26
Условия предоставления займов ООО МКК «Череповец Экспресс Займ»:
1.Физическим лицам:
валюта займа – рубли;
срок предоставления – от 1 до 24 недель;
процентная ставка – от 0,3% в день;
процент за просрочку платежа 3% в день;
Требования к заемщику:
гражданство – Россия;
возраст – 21-70 лет;
адрес постоянной регистрации – в городе предоставления услуги.
Так же допускается регистрация в области региона предоставления услуги:
адрес фактического проживания: в городе предоставления услуги;
наличие подтвержденного источника дохода;
отсутствие текущих обязательств перед ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ»;
обязательные документы – паспорт РФ.
2. Индивидуальным предпринимателям:
валюта займа – рубли;
срок предоставления – от 1 до 16 недель;
процентная ставка – от 0.21% в день;
процент за просрочку платежа – 3% в день;
Требования к заемщику:
гражданство – Россия;
возраст – 23-65 лет;
прописка в городе выдачи займа;
проживание в городе выдачи займа;
нахождение бизнеса в городе выдачи займа;
отсутствие текущих обязательств перед ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ».
27
обязательные документы: паспорт (оригинал), ОГРН и ИНН
(оригиналы), декларация за предыдущий квартал, кассовая книга.
Свою деятельность по выдаче микрозаймов ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ» осуществляет на условиях публичного договора, т.е. ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ» обязано выдавать микрозаймы каждому, кто к нему
обратится и не вправе устанавливать какие-либо преимущества или ограничения
по субъектному составу заемщиков, за исключением преимуществ в отношении
лиц, пользующихся в соответствии с законодательством повышенной защитой
со стороны государства.
Обязательность размещения информации в сети Интернет означает
обязанность для микрофинансовой организации предоставлять микрозаймы
всем при прочих равных условиях. В случае же доказанного отказа в
предоставлении, микрофинансовая организация может быть понуждена в
судебном порядке к заключению договора о предоставлении микрозайма,
поскольку для нее его заключение является обязательным.
Необходимо иметь в виду, что хотя микрофинансовая организация обязана
предоставлять микрозаймы всем клиентам, она может отсеивать
неплатежеспособных лиц, в отношении которых у нее возникают обоснованные
сомнения. Кроме того, в своих правилах по выдаче микрозаймов она может
изначально оговорить, что кредитует определенную часть клиентов,
занимающихся определенными видами коммерческой деятельности, например,
выдача микрозаймов Интернет-магазинам под условие их возврата за счет
выручки, полученной от реализации. В такой ситуации микрофинансовая
организация, учитывая данное условие своих правил, не обязана выдавать его
иным лицам, не являющимися Интернет-магазинами.
В настоящее время структура управления ООО МКК «Череповец Экспресс
Займ» наиболее полно отвечает потребностям фирмы и помогает наиболее
эффективно достигать намеченные планы, при этом используется линейно-
функциональная система управления (рисунок 2).
28
Рисунок 2. Организационная структура ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ»
Это форма управления, в которой комбинируется линейное и
функциональное управление, что позволяет сочетать централизацию и
децентрализацию в управлении.
За исследуемый период результаты деятельности ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ» характеризуются следующими показателями, приведенными в
таблице 5.
Таблица 5
Анализ основных технико-экономических показателей
деятельности ООО МКК «Череповец Экспресс Займ»
Наименование
показателя
2016г.
2017г.
2018г.
Отклонение
2018г. от
2016г. (+/-),
тыс. руб.
Отношение
2018г. к
2016г., %
Выручка, тыс. руб.
1764
1390
2155
391
122,17
Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс. руб.
- 174 381 381,0 -
Фондоотдача,
руб./руб.
- 7,99 5,66 - -
Среднегодовая
стоимость
оборотных средств,
тыс. руб.
3141 4742 5541 2400 176,4
Среднесписочная
численность
работников всего,
чел.
