46
Рисунок 1 - Организационная структура аппарата управления в
ООО «Атлантик»
Органами управления предприятия является собственник имущества в
лице уполномоченного органа и директор предприятия. Собственник
правомочен принимать решения по любым вопросам деятельности
предприятия. К исключительной компетенции собственника относятся такие
вопросы, как утверждение Устава предприятия, изменений и дополнений в
Устав, назначении на должность и освобождение от должности директора,
определение условий оплаты его труда.
Директор предприятия руководит деятельностью предприятия,
организует торгово-технологический процесс на основе исследования и
внедрения экономически обоснованных методов управления и
прогнозирования в ведении директора находится обеспечение магазина
квалифицированными кадрами. Он производит расстановку работников с
учетом требований рационального разделения труда, квалификации и
психологических особенностей работников, следит за повышением их
квалификации, созданием благоприятного микроклимата в коллективе,
безопасных условий труда.
Директор организует разработку стратегии развития предприятия и
ДИРЕКТОР
Заместитель
директора по
коммерческим
вопросам
Заместитель
директора по
производству
Главный
бухгалтер
Инженер
по охране
труда
Инспектор
по кадрам
Ведущий
юрискон-
сульт
Экономист
по ценам
Экономист
Товароведы
Структурные
подразделения:
м. «Орион»
Структурные
подразделения:
кондитерский
цех
ларек «Пышка»
Группа по
инженерно-
техническому
обслуживанию
Бухгалтерия
47
контролирует степень ее выполнения. Вся деятельность директора
направлена на получение прибыли, достаточной для самоокупаемости и
самофинансирования предприятия, на обеспечение высокой культуры
обслуживания, внедрения прогрессивных форм торговли, совершенствование
технологии торгового процесса.
В отсутствие директора его функции возлагаются на заместителя
директора предприятия, назначаемого директором по согласованию с
собственником. Заместитель директора курирует работу коммерческой
службы предприятия, организует своевременное составление заявок.
Изыскивает дополнительные товарные ресурсы, разрабатывает мероприятия,
направленные на ускорение оборачиваемости товаров, принимает меры к
недопущению сверхнормативных запасов. Непосредственно заключает
договора на поставку товаров, контролирует соблюдение работниками
правил торговли. Приобретенный опыт и знания помогают ему находить
оптимальные пути выхода из конфликтных ситуаций, возникающих при
работе с людьми, всегда при этом учитывая приоритетность интересов
предприятия. Постоянно проводимая работа с людьми, иногда незаметная
для последних, позволила создать дружный коллектив, сплоченный одной
целью. Благодаря грамотно поставленной работе коммерческой службы
предприятие достигло оптимальной оборачиваемости товаров. Совершению
каждой сделки предшествует расчет ее эффективности с последующим
отслеживанием прогнозных результатов.
Товароведы ООО «Атлантик» организуют своевременное составление
заявок, заказов, договоров, контролируют поступление товаров от
поставщиков по срокам, качеству, количеству и ассортименту согласно
условиям договора. Подготавливают претензии поставщикам за нарушение
условий договора; контролируют состояние реализации товаров на
предприятии по товарным группам, соблюдение правил работы предприятия,
рассмотрение жалоб покупателей и принятие по ним решений. Они
организуют торговую рекламу, выставки-продажи и другие мероприятия,
48
направленные на стимулирование продаж. Важное качество, присущее
товароведам предприятия - умение работать не только с товаром как
таковыми, но и с его поставщиками, опыт поиска и налаживания контактов с
производителями продуктов питания.
Главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности предприятия и контроль за
экономным использованием материальных, трудовых и финансовых
ресурсов. Обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности на
предприятии на основе максимальной централизации и механизации учетно-
вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета
и контроля.
Экономист осуществляет организацию и совершенствование
экономической деятельности предприятия, направленной на повышение
производительности труда, эффективности работы предприятия. Он
обеспечивает правильное соотношение темпов роста производительности
труда и заработной платы, методически руководит и координирует
деятельность всех подразделений предприятия по составлению
перспективных планов экономического и социального развития.
Любое предприятие не обходится от основных средств. Поэтому
рассмотрим состав и структуру основных фондов ООО «Атлантик», а также
их динамику (таблица 3).
Таблица 3
Анализ состава и структуры основных фондов в 2017 г.
Основные фонды
Начало периода
Конец периода
Изменение
Тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Тыс.
руб.
Уд.
