35
В 2016 г. удельный вес активной части составил 71,85 %. Доля
пассивной части основных средств равна 28,15 %.
Также по данным таблицы следует, что величина вложений в объекты
пассивной части основных средств в 2017 г. не наблюдается. При этом
происходит снижение удельного веса пассивной части основных средств, то
есть в 2016 г. удельный вес составил 28,15%, в 2017 г. - 25,29%, в 2018 г. -
16,37%.
В 2018 г. доля активной части основных средств составила 83,63 % ,
то есть темп роста составил 112,61 %.
Постоянной является тенденция увеличения вложений в активную
часть основных производственных фондов.
Так, например, в 2016 г. удельный вес активной части основных
средств исследуемого предприятия равен 71,85 %. В 2017 г. сумма активной
части основных средств АО «КБМ» увеличилась на 400 тыс. руб. по
сравнению с аналогичным показателем предыдущего года и составила
74,71%, то есть удельный вес возрос на 4,17 %.
В 2017 г. АО «КБМ» приобрело машин, которые попали в категорию
до 5 лет эксплуатации. Из категории до 5 лет в категорию от 5 до 10 лет было
переведено 6 единиц оборудования.
Рассмотрим изменения, произошедшие в составе основных средств
АО «КБМ» за 2016 г., и отразим их в таблице 4.
36
Таблица 4
Наличие, движение и динамика основных средств АО
«КБМ» за 2016 г.
Группа
основных
средств
Наличие на начало года, тыс. руб
.
Поступило за год, тыс. руб.
Выбыло за год, тыс. руб.
Наличие на конец года, тыс. руб.
Абсолютное отклонение, тыс. руб.
Темп роста, %
Здания
4627
4627
0
100,00
Сооружения и
передаточные
устройства
2082
73
2155
73
103,51
Машины и
оборудование
4023
816
4839
816
120,28
Транспортные
средства
1264
60
131
1193
-71
94,38
Производствен
ный и
хозяйственный
инвентарь
526
21
547
21
103,99
Итого:
12522
970
131
13361
839
106,70
По данным таблицы следует, что в 2016 г. в АО «КБМ» поступило
всего 970 тыс. руб. основных средств, из них на машины и оборудования
приходится все 816 тыс. руб. За анализируемый период выбыло 131 тыс. руб.,
из них 131 тыс. руб. приходятся на транспортные средства. В итоге прирост
37
основных средств составил 839 тыс. руб.
В таблице 5 представлены изменения, произошедшие в составе
основных средств за 2017 г.
Таблица 5
Наличие, движение и динамика основных средств АО
«КБМ» за 2017 г.
Группа
основных
средств
Наличие на начало года, тыс.
руб.
Поступило за год, тыс. руб.
Выбыло за год, тыс. ру
б.
Наличие на конец года, тыс.
руб.
Абсолютное
отклонение, тыс. руб.
Темп роста, %
Здания
4627
4627
0
100,00
Сооружения и
передаточные
устройства
2155
111
2266
111
105,15
Машины и
оборудование
4839
42
437
-4402
9,03
Транспортные
средства
1193
1193
0
100,00
Производствен
ный и
хозяйственный
инвентарь
547
129
418
-129
76,42
Итого:
13361
153
129
13385
-4420
66,92
Данные таблицы свидетельствуют о том, что производственных
основных средств поступило в размере 153 тыс. руб., а выбыло на сумму 129
тыс. руб. итоговый как видно сократилось на 4420 тыс. руб. В 2017 г.
произошло поступление машин и оборудования на сумму 42 тыс. руб.,
сооружения- на 111тыс. руб.
38
В таблице 6 представлены изменения, произошедшие в составе
основных средств на анализируемом предприятии за 2018 г.
По данным таблицы следует, что за 2018 г. на предприятие поступило
317 тыс. руб., а выбыло 236 тыс. руб. Абсолютное отклонение по данной
категории составило 136 тыс. руб.
Также поступило 100 тыс. руб. транспортные средства, выбыло в
размере 236 тыс. руб. Общая сумма основных средств снизилась на 101 тыс.
руб. по сравнению с началом года.
Таблица 6
Наличие, движение и динамика основных средств АО
«КБМ»за 2018г.
Группа
основных
средств
Наличие на начало
года, тыс. руб.
Поступило за год,
тыс. руб.
Выбыло за год, тыс.
руб.
