44
Рисунок 6 - Организационно-управленческая структура ООО «УК «Уютный город»
45
С целью оценки основных показателей деятельности ООО «УК «Уютный
город» составим табл.6 с использованием данных его отчета о финансовых
результатах за 2017-2018 гг. (Приложения Б, В).
Проанализируем данные, представленные в таб. 6. В течение
рассматриваемого периода выручка от продаж последовательно росла, общая
сумма роста составила 8251 тыс. руб. (22,9%). Данная тенденция обусловлена
увеличением количества обслуживаемых домов, а также ростом тарифов на
коммунальные услуги.
В свою очередь, выросла и себестоимость реализованных услуг за
исследуемый период – на 1353 тыс. руб. или 3,16%. При этом в 2017 г.
отмечается ее уменьшение в сравнении с 2016 г., а в 2018 г. – рост, который
связан с ростом объемов оказываемых услуг, а также ростом тарифов
снабжающих предприятий, поставляющих основные ресурсы, реализуемые
ООО «УК «Уютный город» своим потребителям. Отметим, что темп роста
себестоимости не превышает темп роста выручки, что является положительным
фактором. Это обеспечило получение валовой прибыли по итогам отчетного
периода 2018 г. в сумме 112 тыс.руб., что является хорошим результатом,
поскольку в 2016-2017 г. организация получала валовые убытки в сумме 6786
тыс.руб. и 295 тыс.руб. соответственно.
Значительно снизилась сумма коммерческих расходов за анализируемый
период – на 63,71%, а управленческие расходы последовательно росли, их
сумма составила 6152 тыс.руб. к концу 2018 г., что на 817 тыс. руб. (15,31%)
больше, чем в 2016 г.
Описанная динамика обеспечила получение убытков от продаж в
отчетном году в сумме 6351 тыс.руб., что на 6637 тыс.руб. меньше, чем в 2016
г. Сокращение составило более 50%, что является хорошим результатом. Для
наглядности представим динамику убытка от продаж исследуемого
предприятия в виде диаграммы (рисунок 7).
46
Таблица 6
Основные показатели деятельности ООО «УК «Уютный город»
Показатели
Значение
Абсолютное
отклонение (+,-)
(2018-2016)
Темп прироста, %
(2018-2016)
Удельный вес, %
2016
2017
2018
2016
2017
2018
Выручка от
продаж, тыс.руб.
36035
39948
44286
8251
22,90
100,00
100,00
100,00
Себестоимость,
тыс.руб.
42821
40243
44174
1353
3,16
118,83
100,74
99,75
Валовая прибыль
(убыток),
тыс.руб.
-6786
-295
112
6898
-101,65
-18,83
-0,74
0,25
Коммерческие
расходы,
тыс.руб.
857
250
311
-546
-63,71
2,38
0,63
0,70
Управленческие
расходы,
тыс.руб.
5335
5735
6152
817
15,31
14,81
14,36
13,89
Прибыль от
продаж, тыс.руб.
-12978
-6280
-6351
6627
-51,06
-36,01
-15,72
-14,34
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
-2790
3748
3592
6382
-228,75
-7,74
9,38
8,11
Чистая прибыль,
тыс.руб.
-3331
3222
2887
6218
-186,67
-9,24
8,07
6,52
Рентабельность
продаж, %
-36,01
-15,72
-14,34
21,67
-60,18
-
-
-
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
33
33
33
-
-
-
-
-
47
-12978
-6280
-6351
-14000
-12000
-10000
-8000
-6000
-4000
-2000
0
Тыс.руб.
2016 2017 2018
Годы
Рисунок 7 - Динамика убытка от продаж ООО «УК «Уютный город»
Значительный рост отмечается в отношении показателей прибыли до
налогообложения и чистой прибыли. За анализируемый период их суммы
выросла на 6382 тыс.руб. (228,75%) и 6218 тыс.руб. (186,67%) соответственно.
