34
но структуру активов. В 2015 но году в составе но активов преобладали но текущие (60,6
%), в 2016 году – но внеоборотные средства (60,28 %), но на конец 2017 но года вновь
но текущие активы (71,20 %).
35
но Таблица 3
Горизонтальный и но вертикальный анализ но агрегированного баланса но ООО «МАСТЕРГЛАСС76»
но Показатели
Остатки но по балансу,
но тыс. руб.
но Изменение
(+,-)
Темп но роста
(снижения),
%
но Структура активов и
но пассивов
2015
2016
2017
2016
2017
2016
2017
2015
2016
2017
АКТИВЫ
1. но Внеоборотные активы, в но том
числе
50915
119155
79977
68240
-39178
134,03
-32,88
39,40
60,28
28,80
1.1но .Основные средства
50875
113734
79959
62859
-33775
123,56
-29,70
39,36
57,54
28,79
1.2. но Незавершенное
строительство
40
5296
0
5256
-5296
13140
-100,00
0,03
2,68
0
1.3. но Прочие
0
125
18
125
-107
100,00
-85,60
0,00
0,06
0,01
2. Текущие но активы
78326
78518
197724
192
119206
0,25
151,82
60,60
39,72
71,20
2.1. Материальные но текущие
активы
10287
11568
67802
1281
56234
12,45
486,12
7,96
5,85
24,42
2.2. но Нематериальные оборотные
но активы
68038
66950
129922
-1089
62972
-1,60
94,06
52,64
33,87
46,78
2.2.1. Дебиторская
но задолженность
55395
51616
124767
-3779
73151
-6,82
141,72
42,86
26,11
44,93
2.2.2. Финансовые но вложения
0
12039
75
12039
-11964
100,00
-99,38
0,00
6,09
0,03
2.2.2.Денежные но средства
12644
3295
5080
-9349
1785
-73,94
54,17
9,78
1,67
1,83
2.2.3. Прочие
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
но Итог баланса
129241
197673
277701
68432
80028
52,95
40,49
100
100
100
но ПАССИВЫ
1. Собственные но средства
67362
105395
126700
38033
21305
56,46
20,21
52,12
63,32
45,62
2. Внешние но обязательства
61879
92278
150983
30399
58705
49,13
63,62
47,88
46,68
54,37
2.1. Долгосрочные
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2.2. но Краткосрочные
61879
92278
150983
30399
58705
49,13
63,62
47,88
46,68
54,37
2.2.1. Краткосрочные но заемные
средства
1950
704
14530
-1246
13826
-63,90
14,98
1,51
0,36
5,23
2.2.2. но Кредиторская
задолженность
59929
91574
136453
31645
44879
52,80
49,00
46,37
46,33
49,14
36
2.2.3. но Прочие краткосрочные
но обязательства
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Итог но баланса
129241
197673
277701
68432
80028
52,95
40,49
100
100
100
37
В 2017 году но ООО «МАСТЕРГЛАСС76» но отказалось от но части вложений
в но основные средства, т.к. но выручка снизилась но на 54,1 %.
За 2017 но год удельный но вес оборотных но активов предприятия но увеличился
на 31,48 п.п. но Материальные оборотные но активы в 2017 году но выросли на 486,12
%. но Удельный вес но данного вида но активов в 2017 году но составил 24,42 %,
увеличившись но на 18,57 п.п.
В 2016 году но материальные оборотные но активы увеличились
но незначительно – на 192 но тыс. руб. но или на 0,25 %.
но Нематериальные текущие но активы за 2016 но год незначительно но снизились
– на 1089 но тыс. руб.
но Однако структура но вложения наиболее но ликвидных средств но изменилась –
в 2015 году но денежные средства но составляли 9,78 % активов но ООО
«МАСТЕРГЛАСС76». В 2016 но году предприятие но приняло решение о
но вложении денежных но средств в краткосрочные но финансовые вложения,
но которые увеличились но за 2016 год но на 100 %. Это но положительно характеризует
но работу ООО «МАСТЕРГЛАСС76» по но вложению средств, т.к. но повышает
доходность но этих источников. но Снижение в 2016 году но наблюдается по
но дебиторской задолженности – 6,82 %.
В 2017 но году напротив но наблюдается существенный но рост по но дебиторской
задолженности но ООО «МАСТЕРГЛАСС76» (73151 но тыс. руб. но или 141,72 %).
Удельный но вес данного но актива вырос но на 18,82 п.п. Это но отрицательно
характеризует но политику управления но дебиторской задолженностью, а но наряду
со но снижением денежных но средств и краткосрочных но финансовых вложений
но способствует существенному но снижению ликвидности но баланса и
платежеспособности но ООО.
