35
экологически чистым, получаемым из поваренной соли и нефтепродуктов.
Его популярность обусловлена высоким уровнем прочности при
сравнительно небольшой массе.
В настоящее время на рынке ПВХ является одним из самых
распространенных видов пластика, который отличается экономичностью и
универсальностью. Именно поэтому он пользуется огромной популярностью
и широко применяется в производстве пластиковых окон.
Основными преимуществами этого материала является низкий вес
оконной рамы и ее долговечность в эксплуатации.
Для сохранения долговечности окна внутри профиля помещаются
поперченные перемычки, функция которых состоит в обеспечении
максимальной жесткости конструкции. При этом внутри оконного профиля
образуется множество воздушных отсеков, обладающих теплозащитными
свойствами.
Для производства пластиковых оконных конструкций ООО «МИР»
использует качественный профиль известных зарубежных производителей.
Клиенты ООО «МИР» имеют возможность заказать пластиковые окна
любой формы, размера и расцветки. Большой опыт в данной области
позволяет компании выполнять заказы любой сложности и объемов
качественно и в строго установленные сроки.
Виды продукции ООО ООО «МИР»:
- конструкции ПВХ «Баутек» - 3-х камерный;
- конструкции ПВХ «Фаворит» - 5-ти камерный.
В состав заказа, как правило, входят:
- отлив – расположен на внешней стороне окна, препятствует
проникновению воды между створкой и рамой;
- импост – дополнительный элемент, разделяющий единую
конструкцию окна;
- подоконник;
- откосы;
36
- фурнитура.
Учредителем ООО «МИР» является единственный участник общества,
которому принадлежит 100% доля в УК.
За счет прибыли предприятие формирует добавочный капитал и
резервные фонды для возмещения непредвиденных расходов и
материального поощрения сотрудников.
К основным ресурсам предприятия относятся: финансовые ресурсы,
формируются в форме собственных и заемных ресурсов; материальные
ресурсы в виде основных и оборотных средств; трудовые ресурсы, состоящие
из штатных сотрудников, работающих по совместительству и по договорам
гражданско – правового характера, а также работающих по срочным
трудовым договорам на период сезона (весна - осень).
Организационная структура управления ООО «МИР» представлена в
Приложении 6 и является линейно – функциональной. Все отделы и
структурные подразделения подчиняются генеральному директору, который
утверждается учредителем ООО «МИР». Генеральный директор является
исполнительным органом, который подчиняется непосредственно
учредителю. В структуру управления входят отделы и службы, которые
возглавляются начальниками и директорами, являющимися заместителями
генерального директора. Отделы и службы разделены по функциям, для
выполнения которых созданы.В отсутствие генерального директора (отпуск,
командировки, больничный лист) его замещает заместитель генерального
директора.
Структура управления достаточна сложная, разветвленная, носит
централизованный характер. Стиль управления – смешанный, сочетающий в
себе признаки демократического и авторитарного стиля. Верхний уровень
управления строится на авторитарном стиле управления, так как требует от
высшего руководства принятия решений в сложных, иногда даже
чрезвычайных ситуациях, от которых зависит судьба предприятия.
37
Нижние уровни управления имеют признаки демократического стиля
управления, так как от менеджеров и специалистов второго и третьего
звеньев требуется творческий, креативный подход к работе, позитивный
настрой в коллективе, принятия решений и ответственности без страха быть
наказанным. На предприятии действует разработанная система локальных
внутренних актов: коллективный договор, Правила внутреннего распорядка,
положения об отделах и службах, Положение о премировании, должностные
инструкции и приказы. Предприятие является стабильно работающим,
имеющим систему заказов, получающим прибыль от осуществления
производственной, торговой, посреднической деятельности, оказывающих
услуги населению и оптовым заказчикам. Персонал ООО «МИР» - это
совокупность всех работающих на предприятии, трудовой коллектив данного
предприятия, который выступает в качестве важнейшего объекта управления
на предприятии.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется
путем сравнения фактического количества работников по категориям и
профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу
обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.
Динамика показателей численности персонала и его структура по
категориям представлена в таблице 1.
Таблица 1.