При этом наиболее значительна положительная динамика была по итогам 2017
г., а за 2018 г. произошло незначительное сокращение показателей в сравнении
с предыдущим периодом.
Рентабельность продаж на протяжении всего анализируемого периода
оставалась отрицательной, что обусловлено получением убытков от продаж, но
значение показателя значительно улучшилось – с -36,01% до 14,34%.
Среднесписочная численность персонала ООО «УК «Уютный город» за
рассматриваемый период не изменилась.
Таким образом, подводя итог, можно сделать вывод об общем улучшении
результативности деятельности исследуемого предприятия в отчетном году.
48
2.2. Анализ активов и пассивов предприятия
Исследуем состав, структуру имущества предприятия, а также источники
его образования по данным бухгалтерского баланса за 2018 г. (Приложение А).
Внеоборотные активы предприятия представлены только основными
средствами. Согласно данным бухгалтерского баланса, их сумма за
анализируемый период сократилась с 30108 тыс.руб. до 16777 тыс.руб. – на
13331 тыс.руб. (-44,3%). Основная причина – амортизационные отчисления и
отсутствие приобретения и ввода в эксплуатацию новых основных средств.
Состав и структура оборотных активов представлены в табл. 7.
Как показывают данные табл.7, увеличение оборотных активов за
рассматриваемый период произошло за счет роста дебиторской задолженности
на 1828 тыс.руб. (12,80%), а также суммы денежных средств на 1251 тыс. руб.
(101,46%). В отношении остальных статей, входящих в состав оборотных
активов отмечается уменьшение. Так, сумма запасов снизилась на 130 тыс.руб.
(36,83%), финансовых вложений – на 57 тыс.руб. (23,85%), а сумма прочих
оборотных активов – на 4 тыс.руб. (17,39%).
Представим в виде диаграммы динамику дебиторской задолженности
исследуемого предприятия (рисунок 8).
14284
11783
16112
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
Тыс.руб.
2016 2017 2018
Годы
Рисунок 8 - Динамика дебиторской задолженности ООО «УК
«Уютный город»
49
Таблица 7
Состав оборотных активов ООО «УК «Уютный город»
Показатели
Значение, тыс.руб.
Абсолютное
отклонение,
тыс.руб.
(+,-)
(2018-2016)
Темп
прироста,
%
(2018-
2016)
Удельный вес, %
2016
2017
2018
2016
2017
2018
Запасы
353
160
223
-130
-36,83
2,19
1,12
1,17
Дебиторская задолженность
14284
11783
16112
1828
12,80
88,54
82,71
84,71
Финансовые вложения (за
исключением денежных
эквивалентов)
239
200
182
-57
-23,85
1,48
1,40
0,96
Денежные средства и
денежные эквиваленты
1233
2078
2484
1251
101,46
7,64
14,59
13,06
Прочие оборотные активы
23
25
19
-4
-17,39
0,14
0,18
0,10
Итого оборотные активы
16132
14246
19020
2888
17,90
100,0
100,0
100,0
50
Выявленное увеличение дебиторской задолженности может быть
расценено в качестве отрицательной тенденции, так как дебиторская
задолженность представляет собой иммобилизацию собственных оборотных
средств предприятия.
В структуре оборотных активов отмечаются некоторые значительные
изменения (более 5%) за исследуемый период. Они обусловлены абсолютным
изменением соответствующих показателей. Так, вырос удельный вес денежных
средств и дебиторской задолженности.
Резюмируя изложенное выше, отметим общий рост стоимости оборотных
активов предприятия на конец 2018 г., который произошел за счет увеличения
суммы денежных средств и дебиторской задолженности.
Далее проведем анализ источников капитала предприятия за период 2014-
2016 гг. Состав и структура собственного капитала предприятия представлены
в табл.8.
Таблица 8
Состав и структура собственного капитала ООО «УК «Уютный
город»
Показа-
тели
Значение, тыс.руб.
Абс.
откл.
тыс.
руб.