4 4 4 - 100,00
Среднегодовая
выработка одного
работающего, тыс.
руб.
441,00
347,50
538,75
97,75 122,17
Результаты анализа основных технико-экономических показателей
деятельности ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» за 2016 – 2018 гг.
Генеральный директор
(1 человек)
Персональный
менеджер
(1 человек)
Персональный
менеджер
(1 человек)
Персональный
менеджер
(1 человек)
29
свидетельствуют о росте масштабов деятельности организации, что выражено
увеличением выручки от продаж и валовой выручки от оказанных услуг за 2016
– 2018 г. на 391 тыс. руб. или 22,17% в относительном выражении. Влияние на
результаты деятельности организации оказало увеличение объемов выдачи
микрокредитов и повышение уровня конкурентоспособности оказываемых
услуг.
Среднегодовая выработка одного работающего за анализируемый период
выросла на 22,17%. Это свидетельствует об эффективном использовании
трудовых ресурсов организации. Менее эффективно, чем в 2017 году в 2018 году
использовались основные средства, о чем свидетельствует показатель
фондоотдачи, который сократился на 2,33%. По итогам 2016 года основные
средства в организации отсутствуют. Среднегодовая стоимость оборотных
средств в 2018 году составила 5541 тыс. руб., что больше аналогичного
показателя 2016 года на 2400 тыс. руб. или на 76,4%. Увеличение стоимости
оборотных средств связано с увеличением количества денежных средств в кассе,
на банковских счетах, величины товарных запасов.
Абсолютный показатель эффективности деятельности организации
характеризуется прибылью, поэтому проведем анализ финансового положения
организации на основании данных отчетов о финансовых результатах ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ» за 2016 – 2018 гг. (таблица 6).
На конец анализируемого периода валовая прибыль ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ» составила 2155 тыс. руб., что на 391 тыс. руб.
больше, чем в 2016 году. Прибыль от продаж в 2018 году сократилась на 334 тыс.
руб. или на 82,67%. Но, в связи со спецификой деятельности исследуемой
организации, за счет изменения процентов к уплате, прочих доходов и расходов,
прибыль до налогообложения выросла на 787 тыс. руб. или более чем в 9,1 раза.
Что касается чистой прибыли, то в 2016 году она составила 93 тыс. руб., тогда
как в 2018 году чистая прибыль выросла более чем в 7,5 раза до 701 тыс. руб.
Таблица 6
Анализ финансовых результатов деятельности ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ», тыс. руб.
30
Наименование
показателя
2016г.
2017г.
2018г.
Отклонение
2018г. от
2016г. (+/-),
тыс. руб.
Отношение
2018г. к
2016г., %
1.Выручка от продаж
1764
1390
2155
391
122,17
2.Себестоимость
-
-
-
-
-
3.Валовая прибыль
1764
1390
2155
391
122,17
4.Коммерческие и
управленческие
расходы
1360 1796 2085 725 153,31
5.Прибыль (убыток)
от продаж
404 -406 70 -334 17,33
7.Проценты к уплате
77
-
-
-
77
-
8.Прочие доходы
10
764
814
804
8140,00
9.Прочие расходы
240
-
-
-
240
-
10.Прибыль до
налогообложения
97 358 884 787 911,34
11.Чистая прибыль
(убыток)
93 284 701 608 753,76
12.Рентабельность от
продаж, %
22,90 -29,21 3,25 -19,65 -
Представим графически динамику показателей прибыли ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ» за 2016 – 2018 гг. (рисунок 2).
Рисунок 2. Динамика показателей прибыли ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ», тыс. руб.
Таким образом, за анализируемый период, из-за роста объема выдачи
микрокредитов, конечный финансовый результат деятельности ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ» увеличивается, результатом чего стала чистая
прибыль в размере 701 тыс. руб. в 2018 году.