Динамика численности и структура персонала ООО «МИР»
по категориям
Наименование
категории
работающих
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
+,-
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
Руководители
9
6,5
9
6,29
9
5,96
0
-0,33
Специалисты
18
13,0
18
12,59
25
16,56
7
3,97
Служащие
14
10,08
14
9,79
21
13,91
7
4,12
Рабочие
98
70,5
102
71,33
105
69,54
3
-1,79
Всего
139
100
143
100
151
100
8
0,00
в том числе
Женщины
58
41,72
58
40,56
56
37,09
-2
-3,47
Мужчины
81
58,28
85
59,44
95
62,91
10
3,47
38
Таким образом, анализируя показатели динамики состава и структуры
персонала ООО «МИР», можно сделать вывод, что в 2018 г. численность
персонала увеличились практически по всем категориям работников.
Численность руководителей в 2018 г. осталась неизменной, численность
специалистов увеличилась на 7 сотрудников, как и численность служащих –
на 5 человек, рабочих – на 3 человека.
В структуре персонала изменения произошли в 2018 г. по сравнению с
2016 г. незначительные, то есть структура персонала стабильна, устойчива, а
также ее можно назвать экономически целесообразной, так как наибольший
удельный вес занимают в 2017 – 2018 гг. рабочие, 71,33 % - в 2017 г., 69,54%
- в 2018 г., то есть категория, которая фактически «приносит» прибыль
предприятию. В структуре численности персонала ООО «МИР» наибольший
удельный вес занимают по половому критерию мужчины, в 2017 г. – 59,44%,
в 2018 г. – 62,91%, так как на предприятии производство продукции связано с
воздействием вредных производственных факторов на человека, а также
тяжелыми физическими нагрузками. Женщины на предприятии, в основном,
работают руководителями, специалистами, служащими (бухгалтерия,
юридический отдел, обслуживающий персонал).
Отразим динамику показателей численности персонала по категориям
на рисунке 3.
0
20
40
60
80
100
120
2016 2017 2018
Руководители
Специалисты
Служащие
Рабочие
Рисунок 3 – Динамика показателей численности персонала по
категориям за 2016 – 2018 гг. по категориям
Таким образом, в 2018 г. численность персонала увеличилась на 8 чел.
39
Технико – экономические показатели ООО «МИР» представлены в
Таблице 2.
Таблица 2
Основные финансово - экономические показатели предприятия
Показатели
2016 г.,
тыс.руб
2017 г.,
тыс.руб
2018 г.,
тыс.руб
Измене
ние,
2018г. к
2016 г.,
тыс.
руб
Темп
прироста
%
1.Выручка (нетто)от
продажи товаров,
продукции, работ,
услуг, тыс.руб.
1950
2350
3980
1630
69,36
2.Себестоимость
проданных товаров,
продукции, работ,
услуг, тыс.руб.
978
1120
2150
1030
91,96
3.Валовая прибыль,
тыс.руб.
972
1230
1830
600
48,78
4.Коммерческие и
управленческие
расходы, тыс.руб.
430
460
537
77
16,74
5.Прибыль от
продаж, тыс.руб.
542
770
1393
623
80,91
6.Среднесписочная
численность
работников, чел.
98
102
116
14
13,73
7. Рентабельность
основной
деятельности, %
0
20,71
26,55
5,84
28,20
Таким образом, в течение трех лет основные экономические показатели
увеличились, выручка от реализации продукции увеличилась на 1630 тыс.
руб. в 2018 г. по сравнению с 2017 г., себестоимость реализованной
продукции также увеличилась, на 1030 тыс. руб., вследствие чего валовая
прибыль увеличилась на 60 тыс. руб. Коммерческие и управленческие
расходы увеличились значительно, на 11097 тыс. руб., то есть 23,74 раза.
Прибыль от продаж вследствие изменения валовой прибыли и коммерческих
и управленческих расходов увеличилась на 77 тыс. руб. Среднесписочная
численность работников увеличилась на 14 чел., в основном за счет роста
численности рабочих. Рентабельность основной деятельности увеличилась на
40
28,20%. Основным положительным фактором является то, что основной
показатель, характеризующий эффективность деятельности предприятия, то
есть прибыль, в течение трех лет значительно выросла. Если в 2016 г.
финансовым результатом деятельности предприятия является убыток, то в
2017г. и 2018г. – прибыль. Кроме того, динамика прибыли - положительная.
