42
ликвидность;
максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков;
максимальный размер крупных кредитных рисков;
совокупная величина риска по инсайдерам банка;
использование собственных средств (капитала) банков для приобретения
акций (долей) других юридических лиц;
максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу связанных
с банком лиц).
В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности
обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных
обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых
инструментов, ПАО "МИнБанк" рассчитываются коэффициенты мгновенной,
текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски
потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и
пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.
В таблице 4 проведен сравнительный анализ фактических показателей
ликвидности Московского Индустриального банка с нормативами,
установленными Инструкцией Банка России от 28 июня 2017 №180-И (ред. от
03.09.2018) "Об обязательных нормативах банков".
Таблица 4 – Анализ ликвидности ПАО "МИнБанк"
Наименование показателя
2015
2016
2017
Изменение
Темп роста, %
2015 к
2014
2016
к
2015
2015 к
2014
2016 к
2015
Норматив мгновенной
ликвидности Н2 (мин.15%)
29,48
33,33
103,63
3,85
70,3
113,06
310,92
Норматив текущей ликвидности
Н3 (мин.50%)
63,51
230,40
171,56
166,89
-58,84
362,78
74,46
Норматив долгосрочной
ликвидности банка (Н4) (макс.
120)
101,38
39,95
29,93
-61,43
-10,02
39,41
74,92
43
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и
определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к
сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования,
скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по
счетам физических и юридических лиц до востребования
За анализируемый период коэффициент мгновенной ликвидности ПАО
"МИнБанк"увеличивался существенно. В 2017 году значение коэффициента
достигло 103%, что выше норматива на 74,15%.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск
потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30
календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных
активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования
и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней,
скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по
счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения
обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
За анализируемый период коэффициенттекущей ликвидностиПАО
"МИнБанк" снизился с 230% в 2016 году до 171% в 2017 году.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в
долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение
кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365
или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и
обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365
или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального
совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365
календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц.
За анализируемый период коэффициент ПАО "МИнБанк" находилсяна
границе норматива (2015 г), что свидетельствует о наличии рисков потери банком
44
ликвидности в течение долгосрочного периода, но к 2017 году показатель
улучшился.
На основании данных таблицы можно сделать вывод о том, что на
протяжении всего анализируемого периода в банке соблюдались все
установленные Центральным Банком России требования, показатели ликвидности
ПАО "МИнБанк" следует оценивать положительно.
Мониторинг фактических значений и анализ нормативов ликвидности
осуществляются службой управления рисками ПАО "МИнБанк" ежемесячно. По
результатам мониторинга фактических значений и анализа нормативов
ликвидности службой управления рисками банка формируются отчеты о
мониторинге фактических значений нормативов ликвидности и отчеты об анализе
нормативов ликвидности банка.
В случае выявления стабильного ухудшения нормативов ликвидности в
течение трех календарных месяцев, предшествующих отчетной дате, данный факт
незамедлительно доводится начальником службы управления рисками до
сведения председателя правления ПАО "МИнБанк". Службой управления
рисками выявляются детальные причины данного ухудшения и составляется
аналитическая записка на имя председателя правления банка с предложениями о
реструктуризации активов (пассивов) по срокам их погашения (реализации) или
другим мероприятиям (в зависимости от ситуации).
Результаты мониторинга фактических значений и анализа нормативов
ликвидности рассматриваются советом директоров и правлением ПАО
"МИнБанк" на регулярной основе.
2.3. Анализ финансовой устойчивости кредитной организации
В течение отчетного периода Банк работал в направлении увеличения
кредитного портфеля, комиссионных доходов и снижения операционных
расходов.
45
Таким образом, рост чистого процентного дохода составил 1 339,4 млн
руб., или 26,4 % (в 2016 году соответственно 832 млн руб., или 19,6 %).
Рост чистых комиссионных доходов составил 543,6 млн руб., или 16,4 % (в
2016 году соответственно 467 млн руб., или 16,4 %).
Операционные расходы снизились по сравнению с прошлым годом на 1
299 млн руб., или 11,7 % (в 2016 году рост составил 505 млн руб., или 4,8 %).
Операционный финансовый результат Банка до создания резервов на
возможные потери и налоговых отчислений составил за отчетный год 1 487,7 млн
руб., что на 549,2 млн руб., или 58,5 % больше аналогичного показателя прошлого
года.
По состоянию на 01.01.2018 г. активы Банка сложились в сумме 291 831,9
млн руб. и увеличились за год на 24 721,4 млн руб., или 9,3 % (в 2016 году
соответственно на 24 212,9 млн руб., или 10 %). Данные представлены на рисунке
4.
