24
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ХОПЭНМОЛТ»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ООО
«ХопЭнМолт»
Общество с ограниченной ответственностью «ХопЭнМолт»
(сокращенно ООО «ХопЭнМолт») зарегистрировано МНС России по г.
Липецку 1 марта 2014 г. за основным государственным № 1057810102378,
имеет устав, который является главным его учредительным документом, свой
фирменный знак (символику), штамп, круглую печать, другие реквизиты, а
также расчетный счет в банке. ООО «ХопЭнМолт» несет ответственность по
своим обязательствам только в пределах своего имущества, а участники несут
убытки только в пределах своих вкладов.
В соответствии с уставом ООО «ХопЭнМолт» создано на
неограниченный срок деятельности с целью максимальной общественной
пользы и извлечения прибыли участниками. Основным направлением
деятельности ООО «ХопЭнМолт» в течение десяти лет является поставка
российскихи импортных фармацевтических препаратов, иммунобиологических
препаратов, практически полного перечня лекарственных средств, а также
медицинского оборудования.
Основными видами деятельности ООО «ХопЭнМолт», в соответствии с
его уставом, является:
- реализация населению, отпуск лечебно-профилактическим
учреждениям готовых лекарственных средств, изделий медицинского
назначения и парафармацевтической продукции, контроль за их хранением и
качеством;
- осуществление торгово-закупочной деятельности;
- оптовая и розничная торговля на территории РФ и за рубежом;
25
- приобретение, производство и реализация фармацевтической
продукции;
- переработка и реализация лекарственных растений;
- организация и оказание медицинских услуг российским и иностранным
юридическим и физическим лицам в соответствии с действующим
законодательством.
ООО «ХопЭнМолт» располагает собственным складом в Липецке общей
площадью 3000 и собственным транспортом.
С 2016 года ООО «ХопЭнМолт» осуществляет поставки медикаментов и
вакцин для государственных нужд. ООО «ХопЭнМолт» выполнены поставки
препаратов по заказам: Министерства Здравоохранения Российской Федерации;
Министерства Обороны РФ; Министерства Внутренних Дел РФ; Федеральной
Службы Безопасности РФ; Управления здравоохранения: Москвы, Санкт-
Петербурга, Московской, Липецкой, Волгоградской, Тамбовской, Тульской,
Нижегородской и других областей. В 2016 году ООО «ХопЭнМолт» выиграло
федеральный тендер в Министерстве Здравоохранения РФ на поставку вакцины
и тест-систем на ВИЧ по государственной программе «Национальное
здоровье». ООО «ХопЭнМолт» имеет 4 собственные аптеки на территории
Липецкого района и планирует расширение розничной сети.
С 2017 г. в ООО «ХопЭнМолт» создан отдел развития бизнеса, в задачи
которого входит исследование международного и российского
фармацевтического рынка. Сотрудники отдела ООО «ХопЭнМолт» занимаются
поиском новых высокотехнологичных продуктов и выводом их на российский
рынок. ООО «ХопЭнМолт» тесно сотрудничает с ведущими иностранными
фармацевтическими компаниями по специальным проектам в продвижении
новых, современных препаратов.
ООО «ХопЭнМолт» является стратегическим партнером более
пятидесяти крупнейших российских и зарубежных производителей.
Постоянное расширение ассортимента; замена старых лекарственных
средств на новые, оригинальные и высокотехнологичные препараты;
26
неуклонное улучшение сервиса, - все это позволяет максимально улучшать
работу ООО «ХопЭнМолт» с конечными покупателями и повышать в целом
уровень лекарственного обеспечения в России.
Организационная структура ООО «ХопЭнМолт» представлена на
Рисунке 3.
Рисунок 3-Организационная структура ООО «ХопЭнМолт»
В настоящее время штат сотрудников ООО «ХопЭнМолт» насчитывает
порядка 250 человек (среднесписочная численность работников на 01.01.2020г.
составляет 249 чел.) и укомплектован всеми необходимыми сотрудниками.
