36
для избегания влияния сезонных и иных аналогичных факторов следует
использовать среднемесячные значения для показателей товарно-
материальных запасов и дебиторской задолженности;
необходимо использовать технологии «причесывания» финансовой
отчетности;
применение различных методик бухгалтерского учета может изменить
результаты;
не всегда однозначно можно сделать вывод о значении показателя;
у организации по результатам анализа одни показатели могут быть
высокими, другие – низкими.
В этом случае для оценки финансового состояния организации в целом
рекомендуется использовать статистические процедуры для анализа
результирующего влияния ряда показателей.
37
2. Анализ финансового состояния организации ООО «ВЕКТОР Транс»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «ВЕКТОР Транс»,
именуемое в дальнейшем Общество, является юридическим лицом по
законодательству Российской Федерации, имеет самостоятельный баланс,
расчетный счет в банке, круглую печать со своим наименованием и эмблемой,
другие реквизиты и действует в соответствии с Гражданским кодексом
Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной
ответственностью» (далее по тексту Федеральный закон) и иными
действующими на территории Российской Федерации законодательными
актами.
Срок деятельности «Общества» не ограничен.
Общество является коммерческой организацией.
ООО «ВЕКТОР Транс» осуществляет свою деятельность на основании
устава, в нём прописаны: общие положения, фирменное наименование и место
нахождения общества, цель и предмет деятельности, правовое положение,
ответственность, филиалы и представительства, уставный капитал, структура
органов общества и т.д.
Целью деятельности ООО «ВЕКТОР Транс» является получение прибыли
от хозяйственной деятельности, которая направлена на пополнение рынка
товарами и услугами для максимального удовлетворения потребностей
населения и реализации на базе получения прибыли социальных и
экономических интересов основателей и членов коллектива.
Компания ООО «ВЕКТОР Транс» была образована в 2008 году.
38
В данный момент в компании работает 100 человек.
В компании 3 основных направления
1. Электромонтаж;
2. Промышленные полы;
3. Общестроительные работы.
В компании работают 14 строительных бригад, оснащенных
необходимым инструментом и оборудованием.
В автопарке ООО «ВЕКТОР Транс» 22 единицы собственной
спецтехники, на складе 55 единиц оборудования.
В отделе снабжения наработаны каналы прямых поставок от
производителей материалов из Бельгии, Швеции, Санкт-Петербурга, Москвы,
Нижнего Новгорода, Уфы и других городов.
Общестроительные работы компании застрахованы на 25 000 000 рублей.
У компании есть допуски СРО, свидетельство об аккредитации
ОАО «Газпром», и другие важные документы. Кадровый и технический
потенциал позволяет выполнять работы на промышленных объектах в
кратчайшие сроки с соблюдением технологий и СНиПов.
Основной составляющей успеха и надежности ООО «ВЕКТОР Транс»
является опытный, сплоченный, дружный коллектив, объединяющий более 100
высококвалифицированных и уникальных специалистов своей отрасли.
Компания прилагает максимальные усилия для оптимального
использования кадрового потенциала своих сотрудников, создания
эффективной системы мотивации персонала и профессионального развития,
внедрения и укрепления единой корпоративной культуры.
Руководство компании проявляет активную заботу об улучшении
условий труда, социальной защищенности своих сотрудников.
Уровень квалификации персонала предприятия ООО «ВЕКТОР Транс»
можно считать высоким, что обеспечивает высокий профессиональный и
качественный уровень выполнения заказов.
Для развития, руководство предприятия реализует специальные
39
программы по управлению персоналом:
проводит специальные программы по мотивации сотрудников, т.е.
премирование лучших;
дает им возможность быстро продвигаться по карьерной лестнице;
постоянно проводит мастер-классы по их обучению.
В своей деятельности предприятие руководствуется Уставом, приказами
и распоряжениями дирекции предприятия, планами, графиками и технической
документацией.
Основополагающими принципами работы компании ООО «ВЕКТОР
Транс» являются соблюдение необходимых требований действующего
законодательства, внимание компании к безупречности юридической стороны
своей деятельности, информационная открытость и постоянное
совершенствование системы корпоративного управления.
ООО «ВЕКТОР Транс» занимает тридцать пятое место в рейтинге 150
лучших строительных предприятий России. Это авторитетный партнер,
способный высокопрофессионально осуществлять проекты самых
требовательных заказчиков.
По итогам анализа можно сделать вывод, что ООО «ВЕКТОР Транс»
развивается.
Управление ООО «ВЕКТОР Транс» осуществляется генеральным
директором, который имеет в своем подчинении пять заместителей.
Организационная структура управления ООО «ВЕКТОР Транс»
представлена на рисунке 4.
