35
- благотворительная, культурно – просветительская и иная
некоммерческая деятельность;
- формирование и выполнение инвестиционной программы по созданию
производственных мощностей для организации производства, хранению и
реализации продукции;
- изучение потребности в продукции основного производства общества,
формирование портфеля заказов;
- осуществление снабженческо – сбытовой деятельности;
- обеспечение экономической и информационной безопасности
общества;
- осуществление любых иных видов деятельности, не запрещенных
российским законодательством.
В настоящее время производственная деятельность АО «Кировский
мясокомбинат» осуществляется по четырем основным направлениям:
- переработка скота;
- производство и реализация мяса;
- производство и реализация колбасных изделий и мясных фабрикатов;
- производство и реализация технической продукции.
Организационная структура АО «Кировский мясокомбинат» показана на
рисунке 5. Из данного рисунка видно, что на предприятии создана линейно –
функциональная структура, которая обеспечивает организацию управления по
основным общим направления деятельности организации: производство,
маркетинг, финансы, персонал. Численность персонала предприятия на конец
2019 г. составила 791 человек. Состав и структура персонала предприятия в
разрезе его основных категорий показана в таблице 1.
Таблица 1
Состав и структура персонала АО «Кировский мясокомбинат» по
состоянию на 31.12.2018 г.
Категория персонала
Численность
персонала, чел
Удельный
вес,%
Рабочие основного производства
320
40,45
Рабочие вспомогательного производства
229
28,95
Непроизводственный персонал
52
6,57
36
Специалисты
128
16,18
Руководители
62
7,85
Итого
791
100
Рисунок 5. Организационная структура АО «Кировский
мясокомбинат»
Из таблицы 1 видно, что в общей численности персонала предприятия
преобладает промышленно-производственный персонал, что обусловлено
спецификой деятельности акционерного общества. Затем следуют специалисты
(на их долю приходится 16,18% в общей численности персонала) и
административно-управленческий персонал (7,85%). Самой малочисленной
является категория обслуживающего персонала. На ее долю приходится 6,57%
от общей численности работников.
Результаты производственной деятельности предприятия по основным
ее направлениям проанализированы в таблицах 2 – 3. Данные таблицы 2
свидетельствуют о том, что в 2018 году по сравнению с 2016 г. произведено
Общее
собрание
акционеров
Генеральный
директор
Зам. директора
по
производству
Главный
инженер
цех первичной
переработки сырья
колбасный цех
цех
полуффабрика
тов
холодильный
цех
Главный
механик
Отдел
главного
механика
Ремонтно –
строительная
служба
КИПи А
главный
технолог
лаборатория
Зам. директора по
коммерческим
вопросам
Отдел
снабжения
Отдел сбыта,
маркетинга и
рекламы
Транспортно –
экспедиционный
отдел
Зам. директора
по персоналу
Отдел кадрв
Инженер по
охране труда
Зам. директора
по финансам
бухгалтерия
Служба ФЭО
Зам. директора по
вопросам
экономической
безопасности
Служба
охраны
АХО
37
больше мяса, включая субпродукты 1 категории на 7576,7 тонн или 38,06%.
Вместе с тем на 75,35% сократилось производство пищевых жиров, а
технические жиры и кормовая мука в 2018 г. вообще не выпускались.
Изменения в структуре производства АО «Кировский мясокомбинат»
обусловлены спросом на продукцию предприятия.
Таблица 2
Производство мяса АО «Кировский мясокомбинат»
Показатель
Значение показателя, тонн
Абсолютное
отклонение
2018 г. к
2016 г.,
тонн
Темп
роста,
%
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Выработано: Мясо
(вкл. суб.1кат.), в .ч.
19909,7
22513,2
27486,4
7576,7
138,06
- говядина
1910,1
2090,5
1316,1
-594
68,90
- свинина
16610,8
18991,0
24418,1
7807,3
147,00
- субпродукты 1 кат.
