32
Факторами качества активов являются:
- соответствие структуры активов структуре пассивов по срокам;
- ликвидность активов;
- доходность активов;
- диверсификация активных операций;
- объем и доля рисковых, критических и неполноценных активов;
- признаки изменчивости активов.
По качеству активы коммерческого банка делят:
- на полноценные;
- на неполноценные.
Неполноценным активом считается актив, который банк не может
превратить в денежные средства по текущей балансовой стоимости по истечении
срока его погашения.
К неполноценным активам, в частности, относятся:
- просроченная ссудная задолженность;
- векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;
- неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;
- дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;
- средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках;
- вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии;
- нереализуемая недвижимость.
Метод единого резервного фонда ("общего котла") состоит в том, что все
привлеченные средства банка рассматриваются как единый фонд (рис. 15.1).
Средства из этого фонда распределяются следующим образом:
а) сначала пополняются первичные резервы (наличность и
корреспондентский счет в центральном банке);
б) затем формируются вторичные резервы из числа краткосрочных
высоколиквидных ценных бумаг (при данном подходе вторичные резервы
являются для банка главным средством обеспечения ликвидности);
33
в) далее средства фонда идут на финансирование всех обоснованных заявок
на получение ссуд, причем портфель ссуд не считается средством обеспечения
ликвидности;
г) после удовлетворения всех обоснованных заявок на ссуды оставшиеся
средства направляются на покупку долгосрочных государственных ценных бумаг,
которые, с одной стороны, являются источником доходов, с другой стороны -
пополняют вторичные резервы по мере того, как приближается срок их
погашения.
Рисунок 1-Метод единого резервного фонда ("общего котла")
Использование метода единого резервного фонда имеет ряд недостатков.
Во-первых, акцент делается на максимизации высоколиквидных средств, не
обеспечивающих достаточного уровня прибыльности, что в долгосрочной
перспективе неблагоприятно скажется на финансовой устойчивости банка. Во-
вторых, не учитывается срочность депозитов разных видов: депозиты до
востребования предназначены для расчетов, а сберегательные и срочные
депозиты размещаются для получения дохода и имеют значительные сроки
хранения. В-третьих, при этом методе не учитывается ликвидность портфеля
выданных ссуд.
34
Метод считается рисковым. Им в отдельные периоды могут пользоваться
только банки с высокой финансовой устойчивостью.
Метод распределения активов (конвертируемости средств) основан на
многообразии источников привлечения свободных денежных средств (рис. 15.2).
Каждый источник имеет свою стоимость, к нему предъявляются определенные
требования, поэтому целесообразно каждый источник средств рассматривать в
отдельности и соотносить его с активами, имеющими сходные сроки погашения.
Например, большая часть депозитов до востребования должна идти на
пополнение первичных и вторичных резервов, а доходы от размещения облигаций
- на финансирование долгосрочных ссуд.
Рисунок 2– Метод распределения активов
Главное достоинство этого метода заключается в том, что акцент сделан на
необходимости достижения прибыльности банка. В теории поддержание
соответствия между активными и пассивными операциями обеспечивало бы
35
100%-ную ликвидность банка. Однако на практике большое влияние оказывают
факторы, динамику которых трудно спрогнозировать. Например, своевременный
возврат ссуды клиентом зависит не только от желания банка получить назад
средства и даже добросовестности клиента, но и от целого ряда рисков,
касающихся как непосредственно заемщика, так и его контрагентов, а также от
странового и политического рисков.
Пассивы коммерческого банка - статьи бухгалтерского баланса,
отражающие формирование ресурсов коммерческого банка.
Основные статьи пассивов следующие:
1. Эмиссия обыкновенных и привилегированных акций, формирующих
уставный капитал акционерных банков.
2. Доли, внесенные участниками на формирование уставного капитала
паевых банков.
3. Собственные акции, выкупленные у акционеров.
4. Собственные доли уставного капитала паевого банка, выкупленные у
участников.
5. Эмиссионный доход.
6. Фонды банка (резервный и др.).
7. Прибыль текущего года и прошлых лет, уменьшенная на величину
распределенных средств (нераспределенная прибыль).
8. Прирост стоимости имущества за счет переоценки.
9. Субординированный кредит.