Как видно из организационной структуры предприятия, генеральный
директор осуществляет руководство текущей деятельностью предприятия. В
непосредственном подчинении у директора находятся пять заместителей:
коммерческий директор, заместитель директора по экономике и финансам,
заместитель директора по стратегическому развитию, заместитель директора по
маркетингу и технический директор.
Организационная структура ООО «ВЕКТОР Транс» является линейно-
40
функциональной. При линейно-функциональном управлении линейные звенья
принимают решения, а функциональные подразделения информируют и
помогают линейному руководителю вырабатывать и принимать конкретные
решения.
Рисунок 4 Организационная структура ООО «ВЕКТОР Транс»
Инженер по
охране труда
Секретарь
Генеральный директор
Зам.
директора
Заместитель
директора по
строительству
Заместитель
директора по
экономике и
финансам
Главный
экономист
Менеджер
по продажам
Менеджер
по персоналу
Водитель
Начальник
отдела
продаж
Начальник
отдела кап.
строительства
Начальник
отдела
материально-
технического
снабжения
Начальник
электротехнического
участка
Начальник
строительного
участка
Главный
инженер
Начальник
производственно-
технического
отдела
Проектировщики
41
Основные задачи, которые сегодня стоят перед предприятием - это:
обеспечение дальнейшего повышения конкурентоспособности за счет
повышения эффективности работы подразделения и ООО «ВЕКТОР Транс» в
целом.
Компания ООО «ВЕКТОР Транс» выполняла работы на закрытых и
секретных объектах.
Рассчитаем темпы роста:
1. Выручка от продажи
2015г./2014г.=((283855/296451)*100)= 95,75%
2016г./2015г. =((283855/296451)*100)= 54,91%
2016г./2014г. =((155870/296451)*100)= 52,57%
2. Себестоимость продаж
2015г./2014г. =((261095/266805)*100)= 97,86%
2016г./2015г.= ((132363/261095)*100)= 50,70%
2016г./2014г. =((132363/266805)*100)= 49,61%
3. Прибыль от продаж
2015г./2014г. =((4763/5030)*100)= 94,69%
2016г./2015г. =((5037/4763)*100)= 105,75%
2016г./2014г. =((5037/5030)*100)= 100,13%
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов
2015г./2014г. =((4389/4770)*100)= 92,01%
2016г./2015г. =((3330,5/4389*100)= 75,88%
2016г./2014г. =((3330,5/4770)*100)= 69,82%
4. Среднесписочная численность работников
2015г./2014г. =((120/125)*100)= 96,00%
2016г./2015г. =((100/120)*100)= 83,33%
2016г./2014г. =((100/125)*100)= 80,00%6.
Фонд оплаты труда
2015г./2014г. =((41760/40500)*100)= 103,11%
2016г./2015г. =((38400/41760)*100)= 91,95%
42
2016г./2014г. =((38400/40500)*100)= 94,8%
7. Фондоотдача
2015г./2014г. =((64,67/62,14)*100)= 104,07%
2016г./2015г. =((46,8/64,67)*100)= 72,37%
2016г./2014г. =((46,8/62,14)*100)= 75,31%
8. Производительность труда
2015г./2014г. =((2365,4/2371,6)*100)= 99,74%
2016г./2015г. =((1558,7/2365,4)*100)= 65,90%
2016г./2014г. =((1558,7/2371,6)*100)= 65,72%
9. Оборачиваемость оборотных средств
2015г./2014г. =((1,2/1,4)*100)= 85,71%
2016г./2015г. =((0,63/1,2)*100)= 52,50%
2016г./2014г. =((0,63/1,4)*100)= 45,00%
Основные экономические показатели ООО «ВЕКТОР Транс» за 2015-
2016 года приведены в таблице 11 по данным годовой отчетности,
представленной в Приложениях 1 и 2.
Как показывают данные таблицы 11, выручка от реализации работ и
услуг ООО «ВЕКТОР Транс» в 2016г. снизилась по сравнению с 2015г. на
127985 тыс.руб. или на 45,09%, что связано со снижением объемов
деятельности и сложной экономической ситуацией в стране.
В связи со снижением объемов строительных работ, снизилась и их
себестоимость, составив по итогам отчетного 2016 года 50,69% от уровня 2015
года. В свою очередь превышение темпов роста над себестоимостью сказалось
на положительной динамике прибыли от продаж, которая возросла за два
последних года на 5,75%. Данный фактор сказался благоприятным образом на
показателях рентабельности. Так, рентабельность деятельности возросла за два
года на 1,99% и составила по итогам 2016 года 3,81%.
По итогам 2016 года численность работников ООО «ВЕКТОР Транс»
составила 100 человек, она снизилась относительно предыдущего года на 20
человек или на 16,7%.
43
Темп роста производительности труда за 2014-2016г.г. ниже темпа роста
фонда оплаты труда за аналогичный период, что является негативным
моментом для экономической деятельности предприятия.