1388,8
1431,8
1752,2
363,4
126,17
Жиры пищевые
436,1
234,8
107,5
-328,6
24,65
Жиры технические
363,9
192,5
0,0
-363,9
-100
Мука кормовая
782,2
361,3
0,0
-782,2
-100
Данные об изменении объема колбасно – кулинарного производства АО
«Кировский мясокомбинат» проанализированы в таблице 3.
Таблица 3
Колбасно – кулинарное производство АО «Кировский
мясокомбинат»
Показатель
Значение показателя, тонн
Абсолютное
отклонение
2018 г. к
2016 г.,
тонн
Темп
роста,
%
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Колбасы - всего, в
т.ч.
5601,7
5691,5
6696,0
1094,3
119,54
- вареные
1497,0
1566,6
1676,6
179,6
112,00
- сосиски и сардельки
1540,6
1233,8
1381,8
-158,8
89,70
- полукопченые
627,1
717,6
1043,8
416,7
166,44
- твердокопченые
453,0
613,7
773,5
320,5
170,75
- копчености
667,0
745,4
1017,9
350,9
152,61
- прочие
816,9
814,5
802,4
-14,5
-12,1
Полуфабрикаты –
всего
7916,5
7720,9
8314,1
397,6
105,02
- пельмени
1827,2
1912,1
2311,3
484,1
126,5
- котлеты
1180,9
1122,2
1053,9
-127
89,25
- натуральные п/ф из
говядины и свинины
4420,0
3977,0
4091,4
-328,6
92,57
- полуфабрикаты из
мяса птицы
69,6
124,1
18,9
-50,7
27,16
38
- фарши мясные
418,8
585,5
838,6
419,8
200,24
Данные таблицы свидетельствуют об увеличении объема колбасно –
кулинарного производства АО «Кировский мясокомбинат». При этом объем
производства колбасных изделий в сравнении с 2016 г. увеличился на 1094,3
тонн или 19,54%, а объем выпуска полуфабрикатов – на 397,6 тонн или 5,02%.
Динамика объема выпуска продукции АО «Кировский мясокомбинат» в 2016 –
2018 гг. показана на рисунке 6.
Рисунок 6. Товарная продукция АО «Кировский мясокомбинат» в
2016 – 2018 гг.
Данные рисунка указывают на положительную динамику объема
выпуска продукции предприятия в стоимостном выражении. При этом следует
отметить существенное увеличение темпов роста объема выпуска продукции с
110,52% до 121,69%. Конечные результаты производственной деятельности
предприятия определяются уровнем производительности труда и
эффективностью использования основных производственных фондов
предприятия. Анализ уровня производительности труда АО «Кировский
мясокомбинат» выполнен в таблице 4.
Таблица 4
Показатели производительности труда АО «Кировский
мясокомбинат»
Показатель
Значение показателя, тонн
Абсолютное
отклонение
2018 г. к
2016 г.,
тонн
Темп
роста,
%
2016 г.
2017 г.
2018 г.
4005938
4460787
5428414
110,52%
111,35%
121,69%
104,00%
106,00%
108,00%
110,00%
112,00%
114,00%
116,00%
118,00%
120,00%
122,00%
124,00%
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
6000000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
товарная продукция, тыс. руб. темп роста, %
39
Товарная продукция,
тыс. руб.
4005938
4460787
5428414
1422476
135,51
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
780
778
791
11
101,41
Среднегодовая
выработка одного
работника, тыс. руб.
5135,82
5733,66
6862,72
1726,9
133,62
Среднемесячная
заработная плата,
руб.
28360
29979
32228
3868
113,63
Результаты расчетов указывают на устойчивый рост уровня
производительности труда. В 2018 г. по сравнению с 2016 г. среднегодовая
выработка одного работника увеличилась с 5135,82 до 6862,72 тыс. руб., то есть
на 33,62%. Положительной оценки заслуживает тот факт, что темпы роста
среднегодовой выработки в 2018 г. превысили темпы роста заработной платы и
указывает на то, что увеличение заработной платы персоналу на 13,63% было
обоснованным, а средства фонда оплаты труда используются на предприятии
эффективно.