(+,-)
(2018-
2016)
Темп
при-
роста,
%
(2018-
2016)
Удельный вес, %
2016
2017
2018
2016
2017
2018
Уставный
капитал
10
10
10
-
-
-0,05
-0,07
-0,08
Нераспре-
делённая
прибыль
(непокры-
тый
убыток)
-
18255
-
15034
-
12147
6108
-33,46
100,05
100,07
100,08
Итого
собствен-
ный
капитал
-
18245
-
15024
-
12137
6108
-33,48
100,00
100,00
100,00
Данные табл. 8 показывают увеличение собственного капитала за
исследуемый период. Оно произошло за счет сокращения суммы непокрытого
51
убытка на 6108 тыс.руб. Этот фактор характеризует результат финансово-
хозяйственной деятельности предприятия с положительной стороны, поскольку
нераспределенная прибыль является наиболее важным и мобильным
источником пополнения собственного капитала.
Представим динамику непокрытого убытка исследуемого предприятия на
рисунке 9.
-18255
-15034
-12147
-20000
-18000
-16000
-14000
-12000
-10000
-8000
-6000
-4000
-2000
0
Тыс.руб.
2016 2017 2018
Годы
Рисунок 9 - Динамика непокрытого убытка ООО «УК «Уютный
город»
Сумма уставного капитала в течение исследуемого периода не менялась.
Состав, структура и динамика заемного капитала предприятия
представлены в табл.9.
Как показывают данные табл.9, заемный капитал на конец
анализируемого периода представлен долгосрочными и краткосрочными
заемными средствами, сумма которых снизилась на 16551 тыс.руб. (25,67%) за
анализируемый период. Сумма краткосрочных обязательства более значительна
в сравнении с долгосрочными и ее уменьшение происходило более высокими
темпами – на 38,62% в сравнении с 3,68% соответственно.
Краткосрочные обязательства представлены заемными средствами,
которые к концу 2018 г. были погашены полностью, кредиторской
задолженностью, сумма которой уменьшилась на 10385 тыс. руб. или 30,65%, а
также доходами будущих периодов, сумма которых также уменьшилась к
концу отчетного периода на1294 тыс.руб. (47,87%).
52
Таблица 9
Состав, структура и динамика заемного капитала ООО «УК «Уютный город»
Показатели
Значение, тыс.руб.
Абсолютное
отклонение,
тыс.руб.
(+,-)
(2018-2016)
Темп
прироста,
%
(2018-
2016)
Удельный вес, %
2016
2017
2018
2016
2017
2018
Долгосрочные
обязательства
23905
23465
23025
-880
-3,68
37,07
45,35
48,03
Краткосрочные
обязательства
в том числе:
40580
28280
24909
-15671
-38,62
62,93
54,65
51,97
- заёмные
средства
3993
973
0
-3993
-100,00
6,19
1,88
0,00
- кредиторская
задолженность
33885
25586
23500
-10385
-30,65
52,55
49,45
49,03
- доходы
будущих
периодов
2703
1722
1409
-1294
-47,87
4,19
3,33
2,94
Итого заёмный
капитал
64485
51745
47934
-16551
-25,67
100,00
100,00
100,00
53
Описанная выше динамика снижения значений показателей обусловила и
соответствующие структурные сдвиги. На рисунке 10 представлена структура и
динамика обязательств предприятия.
23905
40580
23465
28280
23025
24909
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
Тыс.руб.
2016 2017 2018
Годы
Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства
Рисунок 10 - Структура и динамика заемного капитала ООО «УК
«Уютный город»
Подводя итог, можно сделать общий вывод об улучшении качества
структуры капитала исследуемого предприятия, потому что уменьшилась доля
заемного капитала, а размер собственного растет.
2.3. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия
Информационную основу анализа ликвидности и платежеспособности
составят данные бухгалтерского баланса ООО «УК «Уютный город» за 2018 г.
(Приложение А).
Группировку активов по степени ликвидности и пассивов по степени
срочности их оплаты проведем в табл. 10.