41
Среднесписочнаяܖ чис-
ленностьܖ работников,ܖ
всего
110
100
116
100
5,45ܖ %
Вܖ томܖ числе:
–ܖ административно-
управленческогоܖ персо-
нала
23
20,9
25
21,6
8,6ܖ %
–ܖ производственногоܖ пер-
сонала
87
79,1
91
78,4
4,59ܖ %
Изܖ табл.ܖ 2.4ܖ следует,ܖ чтоܖ вܖ 2016ܖ г.:
–ܖ численностьܖ работниковܖ предприятияܖ сܖ высшимܖ образованиемܖ увели-
чиласьܖ наܖ 8ܖ чел.,ܖ илиܖ наܖ 22,86%;
–ܖ численностьܖ работниковܖ предприятияܖ соܖ среднеспециальнымܖ образо-
ваниемܖ увеличиласьܖ наܖ 5ܖ чел.,ܖ илиܖ наܖ 25%;
–ܖ численностьܖ работниковܖ предприятияܖ соܖ среднимܖ образованиемܖ
уменьшиласьܖ наܖ 7ܖ чел.,ܖ илиܖ наܖ 12,73%.
Вܖ целом,ܖ вܖ 2016ܖ г. ܖ уровеньܖ образованияܖ повысился,ܖ чтоܖ свидетельствуетܖ
оܖ стремленииܖ предприятияܖ ОООܖ «ККТ»ܖ привлекатьܖ кܖ работеܖ наиболееܖ высо-
коквалифицированныйܖ иܖ профессиональныйܖ персонал.ܖ Вܖ связиܖ сܖ этим,ܖ приемܖ
наܖ работуܖ новыхܖ сотрудниковܖ являетсяܖ однимܖ изܖ основополагающихܖ инстру-
ментовܖ кадровойܖ политикиܖ предприятияܖ иܖ осуществляетсяܖ вܖ соответствииܖ сܖ
выбраннойܖ долгосрочнойܖ стратегиейܖ развития.ܖ Подборܖ кадровܖ наܖ предприя-
тииܖ осуществляетсяܖ приܖ помощиܖ средствܖ массовойܖ информации,ܖ размещениеܖ
объявленийܖ вܖ газетах,ܖ интернете.ܖ
Организацияܖ ОООܖ «ККТ»ܖ проводитܖ следующееܖ профессиональноеܖ обу-
чениеܖ кадров:ܖ
–ܖ обучениеܖ вновьܖ принятыхܖ работников;ܖ
–ܖ переобучениеܖ (переподготовку),ܖ повышениеܖ квалификации,ܖ получе-
ниеܖ второйܖ специальностиܖ ܖ вܖ отношенииܖ состоящихܖ вܖ штатеܖ предприятияܖ ра-
ботников.ܖ
Теоретическоеܖ иܖ практическоеܖ обучениеܖ работниковܖ осуществляетсяܖ
непосредственноܖ вܖ структурныхܖ подразделенияхܖ предприятияܖ подܖ руковод-
42
ствомܖ индивидуальныхܖ наставников-специалистовܖ согласноܖ программам,ܖ раз-
работаннымܖ поܖ каждойܖ специальности.ܖ Срокܖ обученияܖ отܖ 1-гоܖ доܖ 3-хܖ месяцев.ܖ
Наܖ периодܖ обученияܖ наܖ предприятии:
–ܖ работникуܖ присваиваетсяܖ статусܖ ученикаܖ поܖ определеннойܖ специаль-
ностиܖ (должности)ܖ иܖ устанавливаетсяܖ заработнаяܖ плата,ܖ размерܖ которойܖ ого-
вариваетсяܖ вܖ двухстороннемܖ договореܖ обܖ обучении.ܖ
–ܖ заܖ работникомܖ приказомܖ Генеральногоܖ директораܖ закрепляетсяܖ
наставник-специалист.