Рассмотрев вышеизложенное, можно сделать вывод, что в целом,
перспективы экономического развития предприятия ООО «МИР» достаточно
оптимистические. Таким образом, развитие его бизнеса должно идти по пути
улучшения качества выпускаемой продукции, расширения их доступности
(ценовой, географической, временной).
Для анализа финансового состояния предприятия необходимо сначала
провести горизонтальный и вертикальный анализ баланса ООО «МИР».
2.2 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости ООО «МИР»
Анализ финансового состояния ООО «МИР» проводится на основе
бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия.
В активе баланса размещены сведения об имуществе предприятия,
которое находится в его распоряжении. Основным признаком группировки
статей актива баланса является степень их ликвидности.
Немаловажное значение для оценки динамики финансового состояния
имеет анализ динамики состава и структуры актива и пассива бухгалтерского
баланса (Таблица 3, 4, 5, 6). Данные таблицы взяты из Приложения 7.
ООО «МИР» имеет в собственности основные фонды, оборотные
фонды в виде материальных запасов, готовой продукции, остатков
незавершенного производства, а также дебиторской задолженности,
денежных средств на счетах и в кассе предприятия, финансовых вложений и
прочих активов. Все имущество ООО «МИР» отражается в статьях актива
баланса. При проведении горизонтального анализа актива баланса
необходимо сравнить данные за три года по отдельным статьям актива
41
баланса, сравнить динамику состава и структуры имущества предприятия.
Особенно необходимо обратить внимание на изменения внеоборотных и
оборотных активов.
Таблица 3
Динамика состава актива баланса
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Изменение, тыс. руб.
2016г
2017г
2018г
2018 к
2016г
2018 к
2017г
Основные средства
1200
1410
1730
530
320
Финансовые вложения
45
39
38
-7
-1
Прочие внеоборотные
активы
10
11
11
1
0
Итого по разделу I
1255
1460
1779
524
319
Запасы
340
373
412
72
39
Налог на добавленную
стоимость
13
15
16
3
1
Дебиторская
задолженность
290
340
450
160
110
Денежные средства
28
32
26
-2
-6
Прочие оборотные
активы
7
9
11
4
2
Итого по разделу II
678
769
915
237
146
Баланс
1933
2229
2694
761
465
Таким образом, сумма основных средств при сравнении 2018г. к 2017 г.
увеличилась на 320 тыс.руб.(0,96%), 2018г. к 2016г. - на 530 тыс.руб. (2,14%).
Финансовые вложения за период исследования уменьшались - на 1 тыс. руб.
(на 0,34%) в 2018 г. по сравнению с 2017 г., за три года уменьшились на 7 тыс. руб.
или на -0,92%.
В целом валюта баланса в 2018 г. по сравнению с 2016 г. увеличилась на 761
тыс. руб. за счет роста показателей в целом по всем статьям баланса.
Анализируя имущественное положение предприятия, можно сказать, что
положительным моментом является увеличение основных средств предприятия.
Отрицательными факторами влияния на изменение показателей
финансового состояния предприятия является недостаточность денежных средств
на расчетном счете, рост дебиторской задолженности и рост запасов, что является
42
причиной недостаточности платежных средств, и, как следствие, снижения
платежеспособности и кредитоспособности ООО «МИР», а также снижения
ликвидности средств предприятия.
Таблица 4
Динамика структуры актива баланса
Показатель
Структура, %
Изменения, %
2016
2017
2018г.
2018 к
2016г.
2018 к
2017г
Основные средства
62,08
63,26
64,22
2,14
0,96
Финансовые вложения
2,33
1,75
1,41
-0,92
-0,34
Прочие внеоборотные активы
0,52
0,49
0,41
-0,11
-0,08
Итого по разделу I
64,92
65,50
66,04
1,12
0,54
Запасы
17,59
16,73
15,29
-2,3
-1,44
Налог на добавленную стоимость
0,67
0,67
0,59
-0,08
-0,08
Дебиторская задолженность
15,00
15,25
16,70
1,7
1,45
Денежные средства
1,45
1,44
0,97
-0,48
-0,47
Прочие оборотные активы
0,36
0,40
0,41
0,05
0,01
Итого по разделу II
35,08
34,50
33,96
-1,12
-0,54
Баланс
100
100
100
-
-
В структуре средств предприятия, отражающихся в активе баланса, в
течение 2016 - 2018 гг. произошли незначительные изменения. Наибольший
удельный вес занимают внеоборотные активы, их доля составляет в 2016 г. – 64%,
в 2018 г. – 66%. Такая структура свидетельствует о недостаточности собственных
оборотных средств ООО «МИР».
