36
Глава 2. Оценка финансового состояния организации ЗАО СПТО
НИКА
2.1 Общая характеристика деятельности организации
Санкт-Петербургское трикотажное объединение «НИКА» - один из
производителей, осуществляющих деятельность в такой отрасли как легкая
промышленность Северо-Западного региона. Данная организация производит
широкий ассортимент продукции, ориентированной на удовлетворение спроса
массового потребителя (белье, верхний трикотаж для детей и взрослых).
Сегодня основное направление деятельности «СПТО „НИКА”» – выполнение
функций производственного оператора по выпуску трикотажных изделий в
соответствии с современными стандартами. Санкт-Петербургское трикотажное
объединение «НИКА» — швейно-трикотажное предприятие, имеющее
значительный производственный потенциал.
Организация располагает большими возможностями по раскройке
изделий, значительные площади в цехах объединения отведены под
раскройные столы. Около двух третей выпуска составляет верхний трикотаж,
что свидетельствует о высоком технологическом потенциале предприятия и
квалификации персонала: верхняя одежда подвергается более сложным
производственным манипуляциям при крое и обработке по сравнению с
другими группами изделий.
В коллекциях «СПТО „НИКА”» представлены работы собственного
производства, а также выполняемые под заказ: одежда для спорта, для
повседневной носки, молодежная одежда, домашний текстиль,
профессиональная одежда, белье.
Организация нацелена на увеличение объема выпуска швейно-
трикотажных изделий в различных ассортиментных нишах и расширение круга
постоянных заказчиков.
Основные преимущества организации на рынке трикотажных изделий:
- традиционно высокое качество исполнения работ под заказ;
- возможность размещения заказов больших объемов;
37
- высокая скорость выполнения работ;
- широкий спектр услуг, возможность реализации комплексного подхода
в выполнении заказа: от выбора исходного сырья до выпуска готового изделия;
-оснащенность высокопроизводительным оборудованием;
- высокая корпоративная культура обслуживания, внимательное
отношение к клиенту, консультационное сопровождение заказчика;
- оптимальная стоимость работ.
Система управления «СПТО „НИКА”» включает два основных блока:
управление производством и имущественным комплексом объединения. В
настоящее время на предприятии реализуется концепция профильного развития
по следующим направлениям:
- расширение сотрудничества со сторонними заказчиками,
предоставление услуг в качестве производственного оператора;
- вывод на рынок собственной новой торговой марки.
Для выполнения поставленных задач организована маркетинговая
служба. В планах «СПТО „НИКА”» — поэтапное усиление маркетинговой
составляющей в системе управления объединением для совершенствования
стратегии продвижения бренда на рынке, создания сбалансированной системы
«спрос — предложение», исследования тенденций в сфере трикотажной
промышленности.
Владельцы основного пакеты акций ЗАО «СПТО „НИКА”»: АКБ
«Северо-Западный инвестиционно-промышленный банк» и НПФ «Северо-
Западный пенсионный фонд».
Средства основных акционеров планируется направить на
реорганизацию производства, отлаживание систем финансового контроля и
управления объединением в соответствии с современными стандартами.
СПТО „НИКА”» имеет успешный и длительный опыт сотрудничества
как с российскими, так и с зарубежными компаниями-владельцами торговых
марок.
Организация может быть охарактеризована, такими производственными
38
показателями как объем выпуска продукции.
На ниже представленных рисунках 2, 3 отражена динамика объемов
производства в натуральном и стоимостном выражении.
Рисунок 2 Динамика выпуска продукции в натуральных единицах
Как видно по данным рисунка 2 динамика выпуска продукции является
разнонаправленной. Так до 2014 года наблюдается сокращение выпуска в
натуральных единицах с 38554 штук в 2012 году до 26581 штук в 2014 году.
Однако в 2015 году отрицательная динамика сменилась на положительную и за
счет привлечения новых клиентов организация увеличила выпуск продукции до
48723 штуки.
Что касается выпуска продукции в стоимостном выражении, его
динамика отражена на рисунке 3.
