22
2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО
«ТЕХИНЖЕНЕРСЕРВИС»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
ООО «ТЕХИНЖЕНЕРСЕРВИС» - это компания, занимающаяся
внедрением современных комплексных решений для нефтегазовой отрасли и
сферы обслуживания транспорта.
Компания предлагает полный цикл решения - от идеи и консалтинга до
сервиса и комплексной автоматизации бизнеса.
Портфель предложений включает решения для АЗС,
автогазозаправочных станций, автомобильных газонаполнительных
компрессорных станций, нефтебаз, газонаполнительных станций для
сжиженных углеводородов, автомобильных моек и СТО.
ТехИнженерСервис - это компания, входящая в состав холдинга «System
Group».
Бренд ТЕХИНЖЕНЕРСЕРВИС сегодня известен профессионалам
России, Украины, Казахстана и Молдовы. Решениями компании пользуются
более 80 ведущих компаний отрасли, среди них можно отметить SHELL,
«Газпромнефть», «Роснефть», «Лукойл», «ТНК-ВР», «Альянс», «Авиас»,
«Гефест», «Галнефтегаз».
Миссия компании ТехИнженерСервис. Внедрение технологий
будущего для нефтегазовой отрасли и сферы обслуживания транспорта,
которые делают управление и развитие бизнеса комфортным.
Хозяйственная деятельность Общества не ограничивается
вышеназванными видами деятельности. Общество может иметь гражданские
права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления
любых видов деятельности, не запрещенных законодательством РФ и не
противоречащих ему.
ООО «ТехИнженерСервис» является ведущим предприятием на рынке
г.Москвы и области по продаже нефтегазового оборудования.
Общество действует на основании Устава, норм Гражданского кодекса
23
Российской Федерации, Федерального закона Российской Федерации «Об
обществах с ограниченной ответственностью».
В 2015 году выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
составила 84 717 000 руб. (без НДС), темп роста к 2014 году - 63 %. Отчет о
прибылях и убытках за 2013-2015 гг. представлен в приложениях 2 и 3.
Объемы производства по сравнению с 2014 годом увеличились на 64 %
и составили 75 396 000 руб. (без НДС).
Прибыль от продаж в 2015 году составила 3 194 000 руб. (темп роста к
2014 году - 14 %).
Средняя заработная плата в 2015 г. составила 13 350 руб. (темп роста к
2014 году-16,8%).
Главным направлениями на ближайшие годы является расширение
рынка сбыта выпускаемой продукции, получение дополнительной прибыли,
снижение затрат.
Организационная структура управления ООО «ТехИнженерСервис»
представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 - Организационная структура управления ООО
«ТехИнженерСервис»
Анализ организационной структуры управления ООО
«ТехИнженерСервис» позволяет сделать вывод о том, что возглавляет
Директор
Зам.директора
по экономике
Зам.директора по
производству
Зам.директора
по сбыту
Зам.
директора по
безопасности
Зам.директора
по управлению
персоналом
Главный
бухгалтер
Планово-
экономический
отдел
Производственно
- технический
отдел
Отдел
реализации
Бухгалтерия
Отдел
управления
персоналом
Отдел охраны
труда
Отдел
информационных
технологий
Юридический
отдел
24
Общество – директор, ему подчиняется непосредственно 6 заместителей,
которые в свою очередь руководят своими отделами.
Необходимо рассмотреть основные экономические показатели
деятельности ООО «ТехИнженерСервис» за период 2013-2015 гг. и данные
для анализа представим в таблице 3.
Таблица 3
Основные экономические показатели деятельности ООО
«ТехИнженерСервис» в динамике
Наименование
показателя
2013
г.
2014
г.
2015 г.
Абсолютное
изменение (+,-
)
Темп роста,
% (раз)
2014 г.
к 2013
г.
2015
г. к
2014
г.
2014
г. к
2013
г.
2015
г. к
2014
г.
Выручка от
реализации
продукции,
тыс.руб.
47
723
52
074
84 717
4 351
32
643
109,1
162,7
Среднесписочная
численность, чел.
106
108
109
2
1
101,9
100,9
Средняя выручка
одного сотрудника
в год, тыс.руб.
450,2
482,2
777,2
32
295
107,1
161,2
Среднегодовая
стоимость
основных
производственных
фондов, тыс.руб.
12
540
11
996
11 776
-544
-220
95,7
98,2
Фонд оплаты труда,
тыс.руб.
15292
16
540
17 331
1 248
791
108,2
104,8
Среднегодовая
заработная плата
на 1 сотрудника,
тыс.руб.
144,3
153,1
159,0
8,8
5,9
106,1
103,9
Чистая прибыль,
тыс.руб.
466
479
1 093
13
614
102,8
в 2,3
раза
Чистая прибыль,
приходящаяся на 1
сотрудника,
тыс.руб.