Расчет эффективности использования основных производственных
фондов АО «Кировский мясокомбинат» выполнен в таблице 5.
Таблица 5
Показатели эффективности использования основных
производственных фондов АО «Кировский мясокомбинат»
Показатель
Значение показателя, тонн
Абсолютное
отклонение
2018 г. к
2016 г.,
тонн
Темп
роста,
%
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Товарная продукция,
тыс. руб.
4005938
4460787
5428414
1422476
135,51
Среднегодовая
стоимость основных
производственных
фондов, тыс. руб.
432554,5
444589
484204,5
51650
111,94
Фондоотдача, коэф.
9,26
10,03
11,21
1,95
121,06
Фондоемкость, коэф.
0,11
0,10
0,09
-0,02
81,82
Результаты расчетов указывают на устойчивый рост уровня
фондоотдачи предприятия. Товарная продукция в расчете на 1 рубль основных
производственных фондов увеличилась с 9,26 руб. до 11,21 руб., то есть на
40
21,06%. При этом затраты основных производственных фондов на 1 рубль
товарной продукции сократились с 0,11 до 0,09 руб.
АО «Кировский мясокомбинат» занимает лидирующие позиции по
реализации колбасных изделий, полуфабрикатов в г. Кирове и Кировской
области. Доля рынка мясокомбината на рынке Кировской области составляет
более 30%. Мясокомбинат имеет собственный бренд, что выделяет продукцию
предприятия среди аналогичной продукции конкурентов. Собственная торговая
марка -Кировский мясокомбинат имеет высокую степень узнаваемости.
Продукция мясокомбината имеет практически 100% дистрибуцию, что
является показателем востребованности продукции потребителем, при этом
имеет собственную торговую сеть фирменных магазинов «Мясной дворик». АО
«Кировский мясокомбинат» реализует готовую продукцию в г. Кирове,
Кировской области и в близлежащих регионах (Пермском крае,
Нижегородской, Архангельской областях, Республике Коми, Республике
Удмуртия, Республике Марий-Эл) более 400 наименований мясной продукции,
отличающейся высоким качеством, что позволяет успешно конкурировать на
рынке не только г. Кирова и Кировской области, но и за ее пределами.
Об изменении объема реализации продукции АО «Кировский
мясокомбинат» можно судить по динамике показателя выручки предприятия
(рисунок 7).
4007959
4437669
5555739
106,04%
110,72%
125,19%
95,00%
100,00%
105,00%
110,00%
115,00%
120,00%
125,00%
130,00%
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
6000000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
выручка, тыс. руб. темп роста, %
41
Рисунок 7. Динамика выручки АО «Кировский мясокомбинат»
Как видно из рисунка, выручка от реализации продукции АО
«Кировский мясокомбинат» на протяжении трех лет увеличивалась. В
сравнении с 2015 г. выручка предприятия увеличилась на 1547780 тыс. руб. или
38,62%. Структура выручки предприятия по основным видам деятельности
отражена на рисунке 8.
Рисунок 8. Структура выручки АО «Кировский
мясокомбинат»
Из рисунка видно, что основу формирования выручки АО «Кировский
мясокомбинат» составляет его основная деятельность, а именно деятельность
по производству и реализации мясопродуктов. В 2018 г. за счет данного
источника было сформировано 98,47%. Дополнительными источниками
формирования выручки АО «Кировский мясокомбинат» являются сдача
имущества в аренду, переработка давальческого сырья, а также торговля
сопутствующими товарами.
Динамика выручки оказала определенное влияние на формирование
конечного финансового результата АО «Кировский мясокомбинат» (рисунок 9).
98,47%
0,33%
0,09%
0,02%
1,09%
реализация
мясопродуктов
собственного
производства
услуги по аренде
имущества
переработка
давальческого сырья
прочие услуги
торговля
42
Рисунок 9. Динамика чистой прибыли АО «Кировский
мясокомбинат»
Как видно из данного рисунка, на протяжении всего анализируемого
периода на предприятии формировался положительный финансовый результат.
