44
Рисунок 2.1 - Организационная структура ООО «Амур Машинери»
Генеральный директор
Заместитель
генерального директора
по коммерческим
вопросам
Заместитель
генерального директора
по финансам - главный
бухгалтер
Заместитель
генерального директора
по производственной
деятельности
Начальник
коммерческого
отдела
Менеджер по
работе с
клиентами
Менеджер по
рекламе
Начальник
юридического
отдела
Менеджер по
логистике
Ведущий
специалист
Специалист по
работе с
претензиями
Бухгалтер по
налогообложению
Бухгалтер по
формированию
отчетности
Бухгалтер по
работе с
первичными
документами
Бухгалтер по
работе с
дебиторской и
кредиторской
задолженностью
Специалист по
планированию
БДС и БДДС
Начальник
сервисного центра
Специалист
по
гарантийным
и
капитальным
ремонтам
Специалист
по запасным
частям
Мастер -
приемщик
Начальник отдела
по работе с
поставщиками
Ведущий
специалист
Специалист
45
Единоличным исполнительным органом ООО «Амур Машинери»
является генеральный директор, который избирается Общим собранием
участников Общества сроком на 5 лет.
Генеральный директор ООО «Амур Машинери»:
без доверенности действует от имени Общества, представляет его
интересы и совершает сделки;
выдает доверенности на право представительства от имени
Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;
издает приказы о назначении на должности работников Общества,
об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает
дисциплинарные взыскания;
обеспечивает соответствие сведений об участниках Общества и о
принадлежащих им долях или частях долей в уставном капитале Общества, о
долях или частях долей, принадлежащих Обществу, сведениям, содержащимся
в едином государственном реестре юридических лиц, и нотариально
удостоверенным сделкам по переходу долей в уставном капитале Общества, о
которых стало известно Обществу;
осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным
законом и Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников
Общества.
Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетные счета, печать.
Предприятие осуществляет свою деятельность на основе годовых планов,
утверждаемых генеральным директором, исходя из спроса не поставляемую
продукцию, выполняемые работы и оказываемые услуги.
Финансовые ресурсы предприятия формируются за счет выручки от
реализации работ, услуг, и других финансовых средств.
В таблице 2.1 представлены основные технико - экономические
показатели деятельности ООО «Амур Машинери».
Таблица 2.1
46
Основные технико - экономические показатели деятельности предприятия
Показатель
2016
2017
2018
Изменение
Темпы роста, %
2017 /
2016
2018 /
2017
2018
/2016
2017 /
2016
2018 /
2017
2018
/2016
Выручка
(тыс. руб.)
107 868
147 821
160 499
39 953
12 678
52 631
137,04
108,58
148,79
Себестоимос
ть (тыс. руб.)
99 598
128 636
142 594
29 039
13 958
42 997
129,16
110,85
143,17
Прибыль
(убыток) от
продаж (тыс.
руб.)
8 271
19 185
17 905
10 915
-1 280
9 635
231,97
93,33
216,49
Чистая
прибыль
(тыс. руб.)
8 753
13 896
11 374
5 143
-2 522
2 621
158,76
81,85
129,94
Среднесписо
чная
численность
(чел.)
202
205
211
3
6
9
101,49
102,93
104,46
Стоимость
основных
средств (тыс.
руб.)
214 394
176 054
131 470
-38 340
-44 584
-82 924
82,12
74,68
61,32
Затраты на 1
руб. выручки
(руб.)
0,92
0,87
0,89
-0,05
0,02
-0,03
94,25
102,09
96,22
Фондорентаб
ельность (%)
3,86
10,9
13,62
7,04
2,72
9,76
-
-
-
Производите
льность труда
(тыс.
руб./чел.)
534
721
761
187
40
227
134,23
102,95
138,19
В результате анализа данных в таблице 2.1 можно сделать вывод, что
выручка ООО «Амур Машинери» увеличилась с 107 868 тыс. руб. до 160 499
тыс. руб., чистая прибыль так же увеличилась с 8 753 тыс. руб. до 11 374 тыс.
руб.
Фондорентабельность в 2016 году составила 3,86 %, в 2015 году значение
увеличилось и составило 10,90 % и в 2018 данный показатель составил 13,62 %.
Следует отметить, что производительность труда работников предприятия в
исследуемом периоде увеличилась. В 2016 году значение показателя составляло
534 тыс. руб., в 2017 году значение данного показателя увеличилось до 721 тыс.
