46
Прокат авто (украшение свадеб)
Творческие люди.
2. Прокат одежды и аксессуаров для фотосессий. Все изделия из
проката разрабатываются и изготавливаются в студии Киднесс. При
необходимости платья, юбки и аксессуары оперативно рестарврируются
портными студии. Раз в месяц коллекция проката пополняется новой
моделью платья или юбки. Все платья и юбки универсальны в своих
размерах, потому что изготовлены по специально-разработанной технологии
пошива. В прокате Киднесс есть детская и взрослая одежда, которая отвечает
актуальным тенденциям в моде. Важной особенностью проката является
наличие комплектов одежды в стиле Family Look: юбочки и платья для мамы
и дочки, аксессуары для папы и сына в одной цветовой гамме и в одном
стиле.
В прокате Fashion Studio Kidness более 300 наименований изделий,
среди которых:
1) Короткие юбки: из еврофатина, более пышные юбочки из фатина
средней жесткости, юбки-туту для взрослых;
2) Короткие юбки для детей: из еврофатина, пышные из фатина
средней жесткости, юбки-туту;
3) Юбки-миди и длинные юбки для взрослых;
4) Корсеты для взрослых;
5) Платья для взрослых;
6) Платья для детей;
7) Аксессуары: бабочки-галстуки, галстуки, ожерелья, заколки,
ободки, шляпки, перчатки, подьюбники, кринолины, шарфы,
венки;
8) Крылья ангела: большие белые, большие черные, маленькие белые.
3. Продажа тканей (фатина). Фатин шириной 300 см., производство
- Турция. Закупается «напрямую» из Турции. Закупка состоит из 20-30
47
рулонов (1 рулон – 50 м) на сумму 50000 руб., три раза в год. Цена в розницу:
фатин средней жетскости 110 р., еврофатин 190 руб., жесткий фатин 165 руб.
Студия пошива «Fashion Studio Kidness» располагается в
полуподвальном помещении 70 кв. м с сан. узлом и раковиной.
ИП Алексеева А.М. составляет бухгалтерскую финансовую
отчетность в собственных интересах, которая состоит из бухгалтерского
баланса и отчета о финансовых результатах.
Основные показатели работы представлены в таблице 3.
Таблица 3
Основные технико – экономические показатели работы студии
«Fashion Studio Kidness» в 2015-2017 гг.
Показатели
2015 год
2016 год
2017 год
2017, в %
к 2015
Выручка от продажи, тыс.
руб.
18800
20153
22200
118,09
Себестоимость, тыс. руб.
12032
13079
15300
127,16
Прибыль от продажи, тыс.
руб.
6588
6864
6500
98,66
Рентабельность продаж, %
35,04
34,11
29,3
83,5
Средняя заработная плата
13500
14600
15300
113,33
Основные фонды, тыс. руб.
3990
3880
3500
87,712
Оборотные средства, тыс.
руб.
1730
1580
1850
106,94
Численность работников,
чел.
30
30
32
106,67
Согласно анализу таблицы 3 отметим, что выручка от продажи за
рассматриваемый период выросла на 18,09%, что говорит об увеличении
сбыта услуг по пошиву и прокату одежды студии «Fashion Studio Kidness».
Себестоимость продажи при этом увеличилась на 27,16%, что говорит о том,
что за указанный период подорожали закупочные цены на материал для
пошива. Темп роста себестоимости выше, чем темп роста выручки от
продажи, что сказалось на том, что прибыль от продаж незначительно
снизилась на 1,4%.
48
Незначительное снижение прибыли от продаж повлекло снижение на
16,5% рентабельности от продаж, которая составляет в 2017 году 29,3 %.
Оборотные средства предприятия за три года выросли на 6,94%, при
росте численности работников предприятия на 6,67%. Основные средства
сократились за рассматриваемый период на 12,2% и составили в 2017 году
3500 тыс. руб., против 3990 тыс. руб. в 2015 году.
Проанализируем структуру выручки от продажи более подробно в
таблице 4.
Таблица 4
Объем и структура денежной выручки в 2015-2017 гг.
Вид
продукц
ии
2015
2016
2017
В среднем
2017 – 2015 гг.
Тыс.
руб.
Уд.
Вес.
%
Тыс.
руб.
Уд.
Вес.
%
Тыс.
руб.
Уд.
Вес.
%
Тыс.
руб.
Уд.
Вес.
%
Пошив
11280
60
8451,7
42
11544
52
10425,2
51,16
Прокат
1880
10
804,92
4
888
4
1190,97
5,84
Продажа
материал
ов
5358
28,5
5634,4
28
9324
42
6772,14
33,23
Прочее
282
1,5
5232
26
444
2,00
1985,99
9,74
Итого
18800
100
20153
100
22200
100
20374,3
100
Таким образом, можно отметить, что значительных изменений в
структуре товарооборота в текущем и прошедших периодах не произошло,
об этом свидетельствует отсутствие резких отклонений удельного веса в
направления деятельности студии пошива «Fashion Studio Kidness».
Представим динамику структуры выручки на рисунке 2.