Основной
Основной
Основной
Основной
-Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
-Основной
-Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Валовая прибыль
(убыток)
Прибыль (убыток)
от продаж
Прибыль (убыток)
до налогообложения
Чистая прибыль
(убыток)
31
Анализ финансового состояния деятельности ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ» проведен на основе бухгалтерского баланса компании и отчета
о финансовых результатах за 2016 – 2018 гг.
2.2. Анализ имущества организации и источников его образования
Показатели собственных средств и имущества организации наиболее
полно характеризуют финансовое состояние ООО МКК «Череповец Экспресс
Займ». Проанализируем состав и структуру имущества ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ» за 2016 – 2018 гг. (таблица 7).
Таблица 7
Анализ состава, структуры и динамики имущества ООО «ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ»»
Разделы, группы
статей баланса
2016г. 2017г. 2018г.
Темп
роста,
%
тыс.
руб.
к
итогу,
%
тыс.
руб.
к
итогу,
%
тыс.
руб.
к
итогу,
%
Внеоборотные активы
Основные средства - - 348 5,82 414 6,79 -
Отложенные
налоговые активы
- - 109 1,82 120 1,97 -
Итого по разделу I - - 457 7,65 534 8,76 -
Оборотные активы
Запасы 13 0,33 57 0,95 70 1,15 538,46
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
19 0,48 41 0,69 45 0,74 236,84
Дебиторская
задолженность
1726
43,53 3861
64,61 4012
65,81 232,44
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
1617
40,78 505 8,45 320 5,25 19,79
Денежные средства 590 14,88 1055
17,65 1115
18,29 188,98
Итого по разделу I 3965
100,00 5519
92,35 5562
91,24 140,28
Всего имущества 3965
100,00
5976
100,00
6096
100,00
153,75
На основании данных структуры имущества ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ» можно сказать, что за анализируемый период стоимость
имущества увеличилась на 53,75%, это произошло как за счет роста
32
внеоборотных активов на 534 тыс. руб. в части основных средств (+414 тыс. руб.)
и отложенных налоговых активов (+120 тыс. руб.), так и за счет увеличения
оборотных активов на 1597 тыс. руб., в которых только дебиторская
задолженность увеличилась на 2286 тыс. руб. или более чем в 2,3 раза, что
отрицательно влияет на финансовое состояние организации.
На рисунке 3 наглядно представлена структура активов баланса
организации за исследуемый период.
Рисунок 3. Структура активов ООО МКК «Череповец Экспресс
Займ», %
Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают оборотные
активы, которые в 2016 году составляли 100%, в 2017 году – 92,35%, в 2018 году
– 91,24% в общей структуре активов баланса. Как видно из представленной
структуры, в 2016 году внеоборотные активы отсутствовали в общей структуре
активов, тогда как в 2018 году 8,76%.
Источники финансирования имущества для разных организаций могут
отличаться, однако, они всегда попадают под строгую классификацию. Как
правило, часть имущества организации формируется за счет средств, вложенных
в данную организацию его владельцами, – то есть за счет собственного капитала.
В то же время, капитала собственников иногда не хватает для развития
организации в планируемых масштабах, поэтому возникает необходимость
привлечения денег в виде займов от других организаций, от банков и т.д.
000
020
040
060
080
100
2016 г.
2017 г.
2018 г.
008
009
100
092
091
Оборотные активы
Внеоборотные активы
33
Далее проанализируем источники формирования имущества ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ», которые представим в таблице 8.
Таблица 8
Анализ состава, структуры и динамики источников образования
имущества (пассивов) ООО МКК «Череповец Экспресс Займ»
Разделы, группы
статей баланса
2016г. 2017г. 2018г.
Темп
роста,
%
тыс.
руб.
к
итогу,
%
тыс.
руб.
тыс.
руб.
к
итогу,
%
тыс.
руб.
