 гг
Как видно из данных, представленных на рисунке 2 наибольшую долю в
структуре активов предприятия занимают внеоборотные активы, доля которых
снижается в 2017 г. по сравнению с 2015 г.
Результаты анализа структуры пассивов предприятия (таблица 5)
показали, что наибольший удельный вес в структуре занимают заемные
средства.
В 2017 г. наблюдается увеличение собственного капитала предприятия на
22366 тыс. руб. Также произошло увеличение доли собственного капитала в
45
структуре пассивов с 21,16% в 2015 г. до 47,34% в 2016 г. Наибольшую долю в
структуре капитала занимает нераспределенная прибыль, так ее доля составила
в 2015 г. -21,11%, а в 2016 г. -13,61%.
В 2016 г. по сравнению с 2015 г. наблюдается увеличение долгосрочных
обязательств на 2219 тыс. руб. Данная динамика была вызвана увеличением
заемных средств на 8448 тыс. руб. В тоже время наблюдается уменьшение
прочих обязательств на 6229 тыс. руб. Наибольшую долю в структуре
долгосрочных обязательств занимают прочие обязательства, доля которых
снизилась на 46,44 п.п.
В 2016 г. на предприятии наблюдается увеличение краткосрочных
обязательств на 10099 тыс. руб. Данная динамика была вызвана повышением
кредиторской задолженности на 5894 тысяч руб. и заемных средств на 4205
тысяч руб. Доля краткосрочных обязательств увеличилась с 19,95% до 25,49%.
Кредиторская задолженность занимает наибольший удельный вес в структуре
краткосрочных обязательствах, ее доля уменьшилась с 18,82% до 17,72%.
В 2017 г. по сравнению с 2016 г. на предприятии наблюдается увеличение
капитала предприятия на 5999 тыс. руб., которое было вызвано за счет
увеличения суммы нераспределенной прибыли. Также произошло уменьшение
доли собственного капитала в структуре пассивов с 47,34% в 2016 г. до 45,81%
в 2017 г. Наибольшую долю в структуре капитала занимает нераспределенная
прибыль, так его доля составила в 2017 г. -19,07%.
В 2017 г. по сравнению с 2016 г. наблюдается уменьшение долгосрочных
обязательств на 5685 тыс. руб. Данная динамика была вызвана за счет
уменьшения прочих обязательств на 5685 тыс. руб. Наибольшую долю в
структуре долгосрочных обязательств занимают заемные средства, доля
которых уменьшилась на 3,05 п.п.
46
Таблица 4
Анализ динамики и структуры пассивов предприятия ООО «МТК» за 2015-2017 гг.
Наименование
статей
2015
г.
2016 г.
2015
г.
2016
г.
Изменения 2017 г 2017 г Изменения
Тыс.
руб.
Тыс.
руб.
% %
в
абсолют.
величин.
в
струк
туре
Тыс.
руб.
%
в
абсолют.
величин.
в
струк
туре
III Капита л и
р е зе р в ы
У с т а в ны й ка п и тал
10 10
0,0 4 0,0 2
10 -0 ,0 3 10 0,01 0 0
П ере о ц е н ка
в н ео б о ро тн ы х
а к ти в о в
0 19 34 9 0,0 0
33,71
19 349
33,71
19 349
26,72
0 -6 ,99
Н е р а с п ре д е л ен н а
я п р и бы ль
4795
7812 21 ,11
13,61
3017
-7,50 13811
19,07
5999 5,46
В о б щ е м по
р а з д е л у III
4805
27 171
21,16
4 7 ,3 4
223 6 6 26,18 33 1 70 45,81 5999 -1 ,5 3
IV Д о л го ср о ч н ы е
о б я за те л ьст в а
З а ем ны е ср едст в а 0 8 448 0,0 0
14,72
8448
14,72
8448
11,67
0 -3 ,05
П ро ч и е
о б я за те л ьст в а
133 74
7145 58,89 12,45 -6 2 2 9
-4 6 ,4 4
1460
2,02
-5685 -10,4 3
В о б щ е м по
р а з д е л у IV
133 74
15 593 58,89
27,17
2219
-3 1 ,7 2
9908 13,68 -5685 -13,4 9
V К р а тк о с р о чн ы е
о б я за те л ьст в а
З а ем ны е ср едст в а
257 4 4 62
1,13
7,77
4205
6,6 4 12557 17,34
8095
9,57
К р еди то р ск а я
за д о л ж е н н о с ть
4 2 7 4
10 168
18,82 1 7,72 5894
-1,10 167 75
23,17 6 6 07
5,45
В о б щ е м по
р а з д е л у V
4531 10 168 19,95 2 5 ,4 9 1 0099
5,5 4 2 9 332
40,51
191 64 15,02
Б А Л А НС 2271 0
57394
100 100
34684
-
72410 100 15 016
-
47
В 2017 г. на предприятии наблюдается увеличение краткосрочных
обязательств на 19164 тыс. руб. Данная динамика была вызвана за счет
увеличения суммы заемных средств на 8095 тыс. руб.. и кредиторской
задолженности на 6607 тыс. руб. Доля краткосрочных обязательств
увеличилась с 25,49% до 40,51%. Кредиторская задолженность занимает
наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательствах. Так, ее
доля в 2017 г. увеличилась с 17,72% до 23,17%.