Поܖ окончанииܖ срокаܖ обученияܖ проводитсяܖ аттестацияܖ работника.ܖ Со-
ставܖ аттестационнойܖ комиссииܖ определяетсяܖ приказомܖ Генеральногоܖ дирек-
тора,ܖ порядокܖ ееܖ работыܖ –ܖ соответствующимܖ регламентом.ܖ Приܖ успешномܖ
окончанииܖ обученияܖ наܖ основанииܖ протоколаܖ аттестационнойܖ комиссииܖ изда-
етсяܖ приказܖ Генеральногоܖ директора:
–ܖ оܖ переводеܖ ученикаܖ вܖ кадровыеܖ рабочиеܖ поܖ полученнойܖ специально-
сти;
–ܖ оܖ присвоенииܖ второйܖ специальности;ܖ
–ܖ обܖ измененииܖ окладаܖ (вܖ случаеܖ повышенииܖ квалификации).
Сܖ каждымܖ обучающимсяܖ работникомܖ предприятиеܖ заключаетܖ двухсто-
роннийܖ договорܖ обܖ обучении,ܖ существеннымиܖ условиямиܖ которогоܖ являются:
–ܖ структурноеܖ подразделение,ܖ рабочееܖ место;
–ܖ специальность,ܖ поܖ которойܖ работникܖ проходитܖ обучение;
–ܖ порядокܖ иܖ размерܖ оплатыܖ трудаܖ наܖ периодܖ обучения.
Наܖ предприятииܖ существуетܖ такаяܖ формаܖ подготовкиܖ кадровܖ какܖ
наставничество.
Необходимостьܖ периодическогоܖ обучения,ܖ аттестацииܖ иܖ переаттестацииܖ
персоналаܖ вܖ первуюܖ очередьܖ направленаܖ наܖ поддержаниеܖ высокогоܖ професси-
онализмаܖ всехܖ уровнейܖ специалистовܖ предприятияܖ сܖ цельюܖ обеспеченияܖ не-
обходимогоܖ уровняܖ качестваܖ продукции.
43
Дляܖ характеристикиܖ движенияܖ персоналаܖ рассчитываютܖ иܖ анализируютܖ
динамикуܖ следующихܖ показателей:
–ܖ коэффициентܖ оборотаܖ поܖ приемуܖ работниковܖ (Кпр):
Кпрܖ =ܖ Количествоܖ принятогоܖ персоналаܖ наܖ работу/Среднесписочнаяܖ
численностьܖ персонала;
–ܖ коэффициентܖ оборотаܖ поܖ выбытиюܖ (Кв):
Квܖ =ܖ Количествоܖ уволившихсяܖ работников/ܖ Среднесписочнаяܖ числен-
ностьܖ персонала;
–ܖ коэффициентܖ текучестиܖ кадровܖ (Кт.к):
Кт.кܖ =ܖ Количествоܖ уволившихсяܖ работниковܖ поܖ собственномуܖ желаниюܖ
иܖ заܖ нарушениеܖ трудовойܖ дисциплины/ܖ Среднсп.ܖ численностьܖ персонала.
Рассчитанныеܖ показателиܖ движенияܖ персоналаܖ ОООܖ «ККТ»ܖ заܖ 2015ܖ –ܖ
2016ܖ гг.ܖ представленыܖ вܖ таблицеܖ 2.5.
Изܖ таблицыܖ 2.5ܖ следует,ܖ чтоܖ вܖ 2016ܖ г.:
–ܖ коэффициентыܖ оборотаܖ поܖ приемуܖ работниковܖ иܖ поܖ выбытиюܖ состав-
ляютܖ 13ܖ %ܖ ,ܖ т.ܖ е.ܖ наܖ 28,88ܖ %ܖ меньшеܖ поܖ сравнениюܖ сܖ 2015ܖ г.;
–ܖ коэффициентܖ текучестиܖ кадровܖ составилܖ 15ܖ %ܖ отܖ среднесписочнойܖ
численностиܖ работниковܖ предприятия,ܖ т.ܖ е.ܖ наܖ 29,91ܖ %ܖ меньшеܖ поܖ сравнениюܖ
сܖ 2015ܖ г.