вес, %
1
2
3
4
5
6
7
Здания и
сооружения
6241,8
62,2
7473,1
61,3
1231,3
-0,8
Передаточные
устройства
270,9
2,7
341,3
2,8
70,4
0,2
Машины и
оборудование
3161,0
31,5
3974,3
32,6
813,2
1,1
Транспортные
средства
10,0
0,1
12,2
0,1
2,2
0
49
Продолжение таблицы 3
1
2
3
4
5
6
7
Другие виды
основных средств
361,3
3,6
377,9
3,1
16,7
-0,4
Итого
10035,0
100
12191,0
100
2156,0
0
Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что в структуре основных
фондов анализируемого предприятия преобладают здания – более 60%, на
втором месте находятся машины и оборудование – также более 30%. Однако
если доля машин и оборудования увеличилась на 1,1 процентный пункт, то
зданий и сооружений снизилась на 0,8 п.п. Это явилось следствием создания
кондитерского цеха.
Конечная эффективность использования основных фондов
характеризуется показателями фондоотдачи, фондоемкости, рентабельности,
относительной экономии фондов, повышения объемов продукции,
повышения производительности труда работающих, снижения издержек
обращения и затрат на воспроизводство основных фондов, увеличение
сроков службы средств труда и др.
Расчет и анализ показателей эффективности использования основных
фондов производится в таблице 4.
Таблица 4
Расчет и анализ показателей эффективности использования
основных фондов
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. к
2015 г.,
+-
Фондоотдача, руб.
8,26
8,39
8,36
+0,1
Фондоемкость, руб.
0,125
0,119
0,120
-0,005
Фондовооруженность, руб.
378,5
427,1
536,1
+157,6
Фондорентабельность, %
6,9
6,3
5,5
-1,4
Таким образом, фондоотдача основных фондов на предприятии в 2017
г. по сравнению с 2015 г. увеличилась на 0,1 руб. Это означает, что в 2017 г.
на 1 руб. основных средств приходилось на 0,1 руб. больше товарооборота.
Соответственно, снизилась фондоемкость товарооборота на 0,005 руб. В то
же время повысилась фондовооруженность труда, что было связано со
снижением численности работников. Снизилась рентабельность
50
использования основных фондов на 1,4 п.п. за счет преимущественного роста
стоимости основных средств.
В 2017 г. в организации работало 190 человек. По сравнению с 2015 г.
число работников сократилось на 6 человек или на 3,1% (таблица 5).
Таблица 5
Показатели эффективности использования труда
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп роста,
%
Товарооборот (без налога с
продаж), тыс. руб.
43622,9
84145,4
101857,9
233,5
Численность работников, чел
196
197
190
96,9
Производительность труда,
тыс. руб.
222,6
427,1
536,1
240,8
В то же время повысилась производительность труда в 2,4 раза и
составила 536,1 тыс. руб./чел.
Таким образом, ООО «Атлантик» достаточно эффективно использует
свои ресурсы.
2.2 Оценка основных результатов финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
Основными показателями, характеризующими финансово-
хозяйственную деятельность предприятия, выступают объем товарооборота,
валовые доходы и прибыль (таблица 6) (Приложение 2).
Таблица 6
Показатели эффективности коммерческой деятельности ООО
«Атлантик»
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп роста,
%
1
2
3
4
5
Товарооборот (без налога с
продаж), тыс. руб.
43622,9
84145,4
101857,9
233,5
Прибыль от реализации, тыс.
руб.
726,6
631,4
672,9
92,6
Рентабельность продаж, %
1,66
0,75
0,66
39,8
51
Продолжение таблицы 6
1
2
3
4
5
Издержки обращения, тыс.
руб.
6672
12720,9
16115,7
241,5
Уровень издержек
обращения, %
15,29
15,12
15,82
103,5
Издержкоотдача, руб.
6,54
6,61
6,32
96,6
Стоимость ресурсов
предприятия, тыс. руб.
8530,5
14393
18314,5
214,7
Ресурсоотдача, руб.
5,11
5,85
5,56
108,8
Таким образом, товарооборот предприятия в 2017 г. увеличился в 2,3
раза по сравнению с 2015 г. Однако прибыль от реализации снизилась на
7,4% и составила 672,9 тыс. руб. Это привело к снижению уровня
рентабельности продаж на 3,4%. Уровень издержек обращения увеличился
на 0,53 п.п. и составил в 2017г. 15,82%. Эффективность использования
издержек снизилась на 3,4%, а ресурсов увеличилась на 8,8%.
Сумма валовых доходов за 2017 год составила 16788,6 тыс.руб. при
среднем их уровне 16,48% к обороту. Рост суммы валовых доходов по
сравнению с 2016 г. связан с ростом объема товарооборота и увеличением
среднего уровня валовых доходов.