Рисунок 4 –Динамика активов ПАО "МИнБанк", млн. рублей
Наибольшую долю в активах Банка занимает чистая ссудная
задолженность: по состоянию на 01.01.2018 г. она составила 70,1 % (на 01.01.17 г.
46
— 67,8 %),которая выросла за год на 23 473,3 млн руб., или 13 %, и сложилась в
сумме 204 506,8 млн руб. (на 01.01.17 г. –181 033,5 млн руб.).
Доля портфеля ценных бумаг в общем объеме активов Банка составляет на
01.01.18 г. 9,4 % (на 01.01.17 г. — 11,5 %).Общий объем привлеченных средств
клиентов составляет на конец отчетного года 241 050,6 млн руб. (на 01.01.17 г.
— 221 816,7 млн руб.) и увеличился за год на 19 233,9 млн руб., или 8,7 % (в 2016
году соответственно на 23 951 млн руб., или 12,1 %).
Рисунок 5 – Динамика клиентских ресурсовПАО "МИнБанк", млн.
руб.
Наибольшую долю в активах Банка занимает чистая ссудная
задолженность: по состоянию на 01.01.2018 г. она составила 70,1 % (на 01.01.17 г.
— 67,8 %), которая выросла за год на 23 473,3 млн руб., или 13 %, и сложилась в
сумме 204 506,8 млн руб. (на 01.01.17 г. –181 033,5 млн руб.).
Доля портфеля ценных бумаг в общем объеме активов Банка составляет на
01.01.18 г. 9,4 % (на 01.01.17 г. — 11,5 %).
Общий объем привлеченных средств клиентов составляет на конец
отчетного года 241 050,6 млн руб. (на 01.01.17 г. — 221 816,7 млн руб.) и
увеличился за год на 19 233,9 млн руб., или 8,7 % (в 2016 году соответственно на
23 951 млн руб., или 12,1%).
47
Рисунок 6- Динамика капиталаПАО "МИнБанк", млн. рублей
Капитал Банка увеличился за отчетный период на 327 млн руб. и составил
на 01.01.2018 г. 29 990,3 млн руб. Основным источником прироста капитала в
отчетном периоде явилось безвозмездное финансирование, предоставленное
акционерами, в объеме 6 224 млн руб.
Таким образом, работу ПАО "МИнБанк" за анализируемый период можно
оценить положительно. Банк входит в тридцатку крупнейших банков России, в
Реестр кредитных организаций, признанных Банком России значимыми на рынке
платежных услуг.Операционный финансовый результат Банка увеличился на
58,5%, , рост чистого процентного дохода составил 1 339,4 млн руб., или 26,4 %.
Однако, ряд факторов внешнего воздействия, таких как нестабильность в
экономике, колебания валют, а также недостаточно эффективные внутренние
меры по управлению финансовым состоянием банка и прочие негативные
факторы отрицательно сказываются на финансовой деятельности ПАО
"МИнБанк". Необходима разработка мер по стабилизации финансового состояния
банка. Рекомендации приводятся в третьей главе работы.
48
Глава 3 Мероприятия по улучшению финансового состоянияПАО
"МИнБанк"
3.1. Оценка финансовых результатов кредитной организации
Для получения комплексной информации о финансовом состоянии банка
необходимо рассчитать такие показатели, как рентабельность активов,
рентабельность капитала, чистую процентную маржу, прибыльность операций с
ценными бумагами, прибыльность операций с иностранной валютой и
прибыльность прочих операций.
Рентабельность активов (ROA) рассчитывается как отношение балансовой
прибыли к величине активов. Рентабельность капитала (ROE) рассчитывается как
отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Чистая процентная
маржа (ЧПМ) – один из ключевых показателей деятельности банка, отражающий
эффективность проводимых банком активных операций. Определяется как
отношение разницы между процентными (комиссионными) доходами и
процентными (комиссионными) расходами к активам банка. Прибыльность
операций с ценными бумагами, прибыльность операций с иностранной валютой и
прибыльность прочих операций рассчитывается как отношение прибыли
отдельной операции к балансовой прибыли банка. Значения расчетов
представлены в таблице 5.