На рисунке 4 представлена динамика внеоборотных и оборотных активов
предприятия.
Рисунок 4 -Динамика внеоборотных и оборотных активов
предприятия
43
Рост запасов и дебиторской задолженности в динамике свидетельствует о
росте оборотных активов предприятия. Анализ динамики и состава структуры
баланса показал, что в ООО «МИР» увеличились менее ликвидные активы, это
изменение приведет к снижению показателей ликвидности баланса и
платежеспособности предприятия.
Анализ динамики состава и структуры источников формирования
имущества характеризует их движение по отдельным статьям баланса, а также
путем разделения источников на собственные и заемные источники. Анализ
динамики состава и структуры источников формирования позволит
проанализировать финансовую устойчивость и сравнить их с относительными
показателями финансовой устойчивости. В таблице 5 проанализирована динамика
состава и структуры источников формирования имущества ООО «МИР».
Таблица 5
Динамика состава источников формирования имущества
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Изменение, тыс. руб.
2016г
2017г
2018г
2018 к
2016г
2018 к
2017г
Уставный капитал
100
100
100
0
0
Переоценка
внеоборотных
активов
20
42
61
41
19
Добавочный капитал
41
71
84
43
13
Резервный капитал
38
36
56
18
20
Нераспределенная
прибыль
570
590
701
131
111
Итого по разделу III
769
839
1002
233
163
Долгосрочные
заемные средства
500
505
571
71
66
Итого по разделу IV
500
505
571
71
66
Краткосрочные
заемные средства
300
430
470
170
40
Кредиторская
задолженность
190
230
330
140
100
Доходы будущих
периодов
74
101
112
38
11
Резервы предстоящих
расходов
26
43
98
72
55
Прочие обязательства
64
81
111
47
30
Итого по разделу V
664
885
1121
457
236
Баланс
1933
2229
2694
761
465
44
Таким образом, анализируя динамику состава и структуры источников
образования средств предприятия, можно сделать вывод, что структура
уставного капитала уменьшилась на 1,46% за 2 года. Изменение переоценки
внеоборотных активов ежегодно изменялось на 20 тыс.руб.
Добавочный капитал увеличился на 19 тыс.руб. по сравнению к 2017г и
на 43 тыс.руб. к 2016 г. Резервный капитал резко увеличился на 20 тыс. руб. к
2018 году и составил 56 тыс.руб. (2017г – 36 тыс.руб.)
Нераспределенная прибыль так же резко увеличилась на 111 тыс. руб. в
2018г по сравнению к 2017г – 20 тыс. руб.
Долгосрочные заемные средства составили 571 тыс.руб. в 2018 году, что
больше 2017 г. на 66тыс.руб. и 2016г. на 71 тыс.руб.
Резкое изменение краткосрочных заемных средств замечено в 2017г по
сравнению с 2016г, и составило 130тыс.руб. В 2018 году изменение было
выражено меньше и составило 40 тыс.руб. Кредиторская задолженность
увеличилась резко в 2018г на 100 и 140 тыс.руб. соответственно к 2017 и
2016гг. Доходы будущих периодов с каждым годом возрастают в 1,5 раза,
сравнение с предыдущим. Резервы предстоящих расходов увеличиваются в
почти в 2 раза с каждым последующим годом.
Рост дебиторской задолженности и заемных средств предприятия
приведут к снижению финансовой независимости ООО «МИР», уже в течение
2016 – 2018 гг. наблюдается усиление зависимости финансового состояния
предприятия от заемных средств.
На предприятии также наблюдается снижение платежеспособности
предприятия, о чем свидетельствует значительный рост кредиторской
задолженности.
О финансовой зависимости предприятия от внешних заемных источников
свидетельствует и изменение структуры пассива баланса. Наибольший удельный
вес занимают заемные источники – 60% в 2016 г. и 62% в 2018 г.