Вместе с тем следует отметить, что после существенного снижения суммы
прибыли предприятия в 2016 г., в 2017 г. она увеличилась в 343 раза, а в 2018 г.
высокие темпы роста показателя сохранились и составили 217,19%.
Таким образом, анализ основных экономических параметров
деятельности АО «Кировский мясокомбинат» позволяет сделать вывод о росте
ее результативности в 2016 г. по сравнению с предыдущим годом. Это
проявилось в росте объема производства и реализации продукции, суммы
выручки и прибыли предприятия.
2.2. Анализ имущественного потенциала и источников финансирования
предприятия
Анализ имущественного потенциала и источников финансирования АО
«Кировский мясокомбинат» осуществлялся по данным бухгалтерского баланса
предприятия за 2017 – 2018 гг., представленного в Приложениях 7 - 8. Для
оценки имущественного потенциала предприятия необходимо провести
сравнение эволюции активов предприятия в соответствии с динамикой выручки
299
102824
223326
0,57%
34389,27
217,19
0,00%
500000,00%
1000000,00%
1500000,00%
2000000,00%
2500000,00%
3000000,00%
3500000,00%
4000000,00%
0
50000
100000
150000
200000
250000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
чистая прибыль, тыс. руб. темп роста, %
43
от продаж и доходов, полученных предприятием от всех видов деятельности.
Результаты выполненных расчетов представлены в таблице 6
Таблица 6
Анализ величины и динамики активов АО «Кировский
мясокомбинат»
Показатели
Значение показателя, тыс.
руб.
Темп роста, %
31.12.
2016 г.
31.12.
2017 г.
31.12.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
Активы
2023095
1959569
2188074
96,86
111,66
Выручка от продаж
4007959
4437669
5555739
110,72
125,19
Доходы от всех видов
деятельности
4311092
4621662
5668781
107,20
122,66
Из данных таблицы следует, что в динамике проявляется позитивная
тенденция роста активов предприятия. Так, если остаток активов на конец 2017
г. по сравнению с предыдущим периодом сократился на 3,14%, то в 2018 г. они
увеличились на 11,66%. Вместе с тем данные таблицы 6 позволяют сделать
вывод о рациональном использовании наличных активов. Данный вывод
следует из того, что наряду с ростом контролируемых предприятием активов
также происходит рост выручки от продаж и доходов от всех видов
деятельности, при этом темпы роста доходов выше темпов роста активов.
Следовательно, каждая единица активов предприятия приносит ему большую
сумму выручки.
Для формирования более полного представления о динамике активов
АО «Кировский мясокомбинат» был проведен горизонтальный анализ актива
бухгалтерского баланса за 2016 - 2018 гг. Результаты расчетов отражены в
таблице 7, из которой видно, что в процессе своей финансово – хозяйственной
деятельности предприятие формирует как внеоборотные, так и оборотные
активы. Внеоборотные активы АО «Кировский мясокомбинат» представлены
основными средствами, нематериальными активами, доходными вложениями в
материальные ценности, долгосрочными финансовыми вложениями и прочими
внеоборотными активами, а оборотные активы – материально –
производственными запасами, дебиторской задолженностью, краткосрочными
финансовыми вложениями и денежными средствами.
44
Данные таблицы 7 свидетельствуют о том, что направления изменения
стоимости активов предприятия и их основных элементов в 2016 – 2018 гг.
изменялись. Так, в 2017 г. наблюдается общая тенденция снижения остатков
активов предприятия на 3,14% или 63526 тыс. руб. Снижение остатков активов
на 31.12.2017 г. было вызвано уменьшением стоимости нематериальных
активов на 18,45%, доходных вложений в материальные ценности на 50,44%,
долгосрочных финансовых вложений на 4,58%, отложенных налоговых активов
на 94,44%, прочих внеоборотных активов на 52,43%, дебиторской
задолженности на 7,8%.