Капитал и резервы
Уставный капитал 10 0,25 10 0,17 10 0,16 100,00
Резервный
капитал
- - - - 133 2,18 -
Нераспределенная
прибыль
93 2,35 284 4,75 417 6,84 448,39
Итого по
разделу III
103 2,60 294 4,92 560 9,19 543,69
Краткосрочные обязательства
Заемные средства 1696 42,77 393 6,58 656 10,76 38,68
Кредиторская
задолженность
2166 54,63 5289 88,50 4880 80,05 225,30
Итого по
разделу V
3862 97,40 5682 95,08 5536 90,81 143,35
Всего пассивов
(итог баланса)
3965
100,00
5976
100,00
6096 100,00
153,75
Источники имущества ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» за
анализируемый период увеличились более чем в 1,5 раза, в том числе,
собственный капитал увеличился на 457 тыс. руб. или более чем в 5,4 раза, за
счет роста нераспределенной прибыли почти в 4,5 раза. Краткосрочный капитал
увеличился на 43,35%, так как кредиторская задолженность возросла на 2714
тыс. руб.
Наглядно представим структуру источников имущества ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ» за 2016 – 2018 гг. (рисунок 4).
34
Рисунок 4. Структура источников формирования имущества ООО
МКК «Череповец Экспресс Займ», %
Наименьший удельный вес в общей структуре имущества ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ», как в 2016 году, так и в 2018 году составляли
капитал и резервы (2,6% и 9,19% соответственно). Удельный вес краткосрочного
капитала сократился с 97,4% в 2016 году до 90,81% в 2018 году. Рост финансовых
ресурсов происходил из-за увеличения нераспределенной прибыли и
краткосрочных обязательств.
Указанная динамика свидетельствует о негативных изменениях структуры
финансовых ресурсов, учитывая это, собственный капитал за анализируемый
период увеличился более чем в 5,4 раза, но его удельный вес довольно мал 2,6%
в 2016 году и 9,19% в 2018 году.
Исходя из представленных показателей, можно отметить, что рост
финансовых ресурсов в организации происходил в основном за счет роста
заемных средств. Такая тенденция указывает на повышение зависимости
организации от краткосрочных заемных средств. Важно также отметить, что
повышение финансовых ресурсов не указывает на наращивание экономического
потенциала, так как темпы его роста опережают темп роста выручки и прибыли
организации.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2016 г.
2017 г.
2018 г.
003
005
009
097
095
091
Краткосрочные
обязательства
Капитал и резервы
35
2.3. Анализ платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости
организации
Ликвидность представляет способность организации быстро и с
минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы в
денежные средства. Ее характеризуют также наличием ликвидных средств в
форме остатка денег в кассе, на счетах в банках и легко реализуемых элементов
оборотных активов.
Проанализируем показатели ликвидности на основании бухгалтерского
баланса ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» за исследуемый период (таблица
9).
Таблица 9
Данные для оценки ликвидности баланса ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ»
Группа
актива (А)
или пассива
(П)
Код строки
баланса
Значение, тыс. руб.
Изменение
2016г.
2017г.
2018г.
Активы
А1 стр.1250+1240 2207 1560 1435 -772
А2 стр.1230 1726 3861 4012 2286
А3 стр.1210+1220+1260
32 98 115 83
А4 стр.1100 0 457 534 534
Пассивы
П1 стр.1520 2166 5289 4880 2714
П2 стр.1510+1540+1550
1696 393 656 -1040
П3 стр.1400 0 0 0 0
П4 стр.1300+1530 103 294 560 457
Платежный излишек (недостаток)
А1 – П1 - +41 -3729 -3445 -3486
А2 – П2 - +30 +3468 +3356 +3326
А3 – П3 - +32 +98 +115 +83
П4 – А4 - +103 -163 +26 +77
Баланс ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» не был полностью
ликвидным за весь анализируемый период, так как не выполнялось неравенство
А1≥П1 и П4≥А4, что указывает на недостаток у организации наиболее
ликвидных средств для покрытия текущих обязательств. Более точное
представление об имущественном потенциале организации дают относительные