Рисунок 3 Динамика выпуска продукции ЗАО СПТО НИКА в
отпускных ценах
Согласно данным рисунка 3 можно видеть, что выпуск продукции в
отпускных ценах повторяет динамику выпуска продукции в натуральных
показателях, что позволяет сделать вывод, о том, что изменение цен не оказало
39
существенного влияния на выпуск продукции. Так с 2012 года когда выпуск
составлял 25481 тыс. рублей к 2014 году было отмечено сокращение выпуска
продукции до 18057 тыс. рублей. В 2015 году рост выпуска продукции в
отпускных ценах составил 45648 тыс. рублей.
На рисунке 4 осуществлен сравнительный анализ темпов роста выпуска
продукции в натуральных единицах и стоимостном выражении. Как показывает
рисунок 4, если до 2015 года можно было видеть практически одинаковые
темпы сокращения, то в 2015 году отмечается более значительный тем роста
выпуска продукции за счет такого фактора как цена.
Рисунок 4 Темпы роста (сокращения) выпуска продукции
Таким образом, в натуральном выражении выпуск продукции в 2015
году увеличился на 83,3%, тогда как в стоимостном выражении выпуск вырос
на 152,8% (252,8 -100).
В организации работает на текущий момент 93 работника, что на 9
работников больше предыдущего периода. В ниже представленной таблице 1
отражен расчет производительности труда работников организации.
Таблица 1
Анализ производительности труда на ЗАО СПТО НИКА
Показатели
2014
год
2015
год
Абсолютное
отклонение
Темп
роста,
%
Среднесписочная численность
работников, чел.
84
93
9
110,71
в том числе рабочих, чел.
70
77
7
110,00
Объем выпуска продукции, тыс. руб.
18057
45648
27591
252,80
Производительность труда 1
работника, тыс. руб.
214,96
490,84
275,87
228,34
40
Производительность труда 1 рабочего,
тыс. руб.
257,96
592,83
334,87
229,82
Производительность труда одного работника в 2015 году составила
490,84 тыс. рублей, что на 275,87 тыс. рублей больше предыдущего периода.
Темп роста производительности труда составил 228,34%, тогда как темп роста
численности работников составил 110,71%.
Что касается производительности труда одного рабочего, то его
значение в 2015 году составил 592,83 тыс. рублей, что на 334,87 тыс. рублей
больше предыдущего периода. Темп роста производительности труда одного
рабочего составил 229,82%.
Таким образом, наблюдается положительная динамика в показателях
производительности труда, что связано как с ростом численности персонала и в
большей степени увеличения объемов производства продукции.
Одним из показателей эффективности работы персонала является
показатель рентабельности персонала. На рисунке 5 представлена динамика
рентабельности персонала.
Рисунок 5 Динамика рентабельности персонала, тыс. руб.
Согласно рисунку 5, можно наблюдать сокращение рентабельности
персонала с 2012 года, когда его значение составляло 26,64 тыс. рублей на
одного работника до 8,64 тыс. рублей в 2014 году. Однако в 2015 году
рентабельность выросла до 179,18 тыс. рублей, что является положительным
фактором использования работников.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что в 2015 году
наблюдается улучшение производственной деятельности и рост
41
производительности труда. Соответственно изменения в деятельности носят
положительный характер. Проанализируем финансовое состояние организации
с помощью анализа финансовой отчетности.
2.2 Вертикальный и горизонтальный анализ финансового состояния
организации
Анализ финансового состояния организации базируется на данных,
содержащихся в финансовой отчетности, представленной в приложении 6, 7.
Предварительный обзор бухгалтерского баланса показал, что для
проведения вертикального анализа необходимо осуществить агрегирование
баланса, в силу наличия в нем пустых строк. Ниже в таблицах 2, 3 представлен
вертикальный анализ баланса.
Таблица 2
Вертикальный анализ актива бухгалтерского баланса за 2013-2014
года (тыс. руб.)
АКТИВ
2013
год
Уд. вес,
%
2014
год
Уд.
