35
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ООО
«НОЯБРЬСКАЯ ТЕХНИКА»
2.1. Характеристика деятельности организации
Общество с ограниченной ответственностью «Ноябрьская техника»
(далее – ООО «Ноябрьская техника») организовано в соответствии требования
российского законодательства. Организация имеет несколько расчетных счетов,
открытых в разных банках.
Утвержденное решением учредителей, протокол № 1 от 15.05.2008г.
общество является юридическим лицом с момента его государственной
регистрации 03.06.1999г. Действует компания на основании Устава.
ООО «Ноябрьская техника» зарегистрировано по адресу Ямало-Ненецкий
АО, г. Ноябрьск, ул. Рабочая, 15б.
ООО «Ноябрьская техника» является коммерческой организацией,
основной целью деятельности которой является извлечение прибыли.
Основным видом деятельности компании является перевозка грузов
специализированными автотранспортными средствами.
На предприятии работают водители высокого класса, а также
профессиональные логистические менеджеры; выстроена система
отслеживания и контроля рейсов.
За период своего существования организация увеличила масштабы
деятельности и характеризуется как надежный партнер для контрагентов и
клиентов.
К основным направлениям развития компании можно отнести:
повышение уровня прибыли, обеспечение охраны труда и высокого уровня
техники безопасности, увеличение производительности труда, расширение
перечня клиентов, заключение новых долгосрочных контрактов.
36
На сегодня организационная структура предприятия наиболее полно
отвечает запросам производства заказчиков и обеспечивает оперативное
решение вопросов, возникающих в ходе производственной деятельности
предприятия. Организационная структура ООО «Ноябрьская техника»
представлена на Рисунке 2.
Рисунок 2 - Структура управления ООО «Ноябрьская Техника»
Представленная схема позволяет отнести рассматриваемое предприятие к
числу организаций, имеющих линейно-функциональную организационную
структуру, одной из основных характерных особенностей которой является
наличие линейных подразделений, которые выполняют в организации
основную работу, а также функциональных обслуживающих подразделений.
Линейные звенья занимаются принятием решений на своем уровне,
подразделения же помогают руководителю принимать и вырабатывать
решения, а также информируют его о происходящих явлениях и процессах.
Директор
Отдел
логистики
Коммерческий
отдел
Заместитель
директора по
коммерческим
вопросам
Заместитель
директора по
логистике
Транспортный
цех
Общее собрание
участников ООО
Бухгалтерия
Ремонтный
цех
37
При этом преимуществами является простота (несложность) управления,
что обеспечивается благодаря единоначалию – каждый сотрудник находится в
подчинении у одного непосредственного руководителя; согласованность
действий исполнителей; четкая система взаимосвязей между руководителем и
подчиненным; быстрая реакция на указания. При этом основным недостатком
представленной линейно-функциональной организационной структуры
управления ООО «Ноябрьская техника» являются высокие требования к
компетентности руководителя ввиду того, что он единолично отвечает за все
направления деятельности организации. Кроме того, среди недостатков можно
назвать отсутствие выделенных звеньев по планированию и подготовке
решений.
Общество с ограниченной ответственностью «Ноябрьская Техника»
использует общую систему налогообложения. Бухгалтерский учет ведется
самостоятельным структурным подразделением – Бухгалтерией. В обязанности
данного подразделения входит также решение кадровых вопросов – прием на
работу и увольнение, оформление кадровой и сопутствующей документации.
Таким образом решается вопрос контроля за соответствием ведения личных дел
сотрудников требованиям трудового и налогового законодательства.
В ООО «Ноябрьская Техника» построена эффективная система
бухгалтерского учета, которая соответствует целенаправленной,
запланированной деятельности предприятия и обеспечивает необходимой
информацией внутренних и внешних пользователей.
Среднесписочная численность работников компании составляет 56
человек, согласно штатному расписанию. Данное количество сотрудников
достаточно для осуществления эффективной и слаженной работы.
Высший орган управления ООО «Ноябрьская Техника» – Общее
собрание участников. Общество раз в год проводит годовое собрание, а также в
течение года проводятся внеочередные собрания участников.
Исполнительным органом ООО «Ноябрьская Техника» является
Директор, который отвечает за решение всех вопросов, не относящихся к
38
ведению Общего собрания. У директора есть заместители: по коммерческим
вопросам, в ведении которого находятся финансовые вопросы, заключение
договоров и контрактов, урегулирование спорных ситуаций и иные вопросы; по
логистике, который решает технические вопросы – руководство транспортным
и ремонтным цехами, отделом логистики. Именно в ведении данного
заместителя руководителя находятся производственные процессы. Ни один
контракт или договор не подписывается без проверки и «визы» специалистов
отдела логистики.