Управление пассивами - деятельность, направленная на поддержание
ликвидности банка, мобилизацию кредитных ресурсов на рынке и управление
эмиссионной деятельностью банка.
Ресурсы коммерческого банка подразделяются на две основные группы:
а) собственный капитал;
б) привлеченные средства.
Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие
непосредственно коммерческому банку в период его деятельности.
36
Доля собственного капитала банка в его ресурсах меньше, чем в других
отраслях экономики. За счет собственного капитала банки формируют 12 - 20%
общей потребности в ресурсах для обеспечения своей деятельности, тогда как для
промышленных предприятий собственные средства должны составлять 40 - 55%.
Это объясняется ролью коммерческого банка как финансового посредника.
Управление капиталом банка предполагает:
- поддержание его достаточности;
- выбор оптимального способа наращивания.
Норматив достаточности капитала коммерческого банка определяется как
отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов,
взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение
устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. В
настоящее время значение данного норматива в России установлено для банков с
капиталом, эквивалентным 5 млн евро и выше, в размере 10%, а с капиталом
менее 5 млн евро - 11%. Это значение вписывается в стандарт норматива
достаточности капитала, установленный Базельским комитетом по банковскому
надзору, - 8%.
Источники прироста капитала коммерческого банка делятся следующим
образом:
а) внутренние;
б) внешние.
К внутренним источникам относятся:
- нераспределенная прибыль банка;
- переоценка фондов банка.
К внешним источникам относятся:
- выпуск обыкновенных и привилегированных акций;
- выпуск капитальных долговых обязательств (облигаций);
- выпуск субординированных обязательств;
- продажа активов и аренда недвижимого имущества.
37
Важнейший источник наращивания капитала - нераспределенная, т.е.
оставшаяся в распоряжении банка, прибыль. Для акционерных банков, которых в
настоящее время большая часть, размер нераспределенной прибыли связан с
дивидендной политикой банка.
Дивидендная политика - политика акционерного общества в области
использования прибыли. Согласно этой политике определяются доли прибыли,
которые выплачиваются акционерам в виде дивидендов, остаются в виде
нераспределенной прибыли и реинвестируются.
Низкий уровень прибыли, направляемой на прирост капитала, ведет к
медленному росту капитала банка, повышая тем самым риск банкротства,
сдерживая рост активов и, соответственно, доходов. Высокая доля прибыли,
направляемая на прирост капитала, приводит к снижению выплачиваемых
дивидендов. Вместе с тем высокие дивиденды ведут к росту курсовой стоимости
акций банка, что облегчает наращивание капитала за счет внешних источников.
Дивиденды в этом случае выполняют двойную функцию: увеличивают доходы
акционеров и облегчают наращивание капитала путем дополнительного выпуска
акций. Оптимальной дивидендной политикой будет та, которая приведет к
максимизации рыночной стоимости инвестиций акционеров. Банк сможет
привлечь новых акционеров и сохранить прежних, если доходность акционерного
капитала по крайней мере равна доходности инвестиций в другие сферы бизнеса с
той же степенью риска.
Наращивание капитала банка за счет дополнительных эмиссий акций
связано с их высокими издержками. Окончательный выбор источника увеличения
капитала делается с учетом совокупности разных факторов.
Однако основной объем банковских ресурсов формируется за счет
привлеченных средств, которые банк аккумулирует в процессе проведения
депозитных и недепозитных операций.
Депозитные операции - операции банков по привлечению денежных средств
юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до
востребования.
38
Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой
кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой следует
понимать совокупность мероприятий кредитной организации, направленных на
определение форм, задач, содержания банковской деятельности по
формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.
Недепозитные операции связаны с выпуском долговых обязательств
(облигаций, векселей) и привлечением МБК.
Конечной целью управления привлеченными средствами любого
коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при
минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с
учетом рисков всех видов.