вес,
%
Отклонение
в удел. весе
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
19300
63,61
18435
62,40
-1,22
Итого внеоборотные активы
19300
63,61
18435
62,40
-1,22
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
4809
15,85
4971
16,83
0,97
Дебиторская задолженность
5102
16,82
5286
17,89
1,08
Денежные средства и
денежные эквиваленты
1128
3,72
852
2,88
-0,83
Итого оборотные активы
11039
36,39
11109
37,60
1,22
БАЛАНС
30339
100
29544
100
Данные таблицы 2 позволяют сделать вывод о том, что в 2013 году в
структуре активов организации наибольший удельный вес приходится на
основные средства, доля которых составила 63,61% от общей величины
активов. Кроме того, стоит отметить долю запасов, которая составила 15,85%, а
также дебиторскую задолженность с удельным весом в 16,82%. Наименьший
удельный вес приходится на денежные средства и денежные эквиваленты -
3,72%. Соответственно оборотные активы в структуре активов составили
36,39%.
В 2014 году структура активов была представлена 62,4% внеоборотных
активов и 37,6% оборотных средств. При этом заметим, что в структуре
42
внеоборотных активов в наличие только основные средства, в соответствии с
чем основные средства составили 62,4%. Товарно-материальные запасы в 2014
году составили 16,83%, а дебиторская задолженность составила 17,89% всех
активов. Денежные средства и денежные эквиваленты в структуре активов
составили 2,88%.
Таким образом, можно сделать вывод, о том, что в 2014 году в
сравнении с предыдущим годом доля основных средств сократилась на 1,22%, а
доля денежных средств и денежных эквивалентов сократилась на 0,83%.
За то доля запасов выросла на 0,97%, а доля дебиторской задолженности
выросла на 1,08%. Соответственно в 2014 году выросла доля оборотных
активов на 1,22% в сравнении с предыдущим годом.
В таблице 3 отражен анализ структуры в 2015 году.
Таблица 3
Вертикальный анализ активов баланса ЗАО СПТО НИКА в 2015 году
АКТИВ
2014
год
Уд.
вес, %
2015
год
Уд.
вес,
%
Отклонение
в удел. весе
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
18435
62,40
17570
38,80
-23,60
Итого внеоборотные активы
18435
62,40
17570
38,80
-23,60
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
4971
16,83
11984
26,47
9,64
Дебиторская задолженность
5286
17,89
14520
32,07
14,17
Денежные средства и
денежные эквиваленты
852
2,88
1208
2,67
-0,22
Итого оборотные активы
11109
37,60
27712
61,20
23,60
БАЛАНС
29544
100,00
45282
100
В 2015 году наблюдается сокращение доли внеоборотных активов за
счет сокращения основных средств на 23,6%, в результате чего их доля
составила 38,8%. Как следствие в 2015 году было отмечено увеличение доли
оборотных средств до 61,2%. При этом стоит отметить, что наибольший
удельный вес пришелся на дебиторскую задолженность, а именно 32,07%. Рост
доли дебиторской задолженности в 2015 году составил 14,17%. Также нельзя не
сказать о доле запасов, которая выросла на 9,64% и составила 26,47%. Что
касается доли денежных средств и денежных эквивалентов, то в 2015 году
43
продолжилось ее сокращение до 2,67%.
Таким образом, в 2015 году было отмечено увеличение доли оборотных
средств за счет увеличения доли запасов и дебиторской задолженности.
Проанализируем структуру пассивов, для чего составим аналитические
таблицы 4 и 5.
Таблица 4
Вертикальный анализ пассивов баланса ЗАО СПТО НИКА в 2014
году
ПАССИВ
2013
год
Уд.
вес,
%
2014
год
Уд.
вес,
%
Отклонение
в уд. весе,
%
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный
капитал, уставный фонд,
вклады товарищей)
363
1,20
363
1,23
0,03
Добавочный капитал (без
переоценки)
20958
69,08
20958
70,94
1,86
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
1965
6,48
2926
9,90
3,43
Итого по разделу III
23286
76,75
24247
82,07
5,32
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
6255
20,62
4475
15,15
-5,47
Итого по разделу IV
6255
20,62
4475
15,15
-5,47
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность
798
2,63
822
2,78
0,15
Итого по разделу V
798
2,63
822
2,78
0,15
БАЛАНС
30339
100,00
29544
100,00
В структуре пассивов в 2013 году 76,75% приходилось на собственный
капитал (капитал и резервы), доля долгосрочных обязательств составляла
20,62%, а доля краткосрочных обязательств составила 2,63%.Рассмотрим более
подробно структуру пассивов за 2013 год. Собственный капитал имеет
большую долю за счет того, что добавочный капитал составлял 69,08%, а кроме
того, доля уставного капитала составляла 1,2% и доля нераспределенной
прибыли составила 6,48%.