руб., в 2018 году значение составило 761 тыс. руб.
Таким образом можно сделать вывод, что предприятие ООО «Амур
Машинери» ведет эффективную и прибыльную деятельность, что является
47
положительным фактором, при проведении анализа финансового состояния
предприятия.
2.2 Анализ показателей бухгалтерского баланса и отчета о
финансовых результатах
Для изучения структуры и динамики средств предприятия и источников их
формирования и для ознакомления с общей картиной финансового состояния
проведем структурный анализ. Структурный анализ носит предварительный
характер, поскольку в результате его проведения еще нельзя дать
окончательной оценки качества финансового состояния, для получения которой
необходим расчет специальных показателей. Активы организации состоят из
внеоборотных и оборотных. Поэтому наиболее общую структуру активов
характеризует коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов,
рассчитываемых по формуле:
К о/в = оборотные активы / внеоборотные активы (2.1)
Рассчитаем значение данного коэффициента на начало и конец периода за
2016, 2017, 2018 года в рассматриваемой организации.
2016 год
На начало года К о/в = 90260 тыс. руб. / 166663 тыс. руб. = 0,54.
На конец года К о/в = 136989 тыс. руб. / 214583 тыс. руб. =0,64.
2017 год
На начало года К о/в = 136989 тыс. руб. / 214583 тыс. руб. = 0,64.
На конец года К о/в = 228701 тыс. руб. / 176298 тыс. руб. = 1,3.
2018 год
На начало года К о/в = 228701 тыс. руб. / 176289 тыс. руб. = 1,3.
На конец года К о/в = 236250 тыс. руб. / 131723 тыс. руб. = 1,8.
Из представленной информации мы видим, что данный показатель растет с
течением времени. Т.е. в течение 2016 - 2018 годы оборотные средства
48
увеличиваются, а внеоборотные уменьшаются. Для того, чтобы оценить
влияние данного фактора на деятельность предприятия необходимо выявить
причины данных изменений.
Ниже представлена группировка активов по трем признакам: длительности
оборота, местам использования и по степени ликвидности (таблицы 2.2 - 2.4).
Таблица 2.2
Группы активов по признакам 2016 год
Группы активов
Остатки, тыс. руб.
Структура, %
Изменение
начало
периода
конец
периода
начало
периода
конец
периода
абсолютное,
тыс. руб.
относительное
изменение
структуры,
%
Группы активов по скорости оборачиваемости
Внеоборотные активы
166 663
214 583
64,87%
61,04%
47 920
1,29
-3,83%
Оборотные активы
90 269
136 989
35,13%
38,96%
46 720
1,52
3,83%
Итого
256 932
351 572
100,00%
100,00%
94 640
1,37
-
Группы активов по местам использования
Активы, используемые
внутри предприятия
245 000
264 568
95,36%
75,25%
19 568
1,08
-20,10%
Активы, используемые
за пределами
предприятия
11 932
87 004
4,64%
24,75%
75 072
7,29
20,10%
Итого
256 932
351 572
100,00%
100,00%
94 640
1,37
-
Группировка активов по степени ликвидности
Труднореализуемые
активы
168 717
215 114
65,67%
61,19%
46 397
1,27
-4,48%
Медленнореализуемые
активы
75 973
48 727
29,57%
13,86%
-27 246
0,64
-15,71%
Быстрореализуемые
активы
11 932
87 204
4,64%
24,80%
75 272
7,31
20,16%
Абсолютно и наиболее
ликвидные активы
310
527
0,12%
0,15%
217
1,70
0,03%
Итого
256 932
351 572
100,00%
100,00%
94 640
0,84
-
Таблица 2.3
Группы активов по признакам 2017 год
Группы активов
Остатки, тыс. руб.
Структура, %
Изменение
начало
периода
конец
периода
начало
периода
конец
периода
абсолютное,
тыс. руб.