4,3
4,4
10,0
0,1
5,6
102,3
в 2,3
раза
Анализ основных экономических показателей ООО
«ТехИнженерСервис» за 2013-2015 гг. позволяет сделать вывод о том, что
выручка от реализации продукции в 2014 г. по отношению к 2013 г. возросла
25
на 4351 тыс.руб. (9,1%), а в 2015 г. увеличилась по отношению к 2014 г. на
32643 тыс.руб. (62,7%) данный рост вызван увеличением спроса со стороны
организаций и предприятий города и области, а также иностранных
государств. Среднесписочная численность сотрудников в 2013-2015 гг. имеет
восходящую динамику, в 2014 г. численность по отношению к уровню 2013 г.
возросла на 2 чел., в 2015 г. количество по отношению к уровню 2014 г.
возросло на 1 чел., данная динамика говорит о том, что в основном численный
состав в Обществе постоянный, и предприятие дорожит своими
сотрудниками.
Размер средней выручки, приходящийся на 1 сотрудника в 2014 г. по
отношению к уровню 2013 г. увеличился на 32 тыс.руб. (7,1%), а в 2015 г. по
отношению к уровню 2014 г. величина возросла на 295 тыс.руб. или на 61,2%.
Величина среднегодовой стоимости ОПФ имеет нисходящую
тенденцию: в 2014 г. по отношению к уровню 2013 г. произошло снижение на
544 тыс.руб. (4,3%), в 2015 г. по отношению к уровню 2014 г. произошло также
снижение на 220 тыс.руб. (1,8%).
Фонд оплаты труда в 2014 г. по сравнению с уровнем 2013 г. увеличился
на 1248 тыс.руб. (8,2%), в 2015 г. произошло также увеличение фонда на 791
тыс.руб. (4,8%).
Размер среднегодовой заработной платы, приходящийся на 1 сотрудника
имеет положительную динамику: в 2014 г. произошло увеличение на 8,8
тыс.руб., а в 2015 г. на 5,9 тыс.руб.
Величина чистой прибыли в 2014 г. увеличилась по отношению к
уровню 2013 г. на 13 тыс.руб., а в 2015 г. по отношению к уровню 2014 г.
произошло значительное увеличение более чем в 2 раза.
Бухгалтерский баланс за 2013-2015 гг. представлен в приложении 1.
Отчет о финансовых результатах представлен в приложениях 2 и 3.
Размер чистой прибыли, приходящийся на 1 сотрудника также имеет
положительную динамику: в 2014 г. произошло увеличение на 0,1 тыс.руб., а
в 2015 г. более чем в 2 раза.
26
Главным источником возникновения финансовых рисков на
предприятии является бухгалтерский баланс компании, поэтому для того,
чтобы определить какие риски могут потенциально угрожать деятельности
предприятия, необходимо провести анализ финансовой структуры баланса.
2.2.Анализ имущественного положения предприятия
Главным источником информации о хозяйственной деятельности и
финансовом состоянии предприятия является именно бухгалтерский баланс
(форма 1). Анализ баланса является первой стадией комплексного
исследования состояний финансов коммерческой организации.
Проведем анализ состава и структуры актива баланса ООО
«ТехИнженерСервис» за 2013-2015 гг. и данные анализа представим в таблице
4.
Таблица 4
Анализ состава и структуры актива баланса ООО
«ТехИнженерСервис» в динамике
Наименование
статьи актива
На
31.12.
2013 г.
На
31.12.
2014 г.
На
31.12.
2015 г.
Абсолютное
изменение (+,-)
Темп роста, %
(раз)
2014 г.
к 2013
г.
2015
г. к
2014
г.
2014
г. к
2013
г.
2015
г. к
2014
г.
Внеоборотные
активы, в том
числе:
24 163
23 570
23 516
-593
-54
97,5
99,8
- основные
средства
12 191
11 801
11 750
-390
-51
96,8
99,6
- долгосрочные
финансовые
вложения
11 766
11 766
11 766
-
-
100,0
100,0
- отложенные
налоговые активы
206
3
-
-203
-3
1,5
-
Оборотные
активы, в том
числе:
38 963
37 873
71 482
-1 090
33
609
97,2
188,7
- запасы
6 600
16 429
27 972
9 829
11 543
в 2,5
раза
170,3
- налог на
добавленную
стоимость
-
-
5 530
-
5 530
-
-
- дебиторская
задолженность
32 024
20 790
36 955
-11
234
16 165
64,9
177,8
- краткосрочные
финансовые
вложения
10
10
10
-
-
100,0
100,0
27
- денежные
средства
3
46
36
43
-10
в
15,3
раза
78,3
- прочие оборотные
активы
326
598
979
272
381
183,4
163,7
Баланс
63 126
61 443
94 998
- 1
683
33
555
97,3
154,6
Анализ состава и структуры актива баланса ООО «ТехИнженерСервис»
за 2013-2015 гг. позволяет сделать вывод о том, что величина внеоборотных
активов в 2014 г. по сравнению с 2013 г. снизилась на 593 тыс.руб. или на 2,5%,
в 2015 г. по отношению к 2014 г. произошло сокращение на 54 тыс.руб. или на
0,2%.