Однако, в соответствии с целями, поставленными руководством ООО
«ХопЭнМолт», связанными с увеличением объемов продаж и завоеванием
новых рынков сбыта, потребность в высококвалифицированных специалистах
Генеральный директор
Коммерческий директор
Финансовый директор
Отдел развития бизнеса
Главный технолог
Бюро
технического
контроля
и качества
продукции
Отдел кадров
Планово-
экономический отдел
Бюро заключения
договоров
Бюро калькуляции
себестоимости
Финансовый отдел
Бюро расчетов
Юрист
Бюро анализа
финансовой
деятельности
Лаборатория
фармацевтики и
препаратов
Аптека
Главный бухгалтер
Бухгалтер-кассир
Бухгалтер
Бухгалтер
материального
стола
Транспортный отдел
Бюро прогнозирования
и планирования
Бюро изучения спроса
и рынка сбыта
Бюро рекламы
Отдел закупок
Отдел продаж
Склад готовой продукции
27
постоянно существует. Подавляющее число работников ООО «ХопЭнМолт»
имеет одно, а в некоторых случаях, и два высших образований. Сотрудники
ООО «ХопЭнМолт» прошли специальную подготовку и имеют все
необходимые профессиональные навыки работы.
Структура управления ООО «ХопЭнМолт» является линейно-
функциональной. На это указывает тот факт, что генеральному директору
подчиняются его заместители: коммерческий директор, финансовый директор,
главный бухгалтер и главный технолог, а им в свою очередь начальники
отделов, менеджеры среднего и низшего звена, что полностью соответствует
описанию линейно-функциональной структуры управления.
Политика материального вознаграждения ООО «ХопЭнМолт» за
проделываемую работу заключается в следующем - отправной точкой расчета
заработной платы практически любого работника - руководителя, начальника
отдела, финансового специалиста, менеджеров, рабочего или служащего -
является оклад в соответствии с занимаемой должностью и квалификацией
работника. Помимо оклада, в соответствии с выполнением установленного
плана, назначаются и выплачиваются сотрудникам премии.
В Таблице 1 представлена краткая обобщенная характеристика
основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО
«ХопЭнМолт» за 2018-2019 гг. по данным его бухгалтерской отчетности.
По данным Таблицы 1 можно заключить, что в целом финансовое
состояние ООО «ХопЭнМолт» поосновным показателям финансово-
хозяйственной деятельности в 2019 г. по сравнению с 2018 г. улучшилось,
поскольку отмечается рост целого ряда показателей.
В ООО «ХопЭнМолт» за анализируемый период отмечаются следующие
положительные изменения с точки зрения его финансового состояния:
- выручка от реализации продукции в 2019 г. увеличилась с 146 834 до
153 362 тыс. руб., то есть на 6 528 тыс. руб., что в процентном выражении
означает рост на 4,4%, и говорит в пользу финансово-хозяйственной
деятельности организации;
28
Таблица 1
Оценка основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности ООО «ХопЭнМолт»
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Изменение
2018 / 2017
2019 / 2018
Абс.,
+/-
Отн.,
%
Абс.,
+/-
Отн.,
%
Выручка, тыс.
руб.
139 894
146 834
153 362
6 940
5,0
6 528
4,4
Чистая
прибыль, тыс.
руб.
1 578
2 751
3 319
1 173
74,3
568
20,6
Суммарные
активы, тыс.
руб.
51 442
57 873
58 331
6 431
12,5
458
0,8
Основные
средства, тыс.
руб.
5 401
5 162
5 389
-239
-4,4
227
4,4
Среднесписочн
ая численность
(за год), чел.
243
252
249
9
3,7
-3
-1,2
Общая
рентабельность
, %
1,13
1,87
2,16
1
65,5
0,29
15,5
Рентабельност
ь суммарных
активов, %
3,07
4,75
5,69
2
54,7
0,94
19,7
Выработка на
1-го работника,
тыс. руб. в год
/ чел.
