33
обязана контролировать соблюдение жильцами домов всех норм пожарной
безопасности.
8. Поддержка взаимоотношений с жильцами, разъяснение правил
пользования имуществом многоквартирных домов. ООО «Волшебный дом¬,
поддерживая хорошую коммуникацию с жильцами, обязан принимать от них
заявки на ремонт, предоставлять информацию о правилах проживания
помогать в разрешении конфликтных и спорных ситуаций.
Таким образом, выполнение всех вышеуказанных функций
способствует улучшению работы с клиентами и повышению качества
обслуживания.
ООО «Волшебный дом¬ обязано соблюдать законы и нормативы,
касающиеся управления недвижимостью, трудового законодательства,
защиты прав потребителей и других норм российского законодательства [1].
Персонал ООО «Волшебный дом¬ состоит из 26 человек.
Организационная структура ООО «Волшебный дом¬ представлена на
рисунке 2.1.
Рис 2.1 Организационная структура ООО «Волшебный дом¬
Такая организационная структура обладает рядом достоинств, которые
способствуют эффективному управлению и обеспечивают выполнение
поставленных задач. Достоинствами такой организационной культуры
является:
- четкое распределение обязанностей сотрудников, что приводит к
более эффективному выполнению своих должностных обязанностей;
34
- эффективное управление объектами недвижимости, обеспечение их
технического обслуживания;
- адаптивность структуры в связи с возможными изменениями в
деятельности управляющей компании;
- функциональное разделение позволяет оптимизировать все ресурсы
компании;
- генеральный директор может контролировать всю работу в
организации в соответствии с четким распределением функций и
обязанностей между сотрудниками фирмы;
- наличие юридического отдела контролирует ведение деятельности
организации в соответствии с законодательством РФ;
- высокий уровень клиентского обслуживание достигается за счет
наличия в организации специального отдела по обслуживанию и ремонту.
К недостаткам организационной структуры ООО «Волшебный дом¬
стоит отнести:
- тенденция к волоките и перекладыванию ответственности при
решении проблем, требующих участия нескольких подразделений;
- малая гибкость и приспособляемость к изменению ситуации;
- критерии эффективности и качества работы подразделений и
организации в целом - разные;
- повышенная зависимость результатов работы организации от
квалификации, личных и деловых качеств высших управленцев.
Тип кадровой политики ООО «Волшебный дом¬ является пассивным,
так как руководство общества не имеет программы кадровой политики. Чаще
всего работа сводится к режиму экстренного реагирования на возникающие
ситуации и всплывающие задания.
Далее необходимо проанализировать финансово-хозяйственную
деятельность предприятий ООО «Волшебный дом¬ за 2020-2022гг.
Экономическая деятельность предприятия во всех своих показателях
наглядно изображена бухгалтерском балансе (приложение 1) и в отчёте о
35
финансовых результатах (приложение 2 и 3). В таблице 2.1 представлены
основные экономические показатели деятельности ООО «Волшебный дом¬.
Таблица 2.1
Основные экономические показатели деятельности ООО «Волшебный дом¬
за 2020-2022гг.
Показатель
2020
2021
2022
Абсолютное
отклонение
Темпы прироста,
%
2021 к
2020
2022 к
2020
2021 к
2020
2022 к
2021
Выручка от продаж,
тыс. руб.
18 957
25 500
26 373
6 543
873
34,5
3,4
Себестоимость продаж,
тыс. руб.
15 350
20 413
21 554
5 063
1 141
33,0
5,6
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
1 270
3 301
2 288
2 031
-1 013
159,9
-30,7
Чистая прибыль, тыс.
руб.
940
1 028
1 396
88
368
9,4
35,8
Затраты на 1 руб.
объема реализации,
руб.
0,81
0,80
0,82
-0,01
0,02
-1,1
2,1
Рентабельность
продаж, %
6,7
12,9
8,7
6,2
-4,3
-
-
Среднегодовая
стоимость имущества,
тыс. руб.
18 725
22 232
23 889
3 507
1 657
18,7
7,5
Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс. руб.
4 421
4 931
5 562
510
631
11,5
12,8
Среднегодовая
стоимость оборотных
активов, тыс. руб.