Размер основных средств в 2014 г. по отношению к уровню 2013 г.
снизился на 390 тыс.руб. или на 3,2%, в 2015 г. по сравнению с уровнем 2014
г. произошло сокращение на 51 тыс.руб. или на 0,4% это произошло в связи с
выбытием передаточных устройств.
Величина долгосрочных финансовых вложений на протяжении
исследуемого периода с 2013 по 2015 гг. не изменилась и составила 11 766
тыс.руб.
Отложенные налоговые активы в 2014 г. по сравнению с 2013 г.
снизились более чем в 68 раз или на 203 тыс.руб., а в 2015 г. данные активы не
присутствовали в разделе актива баланса, поскольку они были полностью
погашены.
Оборотные активы в 2014 г. по сравнению с 2013 г. снизились на 1 090
тыс.руб. или на 2,8%, однако в 2015 г. по отношению к 2014 г. отмечается
тенденция к увеличению на 33 609 тыс.руб. или на 88,7%, данная динамика
вызвана увеличением запасов, налога на добавленную стоимость, дебиторской
задолженности, а также прочих оборотных активов.
Стоимость запасов в 2014 г. по отношению к уровню 2013 г.
увеличилась на 9 829 тыс.руб. или более чем в 2 раза, в 2015 г. по сравнению
с 2014 г. их размер увеличился на 11 543 тыс.руб. или на 70,3% данная
динамика вызвана увеличением выпуска готовой продукции и товаров, это
28
факт очень влияет на риск возникновения дополнительных издержек,
вызванных хранением.
Налог на добавленную стоимость в 2015 г. увеличился на 5 530 тыс.руб.
это связано с приобретением в конце года значительного количества
материально-производственных запасов.
Дебиторская задолженность в 2014 г. по отношению к уровню 2013 г.
сократилась на 11 234 тыс.руб. или на 35,1% это было вызвано снижением
задолженности покупателей и заказчиков, а также задолженности по налогам
и сборам; в 2015 г. произошло резкое увеличение на 16 165 тыс.руб. или на
77,8% это было вызвано ростом задолженности поставщиков и подрядчиков,
покупателей и заказчиков, данный факт может отрицательно сказаться на
финансовом состоянии предприятия и может возникнуть угроза финансовой
устойчивости предприятия, а впоследствии возникнет риск
неплатежеспособности.
Величина краткосрочных финансовых вложений на протяжении 2013-
2015 гг. осталась неизменной и составила 10 тыс.руб.
Денежные средства в 2014 г. по отношению к уровню 2013 г.
увеличились на 43 тыс.руб. или более чем в 15 раз это было вызвано ростом
денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия, а в 2015 г.
произошло снижение на 10 тыс.руб. или на 21,7% это произошло вследствие
снижения денежных средств на расчетном счете в банке, данный факт может
вызвать риск угрозы потери платежеспособности, поэтому руководству
предприятия необходимо предпринимать меры для корректировки
краткосрочной финансовой политики.
Прочие оборотные активы на протяжении 2013-2015 гг. имеет
восходящую тенденцию: в 2014 г. по отношению к уровню 2013 г. произошло
увеличение на 272 тыс.руб. или на 83,4%, а в 2015 г. данный вид активов
увеличился на 63,7% или на 381 тыс.руб. это произошло по причине роста
стоимости испорченных товарно-материальных ценностей, по которым не
принято решение об их списании, поскольку виновные лица не установлены.
29
После того как проведен детальный анализ актива баланса, для того,
чтобы более глубоко оценить угрозы финансового риска, проведем анализ
пассива баланса и данные для анализа представим в таблице 5.
Таблица 5
Анализ состава пассива баланса ООО «ТехИнженерСервис» в
динамике
Наименование
статьи актива
На
31.12.
2013 г.
На
31.12.
2014 г.
На
31.12.
2015 г.
Абсолютное
изменение (+,-)
Темп роста, %
(раз)
2014
г. к
2013
г.
2015
г. к
2014
г.
2014
г. к
2013
г.
2015
г. к
2014
г.
