45
Глава 2. Анализ финансовой устойчивости организации
на примере ООО «БРИЗ»
2.1. Краткая характеристика ООО «БРИЗ»
Общество с ограниченной ответственностью «БРИЗ» (сокращенное
фирменное наименование общества на русском языке - ООО «БРИЗ»),
именуемое в дальнейшем общество, в соответствии с главой 4 Гражданского
кодекса РФ от 30.10.94 г., Федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.1998г. «Об
обществах с ограниченной ответственностью».
Место нахождения общества: 183034, г. Мурманск, ул.
Домостроительная, 6.
ООО «БРИЗ» — это организация оптовой и розничной торговли
замороженными мясными продуктами, субпродуктами, мясом птицы.
Миссия ООО «БРИЗ» заключается в повышении конкурентоспособности
компании за счет предоставления высококачественных продуктов и услуг,
ориентированных на клиента.
Основными конкурентными преимуществами являются:
широкий ассортимент и высокое качество товаров
оптимальный уровень цен
высокий уровень обслуживания
удобное расположение складов
Организационно - правовая форма: общество с ограниченной
ответственностью.
Извлечение прибыли является целью деятельности общества. Общество
имеет права, несет ответственность и исполняет обязанности, необходимые для
осуществления любых видов деятельности, не запрещенных действующим
законодательством.
ООО «БРИЗ» в праве совершать действия, не запрещенные действующим
законодательством:
оптовая и розничная торговля замороженными мясопродуктами;
46
проведение маркетинга и продажи услуг;
торгово-закупочная, коммерческо-посредническая и снабженческо-сбытовая
деятельность с созданием собственной торговой сети;
транспортные услуги, ремонт автотранспорта и пр.
ООО «БРИЗ» оказывает услуги по доставке товаров, что помогает
контрагентам экономить свое время и средства.
Общество с ограниченной ответственностью "БРИЗ" в целях реализации
государственной, социальной, экономической и налоговой политики несет
ответственность за сохранность документов (управленческих, финансово-
хозяйственных, по личному составу и др.); обеспечивает передачу на
государственное хранение документов, имеющих научно-историческое
значение, в архивы г. Мурманска в соответствии с перечнем документов,
согласованным с соответствующими органами г. Мурманска; хранит и
использует в установленном порядке документы по личному составу.
Общество с ограниченной ответственностью "БРИЗ" для достижения
установленных целей своей деятельности имеет право от своего имени
заключать договора, приобретать имущество и неимущественные права и нести
обязанности, оно осуществляет владение, пользование и распоряжение своим
имуществом в соответствии с целями своей деятельности и назначения
имущества.
Общество с ограниченной ответственностью "БРИЗ" имеет
самостоятельный баланс, расчетный и валютный счета в учреждениях банков и
действует на основе самофинансирования и самоокупаемости, отвечает по
своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, Государство не
отвечает по его долгам, и ООО не отвечает по долгам государства.
Общество имеет печать, штампы и бланки на русском, английском
языках со своим наименованием, фирменный знак, и другие реквизиты.
Органом управления общества является генеральный директор. Органом
контроля за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью общества
является ревизор общества.
47
В компании сформирован штат сотрудников из
высококвалифицированных специалистов, специалистов, рабочих.
Благодаря умелому управлению и расстановке кадров, компания
представляет собой упорядоченную систему взаимосвязанных элементов
(подразделений), позволяющих нормально функционировать и развиваться
компании.
Элементами организационной структуры ООО «БРИЗ» являются и
сотрудники (руководители, специалисты, рабочие), и аппарат управления, в где
занято небольшое количество сотрудников, выполняющих определенные
функции:
1. подразделение, занимающиеся планированием, и управлением,
контролирующее все процессы в компании,
2. подразделение, осуществляющее маркетинг, менеджмент
3. подразделение, осуществляющее закупочно-снабженческую деятельность
Между подразделениями существуют горизонтальные и вертикальные
связи.
Горизонтальные связи являются одноуровневыми и носят характер
согласования. Вертикальные - это отношения подчинения.
У компании ООО «БРИЗ» существует разделение труда – поручение
определённого вида работ конкретным работникам, т.е. тем, кто может
выполнить ее лучше всех с точки зрения компании как общего дела. Разделение
управленческого труда между специалистами по маркетингу, закупкам, сбыту,
финансам является наглядным тому примером.