49
60
42
52
10
4
4
28,5
28
42
1,5
26
2
0
10
20
30
40
50
60
Пошив Прокат Продажа
материалов
Прочее
2015
2016
2017
Рисунок 2. Динамика структуры выручки за 2015-2017 гг.
Как показано на рисунке 2 структура выручки изменилась
незначительно. Услуги по пошиву снизились в удельной доле выручки с 60%
до 52% соответственно, удельная доля услуг проката сократилась с 10 до 4%
в структуре выручки. Продажа различного материала наоборот возросла с
28,5% до 42% в структуре выручки, что говорит о том, что коммерческий
отдел активно работает с клиентами в коммерческом направлении.
Основные средства студии включают оборудование для пошива и
реализации. В состав оборудования входят: 10 плоскошовных швейных
машинок, 3 универсальных швейных машинок, 2 оверлога, 2
производстенных парогенератора, гладильные доски, бытовой отпариватель,
столы раскройные, настольные лампы, стулья, стеллажи для тканей,
ножницы, нитки, иголки, шкафы-стеллажи, вешала, примерочные, манекены,
зеркала, диваны, журнальный столик, 9 персональных компьютеров, 1
ноутбук, сейф, оборудование для видеонаблюдения (3 видеокамеры,
серверный компьютер), модем, кулер для воды, холодильник,
микроволновка, электрический чайник, электрический водонагреватель,
плечики для одежды, баннер –фон, фотозона, фотоаппарат, офисные стулья,
служебный автомобиль.
Рассмотрим состав и структуру основных средств в таблице 5.
50
Таблица 5
Состав и структура основных средств
Виды
основных
средств
2015
2016
2017
тыс. руб.
к ито-
гу, %
тыс. руб.
к ито-
гу, %
тыс. руб.
к ито-
гу, %
Здания
3360
84,2
3230
83,23
2926
83,6
Сооружения
55,86
1,4
54,32
1,4
52,5
1,5
Машины и
оборудование
211,47
5,3
213,4
5,5
203
5,8
Транспортные
средства
315,21
7,9
337,56
8,7
276,5
7,9
Производственн
ый и
хозяйственный
инвентарь
37,90
0,95
32,59
0,84
28,7
0,82
Другие виды
основных
средств
9,975
0,25
8,924
0,23
5,95
0,17
Итого:
3990
100
3880
100
3500
100
В целом по предприятию стоимость основных средств с 2015 г. по
2017 г. уменьшилась незначительно на 490 тыс. руб., что связано с
амортизацией основных средств.
На рисунке 3 представим структуру основных средств в 2017 г.
83%
2%
6%
8%
1%
0%
Здания
Сооружения
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и
хозяйственный инвентарь
Другие виды основных
средств
Рисунок 3.Структура основных средств в 2017 г.
51
В структуре основных средств за рассматриваемый период
наибольшую удельную долю занимают здания (83,6 % в 2017 г.). Далее идут
транспортные средства с удельным весом в 7,9%. Далее идет статья
«Машины и оборудование», удельный вес по которой составил 5,8% в 2017
году.
Производственный и хозяйственный инвентарь и другие виды
основных средств занимают небольшую долю в составе основных средств (в
совокупности меньше 1 %).
В целом структура основных средств студии пошива «Fashion Studio
Kidness» остается практически неизменна на протяжении всех
рассматриваемых лет.
В процессе кадрового анализа важно изучить изменения в составе
работников по этим признакам, таблица 6
Таблица 6
Классификация персонала по категориям
Категория
работников
2015
2016
2017
чел.
в % к
итогу
чел.
в % к
итогу
чел.
в % к
итогу
Управленческий
персонал
в том числе
- руководители
2
6,7
4
13,5
4
12,5
- специалисты
4
13
5
16,7
5
15,6
Работники
24
80
21
70
22
68,8
Итого
30
100
30
100
32
100
За рассматриваемый период времени (2015-2017 гг.) произошло
незначительное увеличение персонала студии пошива «Fashion Studio
Kidness» по всем категориям.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем и
проанализируем динамику показателей, таблица 7.
52
Таблица 7
Динамика численности персонала студии пошива «Fashion
Studio Kidness»
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
Плановая численность работников, чел.
31
32
32
Среднесписочная численность работников, чел.
30
30
32
Недостаток работников, %
2,70
3,09
х
Количество принятых работников, чел.
2
5
9
Количество уволившихся работников, чел.
6
3
3
Количество уволившихся по собственному
желанию и за нарушение трудовой дисциплины,
чел.
-
1
3
Коэффициент оборота по приему работников
0,28
0,23
0,33
Коэффициент оборота по выбытию
0,19
0,27
0,30
Коэффициент текучести кадров
0,19
0,27
0,30
Коэффициент постоянства персонала предприятия
0,80
0,86
0,84
Анализ показал, что студия пошива «Fashion Studio Kidness»
функционирует стабильно. В 2015 году недостаток работников составлял 2,7%
в 2017 году его нет. При этом, коэффициент по приему работников составил
в 2017 году 33% (в 2015 году 28%), по выбытию 30%, постоянства персонала
84%. Ситуация указывает на то, что потребность в кадрах у предприятия все
чаще возникает при уходе работников из студии. Уходы объясняются
жесткой дисциплиной, эмоционально-напряженными условиями труда.
