43
периода уменьшался, в 2021 году – на 1149 тыс. руб. ил на 23,9% и в 2022
году – на 193 тыс. руб. или на 5,3%.
Также следует отметить, что у ООО «Волшебный дом¬ в 2020 и 2022 гг.
имелись долгосрочные обязательства на сумму 323 тыс. руб., которые к концу
2022 года были полностью погашены.
Итоговая величина краткосрочных обязательств увеличивалась на
протяжении всего рассматриваемого периода. В 2021 году по сравнению с 2020
годом данная статья баланса выросла на 2199 или на 16,4 тыс. руб. и составила
15606 тыс. руб., а в 2022 году – еще на 855 тыс. руб. или на 5,5% и составила
уже 16461 тыс. руб.
Данное изменение, прежде всего, связано с ростом величины
кредиторской задолженности. К концу 2021 года данный показатель вырос на
2199 тыс. руб. или на 16,4%, а к концу 2022 года еще на 536 тыс. руб. или на
3,4%.
Также анализ пассив бухгалтерского баланса выявил отсутствие в 2020 и
2021 году краткосрочных заемных средств, однако к концу 2022 года
организации оформила банковский кредит на сумму 319 тыс. руб., чтобы
погасить свои долгосрочные обязательства.
На рисунке 2.4 изображена динамика основных статей пассива
бухгалтерского баланса ООО «Волшебный дом¬ за весь исследуемый
период.
Таким образом, проанализировав статьи пассива бухгалтерского баланса
можно сделать вывод, что в целом увеличение абсолютной величины пассивов
компании обусловлено ростом суммы обязательств организации и сумм
источников собственных средств.
44
Рис. 2.4 Динамика статей пассива бухгалтерского баланса
ООО «Волшебный дом¬ за 2020-2022гг., %
По результатам горизонтально анализа можно сделать следующие
основные выводы. За 2021 год произошло увеличение практически всех статей
бухгалтерского баланса ООО «Волшебный дом¬ (за исключением основных
средств и добавочного капитала, значение которых уменьшилось). Однако в
2022 году положительная динамика многих статей сменилась на
отрицательную. Так, снижение продемонстрировали денежные средства и
дебиторская задолженность.
Положительным моментом является погашение долгосрочного кредита,
а также увеличение нераспределенной прибыли на протяжении всего
анализируемого периода, что свидетельствует об эффективности деятельности
ООО «Волшебный дом¬.
Далее необходимо провести вертикальный анализ бухгалтерского
баланса ООО «Волшебный дом¬ за 2020-2022гг. Вертикальный анализ
бухгалтерского баланса, отражающий долю каждой статьи в валюте баланса,
позволяет определить значимость изменений по каждому виду активов и
пассивов в разрезе их структурных компонентов.
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса исследуемой организации
за 2020-2022гг. представлен в таблице 2.3.
45
Таблица 2.3
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Волшебный дом¬
за 2020-2022гг., %
Наименование показателя
Относительные величины
Изменение
2020
2021
2022
2021 к
2020
2022 к
2021
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
24,5
20,1
26,3
-4,4
6,3
Итого по разделу I
24,5
20,1
26,3
-4,4
6,3
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
0,3
0,3
0,1
0,0
-0,2
Дебиторская задолженность
68,9
73,0
67,7
4,1
-5,3
Денежные средства и денежные
эквиваленты
6,3
6,6
5,9
0,3
-0,7
Итого по разделу II
75,5
79,9
73,7
4,4
-6,2
БАЛАНС
100
100
100
0
0
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
0,1
0,04
0,04
-0,06
0,0
Добавочный капитал
22,6
15,8
14,1
-6,8
-1,7
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
12,8
15,5
18,9
2,7
3,4
Итого по разделу III
35,5
31,3
33,0
-4,2
1,7
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1,5
1,4
0,0
-0,1
-1,4
Итого по разделу IV
1,5
1,4
0,0
-0,1
-1,4
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
0,0
0,0
1,3
0,0
1,3
Кредиторская задолженность
63,0
67,3
65,7
4,3
-1,6
Итого по разделу V
63,0
67,3
67,0
4,3
-0,3
БАЛАНС
100
100
100
0
0
Проведенный анализ позволил выявить следующие изменения в
структуре активов и пассивов в анализируемом периоде.
Наибольший удельный вес в активе бухгалтерского баланса предприятия
занимает Дебиторская задолженность. В 2021 году ее доля составляла 68,9%, в
2021г. – ее доля увеличилась на 4,1% и стала составлять 73%, но уже к концу
2022 года удельный вес дебиторской задолженности снизился на 5,3% и
составил 67,7%.
46
На рисунке 2.5 изображена структура актива баланса исследуемого
предприятия за 2020-2022гг.