Большой опыт работы сотрудников компании и их профессионализм
обеспечивают качественное обслуживание клиентов.
Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией в строгом соответствии
с действующим законодательством («Положение по ведению Бухгалтерского
учета и бухгалтерской отчетности в РФ)
Бухгалтерская отчетность составляется в порядке и в сроки,
предусмотренные Федеральным Законом от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О
48
бухгалтерском учете» и другими нормативными актами РФ,
регламентирующими ведение бухгалтерского учета и отчетности.
При составлении бухгалтерской отчетности применяются формы
бухгалтерской отчетности, которые разрабатываются самостоятельно на
основании форм бухгалтерской отчетности, рекомендованных Министерством
финансов РФ. Финансовым годом признается период с 1 января по 31 декабря
календарного года.
2.2. Анализ имущества организации и источников его формирования
Каждая организация при формировании своей деятельности создает
имущество, с помощью которого, она сможет производить товар, услуги,
работы, с целью извлечения прибыли. Имущество фирмы должно отражаться в
активе бухгалтерского баланса и все статьи расположены в нем по степени
возрастания ликвидности. Имущество организации разделено на 2 группы:
внеоборотные активы и оборотные активы. (I и II разделы баланса).
Во внеоборотных активах сосредоточены основные средства
деятельности, многократно участвующие в процессе производства продукции.
В оборотных активах сосредоточены предметы труда, использующиеся
однократно в процессе производства продукции. Рассмотрим основные
экономические показатели деятельности ООО «БРИЗ».
Таблица 4
Анализ основных экономических показателей деятельности ООО
«БРИЗ»
Показатели
2016г.
2017г.
Абсолютное
изменение
(+,-)
Темп роста,
%
2017г. к
2016г.
2017г. к 2016
г.
1
2
3
6
7
1. Выручка от
продажи товаров,
тыс. руб.
35452
37846
2394
106,75
2. Расходы на
продажу, тыс.
руб.
33932
35816
1884
105,55
3. Уровень
расходов на
продажу на 1
0,94
0,94
-
-
49
рубль
товарооборота,
руб.(п2/п1)
4.Среднесписочна
я численность
работников, чел.
10
9
1
90
5.Производительн
ость труда 1
работника, тыс.
руб.(п1/п4)
3545,2
4205,1
659,9
118,61
6.Фонд оплаты
труда
работников, тыс.
руб.
4820
4910
90
101,86
7.Среднегодовая
заработная плата
1 работающего,
тыс. руб.
482
545
63
113,07
8.Среднегодовая
стоимость ОФ,
тыс. руб.
530
540
10
101,89
9. Фондоотдача,
руб.(п1/п8)
66,89
70,08
3,19
104,77
10.Фондовооруже
нность труда 1
работающего,
руб.(п8/п4)
53
60
7
113,20
11.Прибыль от
продажи товаров,
тыс. руб.
1520
2030
510
133,55
12.Рентабельност
ь основной
деятельности, %
(п11/п2*100)
4,28
5,36
1,08
-
-
13.
Рентабельность
продаж, %
(п11/1*100)
4,47
5,66
1,19
-
-
За два анализируемых года деятельности ООО «БРИЗ» видно, что
компания низкорентабельная.
За 2016 год валюта баланса (стоимость имущества) увеличилась на 12733
т.р. или на 187,1%, что связано с расширением масштабов деятельности
организации. В том числе, за счёт оборотных активов все имущество
сократилось на 659 т.р. и внеоборотных активов увеличилось на 13491 т.р.
Увеличение оборотного капитала произошло в части запасов на 1438
тыс.рублей. Дебиторская задолженность сократилась на 1205 т.р. или на 48,4%,
50
что свидетельствует о привлечении оборотных средств предприятия в оборот и
оценивается положительно. За счет изменения величины денежных средств
оборотные средства предприятия уменьшились на 892 т.р. При этом доля
внеоборотного капитала повысилась на 62,7 % и составила 83,3 %, а доля
оборотного капитала соответственно понизилась. Преобладающая доля
внеоборотного капитала показывает, что у компании низкая деловая
активность.