14 250
17 301
18 327
3 051
1 027
21,4
5,9
Рентабельность
активов, %
5,0
4,6
5,8
-0,4
1,2
-
-
Фондоотдача, тыс. руб.
4,3
5,2
4,7
0,9
-0,4
20,6
-8,3
Среднесписочная
численность, чел.
25
26
26
1,0
0,0
4,0
0,0
Среднемесячная
заработная плата
работника, тыс. руб.
34,8
42,5
43,6
7,6
1,2
21,9
2,7
Фонд оплаты труда,
тыс. руб.
10 452
13 256
13 615
2 804
359
26,8
2,7
Производительность
труда, тыс. руб./чел.
758,3
980,8
1 014,3
222
34
29,3
3,4
36
Проанализировав таблицу 2.1 можно увидеть, что выручка от
реализации имеет тенденцию к увеличению, с 2020г. по 2021г. данный
показатель существенно увеличился на 34,5%., а с 2021г. по 2022г. выручка
увеличилась незначительно, а именно на 3,4% или на 873 тыс. руб. Данная
динамика положительно сказывается на экономической деятельности ООО
«Волшебный дом¬.
Аналогично выручки от продаж увеличилась и себестоимость, в 2021г.
по сравнению с 2020г. – на 5063 тыс. руб. или на 33,5% и в 2022г. по
сравнению с 2021г. – на 1141 тыс. руб. или на 5,6%.
Стоит отметить, что темпы прироста себестоимости от продаж в 2022
году превышают темпы прироста выручки от продаж, что является
отрицательным фактором, а также напрямую сказывается на уменьшении
прибыли от продаж в рассматриваемом году.
Прибыль от продаж за 2021 год увеличилась на 2031 тыс. руб. и
составила 3301 тыс. руб., однако уже в 2022 году уменьшилась на 159,9 тыс.
руб. или на 30,7%. Причиной данного снижения является превышение роста
затрат над ростом выручки, а также увеличением коммерческих и
управленческих расходов. Также как и прибыль от продаж произошли
изменения рентабельности продаж. В 2021 году она увеличилась на 6,2%, но
уже в 2022г. снизилась на 4,3%.
Несмотря на уменьшение прибыли от продаж, чистая прибыль за весь
рассматриваемый период имеет тенденцию к увеличению. В 2021 году она
выросла на 88 тыс. рус. или на 9,4%, а в 2022г. еще на 368 тыс. руб. или на
35,8 % и составила 1396 тыс. руб. Существенный рост чистой прибыли в
2022 году прежде всего связан с ростом прочих доходов, к которому
относится доход от продажи неиспользуемого в текущей деятельности
транспортного средства.
На рисунке 2.2 наглядно продемонстрирована динамика основных
показателей, характеризующих финансовый результат деятельности ООО
«Волшебный дом¬ за весь исследуемый период.
37
Рис. 2.2 Динамика основных показателей, характеризующих финансовый
результат деятельности ООО «Волшебный дом¬ за 2020-2022гг., тыс. руб.
Согласно рисунку 2.2 можно сделать вывод, что все исследуемые
показатели, кроме прибыли от продаж, которая уменьшилась в конце
рассматриваемого периода, показали положительную динамику роста.
Далее анализировались затраты на 1 руб. объема реализации, которые
показывают соотношение полной себестоимости к выручке. Динамика
показателя затраты на 1 руб. объема реализации характеризует
эффективность использования внутреннего менеджмента организации. Так
как темпы прироста выручки в 2021г. опережают темпы прироста
себестоимости продукции, затраты на 1 руб. объема продукции
уменьшились. Это характеризует успешность работы предприятия по
соблюдению режима экономии в расходовании материальных ресурсов.
Однако в 2022г. данный показатель увеличился. Таким образом, на 1 рубль
выручки в 2022г. приходится 82 копейки затрат. Это является отрицательным
фактором, даже незначительное колебание данного показателя приводит к
росту или падению выручки.
38
Среднегодовая стоимость имущества за весь рассматриваемый период
имела положительную динамику. В 2021г. по сравнению с 2020г. она
увеличилась на 3507 тыс. руб. или на 18,7% и составила 22232 тыс. руб., а в
2022г. рост данного показателя составил 1657 тыс. руб. или 7,5%. Рост
среднегодовой стоимости имущества предприятия положительно
характеризует его работу, так как свидетельствует о его развитии в будущем.