Рис. 2.5 Структура актива баланса ООО «Волшебный дом¬ за 2020-
2022гг., %
Удельный вес денежных средств и денежных эквивалентов в валюте
баланса в 2021году по сравнению с 2020 годом увеличился на 0,3% , но уже в
2021 году снизился на 0,7% и составил 5,9%. Доля основных средств в активах
бухгалтерского баланса предприятия составила 24,5% 20,1% и 26,3% в 2020,
2021 и 2022гг. соответственно. Запасы занимают незначительную долю в
активах (меньше 1 %).
Далее необходимо сравнить соотношение оборотных и внеоборотных
активов (рис. 2.6). Оборотные активы по сравнению с внеоборотными гораздо
ликвидней. Поэтому их доля позволит судить о ликвидности бухгалтерского
баланса в целом. Чем она выше, тем при прочих равных условиях ликвидней
баланс.
47
Рис. 2.6 Соотношение оборотных и внеоборотных активов ООО
«Волшебный дом¬ за 2020-2022гг., %
Из рисунка 2,6 видно, что доля внеоборотных активов в общей структуре
баланса гораздо ниже, чем доля оборотных. Удельный вес последних составил
75,5% в 2020г., 79,9% - в 2021г., 73,7% - в 2022г.
Таким образом, превышение оборотных активов над внеоборотными
оценивается как позитивный факт, свидетельствующий о преобладании
финансовой стабильности и платежеспособности компании.
Структура пассивов ООО «Волшебный дом¬ в анализируемом периоде
изменилась следующим образом – в 2020 году доля обязательств в валюте
баланса составила 64,5%, а доля источников собственных средств составила
35,5%, в 2021 году соответственно 68,7% и 31,3%, в 2022 году соответственно
67% и 33%.
На рисунке 2.7 изображено соотношение собственного и заемного
капитала в ООО «Волшебный дом¬ за 2020-2022гг.
48
Рис. 2.7 Соотношение собственного и заемного капитала
ООО «Волшебный дом¬ за 2020-2022 гг., %
Заемный капитал практически в 2 раза превышает собственный, что
отрицательно может сказаться на финансовой устойчивости предприятия.
Руководству организации следует регулярно исследовать значения данного
показателя, чтобы не допустить роста заемного капитала и как следствия этого
снижения платежеспособности ООО «Волшебный дом¬.
Таким образом, удельный вес заемного капитала в валюте баланса
увеличился в 2021 году по сравнению с 2020 годом на 4,2 %, а в 2022 году
наоборот снизился на 1,7% Удельный вес источников собственных средств
снизился в 2021 году по сравнению с 2020 годом на 4,2%, в 2022 году
увеличился на 1,7%.
Проанализировав каждую статью пассива бухгалтерского баланса можно
сделать следующий вывод.
В 2021 году по сравнению с 2020 годом доля нераспределенной
прибыли увеличилась на 2,7% и составила 15,5%, в 2022 году доля данной
статьи также увеличилась на 3,4% и составила 18,9%.
Удельный вес добавочного капитала на протяжении всего
исследуемого периода уменьшался, в 2021 году на 6,8%, в 2022г. 1,7%.
49
На рисунке 2.8 представлена структура пассива баланса предприятия за
2020-2022гг.
Рис. 2.8 Структура пассива бухгалтерского баланса ООО «Волшебный дом¬
за 2020-2022гг., %
Наибольший удельный вес в источниках формирования имущества
предприятия занимает кредиторская задолженность. В 2021 году по сравнению
с 2020 годом их доля увеличилась на 4,3% и составила 67,3%, однако в 2022
году снизилась на 1,6% и составила 65,7%.
Таким образом, вертикальный и горизонтальный анализы
бухгалтерского баланса ООО «Волшебный дом¬ позволяют заключить
следующее:
- за период с 2020 по 2022гг валюта бухгалтерского баланса исследуемой
организации постоянно увеличивается. Рост за весь период составил 3314 тыс.
руб.;
- стоимость обязательств за весь рассматриваемый период выросла на
19,9% или 2731 тыс. руб.
50
- величина собственного капитала в 2021 году снизилась на 3,7%. Но
уже к концу 2022г. увеличилась на 11,9%.
- в организации величина оборотных активов превышает
внеоборотные, что говорит о преобладании финансовой стабильности и
платежеспособности компании.
- заемный капитал практически в 2 раза превышает собственный, что
отрицательно может сказаться на финансовой устойчивости предприятия.
- достаточно большая доля дебиторской задолженности снижает
ликвидность и финансовую устойчивость исследуемой организации.
- величина дебиторской задолженности превышает кредиторскую, что
является оптимальным параметром и говорит о том, что предприятие всегда
смоет погасить свою кредиторскую задолженность за счет дебиторской.