Наличие на конец
года, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
Темп роста, %
Здания
4627
-
-
4627
0
100,00
Сооруженияи
передаточные
устройства
2266
35
2301
35
101,54
Земельный
участок
-
182
-
182
0
100,00
Машины и
оборудование
4881
4881
0
100,00
Транспортные
средства
1193
100
236
1057
-136
88,60
Производственн
ый и
хозяйственный
инвентарь
418
418
0
100,00
Итого:
13385
317
236
13284
-101
99,25
В таблице 7 представлена динамика показателей движения основных
средств
Данные таблицы свидетельствуют о том, что темп прироста основных
средств в 2017 г. снизился на 0,04 % по сравнению с 2016 г. В 2018 г.
39
ситуация не изменилась и темп прироста основных средств на 0,01%, о чем
свидетельствует абсолютное отклонение коэффициента прироста.
Таблица 7
Динамика показателей движения основных средств АО
«КБМ» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
2017
г. от
2016
г.
2018
г. от
2017
г.
2017г.
/
2016г.
2018г.
/
2017г.
Коэффициент
прироста
0,06
0,02
0,01
-0,04
-0,01
33,33
50,00
Коэффициент
обновления
0,07
0,01
0,02
-0,06
0,01
14,29
200,00
Коэффициент
выбытия
0,01
0,01
0,01
0
0
100,00
100,00
Коэффициент
износа
0,07
0,10
0,11
0,03
0,01
142,85
110,00
Коэффициент
интенсивности
7,4
1,19
1,34
-6,21
0,15
16,08
1,13
Коэффициент
годности
0,93
0,90
0,89
-0,03
-0,01
96,77
98,89
Срок обновления основных средств в 2017 г. не имеет положительную
динамику, так как увеличился на 74 лет. Но в 2018 г. наблюдается
увеличение скорости обновления основных средств предприятия до 22,07
лет.
Рассмотрим основные методы управления, применяемые
руководством на АО «КБМ». На предприятии используются
организационные методы.
Проведем анализ ликвидности баланса. Результаты группировки
представлены в таблице 8.
40
Таблица 8
Группировка актива баланса АО «КБМ» по степени
ликвидности за 2016-2018 гг
Степень
ликвиднос
ти
Усл.
Обоз
н
Состав
2016г.
2017г.
2018г.
Наиболее
ликвидны е
А1
Финансовые
вложения
13481
12888
100239
Денежные средства
3962
6215
49071
Итого:
17443
19103
149310
Быстро
реализуем
ые
А2
Дебиторская
задолженность
308563
330799
454207
Итого:
308563
330799
454207
Медленно
реализуем
ые
А3
Запасы
334933
403747
346094
НДС
82283
85686
110118
Итого:
445051
489433
428377
Трудно
реализуем
ые
А4
внеоборотные активы
792674
915295
104368
5
Итого:
792674
915295
104368
5
Баланс
210341
4
175463
0
153589
6
Из проведенного анализа ликвидности баланса наглядно видно, что на
протяжении рассматриваемого периода баланс нельзя назвать абсолютно
ликвидным и приводит к снижению конкурентоспособности на рынке.
Группировку пассивов по степени срочности представим в таблице 9.
Таблица 9
Группировка пассива баланса АО «КБМ» по степени
срочности оплаты за 2016-2018 гг.
Степень
срочности
Усл.
обозн.
Состав
2016г.
2017г.
2018г.
Наиболее
срочные
П1
Кредиторская
задолженность
260668
260667
260666
41
Итого
260668
260667
260666
Среднесрочн
ые
П2
Заемные средства
135085
168058
178452
Прочие
краткосрочные
пассивы
Итого
135085
168058
178452
Долгосрочные
П3
Долгосрочные
обязательства
64477
32068
172335
Доходы будущих
периодов
Резервы
предстоящих
расходов
-
-
-
Итого
64477
32068
172335
Собственный
капитал
П4
Капиталы и
резервы
1075666
1293837
1491961
Итого
1075666
1293837
1491961
Баланс
2103414
1754630
1535896
Проведем анализ ликвидности баланса, сравнивая актив и пассив
баланса.
31.12.2016г.
А1= 17443, П1 = 262532: А1<П1
А2 = 308563, П2 = 178452: А2>П2
А3= 445051, П3 = 212789: А3>П3
А4= 802590, П4= 1491961: А4>П4
Предприятию в 2016г. не хватает наиболее ликвидных активов
31.12.2017г.