Собственные источники имущества за счёт повышения нераспределённой
прибыли отчетного года повысились на 4325 тыс.рублей, что положительно
характеризует деятельность предприятия. При этом доля собственного капитала
снизилась на 50,7% и составила 43,6%, а доля заёмного капитала
соответственно повысилась.
Основной прирост источников имущества связан с увеличением заёмного
капитала на 9508 т.р. в части кредиторской задолженности.
Соотношение заёмного и собственного капитала на начало года составило
0,06, а на конец года 1,28. Таким образом, финансовое состояние организации к
концу 2016 года неустойчивое. Причем, увеличение коэффициента
свидетельствует о повышении зависимости от внешних инвесторов.
В 2017 году имущество продолжало увеличиваться. Однако, прирост
составил всего 1300 тыс.руб. В том числе, за счет роста величины оборотных
средств имущество предприятия повысилось на 3710 т.р., а за счет
внеоборотного капитала все имущество сократилось на 2410 т.р. Изменения в
структуре оборотных активов произошли под влиянием увеличения запасов на
1151 тыс.руб., дебиторской задолженности на 2454 т.р. и денежных средств на
105 т.р.
Следует отметить, что к концу 2017 года доля оборотных активов
повысилась на 18,8% и составила 35,5%. Однако, преобладание доли
внеоборотных активов свидетельствует о сохранении низкой деловой
активности предприятия.
51
Источники имущества предприятия характеризуются в 2017 году
превышением удельного веса собственного капитала. К концу года его доля
увеличилась на 5,8% и составила 49,4%. При этом величина собственного
капитала в части нераспределенной прибыли увеличилась на 1644 т.р., а
величина заемного капитал сократилась на 344 тыс.руб.
Основной прирост заемных источников связан с увеличением кредитов и
займов на 6000 т.р., а величина кредиторской задолженности сократилась на
6344 т.р.
Соотношение заёмного и собственного капитала на начало года равно
1,29, а на конец – 1,03. Таким образом, финансовое состояние предприятия
остается неустойчивым, но понизилась зависимость от внешних инвесторов.
Таким образом, анализируя прошлый и отчётный год можно сделать
следующие выводы. В течение двух лет продолжалось увеличение оборотных
активов, а в части источников формирования имущества – собственного
капитала. Однако, в компании очень высока зависимость от внешних
кредиторов, что сохраняет финансово неустойчивое положение фирмы.
2.3. Оценка финансовой устойчивости ООО «БРИЗ»
Каждая компания находится в постоянном обмене информацией с
внешней средой, обеспечивая тем самым возможность выживания. Задачами
стратегического управления являются обеспечение такого взаимодействия
компании с внешним миром, что позволяет ей удерживать высокий потенциал,
необходимый для достижения поставленных целей и тем самым позволяет
выжить в долгосрочной перспективе. Такие задачи решает SWOT-анализ,
позволяющий выявлять и характеризовать слабые и сильные стороны
компании, а также перспективные возможности и потенциальные угрозы. Это
достигается за счет сравнения сильных и слабых сторон анализируемой
организации с возможностями, которые дает им современный рынок. При
таком анализе дается ответ на вопрос, в каком направлении фирма должна
развивать деятельность, и в конечном итоге определяется распределение
ресурсов.
52
Анализируя потенциальные возможности, предполагаемые угрозы,
слабые, сильные стороны компании, мы должны быть готовыми к постоянно
меняющейся внешней действительности, так как не в состоянии повлиять на
нее, и быстрее своих конкурентов отреагировать на изменения.
Множество факторов оказывает влияние на финансовую устойчивость
компании. Их классифицируют по месту возникновения на внутренние и
внешние.
Целью SWOT-анализа является выявление и определение путей
развития сильных сторон анализируемой организации, определения
возможностей успешного использования существующих и создания новых
возможностей. Данный анализ позволяет увидеть существующие слабые
стороны, чтобы уменьшить их влияние на развитие, и минимизировать угрозы.
Построим таблицу SWOT-анализа ООО «БРИЗ».