Также тенденцию к росту имеет показатель среднегодовой стоимости
основных средств. За 2021г. он увеличился на 510 тыс. руб., а в 2022г. – 631
тыс. руб.
Среднегодовая стоимость оборотных средств это имущество, которое
организация использует в основной деятельности для оказания услуг или
выполнения работ. Данный показатель вырос в 2021 и в 2022гг. на 21,4% и
5,9% соответственно.
Коэффициент фондоотдачи показывает, какую сумму выручки
получает организация на каждый рубль стоимости основных фондов. В 2021
году данный показатель увеличился на 20,6%, что свидетельствует об
эффективности использования основных фондов. Однако уже к концу 2022г.
показатель фондоотдачи уменьшился на 8,3% и составил 4,7 тыс. руб. Данное
изменение говорит о том, что темпы роста стоимости основных
производственных фондов быстрее, чем темпы роста выручки от реализации
продукции.
Среднесписочная численность сотрудников ООО «Волшебный дом¬ за
весь исследуемый период существенно не изменилась и составила в 2020г. –
25 человек, в 2021г. – 26 человек и в 2022г. – тоже 26 человек. В 2021г. по
сравнению с 2020г. на работу был принят 1 сотрудник в отдел по
обслуживанию и ремонту.
Среднемесячная заработная плата работников ООО «Волшебный дом¬
на протяжении всего рассматриваемого периода увеличивалась, в 2021г. на
7,6 тыс. руб. или на 21,9%, а в 2022г. на 1,2 тыс. руб. или на 2,7%.
Увеличение данного показателя положительно сказывается на
39
работоспособности сотрудников компании, на их мотивации и
заинтересованности в конечном результате.
В соответствии с увеличением среднемесячной заработной платы
произошел и рост фонда оплаты труда. Данный показатель в 2021г. составил
13256 тыс. руб., что на 2804 тыс. руб. или 26,8% больше, чем за 2020г. К
концу 2022 года фонд оплаты труда вырос еще на 359 тыс. руб. или на 2,7% и
уже составил 13615 тыс. руб.
Последним анализируемым показателем является производительность
труда, которая выросла за 2021 год на 29,3% и за 2022 г. - на 3,4%.
Следует также сопоставить темпы роста данного показателями с
темпами роста заработной платы в организации ООО «Волшебный дом¬.
Опережение темпов роста производительности труда в исследуемом периоде
темпов роста заработной платы говорит об эффективном использовании
трудовых ресурсов на исследуемом предприятии.
Таким образом, проведя анализ основных экономических показателей
ООО «Волшебный дом¬ можно сделать следующие выводы. Организация
является прибыльной и показатели чистой прибыли ежегодно
увеличиваются. Однако динамика увеличения себестоимости говорит о том,
что предприятию ООО «Волшебный дом¬ необходимо искать пути снижения
затрат, при этом оставляя прежний уровень выручки, либо увеличивая его.
2.2 Анализ имущества предприятия и источников его формирования
Для анализа имущества и источников его формирования необходимо
построить сравнительный аналитический баланс, состоящий из
горизонтального и вертикального анализа. Горизонтальный анализ позволяет
установить абсолютные приращения и темпы роста показателей.
Вертикальный анализ баланса представляет собой структурный анализ
актива и пассива. Структура в экономическом анализе измеряется
40
количественно, как соотношение частей, выражаемое их удельными весами в
общем объеме изучаемой совокупности.
В таблице 2.2 представлен горизонтальный анализ бухгалтерского
баланса ООО «Волшебный дом¬ за 2020-2022гг.
Таблица 2.2
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Волшебный дом¬
за 2020-2022гг., тыс. руб.