2.3 Оценка финансовых результатов и деловой активности предприятия
На следующем этапе анализа финансового состояния необходимо
провести оценку финансовых результатов деятельности ООО «Волшебный
дом¬, рассчитать и проанализировать коэффициенты рентабельности, а также
показатели деловой активности предприятия. Для проведения данного
анализа использовались сведения из отчетов о финансовых результатов за
2021г. и 2022г.
В таблице 2.4 приведен анализ финансовых результатов деятельности
исследуемого предприятия за анализируемый период.
Согласно таблице 2.4, выручка от реализации выполняемых ООО
«Волшебный дом¬ работ и услуг имеет положительную динамику. В 2021г.
она выросла на 6543 тыс. руб., а в 2022г. еще на 873 тыс. руб. Темпы
прироста данного показателя составили 34,5% и 3,4% за 2021 и 2022гг.
соответственно.
51
Себестоимость за весь рассматриваемый период также имеет
тенденцию к увеличению. В 2021г. рост составил 5063 тыс. руб., а в 2022г.
1141 тыс. руб.
Таблица 2.4
Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Волшебный дом¬ за
2020-2022гг.
Наименование
показателя
Абсолютные
величины, тыс. руб.
Абсолютное
изменение, тыс.
руб.
Темпы прироста,
%
2020
2021
2022
2021 к
2020
2022 к
2021
2020 к
2019
2021 к
2020
Выручка
18957
25500
26373
6543
873
34,5
3,4
Себестоимость продаж
15350
20413
21554
5063
1141
33,0
5,6
Валовая прибыль
(убыток)
3607
5087
4819
1480
-268
41,0
-5,3
Коммерческие расходы
652
145
645
-507
500
-77,8
344,8
Управленческие расходы
1685
1641
1886
-44
245
-2,6
14,9
Прибыль (убыток) от
продаж
1270
3301
2288
2031
-1013
159,9
-30,7
Проценты к уплате
3
63
142
60
79
2000,0
125,4
Прочие доходы
108
198
884
90
686
83,3
346,5
Прочие расходы
200
2151
1285
1951
-866
975,5
-40,3
Прибыль (убыток) до
налогообложения
1175
1285
1745
110
460
9,4
35,8
Текущий налог на
прибыль
235
257
349
22
92
9,4
35,8
Чистая прибыль
(убыток)
940
1028
1396
88
368
9,4
35,8
Одним из важнейших показателей, который характеризует уровень
эффективности деятельности организации, является соотношение темпов
роста выручки и себестоимости. Если темпы роста выручки выше темпов
роста себестоимости, то можно говорить об эффективной политике
управления затратами на предприятии. В 2021 году соблюдалось данное
условие, однако уже к концу 2022г. рост затрат на выполнение работ и
оказания услуг превысил рост выручки. В связи с этим можно наблюдать
рост валовой прибыли в 2021г. на 41% и падение ее в 2022г. на 5,3%
52
В данном случает руководству организации ООО «Волшебный дом¬
следует рассмотреть возможность сокращения расходов иначе это может
привести к отрицательному значению прибыли.
Коммерческие расходы предприятия, связанные с затратами на
рекламу, с 2020г по 2021г. значительно уменьшились на 507 тыс. руб. или на
77,%, но уже к концу 2022г. также стремительно выросли на 344% и
составили 645 тыс. руб.
Управленческие расходы в 2021г. незначительно уменьшились на 44
тыс. руб. (снизились арендные расходы организации). Рост управленческих
расходов на 14,9% в 2022г., прежде всего, обусловлен ростом заработной
платы административного персонала.
Прибыль от продаж показала такую же динамику. как и валовая
прибыль. В 2021 год прибыль от продаж увеличилась на 2031 тыс. руб. и
составила 3301 тыс. руб., однако уже в 2022 году уменьшилась на 159,9 тыс.
руб. или на 30,7%.
Проценты, которые ООО «Волшебный дом¬ уплачивает по всем своим
займам в 2021г. увеличились на 60 тыс. руб., в 2022г. – еще на 79%. и
составили на конец года 142 тыс. руб.
Прочие доходы анализируемой компании стабильно растут. За весь
рассматриваемый период они выросли на 776 тыс. руб. К таким доходам
можно отнести:
- доход за размещения сетевого оборудования провайдеров;
- получение доходов за размещение рекламных объявлений на
придомовой территории;
- муниципальные денежные средства по программе благоустройства
территории многоквартирных домов и обновление детских площадок.
Прочие расходы существенно увеличились в 2021г. на 866 ты руб. или
на 975,5% по сравнению с 2020г. Однако к концу рассматриваемого период
произошло снижение данного показателя на 40,3% в связи с сокращением