А1= 19103, П1 = 260667: А1<П1
А2 = 330799, П2 = 168058: А2>П2
А3= 489433, П3 = 32068: А3>П3
А4= 915295, П4= 1293837: А4<П4
Предприятию в 2017г. не хватает наиболее ликвидных активов
42
31.12.2018г.:
А1= 149310, П1 = 260666: А1<П1
А2 = 454207, П2 = 178452: А2> П2
А3= 428377, П3 = 172335: А3>П3
А4= 1043685, П4= 1491961: А4<П4
В 2018г. предприятию не хватает наиболее ликвидных активов и
быстро реализуемых активов.
Рассмотрим относительные показатели ликвидности и
платежеспособности в таблице 10.
Таблица 10
Динамика относительных показателей ликвидности в АО
«КБМ» за 2016-2018 гг.
Наименовани
е
коэффициент
а
Нормативно
е значение
2016г.
2017г.
2018г.
Абсолютные
отклонения
2017г.
от
2016г.
2018г.
от
2017г.
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
(Кал)
0,2-0,5
0,34
0,04
0,04
-0,3
Коэффициент
уточненной
ликвидности
(Ктл)
>0,2
0,82
0,82
0,82
Коэффициент
ликвидности
при
мобилизации
средств
(Клмс)
0,5-0,7
1,04
1,14
1,05
0,10
-0,09
Коэффициент
текущей
ликвидности
1,5-2,5
1,88
1,96
1,88
0,08
-0,08
Таким образом, из таблицы 10 видно, что коэффициент абсолютной
ликвидности за рассматриваемый период снизился с 0,34 до 0,04. Низкое
значение указывает на снижения платежеспособности АО «КБМ».
Формирование чистой прибыли АО «КБМ» за 2016-2018гг.
представим в таблице 11.
43
Увеличение чистой прибыли связано с резким повышением прочих
доходов АО «КБМ».
Таким образом, из таблицы 11 видно, что коэффициент финансовой
независимости, который характеризует долю собственного капитала в валюте
баланса, имеет тенденцию к увеличению в 2016г. - 0,71. В 2017г. не
значительное увеличение на 0,08(111,95%), в 2018г. уменьшение на 0,05
(93,93%).
Таблица 11
Формирование чистой прибыли АО «КБМ» за 2016-
2018гг.в тыс.руб.
Показатели
2016
г
2017г.
2018г.
Абсолютные
отклонения
Относительны
е отклонения
2017г.
от
2016г.
2018г.
от
2017г.
2017
г. /
2016
г.
2018 г.
/
2017 г.
Выручка от
продажи
продукции,
тыс.руб.
77126
69958
140475
-7168
70517
90,71
200,80
Полная
себестоимость
проданной
продукции,
тыс.руб.
57361
49549
92018
-7812
42465
86,38
185,70
Валовая
прибыль
19765
20409
48461
644
28052
103,26
237,45
Коммерческие
расходы
39
42
124
3
82
107,69
295,24
Прибыль от
продаж
19726
20367
48337
641
27970
103,25
237,33
Прочие
доходы
4985
5145
12243
160
7098
103,21
237,96
Прибыль до
налогообложе
ния
24711
25512
60580
801
35068
103,24
237,46
Текущий налог
на прибыль
4942
5102
12116
159,8
7014
103,23
237,48
Чистая
прибыль
отчетного
периода
19769
20409
48461
640,2
28052
103,24
237,45
Превышение в 2017-2018гг. нормативного значения (>0,5) указывает
44
на укрепление финансовой независимости АО «КБМ» от внешних
источников и тем самым повышает конкуренции на региональных рынках.
Таблица 12
Деловая активность в АО «КБМ» за 2016-2018 гг
Наименование
коэффициента
2016г.
2017г.
2018г.
Абсолютные
отклонения
2017 от
2016
2018 от
2017
Коэффициент
оборачиваемости
активов
0,05
0,04
0,07
-0,01
0,03
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
0,25
0,21
0,31
-0,04
0,10
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
0,30
0,27
0,54
-0,03
0,27
Коэффициент
оборачиваемости
материально-
производственных
запасов
0,23
0,17
0,41
-0,06
0,23
Коэффициент
оборачиваемости
собственного
капитала
0,07
0,05
0,09
-0,02
0,04
Таким образом, из таблицы 12 видно, что коэффициент
оборачиваемости активов в 2018г. по сравнению с 2017 г. увеличился на 0,03.