Наименование показателя
Абсолютные
значения, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Относительное
отклонение, %
2020
2021
2022
2021 к
2020
2022 к
2021
2021 к
2020
2022 к
2021
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Основные средства
5211
4651
6472
-560
1821
-10,7
39,2
Итого по разделу I
5211
4651
6472
-560
1821
-10,7
39,2
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
67
67
17
0
-50
0,0
-74,6
Дебиторская задолженность
14666
16948
16654
2282
-294
15,6
-1,7
Денежные средства и
денежные эквиваленты
1327
1526
1442
199
-84
15,0
-5,5
Итого по разделу II
16060
18541
18113
2481
-428
15,4
-2,3
БАЛАНС
21271
23192
24585
1921
1393
9,0
6,0
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
10
10
10
0
0
0,0
0,0
Добавочный капитал
4814
3665
3472
-1149
-193
-23,9
-5,3
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
2717
3588
4642
871
1054
32,1
29,4
Итого по разделу III
7541
7263
8124
-278
861
-3,7
11,9
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
323
323
0
0
-323
0,0
-100,0
Итого по разделу IV
323
323
0
0
-323
0,0
-100,0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
0
0
319
0
319
-
-
Кредиторская
задолженность
13407
15606
16142
2199
536
16,4
3,4
Итого по разделу V
13407
15606
16461
2199
855
16,4
5,5
БАЛАНС
21271
23192
24585
1921
1393
9,0
6,0
41
С помощью сравнительного аналитического баланса оцениваются
тенденции изменений в имущественном положении предприятия:
общая стоимость имущества предприятия и динамика его
изменения;
стоимость внеоборотных активов, их динамика и удельных вес в
общей сумме имущества;
стоимость оборотных активов, их динамика и удельный вес в общей
сумме имущества;
величина собственного капитала и его динамика;
величина заемных средств, их динамика и структура.
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Волшебный дом¬,
показывает, что общая сумма активов ООО «Волшебный дом¬ в 2021 году по
сравнению с 2020 годом увеличилась на 1921 тыс. руб. или на 9%, и составила
23192 рублей. В 2022 году по сравнению с 2021 годом стоимость активов
также увеличилась на 1393 тыс. руб. или на 6%, и составила 24585 тыс. руб.
Изменение произошли и в величине основных средств ООО
«Волшебный дом¬, которые в 2021г. уменьшились на 560 тыс. руб., но затем
значительно увеличились на 1821 тыс. руб. или на 39,2% и составили на конец
года 6472 тыс. руб.
Дебиторская задолженность имеет неоднозначную динамику, за 2021 год
данный показатель увеличился на 2282 тыс. руб. или 15,6%, однако уже к
концу 2022 года незначительно снизилась на 294 тыс. руб. или на 1,7 и
составила 16654 тыс. руб. Снижение данного показателя говорил об уплате
клиентами исследуемой организации части свои долгов.
Такое же изменение можно наблюдать с величиной денежных средств
и денежных эквивалентах. Рост в 2021году составил 199 тыс. руб. (15%),
спад в 2022 году – 85 тыс. руб. (5,5%). Также следует отметить, снижение в
2022 году запасов организации на 5 тыс. руб. или на 74,6%.
42
На рисунке 2.3 наглядно представлена динамика статей актива
бухгалтерского баланса исследуемой организации.
Рис. 2.3 Динамика статей актива бухгалтерского баланса ООО
«Волшебный дом¬ за 2020-2022 гг., тыс. руб.
Проведя горизонтальный анализ пассива бухгалтерского баланса ООО
«Волшебный дом¬, следует отметить, что собственные средства организации в
2021 году снизились на 278 тыс. руб. или на 3,7%. Однако, уже к концу 2022
года наблюдается рост данного показателя на 11,9% или на 861 тыс. руб.
В источниках собственных средств на протяжении всего
рассматриваемого периода уставный капитал остался неизменным, сумма
которого составила 10 тыс. руб. в каждом отчетного году:
В 2021 году нераспределенная прибыль увеличилась на 871 тыс. руб.
или на 32,1% и составила 3588 тыс. руб. В 2022 году также произошел рост
данной статьи пассива бухгалтерского баланса на 1054 тыс. руб. или на
29,4%. Рост данного показателя свидетельствует о том, что исследуемое
предприятие является прибыльным и его финансовые результаты
деятельности положительно изменяются в динамике.
Добавочный капитал в организации создан для распределения между
участниками общества, а также для погашения разницы в случае уменьшения
цены активов при их дооценке. Добавочный капитал на протяжении всего
5211
67
14666
1327
4651
67
16948
1526
6472
17
16654
1442
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
Основные средства Запасы Дебиторская
задолженность
Денежные средства
и денежные
эквиваленты
2020
2021
2022