Показателиܖ движенияܖ персоналаܖ ОООܖ «ККТ»ܖ заܖ 2015ܖ –ܖ 2016ܖ гг.ܖ пред-
ставленыܖ вܖ табл.ܖ 2.5.
Таблица 2.5
Показатели движения персонала ООО «ККТ» за 2015 – 2016 гг.
Наименование
ܖ показателя
2015ܖ г.
2016г.
Абс.ܖ изм.
Отн.ܖ изм.,
вܖ %
Среднесписочнаяܖ
численностьܖ пер-
сонала,ܖ чел.
110
116
6
5,45
Количествоܖ приня-
тогоܖ персоналаܖ наܖ
работу,ܖ чел.
20
15
-5
-25,00
44
Количествоܖ уво-
лившихсяܖ работни-
ков,ܖ чел.
20
15
-5
-25,00
Количествоܖ уво-
лившихсяܖ работни-
ковܖ заܖ нарушениеܖ
трудовойܖ дисци-
плины
3
2
-1
-33,33
Коэффициентܖ обо-
ротаܖ поܖ приемуܖ ра-
ботниковܖ (Кпр)
0,18
0,13
-0,05
-28,88
Коэффициентܖ обо-
ротаܖ поܖ выбытиюܖ
(Кв)
0,18
0,13
-0,05
-28,88
Коэффициентܖ те-
кучестиܖ кадровܖ
(Кт.к)
0,21
0,15
-0,06
-29,91
Показательܖ текучестиܖ кадровܖ наܖ предприятииܖ ОООܖ «ККТ»ܖ заܖ 2015ܖ –ܖ
2016ܖ гг.ܖ достаточноܖ высок,ܖ чтоܖ можноܖ объяснитьܖ сложнойܖ экономическойܖ си-
туациейܖ вܖ странеܖ иܖ наܖ предприятияхܖ вܖ частности.ܖ Проанализировавܖ информа-
циюܖ текучестиܖ кадровܖ наܖ предприятииܖ заܖ 2015ܖ –ܖ 2016ܖ г.,ܖ средняяܖ текучестьܖ наܖ
предприятииܖ составляетܖ принятыхܖ иܖ уволившихсяܖ –ܖ 35ܖ человек,ܖ аܖ такжеܖ уво-
ленныхܖ заܖ нарушениеܖ трудовойܖ дисциплиныܖ –ܖ 5ܖ работников.
Анализܖ текучестиܖ кадровܖ такжеܖ показал,ܖ чтоܖ вܖ основномܖ работникиܖ
увольняютсяܖ сܖ участкаܖ упаковки.ܖ Этоܖ связаноܖ сܖ неравномернымܖ объемомܖ ра-
боты,ܖ которыйܖ происходитܖ поܖ следующейܖ причине.ܖ Отсрочкаܖ платежаܖ пред-
приятияܖ передܖ поставщикамиܖ составляетܖ 14ܖ дней,ܖ аܖ отсрочкаܖ платежаܖ заказ-
чикаܖ передܖ ОООܖ «ККТ»ܖ составляетܖ 30ܖ дней.ܖ Из-заܖ такогоܖ существенногоܖ от-
личияܖ сроковܖ платежа,ܖ аܖ такܖ жеܖ из-заܖ несвоевременныхܖ иܖ неравномерныхܖ пла-
тежей,ܖ уܖ предприятияܖ накапливаетсяܖ большаяܖ задолженностьܖ передܖ своимиܖ
поставщиками,ܖ чтоܖ вܖ своюܖ очередьܖ приводитܖ кܖ срывуܖ планаܖ поܖ изготовлениюܖ
сырьяܖ иܖ сдачиܖ готовойܖ продукцииܖ заказчику.