Заместитель директора по коммерческим вопросам выполняет
обязанности руководителя в отсутствие директора компании.
Основные показатели объемов деятельности ООО «Ноябрьская Техника»
в исследуемом периоде представлены в Таблице 5.
Таблица 5
Основные показатели деятельности ООО «Ноябрьская
Техника» за 2014–2016 гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016 г. в %
к 2014 г.
1. Выручка, тыс. руб.
53573
59591
61791
115,34
2. Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс. руб.
444
502
543
122
3. Среднегодовая стоимость
активов, тыс. руб.
3218
3165
3142
98
4. Среднесписочная численность
работников, чел.
34
38
56
165
За рассматриваемый период времени выручка организации возросла на
15%, среднегодовая стоимость основных средств выросла на 22%. Также
возросла численность работников: с 2014 года число работников увеличилось
на 22 человека, что составило 65%. При этом, совокупная стоимость активов
снизилась на 2%.
Более высокие темпы роста выручки в сравнении с темпами роста
активов и численности работников говорит об эффективном использовании
ресурсов компании.
39
2.2. Диагностика финансового состояния предприятия
Проведем анализ финансового положения ООО «Ноябрьская Техника» на
основании данных бухгалтерской отчетности за 2014 - 2016 годы.
В Таблице 6 проведем анализ динамики и структуры имущества ООО
«Ноябрьская Техника» за 2014-2016 гг.
Таблица 6
Анализ динамики и структуры имущества ООО «Ноябрьская
Техника» за 2014-2016 гг.
Показатель
Значение показателя
Изменение 2016 к
2014
тысяч рублей
структура, %
Абсол,
т.р.
Относ.
± %
2014
2015
2016
2014
2015
2016
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1. Иммобилизированные
средства всего, в т.ч.:
2744
2808
3121
36,77
33,77
39,81
+377,00
+13,74
нематериальные активы
22
19
14
0,29
0,23
0,18
-8,00
-36,36
основные средства
2661
2713
3022
35,66
32,63
38,55
+361,00
+13,57
2. Текущие активы
всего, в т.ч.:
4719
5507
4718
63,23
66,23
60,19
-1,00
-0,02
Запасы
4192
4548
3385
56,17
54,70
43,18
-807,00
-19,25
дебиторская задолжен-
ность
181
554
790
2,43
6,66
10,08
+609,00
+336,46
денежные средства
267
330
452
3,58
3,97
5,77
+185,00
+69,29
прочие оборотные
активы
79
74
91
1,06
0,89
1,16
+12,00
+15,19
АКТИВЫ ВСЕГО:
7463
8315
7839
100
100
100
+376,00
+5,04
Как видно из представленной Таблицы 6, активы ООО «Ноябрьская
Техника» на конец анализируемого периода (2016г) имеют следующее
соотношение: иммобилизированных и текущих активов 39,81 и 60,19%
соответственно (за 2015 год - 33,77 и 66,23%, за 2014 год - 36,77 и 63,23%
соответственно). Динамика данного показателя говорит о правильном векторе
управления руководства организации – доля внеоборотных активов
сокращается.
40
Говоря об оборотных активах, следует отметить, что в исследуемом
периоде наблюдается сокращение величины оборотных средств, что
отрицательно характеризует положение предприятия и негативно отражается на
результатах его деятельности. Подтверждением ухудшения производственной
деятельности можно рассматривать факт роста объемов дебиторской
задолженности на 609 т.р. или почти в 4 раза. При этом, согласно данным
Таблицы 2.1, объемы денежных средств имели тенденцию к росту: 267 т.р., 330
т.р., 452 т.р. в 2014, 2015 и 2016 годах соответственно.
Наглядно структура активов предприятия изображена на Рисунке 3.
Рисунок 3 - Структура активов ООО «Ноябрьская Техника» за
2014-2016 гг., % (укрупненная группировка)
На Рисунке 4 представлена структура активов предприятия в разрезе групп
активов.
41
Рисунок 4 - Структура имущества ООО «Ноябрьская Техника»
за 2014-2016 гг., %
Согласно информации, отраженной на Рисунке 4, наибольший удельный
вес в структуре активов ООО «Ноябрьская Техника» занимают запасы. При
этом наблюдается тенденция снижения их доли в общем объеме активов: на
конец 2016 года удельный вес составил 43,18%, 2015 года - 54,70%, 2014 года -
56,17%.
На втором месте находятся основные средства: на конец отчётного
периода их удельный вес составил 38,55% , в 2015 году - 32,63%, в 2014 году -
35,66%. Следует отметить, доля основных средств в общей структуре активов
ООО «Ноябрьская Техника» была на одном уровне (незначительно менялась то
в меньшую то в большую сторону), тогда как абсолютное значение этого
показателя незначительно, но неуклонно росло на протяжении всего
рассматриваемого периода. Анализ состава изменений «парка» основных
средств свидетельствует об обновлении техники, что, несомненно, трактуется
положительно.