На рисунке 3 представлена структура пассивов предприятия за 2015-2017
гг.
■ Капитал и резервы ■ Долгосрочные обязательства ■ Краткосрочные обязательства
Рисунок 3. Структура пассивов ООО «МТК» за 2015-2017 гг.
Как видно из данных представленных на рисунке 3 наибольшую долю в
структуре активов предприятия занимают заемные средства, доля которых
снижается в 2017 г. по сравнению с 2015 г.
48
2.3 Анализ рыночной устойчивости ООО «МТК»
Проведем анализ ликвидности баланса предприятия ООО «МТК»
(таблица 6).
По результатам анализа можно сделать следующий вывод.
2015 г
1178<4274
1265 >257
1233 <13374
19034 >4805
2016 г
724< 10168
1120 > 4462
6328> 15593
49222>27171
2017 г
17<16775
12600 > 12557
17404 > 9908
42389>33170
Так, на основе результатов проведенного анализа можно отметить, что
баланс предприятия в данном периоде не является ликвидным, о чем говорят
представленные данные.
Также, оценка ликвидности предприятия проводится не только на основе
абсолютных показателей, но и на основе относительных показателей, к
которым следует отнести коэффициенты абсолютной, быстрой и текущей
ликвидности.
Анализ данных показателей проводится на основе финансовой
отчетности предприятия. В таблице 5 представлены результаты анализа
показателей ликвидности предприятия ООО «МТК».
49
Таблица 5
Оценка ликвидности баланса предприятия ООО «МТК» за 2015-2017 гг, тыс. руб.
Актив 2015г 2016г 2017г Пассив 2015г 2016г 2017г
Платежные излишки или
недостатки (+, -)
(А 1)
1178
724 17
(П 1)
4 2 7 4
10 168 16775 -3 0 9 6
-9 4 4 4
-1 6 7 58
(А 2)
1265 1120 12600
(П 2) 257 4462 125 57
1008
-3342
43
(А 3)
1233 6328
174 04
(П 3)
133 74
15 593 99 08
-12141
-9265 7496
(А4) 190 34 49222
4 2 3 8 9
(П 4)
4805
27 171
331 7 0 1 4229 22 051 9219
Б а л а н с
227 1 0 57394
72410 Б ал а н с 22 7 1 0
57394
72410
х х х
50
Таблица 6
Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности
ООО »МТК» за 2015-2017 гг.
Показатель 2015г 2016г 2017г
2017г. к
2015г.
К оэф ф и ци е нт т е к у щ е й
л и кви д но сти
3,69
3,77
3,69 0
К оэф ф и ци е нт ср о ч н о й
л и кви д но сти
0,26 0,0 5 0,001 -0 ,26
К оэф ф и ци е нт аб со л ю тн о й
л и кви д но сти
0,26 0,0 5 0,001 -0 ,26
Данные таблицы 6 показывают, что показатели, которые характеризуют
ликвидность и платежеспособность предприятия, в 2016 году уменьшились.
Так, значение показателя абсолютной ликвидности не соответствует
нормативному, это говорит о нерациональном использовании финансовых
ресурсов предприятия. Увеличение значения данного показателя показывает,
что повышается способность предприятия рассчитаться по своим текущим
обязательствам в краткосрочном периоде.
В 2017 году значение коэффициента текущей ликвидности остается
неизменным и превышает нормативное.
В анализируемом периоде происходит уменьшение значения
коэффициента срочной ликвидности, что является отрицательной динамикой.
Задача анализа финансовой стабильности состоит в оценке независимости
от заемного источника финансирования. Финансовую устойчивость
предприятия характеризует система финансовых коэффициентов, которые
рассчитывают в качестве соотношений абсолютных показателей актива и
пассива баланса.
Проведем анализ показателей финансовой устойчивости предприятия
ООО «МТК»результаты, которого представлены в таблице 7.
51