575,7
582,7
615,9
7
1,2
33,2
5,7
Фондоотдача
(коэффициент)
25,9
28,4
28,5
3
9,7
0,1
0,1
- чистая прибыль в 2019 г. увеличилась с 2 751 до 3 319 тыс. руб., то есть
на 568 тыс. руб., что в процентном выражении означает рост за 2019 год на
20,6%, что также характеризует рассматриваемую организацию с наилучшей
стороны;
29
- рост суммарных активов с 57 873 до 58 331 тыс. руб. и суммарной
стоимости основных средств с 5 162 до 5 389 тыс. руб. за 2019 г. является также
положительным аспектом финансово-хозяйственной деятельности
рассматриваемой организации (Рисунок 4);
тыс. руб.
Рисунок 4- Динамика показателей выручки от реализации
продукции, чистой прибыли и стоимости суммарных активов ООО
«ХопЭнМолт»
- сокращение за 2019 год показателя среднесписочной численности с 252
до 249 чел. и увеличение показателя выручки от реализации продукции на 6 528
тыс. руб. повлияли на рост выработки на одного работника с 582,7 до 615,9 тыс.
руб. в год / чел., что в процентном выражении означает рост показателя
производительности труда за 2019 год на 5,7 % и также, безусловно, говорит о
повышении эффективности финансово-хозяйственной деятельности
рассматриваемой организации;
- небольшой рост показателя фондоотдачи за 2019 год с 28,4 до 28,5
свидетельствует о небольшом повышении эффективности использования
внеоборотных активов (основных средств) ООО «ХопЭнМолт»;
- рост уровня общей рентабельности с 1,13 до 2,16% и уровня
рентабельности суммарных активов с 3,07 до 5,69% свидетельствуют о
повышении в целом эффективности деятельности ООО «ХопЭнМолт»
30
(повышении своего уровня доходности) и его активов за 2017-2019 гг. (Рисунок
5).
Рисунок 5- Динамика показателей выручки от реализации
продукции, чистой прибыли и стоимости суммарных активов ООО
«ХопЭнМолт»
Таким образом, первичная оценка финансового состояния ООО
«ХопЭнМолт» говорит в целом о положительной динамике деятельности
рассматриваемой организации с 2017 г. по 2019 г.
Далее приступим к анализу структуры и динамики активов и пассивов,
ликвидности активов и платежеспособности ООО «ХопЭнМолт» по
бухгалтерской отчетности.
2.2 Анализ структуры и динамики активов и пассивов, ликвидности и
платежеспособности ООО «ХопЭнМолт»
Для анализа структуры и динамики актива баланса ООО «ХопЭнМолт»
проведем расчеты, результаты которых представим в Таблице 2.
31
Таблица 2
Анализ структуры и динамики актива баланса ООО «ХопЭнМолт»,
2017-2019 гг.
Статьи актива
баланса
2017 г.
2018
г.
2019
г.
Изменения, +/-
2018 г. / 2017
г.
2019 г. / 2018
г.
Абсо-
лютно
еоткло
-
нение,
тыс.
руб.
Отно-
сите-
льное
откло
-
нение
, %
Абсо-
лютно
еоткло
-
нение,
тыс.
руб.