42
Наименьший удельный вес приходится на прочие оборотные активы –
около 1% в каждом исследуемом году.
В целом же, в исследуемом периоде объемы активов ООО «Ноябрьская
Техника» изменились незначительно, особенно при сравнении начала и конца
анализируемого периода (2014 и 2016 годы соответственно). Данный факт
следует трактовать как свидетельство стабильности положения предприятия.
Для наглядности динамики статей активов ООО «Ноябрьская Техника» в
2014-2016 годах представлен Рисунок 5.
Рисунок 5 - Динамика активов ООО «Ноябрьская техника» за
2014-2016 гг., тысяч рублей
Как было сказано в 1 главе выпускной квалификационной работы, анализ
имущества (активов) предприятия не даст полноценного представления о
состоянии предприятия без анализа источников формирования имущества. В
связи с этим проведем анализ динамики и структуры источников формирования
имущества ООО «Ноябрьская Техника» за анализируемый период (Таблица 7).
43
Таблица 7 - Анализ динамики и структуры источников
формирования имущества ООО «Ноябрьская Техника» за 2014-
2016 гг.
Показатель
Значение показателя
Изменение 2016
к 2014
тысяч рублей
структура, %
Абсол.,
т.р.
Относ.
± %
2014
2015
2016
2014
2015
2016
1. Собственный
капитал, всего, в т.ч.:
1400
1615
2385
18,76
19,42
30,42
+985
+70,36
уставный капитал
1164
1164
1164
15,60
14,00
14,85
0
0
резервный капитал
115
115
115
1,54
1,38
1,47
0
0
нераспределённая
прибыль (непокрытый
убыток)
121
336
1106
1,62
4,04
14,11
+985
+814,0
5
2. Долгосрочные
обязательства, всего,
в т.ч.:
32
32
32
0,43
0,38
0,41
0
0
отложенные
налоговые
обязательства
32
32
32
0,43
0,38
0,41
0
0
3. Краткосрочные
обязательства, всего,
в т.ч.:
6031
6668
5422
80,81
80,19
69,17
-609
-10,10
кредиторская
задолженность
6029
6667
5422
80,79
80,18
69,17
-607
-10,07
прочие краткосрочные
обязательства
2
1
0
0,03
0,01
0,00
-2
-100
ПАССИВЫ ВСЕГО:
7463
8315
7839
100,0
100,0
100,0
+376
+5,04
Как свидетельствуют данные Таблицы 7, пассивы ООО «Ноябрьская
Техника» на конец отчетного периода имеют следующее соотношение
собственных и заемных источников: 30,42% и 69,58% соответственно (за 2015
год - 19,42 и 80,57% соответственно, за 2014 год - 18,76 и 81,24%
соответственно). Названные цифры говорят о большой зависимости
производственного процесса организации от заемных средств, что однозначно
отрицательно характеризует финансовое положение. Незначительно сглаживает
сложившуюся ситуацию тот факт, что доля задолженности общества перед
44
налоговой инспекцией незначительна – 32 тысячи рублей на протяжении всего
анализируемого периода, что составляет менее 0,5% общей суммы пассивов.
Наибольший удельный вес в структуре пассивов ООО «Ноябрьская
Техника» занимает краткосрочная кредиторская задолженность: на конец 2016
года ее удельный вес составил 69,17%. Горизонтальный анализ показателя
кредиторской задолженности демонстрирует ее снижение в рассматриваемом
периоде с 80,79% в 2014 году (6029 тысяч рублей) до 69,17% в 2016 году (5422
тысяч рублей). Однако в период 2014-2015 годов наблюдался рост данного
показателя на 638 тысяч рублей (при незначительном сокращении доли до
80.18%). Однако, принимая во внимание рост нераспределенной прибыли в
указанный период (со 121 тысячи рублей до 336 тысяч рублей в 2014 и 2015
годах соответственно), а также увеличение объемов запасов и основных средств
(Таблица 6), можем утверждать о том. Что привлеченные в 2015 году заемные
средства были направлены на обновление технического парка основных
средств и закупку запасов для ремонтных работ, что оказалось эффективным и
привело к росту прибыли общества.
На Рисунке 6 для наглядности представлена динамика статей пассива
баланса предприятия за анализируемый период.
Проведенный анализ позволил выявить, что среди статей баланса
предприятия, которые имели отрицательную динамику в течение 2014-2016
годов, наибольший вес имели: уменьшение запасов на 807 тысяч рублей (на
19,25%) в активе баланса предприятия и уменьшение краткосрочной
кредиторской задолженности на 607 тысяч рублей (на 10,07%) в пассиве
баланса предприятия.