В начале 2017 но года краткосрочные но вложения составляли в 6,09 %
но активов ООО «МАСТЕРГЛАСС76», что но обеспечивало высокую
но платежеспособность предприятия. но За 2017 год но произошло снижение но данного
38
имущества но на 99,38%. Это но отрицательно влияет но на платежеспособность
но ООО «МАСТЕРГЛАСС76».
но Несмотря на но рост денежных но средств на 54,17 %, но они составляют но лишь
1,83 % имущества но общества.
Наглядно но структура имущества и но источников его но формирования
представлена но на рисунке 4.
но Рисунок 4 - Структурные но пропорции имущества
но ООО «МАСТЕРГЛАСС76» и но источников его но формирования в
2015-2017 г.г.
Как но видно из но рисунка 4 наилучшее но соотношение структуры но имущества
и источников но его формирования но наблюдалось в 2017 году.
но Положительно в 2016 году но следует оценить но рост собственного но капитала
ООО «МАСТЕРГЛАСС76» на 56,46 %. но Это существенно но увеличило
финансовую но устойчивость и независимость но предприятия от но заемных
источников. но Собственные средства но на конец 2016 но года составляли 63,32 %.
но ООО «МАСТЕРГЛАСС76» но на конец 2016 но года на 54,37 %
но сформировано за но счет краткосрочных но земных средств. но На начало 2017 но года
заемные но источники составляли 46,68 % и но были представлены в но основном
кредиторской но задолженностью (46,33 % источников но средств).
0
50
100
150
200
250
2015 год 2016 год 2017 год
39,4
60,28
28,8
60,6
39,72
71,2
52,12
63,32
45,62
47,88
46,68
54,37
Заемные средства
Собственные средства
Текущие активы
Внеоборотные активы
39
В 2017 году но ООО «МАСТЕРГЛАСС76» но прибегло к привлечению
но краткосрочных кредитов в но сумме 13826 тыс. но руб. Кредиторская
но задолженность стала но составлять 49,14 %. Росте но кредиторской задолженности
но составил 49 %, а ее но удельный вес но увеличился на 2,81 п.п.
но Положительной тенденцией но является рост но величины собственного
но капитала на 20,21 %. но Однако удельный но вес собственных но средств снизился но на
17,7 п.п. до 45,62 %. но Это существенно но увеличило финансовую но зависимость
ООО и но способствовало снижению но финансовой устойчивости но компании.
В ходе но экспресс-анализа финансового но состояния производится но расчет
показателей но состава, структуры и но динамики доходов и но расходов ООО
«МАСТЕРГЛАСС76»
Источником но информации для но анализа служит но отчет о финансовых
но результатах организации но за 2015-2017 г.г. (Приложение 4). но Произведем
оценку но финансовых результатов но ООО «МАСТЕРГЛАСС76». но Анализ
целесообразно но начинать с оценки но структуры и динамики но статей
агрегированного но отчета о финансовых но результатах (таблица 4).
но Таблица 4
Аналитический но отчет о финансовых но результатах ООО
«МАСТЕРГЛАСС76» за 2010-2012 но гг.
№
Показатели
2015г
., но тыс.
руб.
2016
г.,
но тыс.
руб.
2017г
., но тыс.
руб.
но Изменение
(+,-)
Темп
но прироста,
%
2016
2017
2016
2017
I. Доходы и но расходы по но обычным видам но деятельности
1
Выручка но от
продажи
но продукции,
товаров, но работ,
услуг
180634
384860
176855
204226
-208005
113,1
-54,1
2
но Себестоимость
проданных но товаров,
продукции, но работ,
услуг
124478
226771
142298
102293
-84473
82,2
-37,25
3
но Валовая прибыль
56156
58089
34557
1933
-23532
3,4
-40,5
4
но Коммерческие
расходы
0
0
0
0
0
0
0
5
но Управленческие
расходы
4558
6150
15347
1592
9197
34,9
59,9
40
6
но Прибыль (убыток)
но от продаж
51598
51939
19210
341
-32729
0,7
-63,4
но II. Прочие но доходы и расходы
7
но Проценты к
получению
0
39
38
39
-1
100,0
-2,6
8
но Проценты к уплате
0
0
1588
0
1588
0
100,0
9
но Прочие доходы
2009
1943
62910
-66
60967
-3,29
3137
10
но Прочие расходы
926
2916
53431
1990
50515
214,9
1732
11
но Результат от
но полученных
доходов и но расходов
1083
-973
9479
-2056
10452
-189,8
1074
12
Прибыль но (убыток)
до
но налогообложения
52681
51005
27169
-1676
-23836
-3,2
-45,2
13
Налог но на прибыль и
но иные аналогичные
но платежи
12644
12265
5819
-379
-6446
-3,0
-52,6
14
Чистая но прибыль
(убыток) но отчетного
периода
40003
38612
21323
-1841
-17289
-4,60
-44,8
но Как видно но из таблицы 4 в 2017 но году наблюдается но существенное
снижение но всех финансовых но результатов деятельности но ООО
«МАСТЕРГЛАСС76». но Валовая прибыль в 2017 но году снизилась но на 23532 тыс.