Приܖ неравномернойܖ оплатеܖ задолженности,ܖ неܖ выполняетсяܖ планܖ сда-
чиܖ готовогоܖ изделия.ܖ Продукция,ܖ которуюܖ нужноܖ былоܖ сдатьܖ неделюܖ назад,ܖ
из-заܖ отсутствияܖ сырья,ܖ изготавливаютܖ «наܖ этой»ܖ неделе,ܖ аܖ продукцию,ܖ ܖ кото-
45
руюܖ должныܖ былиܖ делатьܖ «наܖ этойܖ неделе»ܖ делаютܖ вдогонкуܖ илиܖ вܖ дополни-
тельныеܖ часыܖ работы.ܖ Этоܖ приводитܖ кܖ тому,ܖ чтоܖ наܖ участкеܖ упаковкиܖ происхо-
дитܖ накапливаниеܖ большогоܖ объемаܖ работы,ܖ работникиܖ вынужденыܖ работатьܖ
сверхурочно,ܖ безܖ выходных.ܖ Такойܖ напряженныйܖ графикܖ работыܖ сказываетсяܖ
наܖ работоспособностиܖ работников.ܖ Новичкиܖ неܖ выдерживаютܖ такогоܖ напря-
жения,ܖ думают,ܖ чтоܖ такܖ происходитܖ постоянно,ܖ иܖ увольняются.ܖ
Анализܖ заработнойܖ платы
Анализܖ использованияܖ персонала,ܖ ростܖ производительностиܖ трудаܖ
необходимоܖ рассматриватьܖ ܖ вܖ теснойܖ связиܖ сܖ оплатойܖ труда.ܖ Сܖ ростомܖ произ-
водительностиܖ трудаܖ создаютсяܖ реальныеܖ предпосылкиܖ повышенияܖ егоܖ опла-
ты.ܖ
Вܖ своюܖ очередь,ܖ повышениеܖ уровняܖ оплатыܖ трудаܖ способствуетܖ ростуܖ
егоܖ мотивацииܖ иܖ производительности.ܖ Вܖ связиܖ сܖ этим,ܖ анализܖ расходованияܖ
средствܖ наܖ оплатуܖ трудаܖ имеетܖ исключительноܖ важноеܖ значение.ܖ Вܖ процессеܖ
егоܖ необходимоܖ осуществлятьܖ систематическийܖ контрольܖ заܖ использованиемܖ
фондаܖ заработнойܖ платыܖ (ФЗП),ܖ выявлятьܖ возможностиܖ егоܖ экономииܖ заܖ счетܖ
ростаܖ производительностиܖ труда.
Динамикаܖ показателейܖ заработнойܖ платыܖ сотрудниковܖ ОООܖ «ККТ»ܖ заܖ
2015ܖ –ܖ 2016ܖ гг.ܖ представленܖ вܖ таблицеܖ 2.6.
46
Таблица 2.6
Динамика показателей заработной платы сотрудников
ООО «ККТ» за 2015 – 2016 гг.
Наименованиеܖ показа-
телей
Ед.ܖ изм.
2015ܖ г.
2016ܖ г.
Откло-
нение
Темпܖ
роста,ܖ
%
Выручка
тыс.ܖ руб.
107740
108003
263
0,24
Численностьܖ работников
чел.
110
116
6
5,45
Численностьܖ админи-
стративно-
управленческогоܖ ܖ пер-
соналаܖ (АУП)
чел.
23
25
2
8,70
Фондܖ заработнойܖ платыܖ
(ФЗП)ܖ ܖ АУПܖ
тыс.ܖ руб.ܖ
заܖ месяцܖ
398
441
43
10,80
Среднегодоваяܖ заработ-
наяܖ платаܖ одногоܖ работ-
никаܖ (АУП)
тыс.ܖ руб.
17,30
17,64
0,34
1,97
Численностьܖ производ-
ственногоܖ персоналаܖ
(ПП)ܖ
чел.
87
91
4
4,60
Фондܖ заработнойܖ платыܖ
(ФЗП)ܖ ПП
тыс.ܖ руб.ܖ
заܖ месяц
1254,98
1402,04
147,064
11,72
Среднегодоваяܖ заработ-
наяܖ платаܖ одногоܖ работ-
никаܖ (ПП)
тыс.ܖ руб.
14,43
15,41
0,98
6,81
Суммарныйܖ фондܖ зара-
ботнойܖ платы
тыс.ܖ руб.