Для достижения этой цели в процессе организации управления
привлеченными средствами коммерческому банку следует:
- разнообразить депозиты по срокам, размерам и формам, обязательно
выделяя депозиты до востребования, срочные и вклады населения;
- особое внимание уделять срочным депозитам, которые в наибольшей
степени поддерживают ликвидность баланса банка и имеют самый низкий
норматив резервных требований;
- постоянно отслеживать остатки средств на расчетных (текущих) счетах и
обороты по ним, при наличии на отдельных счетах постоянного остатка средств
рекомендовать владельцам переводить их на счета срочных депозитов (возможно,
на условиях компенсационного депозита под кредит);
- сводить к минимуму свободные ресурсы средств на депозитных счетах
(т.е. не использованных в активных операциях);
- проводить процентную политику, обеспечивающую привлечение
клиентов-вкладчиков и процентную маржу (разницу между взимаемыми и
выплачиваемыми процентами) не ниже, чем в сопоставимых банках.
39
Глава 2Практика анализа финансового состояния на примере ПАО
"МИнБанк"
2.1 Организационно-экономическая характеристика кредитной
организации
Московский Индустриальный банк (ПАО "МИнБанк") создан в ноябре
1990 года на базе Московского городского Управления Промстройбанка СССР.
Приоритетным направлением бизнеса Банка является ориентация на поддержку
реального сектора отечественной экономики.
ПАО "МИнБанк" имеет более 240 подразделений в двадцати семи
регионах России в пяти федеральных округах.
Организационная структура ПАО "МИнБанк" представлена на рис.3.
Рисунок 3– Организационная структура ПАО"МИнБанк"
Анализируемая кредитная организация входит в тридцатку крупнейших
банков России, в Реестр кредитных организаций, признанных Банком России
значимыми на рынке платежных услуг.
ПАО «МИнБанк» является уполномоченным банком Министерства
сельского хозяйства по программе льготного кредитования аграриев.
40
В 2016 году Московский Индустриальный банк завершил сертификацию в
национальной платежной пластиковых карт «Мир» и стал одним из первых
эмитентов таких карт в России.Кроме того, согласно Постановлению
Правительства России от 5 мая 2016 года № 389 Банк включен в список
организаций, обладающих правом привлекать средства бюджета и бюджетных
организаций в депозиты и на расчетные счета.
2017 год был примечателен тем, что Банк начал размещение по открытой
подписке обыкновенных именных бездокументарных акций дополнительного
выпуска. Количество размещаемых ценных бумаг составило 80 млн штук, цена
размещения – 60 рублей за одну акцию.
Клиентами банка являются более 70 тыс. юридических лиц и более 1,5
млн. физических лиц. Ежегодно количество клиентов увеличивается.
Таблица 2– ФилиалыМосковского Индустриального банка
Президентом ПАО "МИнБанк" является Арсамаков А. А. Ревизионная
комиссия состоит из пяти специалистов.
Таблица 3 – Членство ПАО "МИнБанк" в саморегулируемых
организациях
41
Московский Индустриальный банк на протяжении уже более десятка лет
сохраняет ведущие позиции среди профессиональных участников большинства
сегментов финансового рынка. Клиентам, которые задумались о самостоятельных
инвестициях, ПАО «МИнБанк» предлагает различные сценарии инвестирования.
Московский Индустриальный банк оказывает депозитарные услуги физическим и
юридическим лицам.Воспользовавшись предлагаемыми эффективными
способами инвестирования и заставив деньги работать на себя, принося доход,
который может быть выше ставок по депозитам и уровня инфляции, клиенты
нашего Банка обеспечивают их приумножение и защиту своих сбережения от
воздействия инфляции.
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности кредитной организации
В условиях избыточной ликвидности на кредитно-финансовом рынке
формирование рациональной политики управления ликвидностью и
совершенствование методов ее контроля становятся весьма актуальными.
Политика управления ликвидностью ПАО "МИнБанк"имеет двойственное
восприятие. С одной стороны, это текущая деятельность ПАО "МИнБанк"для
достижения устойчивого состояния банка, определяющим фактором которого
является обеспечение ликвидности (проведение операций, влияющих на
состояние ликвидности), а с другой - внутренний документ банка,
регламентирующий его политику в сфере управления и контроля за состоянием
собственной ликвидности через определение порядка отношений между
подразделениями, сутью которого является определение форм, задач, содержания
их деятельности.
При управлении ликвидностью Московский Индустриальный банк
руководствуется Инструкцией Банка России от 28.06.2017 №180-И(ред. от
03.09.2018)"Об обязательных нормативах банков". Данным нормативным
документом установлены обязательные нормативы банков, в том числе:
– достаточность капитала;