Таблица 5 – Показатели рентабельностиПАО "МИнБанк" (%)
Показатель
Значение показателя
Изменение
За 2015 год
За 2016 год
За 2017 год
2016/2015
2017/2016
ROA -
Рентабельность
активов
2,17
1,28
2,86
-0,89
1,58
ROE -
Рентабельность
капитала
18,43
11,32
23,51
-7,11
12,19
Чистая
процентная
маржа
4,97
3,83
5,15
-1,14
1,32
Прибыльность
операций с
ценными
бумагами
-0,1
0
-0,31
0,1
-0,31
49
Прибыльность
операций с
иностранной
валютой
0,05
0,13
0,1
0,08
-0,03
Прибыльность
прочих
операций
0,13
-0,2
-0,43
-0,33
-0,23
Из таблицы 5 видно что, прибыльность активов увеличилась с 2,17 до
2,86%, и за анализируемый период пребывает в норме. Прибыльность капитала
увеличилась с 18,43 до 23,51 %. У банка имеется отрицательные значения
прибыльности от некоторых операций. По результатам анализа можно сделать
вывод, что банку можно развивать операции по ценным бумагам, так как именно
они, за анализируемый период иногда имеют отрицательные значения.
Для оценки финансового состояния банка также необходимо рассчитать и
проанализировать показатели, характеризующие финансовую устойчивость,
платежеспособность и др. Проведем анализ основных финансовых показателей.
Коэффициент надежности показывает уровень зависимости банка от
привлеченных средств. Расчет производится с помощью формулы:
Кнад = СК/Соб, (1)
Где СК – собственный капитал, Соб – обязательства.
Обязательства должны быть перекрыты собственным капиталом на 25-30%.
Расчеты показателя следующие:
– по состоянию на 01.01.2017 г. = 267110,4/247538,6 тыс руб = 1,079=
107,9%
– по состоянию на 01.01.2018 г. = 291831,9 / 270 935,9 тыс руб. = 1,077 =
107,7%;
Результаты свидетельствуют, что коэффициент надежности банка
достигает рекомендуемого значения, но в целом, наблюдается отрицательная
динамика и тенденция к снижению показателя.
50
Коэффициент достаточности капитала определяется отношением
собственных средств банка к его активам, минимальное значение которого равно
15%:
– по состоянию на 01.01.2017 г. = 19 571,8/267110,5тыс руб. = 0,7327 =
73,27%;
– по состоянию на 01.01.2018 г. =20 895,9/ 291831,9тыс. руб. = 0,0716 =
71,6%.
Таким образом, к концу 2017 года коэффициент достаточности капитала
банка снизится на 1,67%.
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов банка:
– за 2016 г. = 24 632,3/ 18 2142,8 тыс руб. = 1,352;
– за 2017 г. = 24 025,3 / 18 945,1тыс руб. = 1,26.
Соотношение процентных доходов и расходов банка оценивает доходность
операций банка, связанных с риском. За анализируемый период коэффициент
снизился с 1,353 до 1,26 ед.. Снижение этого показателя свидетельствует о
снижении риска ликвидности. Главная причина такой динамики – рост
процентных доходов, опережающий рост аналогичных расходов банка.
Коэффициент соотношения комиссионных доходов и расходов банка:
– за 2016 г. = 4526203/1207015 тыс руб. = 3,749;
– за 2017 г. = 5710006/1847232 тыс руб. = 3,091.
Из расчетов наблюдается уменьшение коэффициента, это значит что темпы
роста комиссионных расходов больше чем темп роста комиссионных доходов, что
является негативным для банка.
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов банка:
– за 2016 г. = 4 526,2 / 24 025,3 тыс руб. = 0,188;
– за 2017 г. = 5710,0 / 24 632,3тыс руб. = 0,232.
Соотношение комиссионных и процентных доходов за период 2016-2017 г.
составляло 18,8% и 23,2 % соответственно. Данный показатель оценивает
соотношение уровней безрискового и рискового доходов.
Таблица 6 – Анализ доходов и расходов ПАО "МИнБанк"
51
Показатели
2017 год
2016 год
Изменение
Процентные
доходы
24 632 353
24 025 335
102,5%
Процентные
расходы
18 212 780
18 945 145
96,1
Соотношение
процентних
доходов и
расходов
1,352
1,260
+0,092
Комиссионные
доходы
5 710 006
4 526 203
126%
Комиссионные
расходы
1 847 232
1 207 015
153%
Соотношение
комиссионных
доходов и
расходов
3,091
3,749
-0,658
Коэффициент
соотношения
комиссионного и
процентного
доходов банка
0,232
0,188
+0,044
Согласно расчетам, первоначально за 2016 год величина коэффициента
соотношения комиссионного и процентного доходов банка была равна 0,188. Это
означает, что комиссионные доходы, которые в банковской практике относят к
безрисковым доходам, составляли 18,8 % от процентных (рисковых) доходов.
Затем в течение 2017 года коэффициент вырос до 0,232. Такая тенденция
положительна, поскольку значение данного коэффициента должно быть как