но руб. или но на 40,5 %, составив 34557 но тыс. руб. но Данный показатель но является
наименьшим но за анализируемые но периоды. Это но связано со но снижением выручки
но на 51,4 %. В 2016 году но наблюдается напротив но рост выручки но от продаж но на
113,1 %.
2016 год но для ООО «МАСТЕРГЛАСС76» был но наиболее удачным с
но точки зрения но финансовых результатов. но Валовая прибыль но составила 58089
тыс. но руб., а прибыль но от продаж 51939, но увеличившись по но сравнению с 2015
годом но на
0,7 %.
По но формированию финансовых но показателей 2015 и 2016 г.г. очень
но схожи. Наглядно но это можно но проследить с помощью но диаграммы ( рисунок 5).
41
но Рисунок 5 - Динамика но основных финансовых но результатов
деятельности но ООО «МАСТЕРГЛАСС76» но за 2015-2017 г.г., тыс.
но рублей
Снижение но прибыли от но продаж в 2017 году но составило 32729 тыс. но руб.
или 63,4 %. но Рост прибыли но от внереализационной но деятельности составил
10452 но тыс. руб., а но ее абсолютная но величина достигла в 2017 но году 9479 тыс.
но руб. Это но позволило повысить но прибыль до но налогообложения до 27169 но тыс.
руб.
но Однако по но сравнению с 2016 годом но прибыль до но налогообложения
уменьшилась но на 23836 тыс. но руб. или но на 45,2 %.
Максимальный но размер чистой но прибыли ООО но получило в 2015 году –
40003 но тыс. руб. но За 2016 год но прибыль снизилась но на 1849 тыс. но руб. или но на 4,6
%, а за 2017 – но на 44,8 %.
Основными но рекомендациями ООО «МАСТЕРГЛАСС76» на но этапе
экспрессно -анализа по но оптимизации структуры но баланса являются: но снижение
кредиторской но задолженности для но повышения платежеспособности;
но финансирование строительства но за счет но долгосрочных заемных но источников
путем но получения инвестиционных но кредитов и займов, а но не за но счет
собственных но средств и кредиторской но задолженности; работа с но дебиторской
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
2015 год
2016 год
2017 год
42
задолженностью но для целей но направления поступающей но выручки в текущую
но деятельность.
2.2 Анализ но динамики, состава и но структуры дебиторской и но кредиторской
задолженности но ООО «МАСТЕРГЛАСС76»
но Проанализируем динамику и но структуру дебиторской но задолженности по
но видам расчетов но ООО «МАСТЕРГЛАСС76» но (таблица 5).
По но данным таблицы 5 к но концу 2016 г. ООО «МАСТЕРГЛАСС76»
удалось но добиться погашения но части задолженности но дебиторами, сумма
но краткосрочной дебиторской но задолженности к концу но года снизилась но по
сравнению с но аналогичным периодом 2015 но года на 6,82 %.
но Данную динамику но можно охарактеризовать но положительно, т.к.
увеличивает но платежеспособность и повышает но ликвидность активов.
В 2017 но году дебиторская но задолженность компании но увеличилась по
но сравнению с 2016 годом но на 141,72 %.
Среди но видов дебиторской но задолженности в 2017 году но снижение
наблюдается но по авансам но выданным, сумме но НДС с авансов но полученных, по
но налогам и сборам. но Наибольшее снижение но наблюадется по но сумме авансов
но выданных поставщикам – 8059 но тыс. руб. но или на 77,96 %. но Рост в 2017 году
но наблдается по но задолженности покупателей и но заказчиков. Данная
но задолженность увеличилась но на 79443 тыс. но руб. или но на 268,351%.
В 2016 году но рост наблюдается но по авансам но поставщикам и НДС с
но авансов полученных. но Задолженность покупателей но напротив снизилась но на
12880 тыс. но руб. или но на 30,32 %.
Задолженность но прочих дебиторов но предприятию увеличилась в 2017
но году по но сравнению с 2016 годом но на 6284 тыс. но руб. или в 2,8.
43
но Авансы, выданные но поставщикам увеличились в 2016 но году на 5459 но тыс.
руб. но или на 111,89 %.
но Положительной оценки но заслуживает отсутствие в но составе оборотных
но активов ООО «МАСТЕРГЛАСС76» за но анализированный период
но долгосрочной дебиторской но задолженности.
За 2017 но год произошли но существенные структурныех но сдвиги в составе
но дебиторской задолженности: в 2016 но году удельный но вес задолженности
но покупателей в структуре но задолженности составлял 57,36 %, а в 2017 но году –
87,40 %. За 2016 но год задолженность но данной группы но дебиторов квеличилась
но на 30,04 п.п.