Отно-
сите-
льное
откло
-
нение
, %
Основные
средства
5 401
5 162
5 389
(239)
(4,4)
227
4,4
Запасы
9 206
10
287
8 065
1 081
11,7
(2 222)
(21,6)
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенны
м ценностям
24
53
41
29
120,8
(12)
(22,6)
Дебиторская
задолженност
ь
8 106
3 541
4 015
(4 565)
(56,3)
474
13,4
Краткосрочны
е финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
208
1 208
1 573
1 000
480,8
365
30,2
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
28 449
37
622
39
248
9 173
32,2
1 626
4,3
Прочие
оборотные
активы
48
0
0
(48)
(100,0
)
0
-
Баланс
51 442
57
873
58
331
6 431
12,5
458
0,8
По расчетным данным можно сделать следующие заключения:
- суммарные активы ООО «ХопЭнМолт» за 2019 год немного возросли -
в абсолютном выражении на 458 тыс. руб., что составляет прирост 0,8%; рост
данного показателя в 2018 г. составил 6 431 тыс. руб. или 12,5%;
- в структуре активов ООО «ХопЭнМолт» внеоборотные активы, а
именно основные средства, составляют, как на начало, так и на конец 2019 года
32
не более 10% (8,9 и 9,2%, соответственно), что говорит об очень высокой
мобильности организации, где оборотные активы составляют до 90% (91,1 и
90,8%, на начало и конец 2019 года, соответственно);
- наибольшим снижением за 2019 год характеризуются запасы, которые
уменьшились на 2 222 тыс. руб., что в процентном выражении составляет
снижение за 2019 г. на 21,6%;
- наибольший рост у ООО «ХопЭнМолт» отмечен по денежным
средствам, которые возросли за 2019 год на 1 626 тыс. руб., что в процентном
выражении составляет рост на 4,3%;
В целом, проведенный анализ структуры и динамики активов ООО
«ХопЭнМолт», позволяет заключить, что в структуре активов серьезных
изменений не произошло, основную долю составляют оборотные активы
(порядка 90%), заслуживает внимания сокращение за 2019 год запасов и
увеличение денежных средств и дебиторской задолженности, а небольшой рост
суммарных активов ООО «ХопЭнМолт» говорит об их стабильном состоянии.
Далее проведем анализ структуры и динамики пассива баланса ООО
«ХопЭнМолт» с целью выяснения изменений в структуре источников
финансирования. Для проведения анализа источников финансирования ООО
«ХопЭнМолт» составим аналитическую Таблицу 3.
По данным Таблицы 3 можно заключить, что:
- суммарная величина источников финансирования ООО «ХопЭнМолт»
выросла в 2018 г. по отношению к 2017 г. на 6 431 тыс. руб. или 12,5%, а за
2019 год - на 458 тыс. руб., что составляет 0,8%;
- собственные источники финансирования ООО «ХопЭнМолт» за 2018 г.
увеличились с 23 680 тыс. руб. до 26 431 тыс. руб., или на 2 751 тыс. руб. (что
составляет прирост в 11,6%); в 2019 г. данный рост в абсолютном выражении
составил 1 392 тыс. руб. или 5,3% - это является положительным итогом
финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемой организации с точки
зрения улучшения ее финансовой устойчивости;
33
Таблица 3
Анализ структуры и динамики пассива баланса ООО «ХопЭнМолт»,
2017-2019 гг.
Статьи актива
баланса
2017
г.
2018
г.
2019
г.
Изменения, +/-
2018 г. / 2017
г.
2019 г. /
2018 г.
Абсо-
лютно
еоткло
-
нение,
тыс.
руб.
Отно-
сите-
льноео
ткло-
нение,
%
Абсо-
лютн
оеотк
ло-
нение
, тыс.
руб.
Отно-
сите-
льное
откло
-
нение
, %
Капитал и
резервы,
тыс. руб.
23
680
26
431
27
823
2 751
11,6
1 392
5,3
Долгосрочные
обязательства,
тыс. руб.
0
515
515
515
-
0
0
Краткосрочные
обязательства,
тыс. руб.
27
762
30
927
29
993
3 165
11,4
(934)
(3,0)
Баланс
51
442
57
873
58
331
6 431
12,5
458
0,8
- ООО «ХопЭнМолт» как в 2017 и 2018 гг., так и в 2019 году
практически не использует долгосрочные источники финансирования;
- краткосрочные источники финансирования ООО «ХопЭнМолт» в 2018
г. по отношению к 2017 г. выросли на 3 165 тыс. руб. (или 11,4%), но за 2019
год они несколько снизились: в абсолютном выражении снижение составило
934 тыс. руб., что в процентном выражении составило снижение на 3%.
В целом, структура источников финансирования ООО «ХопЭнМолт» не
претерпела серьезных изменений за 2018 г. относительно 2017 г. и за 2019 год
относительно 2018 года (Таблица 3), так как соотношение собственных и
краткосрочных заемных средств остается на уровне примерно один к одному,
при отсутствии использования долгосрочных заемных средств.
На Рисунке 6 представим оценку имущества и источников
финансирования ООО «ХопЭнМолт» за период с 2017 г. по 2019 г.