1652,98
1843,044
190,06
11,5
Годовойܖ фондܖ заработ-
нойܖ платы
тыс.ܖ руб.
19835,76
22116,53
2280,77
11,5
Изܖ таблицыܖ 2.6ܖ можноܖ сделатьܖ следующиеܖ выводы,ܖ чтоܖ вܖ 2016ܖ г.:
–ܖ фондܖ заработнойܖ платыܖ административно-управленческогоܖ персоналаܖ
составляетܖ 441ܖ тыс.ܖ руб.ܖ заܖ месяц,ܖ чтоܖ большеܖ наܖ 10,8ܖ %;
–ܖ среднегодоваяܖ заработнаяܖ платаܖ одногоܖ работникаܖ административно-
управленческогоܖ персоналаܖ составляетܖ 17,64ܖ тыс.ܖ руб.,ܖ чтоܖ большеܖ наܖ 1,97ܖ %ܖ
поܖ сравнениюܖ сܖ 2015ܖ г.;
–ܖ фондܖ заработнойܖ платыܖ производственногоܖ персоналаܖ составляетܖ
1402,04ܖ тыс.ܖ руб.ܖ заܖ месяц,ܖ чтоܖ большеܖ наܖ 147,064ܖ тыс.ܖ руб.ܖ (11,72%)ܖ поܖ срав-
нениюܖ сܖ 2015ܖ г.;
47
–ܖ среднегодоваяܖ заработнаяܖ платаܖ одногоܖ работникаܖ производственногоܖ
персоналаܖ составляетܖ 15,41ܖ тыс.ܖ руб.,ܖ чтоܖ большеܖ наܖ 6,81ܖ %ܖ поܖ сравнениюܖ сܖ
2015ܖ г.
Увеличениеܖ заработнойܖ платыܖ персоналаܖ свидетельствуетܖ оܖ благопри-
ятнойܖ экономическойܖ обстановкеܖ наܖ предприятии.
Наܖ предприятииܖ ОООܖ «ККТ»ܖ применяетсяܖ повременнаяܖ оплатаܖ труда.ܖ
Оплатаܖ производитсяܖ поܖ окладамܖ заܖ отработанноеܖ время,ܖ премированиеܖ –ܖ поܖ
Положениюܖ оܖ премиальнойܖ надбавкеܖ кܖ заработнойܖ платеܖ (должностнымܖ окла-
дам)ܖ работниковܖ вܖ зависимостиܖ отܖ результатовܖ хозяйственнойܖ деятельностиܖ
предприятия.
Дляܖ оценкиܖ применяемойܖ наܖ предприятииܖ системыܖ оплатыܖ трудаܖ необ-
ходимоܖ проанализироватьܖ составܖ иܖ структуруܖ фондаܖ заработнойܖ платыܖ вܖ от-
четномܖ периоде.ܖ
Вܖ связиܖ сܖ ростомܖ доходаܖ вܖ 2016ܖ годуܖ годовойܖ размерܖ фондаܖ заработнойܖ
платыܖ увеличилсяܖ сܖ 19835,76ܖ тыс.ܖ руб.ܖ доܖ 22116,53ܖ тыс.ܖ руб.,ܖ илиܖ наܖ 11,5%ܖ
(см.ܖ табл.ܖ 2.6).ܖ Ростܖ происходитܖ поܖ всемܖ статьямܖ фондаܖ заработнойܖ платы.
Анализܖ составаܖ иܖ структурыܖ фондаܖ заработнойܖ платыܖ заܖ 2015ܖ –ܖ 2016ܖ гг.ܖ
представленܖ вܖ табл.ܖ 2.7.