относительное
изменение
структуры, %
49
Группы активов по скорости оборачиваемости
Внеоборотные активы
214 583
176 298
61,04%
43,53%
-38 285
0,82
-17,50%
Оборотные активы
136 989
228 701
38,96%
56,47%
91 712
1,67
17,50%
Итого
351 572
404 999
100,00%
100,00%
53 427
1,15
-
Группы активов по местам использования
Активы, используемые
внутри предприятия
264 568
249 508
75,25%
61,61%
-15 060
0,94
-13,65%
Активы, используемые
за пределами
предприятия
87 004
155 491
24,75%
38,39%
68 487
1,79
13,65%
Итого
351 572
404 999
100,00%
100,00%
53 427
1,15
-
Группировка активов по степени ликвидности
Труднореализуемые
активы
215 114
176 984
61,19%
43,70%
-38 130
0,82
-17,49%
Медленнореализуемые
активы
48 727
71 789
13,86%
17,73%
23 062
1,47
3,87%
Быстрореализуемые
активы
87 204
155 711
24,80%
38,45%
68 507
1,79
13,64%
Абсолютно и наиболее
ликвидные активы
527
515
0,15%
0,13%
-12
0,98
-0,02%
Итого
351 572
404 999
100,00%
100,00%
53 427
0,84
-
Таблица 2.4
Группы активов по признакам 2018 год
Группы активов
Остатки, тыс. руб.
Структура, %
Изменение
начало
периода
конец
периода
начало
периода
конец
периода
абсолютное,
тыс. руб.
относительное
изменение
структуры,
%
Группы активов по скорости оборачиваемости
Внеоборотные активы
176 298
131 723
43,53%
35,80%
-44 575
0,75
-7,73%
Оборотные активы
228 701
236 250
56,47%
64,20%
7 549
1,03
7,73%
Итого
404 999
367 973
100,00%
100,00%
-37 026
0,91
-
Группы активов по местам использования
Активы, используемые
внутри предприятия
249 508
263 340
61,61%
71,57%
13 832
1,06
9,96%
Активы, используемые за
пределами предприятия
155 491
104 633
38,39%
28,43%
-50 858
0,67
-9,96%
Продолжение таблицы 2.4
Итого
404 999
367 973
100,00%
100,00%
-37 026
0,91
-
Группировка активов по степени ликвидности
Труднореализуемые
активы
176 984
137 678
43,70%
37,42%
-39 306
0,78
-6,28%
Медленнореализуемые
активы
71 789
122 991
17,73%
33,42%
51 202
1,71
15,70%
50
Быстрореализуемые
активы
155 711
104 832
38,45%
28,49%
-50 879
0,67
-9,96%
Абсолютно и наиболее
ликвидные активы
515
2 472
0,13%
0,67%
1 957
4,80
0,54%
Итого
404 999
367 973
100,00%
100,00%
-37 026
0,84
-
Данные проведенного анализа показывают, что абсолютная сумма
активов предприятия за 2016 - 2018 годы увеличилась на 111 041 тысяч рублей.
На это увеличение значительно повлияло увеличение оборотных активов на 145
981 тыс. руб. При этом, внеоборотные активы уменьшились на 35 193 тыс. руб.
Так же мы видим, что доля внеоборотных активов в общей структуре
активов уменьшилась с 64,87% на начало 2016 года, до 35,80%, на конец 2018
года.
В тоже время доля оборотных активов увеличилась с 35,13% на начало
2016 года, до 64,20%, на конец 2018 года.
В целом, можно сделать вывод, что изменение структуры активов
баланса, а именно, увеличение доли оборотных активов и снижение
внеоборотных активов существенно. Состояние структуры активов оценивается
отрицательно, так как ее изменение происходит за счет снижения таких
показателей, как основные средства и увеличения дебиторской задолженности.
Проводя анализ активов по направлениям использования, отрицательно
следует оценить увеличение активов, используемых за пределами предприятия,
11 932 тыс. руб. на начало 2016 года и 104 633 тыс. руб. на конец 2018 года. Это
увеличение произошло вследствие увеличения дебиторской задолженности.
Увеличению дебиторской задолженности способствует увеличение
задолженности от покупателей и заказчиков. Накапливание дебиторской
задолженности рассматривается как отрицательный фактор, в условиях
инфляции, и оценивается как отвлечение собственных средств, необходимых
для выполнения главной цели - получения дохода.
Но, не следует забывать о том, что дебиторская задолженность более
ликвидна, чем большинство статей баланса, поэтому при увеличении значений
данного показателя, предприятие становится более платежеспособным.
51
На начало 2016 года быстрореализуемые активы занимают удельный вес
4,64%, (11 932 тыс. руб.) в общей сумме активов. В динамике их удельный вес
увеличивается до 28,49% на конец 2018 года. Наибольший удельный вес на
начало 2016 года занимают труднореализуемые активы (65,67% или 168 717
тыс.руб), и к концу 2018 года удельный вес труднореализуемых активов
составляет 37,42% (137 678 тыс. руб.), однако в структуре активов они
продолжают занимать наибольший удельный вес. Таким образом, увеличение
доли быстрореализуемых активов оценивается положительно. Т.к. это значит,
что предприятие с может расплачиваться по своим долгам.