Данные таблицы 8 показывают, что среднегодовая выработка, то есть
годовая производительность труда, в 2016 г. составила 1558,7 тыс. руб. на
одного работающего и 1833,7 тыс. руб. на одного рабочего и по сравнению с
аналогичными показателями 2015 г. снизилась на 34,11 %.
Таблица 11
Основные экономические показатели деятельности ООО
«ВЕКТОР Транс» за 2014-2016 г.г.
Показатель
Абсолютная величина
Темп роста, %
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2015
г.
/2014
г.
2016
г.
/2015
г.
2016
г.
/2014
г.
1. Выручка от
продажи, тыс. руб.
296451
283855
155870
95,75
54,91
52,57
2. Себестоимость
продаж, тыс. руб.
266805
261095
132363
97,86
50,70
49,61
3. Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
5030
4763
5037
94,69
105,75
100,13
4. Рентабельность
деятельности %
1,69
1,82
3,81
-
-
-
5. Среднегодовая
стоимость
основных
производственных
фондов, тыс. руб.
4770
4389
3330,5
92,01
75,88
69,82
6. Среднесписочная
численность
работников, чел.
125
120
100
96,00
83,33
80
7. Фонд оплаты труда,
тыс. руб.
40500
41760
38400
103,1
91,95
94,8
8. Фондоотдача, руб.
62,14
64,67
46,8
104,0
72,37
75,31
9. Производительность
труда, тыс.руб./ чел
2371,6
2365,4
1558,7
99,74
65,90
65,72
10. Оборачиваемость
оборотных средств, об.
1,4
1,2
0,63
-
-
-
44
На рис. 5 отразим для наглядности темпы прироста показателей
основного вида деятельности ООО «ВЕКТОР Транс» за 2014-2016 г.г. Темп
прироста - это прирост какой-либо изучаемой величины за один временной
период за вычетом 100%, который наглядно показывает на сколько процентов
вырос или снизился один показатель по сравнению с аналогичным показателем
более раннего периода.
Рисунок 5 Темпы прироста выручки, себестоимости и
прибыли ООО ООО «ВЕКТОР Транс» за 2014-2016 г.г.
Обобщим полученные результаты анализа.
По итогам 2016 года на предприятии наблюдается отрицательная
динамика абсолютно всех показателей основного вида деятельности, что
является негативной тенденцией, т.к. предприятие снижает масштабы своей
деятельности в виду наличия большой задолженности клиентов за
произведенные работы, роста остатков товарных запасов на складах.
Анализ динамики изменения выручки по годам показывает снижение в
-4,25 -2,14 -5,31
-45,09
-49,30
5,75
-60,00
-50,00
-40,00
-30,00
-20,00
-10,00
0,00
10,00
Выручка от продажи,
тыс. руб.
Себестоимость продаж,
тыс. руб.
Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
%
2015г./2014г. 2016г./2015г.
45
виду сложной экономической ситуации в стране и мире. Так с 2014 г. по 2015 г.
объем выручки снизился на 1,25% или на 12596 тыс.руб., а в 2016 г. происходит
снижение выручки от продаж по сравнению с 2015 г. на 45%. Это связано со
снижением объема производства общестроительных работ. Анализ прибыли от
продаж показал, что в 2015 г. по сравнению с 2014 г. происходит снижение
прибыли на 5,31%, а по итогам 2016г. уже отмечается увеличение на 274 тыс.
руб. или на 5,75%.
Анализ показателя рентабельности деятельности показывает его
увеличение на протяжении с 2014 года по 2016 г. Так в 2015 году она
составляет 1,82%, что на 0,13% больше, чем в 2014 году. А в 2016 году этот
показатель составляет 3,81%, что на 1,99% больше, чем в 2015 году. Причиной
этого является проводимая на предприятии политика по оптимизации затрат, в
результате снизились удельные затраты на единицу работ (услуг).
Анализ динамики себестоимости продукции показал, что в 2015 году она
уменьшилась на 5710 тыс. руб. по сравнению с 2014 годом, а в 2016 году она
сократилась еще на 128732 тыс. руб., объем выпуска продукции с 2014 по 2016
год упал, что привело к стабильному снижению в 2015 и 2016 годах. Основной
причиной этого было отсутствие платежеспособного спроса, предприятие
снижает масштабы своей деятельности в виду наличия большой задолженности
клиентов за произведенные работы, роста остатков товарных запасов на
складах.
Для этого предприятию необходимо наладить производство наиболее
востребованных работ и услуг. Необходимо поддерживать высокий уровень
качества своих услуг и максимально сократить издержки на их производство.
Что позволит снизить себестоимость и увеличить свою конкурентоспособность.
Снижение показателей прибыли и рентабельности требует
необходимости принятия управленческих решений, направленных на
повышение эффективности деятельности предприятия и устранению их
негативного влияния на хозяйственную деятельность компании.