Поܖ даннымܖ таблицыܖ 2.7,ܖ можноܖ сделатьܖ вывод,ܖ чтоܖ вܖ 2016ܖ г.:
–ܖ размерܖ выплатܖ поܖ тарифнымܖ окладамܖ составляетܖ 15481,57ܖ тыс.ܖ руб.,ܖ
чтоܖ большеܖ наܖ 11,5%ܖ поܖ сравнениюܖ сܖ 2015ܖ г.;
–ܖ размерܖ премийܖ выросܖ наܖ 342,12тыс.ܖ руб.;
–ܖ выплатыܖ стимулирующегоܖ характераܖ поܖ результатамܖ работыܖ увели-
чилисьܖ такжеܖ наܖ 342,12ܖ тыс.ܖ руб.
48
Таблица 2.7
Анализ состава и структуры фонда заработной платы
за 2015 – 2016 гг.
Наименование
Ед. изм.
2015г.
2016г.
Откл.,
тыс. руб.
Темп ро-
ста, %
показателя
Выручка
тыс.
руб.
107740
108003
263
0,2
Фонд заработной
платы
тыс.
руб.
19835,76
22116,53
2280,77
11,5
В том числе
тыс.
руб.
13885,03
15481,57
1596,54
11,5
– выплаты по та-
рифным окладам
(70% от суммы
ФЗП)
– премии и воз-
награждения
(15% от ФЗП)
тыс.
руб.
2975,36
3317,48
342,12
11,5
– выплаты стиму-
лирующего ха-
рактера (15% от
ФЗП)
тыс.
руб.
2975,36
3317,48
342,12
11,5
Для наглядности анализ состава и структуры фонда заработной платы
за 2015 – 2016 гг. представлен на рис. 2.1.
Рисунок 2.1 – Динамика статей фонда заработной платы (в
тыс. руб.) за 2015 – 2016гг.
49
2.2. Диагностика финансового состояния предприятия
Анализ структуры имущества и источники его формирования представ-
лен в табл. 2.8.
Таблица 2.8
Анализ структуры имущества и источники его формирования
Показатель
Значение показателя
Изменение за
2015 – 2016 гг.
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс. руб.
(гр.3-
гр.2)
± %
((гр.3-
гр.2) :
гр.2)
2015 г.
2016 г.
2015 г.
2016 г.
Актив
1. Внеоборотные
активы в том
числе:
2 931
3 653
6,9
8,3
+722
+24,6
основные сред-
ства
504
398
1,2
0,9
-106
-21
2. Оборотные,
всего в том чис-
ле:
39 736
40 153
93,1
91,7
+417
+ 1
запасы
27 551
22 909
64,6
52,3
-4 642
-16,8
дебиторская
задолженность
10 864
14 837
25,5
33,9
+3 973
+36,6
денежные сред-
ства и кратко-
срочные финан-
совые вложения
1 016
2 080
2,4
4,7
+1 064
+ 104,7
Пассив
1. Собственный
капитал
878
969
2,1
2,2
+91
+ 10,4
2. Долгосрочные
обязательства
745
338
1,7
0,8
-407
-54,6
3. Краткосрочные
обязательства,
всего в том чис-
ле:
41 044
42 499
96,2
97
+1 455
+3,5
заемные средства
-
3 600
-
8,2
+3 600
-
Валюта баланса
42 667
43 806
100
100
+1 139
+2,7
50
Из табл. 2.8. видно, что соотношение основных качественных групп ак-
тивов организации за 2016 г. характеризуется большой долей (91,7%) теку-
щих активов и незначительным процентом внеоборотных средств. Активы
организации в течение анализируемого периода изменились несущественно
(на 2,7%). Учитывая рост активов, необходимо отметить, что собственный
капитал увеличился еще в большей степени – на 10,4%. Опережающее увели-
чение собственного капитала относительно общего изменения активов явля-
ется положительным показателем.
Наглядно соотношение основных групп активов организации представ-
лено ниже на рис. 2.2.
Рисунок 2.2 – Соотношение основных групп активов организации
Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом сле-
дующих позиций актива бухгалтерского баланса:
– дебиторская задолженность – 3 973 тыс. руб. (67,5%)
–денежные средства и денежные эквиваленты – 1 064 тыс. руб. (18,1%)
– прочие внеоборотные активы – 829 тыс. руб. (14,1%).
Анализ финансовой устойчивости организации