В составе долгосрочных обязательств только заемные средства, доля
которых составила 20,62%, в составе краткосрочных обязательств отражена
только кредиторская задолженность, доля которой составила 2,63%.
44
В 2014 году наблюдалось увеличение доли собственного капитала на
5,32%, в результате чего он составил 82,07%. Увеличение доли капитала и
резервов произошло за счет роста уставного капитала на 0,03%, добавочного
капитала на 1,86% и нераспределенной прибыли на 3,43%. Соответственно
уставный капитал составил 1,23%, доля добавочного капитала составила
70,94% и доля нераспределенной прибыли – 9,9%.
Доля долгосрочных обязательств сократилась до 15,15%, а доля
краткосрочных обязательств незначительно увеличилась с 2,63% до 2,78%.
Таблица 5
Вертикальный анализ пассивов баланса ЗАО СПТО НИКА в
2015 году
ПАССИВ
2014
год
Уд.
вес,
2015
год
Уд. вес,
%
Отклонение
в уд. весе,
%
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
(складочный капитал,
уставный фонд, вклады
товарищей)
363
1,23
363
0,80
-0,43
Добавочный капитал (без
переоценки)
20958
70,94
20958
46,28
-24,65
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
2926
9,90
19735
43,58
33,68
Итого по разделу III
24247
82,07
41056
90,67
8,60
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
4475
15,15
3125
6,90
-8,25
Итого по разделу IV
4475
15,15
3125
6,90
-8,25
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность
822
2,78
1101
2,43
-0,35
Итого по разделу V
822
2,78
1101
2,43
-0,35
БАЛАНС
29544
100,00
45282
100,00
В структуре пассивов в 2015 году наблюдалось превалирование
капитала и резервов, так как его доля выросла до 90,67%.
Такой рост был обеспечен ростом доли нераспределенной прибыли с
9,90% в 2014 году до 33,68%. При этом стоит отметить, что доля уставного
капитала сократилась на 0,43 и составила 0,8%, а также сократилась доля
добавочного капитала с 70,94% до 46,28%.
45
Доля долгосрочных обязательств сократилась с 15,15% в 2014 году до
6,9% в 2015 году.
Также стоит отметить сокращение доли краткосрочной задолженности с
2,78% до 2,43%.
Таким образом, изменения в структуре пассивов в 2015 году носила
характер роста собственного капитала и сокращения заемного капитала.
Кроме вертикального анализа информацию о финансовом состоянии
можно получить путем проведения сравнительного или горизонтального
анализа. В таблице 6 представлен горизонтальный анализ активов
бухгалтерского баланса в 2014 году.
Таблица 6
Горизонтальный анализ активов баланса ЗАО СПТО НИКА в 2014
году (тыс. руб.)
АКТИВ
2013
год
2014
год
Отклонение
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
19300
18435
-865
Итого внеоборотные активы
19300
18435
-865
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
4809
4971
162
Дебиторская задолженность
5102
5286
184
Денежные средства и денежные
эквиваленты
1128
852
-276
Итого оборотные активы
11039
11109
70
БАЛАНС
30339
29544
-795
Сравнительный анализа показывает, что внеоборотные активы в 2014
году сократились на 865 тыс. руб., что обусловлено сокращением величины
основных средств организации. Такой факт негативно характеризует
финансовое состояние организации.
Оборотные средства в 2014 году выросли на 70 тыс. рублей, чему
способствовал рост запасов на 162 тыс. рублей в сравнении с предыдущим
годом и рост дебиторской задолженности с ростом на 184 тыс. рублей.
Соответственно на конец года запасы составили 4971 тыс. рублей, а
дебиторская задолженность – 5286 тыс. рублей. Однако сокращение объемов
денежных средств на 276 тыс. рублей сократили положительный эффект от
увеличения оборотных средств. На конец года денежные средства организации