Рост среднего уровня валовых доходов произошел за счет ускорения
оборачиваемости товаров и увеличения удельного веса в товарообороте
товаров, имеющих больший, чем средний, уровень торговой надбавки;
расширение реализации продукции собственного производства, на которую
величина наценки значительно больше.
Издержки обращения за 2017 г. сложились в размере 16115,7 тыс. руб.
при их среднем уровне 15,82% к обороту. Увеличение суммы и уровня
издержек обращения по сравнению с 2016 г. обусловлено проведением
реконструкцией и переоснащением основных средств, а также ростом
заработной платы. Так сумма амортизации основных средств возросла на
151,2 тыс. руб., а оплата труда – на 34,9% (таблица 7).
52
Таблица 7
Анализ изменения состава и структуры издержек обращения в
2016-2017 гг.
Статья затрат
2016г.
2017г.
Отклонение
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
+,-
п.п.
транспортные расходы
248,1
2,0
323,4
2,1
75,3
0,1
расходы на оплату труда
6916,1
54,4
9331,9
57,9
2415,8
3,5
расходы по аренде
4,9
0,0
0,3
0,0
-4,6
0,0
расходы на содержание
зданий , сооружений и
т.д.
846,8
6,7
973,5
6,0
126,7
-0,6
амортизация основных
средств
487,6
3,8
638,8
4,0
151,2
0,1
затраты на ремонт ОС
438,4
3,4
219,7
1,4
-218,7
-2,1
износ санитарной
одежды и т.д.
14,5
0,1
29,2
0,2
14,7
0,1
расходы на топливо, газ,
электроэнергию
294,9
2,3
234,2
1,5
-60,7
-0,9
потери товаров
-
12,9
0,1
12,9
0,1
налоги
2383,8
18,7
3429,7
21,3
1045,9
2,5
прочие затраты
1085,7
8,5
921,8
5,7
-163,9
-2,8
ИТОГО
12720,9
100,0
16115,7
100,0
3394,8
0,0
В структуре издержек обращения наибольший удельный вес занимают
расходы на оплату труда 57,9%. Второе место – налоги – 12,9%. Расходы на
содержание зданий и сооружений – 6,0%, амортизация – 4,0%. Таким
образом, именно расходы на оплату труда являются определяющими в
составе издержек обращения.
По итогам 2017 г. прибыль от реализации продукции, работ. Услуг
составила 673 тыс. руб. По сравнению с 2015 г. прибыль от реализации
товаров снизилась на 9,9%, чистая прибыль на 7,1% (таблица 8).
Таблица 8
Основные показатели прибыли предприятия, тыс.руб.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. к
2015 г., %
Прибыль от реализации
продукции, работ, услуг
747
631
673
90,1
Прибыль/убыток от прочей
деятельности
10
16
13
130,0
Прочие доходы и расходы
-58
-6
-9
-
Налог на прибыль
92
121
113
122,8
Чистая прибыль
607
520
564
92,9
53
На величину полученной предприятием прибыли оказало влияние
множество факторов как внешнего, так и внутреннего порядка.
Положительное влияние оказало увеличение объема товарооборота, рост
уровня торговых надбавок. Негативное влияние оказали главным образом
рост издержек обращения (амортизация оборудования, лизинговая ставка,
рост тарифов на топливно-энергетические ресурсы, оплата труда).
В то же время прибыль от осуществления прочей деятельности
увеличилась на 30,0% по сравнению с 2015 г. В целом, деятельность ООО
«Атлантик» приносит прибыль, которая в 2017 г. составила 564 тыс. руб.
В целом, ООО «Атлантик» является рентабельно работающим
предприятием, активно развивается, наращивает оборот.
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия по функциональному
признаку
Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика
его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых
ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и
другими хозяйствующими субъектами. Для обеспечения финансовой
устойчивости предприятие должно не только обладать гибкой структурой
капитала, но обязательно уметь организовать движение финансовых ресурсов
таким образом, чтобы достичь постоянного превышения доходов над
расходами.
Анализ структуры активов ООО «Атлантик» представлен в таблице 9.
Данные взяты из приложения 1.
Представленные данные свидетельствуют о том, что в структуре
активов предприятия преобладают внеоборотные активы – 62,1% в 2013 г. На
долю оборотных активов, соответственно, пришлось 37,9%.
54
Таблица 9
Динамика, состав и структура актива баланса, тыс. руб.