Таким образом, технико-экономический анализ хозяйственной
деятельности студии пошива «Fashion Studio Kidness» показывает, что стулия
работает стабильно, но более подробную информацию можно получить из
анализа финансовой деятельности.
2.2. Анализ имущественного состояния и финансовых результатов
деятельности предприятия
Рассмотрим основные показатели финансового состояния предприятия.
Представим их в таблице 8.
53
Таблица 8
Основные показатели финансового состояния предприятия
Показатель
2015 г
2016 г
2017 г
Изменения
в абсолют.
величинах
2017 к
2015 гг
Отклоне
ние
2017 к
2015 гг,
%.
Общая стоимость
имущества
предприятия, тыс. руб.
5720
5460
5350
-370
93,53
Стоимость
иммобилизованных
средств, тыс. руб.
3990
3880
3500
-490
87,72
Стоимость мобильных
средств, тыс. руб.
1800
1580
1780
-20
98,88
Стоимость
материальных
оборотных средств,
тыс. руб.
1450
1380
1500
50
103,45
Величина собственного
капитала предприятия
4490
3210
3750
-740
83,52
Величина заемного
капитала предприятия
1230
2250
1600
370
130,08
Приступая к анализу, следует отметить, что величина чистого
оборотного капитала студии пошива «Fashion Studio Kidness» на конец
анализируемого периода (31.12.2017) составила 1 850 тыс. руб., что говорит о
том, что предприятие имеет чистый оборотный капитал для поддержания
своей деятельности, и на отчетную дату положение предприятия можно
назвать достаточно стабильным. Однако все же необходимо более подробно
изучить структуру имущества студии.
В графическом виде структура имущества на протяжении всех
рассматриваемых периодов представлена на рисунке 4.
При анализе актива баланса видно, что общая величина активов
предприятия в 2017 г. по сравнению с 2015 г. незначительно уменьшилась.
По сравнению с данными на 31.12.2015 активы и валюта баланса снизились
на 6.47 процента, что в абсолютном выражении составило -370 тыс. руб.
Таким образом, в 2017 г. актив баланса и валюта баланса находятся на
уровне 5 350 тыс. руб. В большей степени это произошло за счет снижения
статьи «Основные средства». За рассматриваемый период она снизилась на
54
490 тыс. руб. (в процентном соотношении -12.28%), и уже на конец 2017 г.
значение статьи «Основные средства» установилось на уровне 3 500 тыс. руб.
Рисунок 4. Структура имущества студии пошива «Fashion
Studio Kidness»
В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых
на 31.12.2015 составляла 3 990 тыс. руб., снизились на 490 тыс. руб. (темп
уменьшения внеоборотных активов составил -12.28%). На 31.12.2017
величина внеоборотных активов составляла уже 3 500 тыс. руб. (65% от
общей структуры имущества).
Величина оборотных активов, составлявшая на 31.12.2015 1 730 тыс.
руб., напротив возросла на 120 тыс. руб. (темп прироста составил 6.94%), и
на 31.12.2017 их величина составила 1 850 тыс. руб. (35% от общей
структуры имущества).
На конец 2017 года наибольший удельный вес в структуре
совокупных активов приходится на внеоборотные активы (65.42%), что
55
говорит о низкомобильной структуре активов и способствует снижению
оборачиваемости средств студии пошива «Fashion Studio Kidness».
Однако наблюдается положительная тенденция: по сравнению с 2015
годом - в 2017 году удельный вес внеоборотных активов в общей структуре
баланса снизился на -4,33 %, что в динамике может привести к ускорению
оборачиваемости.
Таким образом, в структуре внеоборотных активов наибольшее их
изменение было вызвано снижением на 490 тыс. руб. по сравнению с 2015
годом статьи «Основные средства».
В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано
увеличением в 2017 году на 50 тыс. руб., по сравнению с 2015 годом, статьи
«Финансовые вложения».
Размер дебиторской задолженности за анализируемый период
увеличился на 50 тыс. руб., что является негативным изменением и может
быть вызвано проблемой с оплатой продукции либо активным
предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением
части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из
производственного процесса.
В части пассивов, снижение валюты баланса произошло, в основном, за
счет уменьшения статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
За прошедший период снижение значения этой статьи составило 740
тыс.руб., что в процентном соотношении соответствует -16.52%.
Таким образом, на конец анализируемого периода значение статьи
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» установилось на уровне
3 740 тыс. руб.
Рассматривая изменение собственного капитала, видно, что его
значение за анализируемый период снизилось. На 31.12.2017 величина
собственного капитала предприятия составила 3750 тыс. руб.
В общей структуре пассивов величина капитала и резервов (раздел III
баланса), которая на 31.12.2015 составляла 4 490 тыс. руб., снизилась на 740