В таблицах 2.5 - 2.7 представлен анализ структуры внеоборотных активов
за 2016 - 2018 годы.
В таблице 2.5 представлена структура внеоборотных активов за 2016 год.
Таблица 2.5
Структура внеоборотных активов 2016 год
Статьи
внеоборотных
активов
Остатки, тыс. руб.
Структура, %
Изменение
начало
периода
конец
периода
начало
периода
конец
периода
абсолютное,
тыс. руб.
относительное,
кол-во раз
изменение
структуры,
%
Основные
средства
166663
214394
100,00%
99,91%
47731
1,29
-0,09%
Незавершенное
строительство
0
189
0,00%
0,09%
189
1,00
0,09%
Отложенные
налоговые
активы
0
0
0,00%
0,00%
0
0,00
0,00%
Итого
166 663
214 583
100,00%
100,00%
47 920
1,29
-
Структура оборотных активов за 2016 год в основном представлена
основными средствами (99,91%).
Незавершенное строительство в структуре занимает маленькую часть
(0,09%).
В таблице 2.6 представлена структура внеоборотных активов за 2017 год.
52
Таблица 2.6
Структура внеоборотных активов 2017 год
Статьи
внеоборотных
активов
Остатки, тыс. руб.
Структура, %
Изменение
начало
периода
конец
периода
начало
периода
конец
периода
абсолютное
, тыс. руб.
относительное,
кол-во раз
изменение
структуры,
%
Основные
средства
214394
176054
99,91%
99,86%
-38340
0,82
-0,05%
Незавершенно
е строительство
189
189
0,09%
0,11%
0
1,00
0,02%
Отложенные
налоговые
активы
0
55
0,00%
0,03%
0
1,00
0,03%
Итого
214 583
176 298
100,00
%
100,00
%
-38 285
0,82
-
В 2017 год структура внеоборотных активов представлена оборотными
средствами (99,86%), причем незавершенное строительство увеличилось по
сравнению с 2016 годом (0,11%)
Структура внеоборотных активов за 2018 год представлена в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Структура внеоборотных активов 2018 год
Статьи
внеоборотных
активов
Остатки, тыс. руб.
Структура, %
Изменение
начало
периода
конец
периода
начало
периода
конец
периода
абсолютное,
тыс. руб.
относительное,
кол-во раз
изменение
структуры,
%
Продолжение таблицы 2.7
Основные
средства
176054
131470
99,87%
99,81%
-44584
0,75
-0,06%
Незавершенное
строительство
189
189
0,11%
0,14%
0
1,00
0,04%
Отложенные
налоговые
активы
46
64
0,03%
0,05%
0
1,39
0,02%
53
Итого
176 289
131 723
100,00%
100,00%
-44 566
0,75
-
Так, из таблиц 2.5 - 2.7 видно, что на предприятии ООО «Амур
машинери» внеоборотные активы состоят, главным образом, из основных
средств, за анализируемый период сумма которых уменьшилась в абсолютном
выражении на 34 940 тыс. рублей. Такое изменение по данной статье
оцениваться положительно не может.
Для анализа структуры и динамики оборотных активов составим таблицы
2.8 - 2.10
Анализ структуры оборотных активов за 2016 год приведен в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Анализ структуры оборотных активов за 2016 год
Статьи
оборотных
активов
тыс. руб.
Структура, %
Изменение
начало
периода
конец
периода
начало
периода
конец
периода
абсолютное,
тыс. руб.
относительное
изменение
структуры,
%
Запасы
78 027
49 258
86,44%
35,96%
-28 769
0,63
-50,48%
Дебиторская
задолженность
11 932
87 004
13,22%
63,51%
75 072
7,29
50,29%
Денежные
средства
310
527
0,34%
0,38%
217
1,70
0,04%
Прочие
оборотные
активы
200
0,00%
0,15%
200
1,00
0,15%
Итого
90 269
136 989
100,00%
100,00%
-
В результате мы видим, что основную часть оборотных активов занимает
дебиторская задолженность (63,51%).
Запасы занимают в структуре 35,96%.
В таблице 2.9 представлен анализ структуры оборотных средств за 2017
год.
Таблица 2.9
Анализ структуры оборотных активов за 2017 год