Наименование
статей
баланса
предприятия
На 01.01.
2016г.
На 01.01.
2017г.
На 01.01.
2018г.
прирост,
снижение
2017г. к
2015г.
Темп
роста,
%
тыс.
руб.
уд.
вес
(%)
тыс.
руб.
уд.
вес
(%)
тыс.
руб.
уд.
вес,
(%)
тыс.
руб.
уд.
вес
(%)
Внеоборотные
активы
7388
62,5
10145
59,8
12204
62,1
4816
-0,4
165,2
- основные
средства
6926
58,6
10035
59,2
12191
62,0
5265
3,4
176,0
- прочие
внеоборотные
активы
462
3,9
110
0,6
13
0,1
-449
-3,8
2,8
Оборотные активы
4437
37,5
6816
40,2
7464
37,9
3027
0,4
168,2
- запасы
3483
29,5
4569
26,9
5838
29,7
2355
0,2
167,6
- налог на
добавленную
стоимость
22
0,2
4
0,0
0
0,0
-22
-0,2
0,0
- дебиторская
задолженность
158
1,3
554
3,3
743
3,8
585
2,5
470,3
- денежные
средства
776
6,6
1677
9,9
869
4,4
93
-2,2
112,0
- прочие оборотные
активы
9
0,1
12
0,1
14
0,1
5
0,0
155,6
Валюта баланса
11825
100,0
16961
100,0
19668
100,0
7843
0,0
166,3
В структуре внеоборотных активов выделяются основные средства –
62,0% в общей сумме активов. В ООО «Атлантик» отсутствуют
нематериальные активы, что заслуживает отрицательной оценки, поскольку
интеллектуальная собственность имеет для бизнеса в современных условиях
все возрастающее значение.
Предприятием были осуществлены затраты на приобретение
оборудования, транспортных средств, иных материальных активов
длительного пользования, на строительство зданий, прочие капитальные
работы и затраты, доля прочих внеоборотных активов составила 0,1%. В
целом, доля внеоборотных активов предприятия сократилась на 0,4 п.п.
Оборотный капитал, являясь одним из экономических ресурсов
организации, определяет ее производственные возможности, и вместе с тем
оборотные активы, характеризуясь более высоким уровнем ликвидности, чем
другие виды материальных ресурсов, во многом определяют финансовую
55
устойчивость организации. В структуре оборотных активов особо
выделяются запасы, их доля на конец 2017 г. составила 25,8%. Дебиторская
задолженность имеет небольшой удельный вес – 3,8%, на долю денежных
средств приходится 4,4%.
Данные таблицы 2.7 свидетельствуют об изменении в структуре
активов предприятия. По сравнению с данными 2015 года сократился
удельный вес внеоборотных активов на 0,4 п.п., прежде всего вследствие
снижения доли прочих внеоборотных активов на 3,8 п.п., так как доля
основных средств увеличилась на 3,4 п.п.
Доля оборотных активов увеличилась на 0,4 п.п., соответственно. Рост
абсолютной суммы оборотных активов за анализируемый период вполне
оправдан, поскольку за этот же период возросла выручка. Однако доля
оборотных активов увеличилась вследствие значительного увеличения доли
дебиторской задолженности на 2,5 п.п. В то же время доля денежных средств
снизилась на 2,2 п.п.
В качестве источников финансирования краткосрочных активов
организация может использовать собственные средства, долгосрочные и
краткосрочные кредиты и займы, а также кредиторскую задолженность.
Структура источников финансирования, используемых анализируемой
организацией, показана в таблице 10.
Таблица 10
Динамика, состав и структура пассивов баланса, тыс. руб.
Наименование
статей
баланса
предприятия
На 01.01.
2016г.
На 01.01.
2017г.
На 01.01.
2018г.
прирост,
снижение
2017г. к
2015г.
Темп
роста,
%
Тыс.
руб.
уд.
вес
(%)
Тыс.
руб.
уд.
вес
(%)
Тыс.
руб.
уд.
вес,
(%)
Тыс.
руб.
уд.
вес
(%)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Капитал и резервы
7325
61,9
10176
60,0
12725
64,7
5400
2,8
173,7
- Уставный фонд
1312
11,1
1312
7,7
1312
6,7
0
-4,4
100,0
- добавочный
капитал
5501
46,5
8089
47,7
9916
50,4
4415
3,9
180,3
- резервный
капитал
83
0,7
83
0,5
83
0,4
0
-0,3
100,0
- нераспределенная
прибыль
429
3,6
692
4,1
1414
7,2
985
3,6
329,6