Таблица 5
SWOT-анализ ООО «БРИЗ»
Сильные стороны
-Разумная ценовая политика
-Стабильное положение на рынке
-Высококвалифицированный
персонал
-Разнообразие услуг
-Репутация на рынке
-Высокое качество товара
Возможности
-Увеличение доли на рынке
- Появление молодого
квалифицированного персонала
- Расширение ассортимента товара и
услуг
Слабые стороны
- пассивный маркетинг
Угрозы
-Возникновение новых потребностей
клиентов в более совершенных услугах,
технологиях
-Жесткая конкуренция в данном сегменте
рынке
На основании SWOT – анализа ООО «БРИЗ» можно выделить следующие
основные вопросы:
1. Расширение ассортимента товаров;
2. Создания положительного имиджа компании;
3. Дальнейшее совершенствование качества услуг;
53
4.Организация системы повышения квалификации сотрудников в связи с
высокой интенсивностью научно-технических, экономических изменений.
Деятельность организации – это исполнение стратегии, которая состоит
из действий и подходов менеджмента для достижения определенных
показателей деятельности. Стратегия компании – находится в динамике и
изменяется по мере развития. Объекты изменений всегда проявляются тогда,
когда менеджмент видит пути для улучшений или необходимость приведения
существующей стратегии в соответствие с новыми рыночными условиями.
Как уже упоминалось ранее, внешние факторы можно разделить на две
группы
Факторы, не зависящие от деятельности компании (внешние или
экзогенные факторы) бывают:
Общеэкономические факторы: увеличение инфляции, уменьшение
объема национального дохода, замедление платежного оборота, рост
безработицы, нестабильность налоговой системы, снижение уровня реальных
доходов населения, Рыночные факторы: снижение емкости внутреннего рынка,
монополизация рынков, уменьшение спроса, волатильность валютного рынка,
рост предложения товаров, уменьшение активности фондового рынка. К
прочим факторам можно отнести: санкции, запреты и ограничения на ввоз
товаров, политическая нестабильность, негативные демографические
тенденции, стихийные бедствия.
Рассмотрим внутренние факторы, которые, по мнению руководства ООО
«БРИЗ», повлияли на изменение объема выручки от продажи товаров, затрат от
основной деятельности, оказанных услуг, за отчетный период в сравнении с
аналогичным предыдущим периодом. Данные показаны в таблице 6.
Таблица 6
Фактор влияния на размер выручки и прибыли ООО «БРИЗ»
Фактор влияния на размер прибыли и
выручки
Степень влияния фактора (малая,
средняя, высокая)
Простота получения ветеринарных
документов
средняя
Сильный менеджмент
Высокая
Себестоимость
средняя
54
Простота получения заемных средств
средняя
Сведения о совпадении (несовпадении) мнения лиц, входящих в органы
управления ООО «БРИЗ», о причинах и уровне их воздействия на показатели
деятельности ООО «БРИЗ»:
мнение руководства ООО «БРИЗ», относительно упомянутых причин и
уровня их влияния на показатели деятельности ООО «БРИЗ», совпадают;
Таблица 7
Факторы, повлиявшие на изменение ликвидности активов и
степень платежеспособности ООО «БРИЗ»
Наименование
показателя
Факторы, вызвавшие изменения показателя
Показатель текущей
ликвидности
Уменьшение доли краткосрочных финансовых
вложений в структуре активов и рост объема
краткосрочных обязательств в общей структуре
обязательств
Показатель постоянного
актива
Рост внеоборотных активов и долгосрочной
дебиторской задолженности
Собственные оборотные
средства
Рост долгосрочных финансовых вложений
Показатель автономии
собственных средств
Рост внеоборотных и оборотных активов
Показатель быстрой
ликвидности
Уменьшение объема краткосрочных финансовых
вложений в общей структуре активов и рост объема
краткосрочных обязательств в общей структуре
обязательств
Поэтому, рассмотрев возможности ООО «БРИЗ», его сильные и слабые
стороны, проведя анализ перспектив, возможных угроз, исходящих из внешней
среды, можно определить дальнейшую стратегию компании, при этом опираясь
на существующие цели фирмы.
На сегодняшний момент менеджеры «БРИЗ» развивают стратегию
укрепления позиций на рынке, т.е. компания делает все, для того чтобы
завоевать лучшие позиции в своем сегменте рынка. Данная стратегия фирмы
является текущей.
При имеющихся возможностях организации, таких как ценовые
преимущества на мурманском рынке, увеличение ассортимента
мясопродукции, положение в сегменте, следует избрать стратегию
расширения границ сегмента рынка, то есть стратегию развития рынка.