Капитал и
резервы, в том
числе:
38 746
39 225
40 318
479
1 093
101,2
102,8
- уставный капитал
32 500
32 500
32 500
-
-
100,0
100,0
- резервный
капитал
-
312
336
312
24
-
107,7
- нераспределенная
прибыль
6 246
6 413
7 482
167
1 069
102,7
116,7
Долгосрочные
обязательства, в
том числе:
203
-
-
-203
-
-
-
- отложенные
налоговые
обязательства
203
-
-
-203
-
-
-
Краткосрочные
обязательства, в
том числе:
24 177
22 218
54 680
-1 959
32
462
91,9
в 2,5
раза
- заемные средства
17 938
3 672
16 775
-14
266
13 103
20,5
в 4,6
раза
- кредиторская
задолженность
6 239
18 546
36 774
12 307
18 228
в 3
раза
198,3
- оценочные
обязательства
-
-
288
-
288
-
-
- прочие
обязательства
-
-
843
-
843
-
-
Баланс
63 126
61 443
94 998
-1 683
33
555
97,3
154,6
Анализ состава пассива баланса ООО «ТехИнженерСервис» в динамике
позволяет сделать вывод о том, что величина капитала и резервов имеет
положительную возрастающую тенденцию: в 2014 г. по отношению к уровню
2013 г. произошел рост на 479 тыс.руб. или на 1,2%, в 2015 г. рост составил
1 093 тыс.руб. или 2,8% это было вызвано ростом резервного капитала и
величины нераспределенной прибыли.
30
Уставный капитал за исследуемый период с 2013 по 2015 гг. не
изменился и составил 32 500 тыс.руб.
Величина резервного капитала с 2013 по 2015 гг. демонстрирует
восходящую тенденцию: в 2014 г. рост по отношению к уровню 2013 г.
составил 312 тыс.руб., а в 2015 г. по сравнению с аналогичным периодом 2014
г. – 24 тыс.руб. или 7,7%.
Нераспределенная прибыль в 2014 г. по сравнению с 2013 г. возросла на
167 тыс.руб. или на 2,7%, а в 2015 г. роста по отношению к уровню 2014 г.
составил 1069 тыс.руб. или 16,7% это произошло по причине роста прибыли
за отчетный год.
Отложенные налоговые обязательства в 2013 г. были полностью
погашены.
Краткосрочные заемные средства в 2014 г. снизились по отношению к
2013 г. на 14 266 тыс.руб. или более чем в 5 раз это произошло по причине
погашения части краткосрочного кредита, в 2015 г. произошел резкий скачок
величины заемных средств по отношению к уровню 2014 г. на 13 103 тыс.руб.
или более чем в 4 раза это связано с тем, что предприятие нуждалось в
источниках финансирования текущей деятельности и поэтому решилось взять
краткосрочный кредит, в данном случае возникает риск возникновения
дополнительных издержек, связанных с обслуживанием кредита, а это может
повлиять на уровень финансового левериджа и соответственно на финансовую
устойчивость компании.
Кредиторская задолженность предприятия имеет отрицательную
восходящую динамику: в 2014 г. по отношению к уровню 2013 г. рост составил
12 307 тыс.руб. или в 3 раза, а в 2015 г. рост составил 18 228 тыс.руб. или на
98,3% это вызвано увеличением задолженности перед поставщиками и
подрядчиками, перед государственными внебюджетными фондами, а также
перед подотчетными лицами.
31
Величина оценочных обязательств в 2015 г. по отношению к уровню
2014 г. возросла на 288 тыс.руб. это связано с отчислением денежных средств
в резерв на отпуска.
Размер прочих обязательств в 2015 г. по отношению к аналогичному
периоду 2014 г. увеличился на 843 тыс.руб. это связано с ростом налога на
добавленную стоимость с выданных авансов.
2.3. Коэффициентный анализ, характеризующий уровень финансового
состояния
В данном параграфе будет проведена комплексная оценка финансового
состояния компании.
Для начала проведем оценку финансовых рисков с точки зрения их
влияния на ликвидность бухгалтерского баланса предприятия, а также
платежеспособность предприятия.
Оценим ликвидность средств предприятия за 2013-2015 гг. и данные для
анализа представим в таблице 6.
Таблица 6
Оценка ликвидности бухгалтерского баланса ООО
«ТехИнженерСервис» в динамике
Актив
На
31.12
.
2013
г.
На
31.12
.
2014
г.
На
31.12
.
2015
г.
Пассив
На
31.12
.
2013
г.
На
31.12
.
2014
г.
На
31.12
.
2015
г.
Платежный
излишек
(недостаток)
201
3 г.
201
4 г.
201
5 г.
А
1
13
56
46
П
1
6 239
18
546
37
617
-6
226
-18
490
-37
571
А
2
32
350
21
388
43
464
П
2
17
938
3 672
16
775
14
412
17
716
26
689
А
3
18
366
28
195
39
738
П
3
203
-
-
18
163
28
195
39
738
А
4
12
397
11
804
11
750
П
4
38
746
39
225
40
606
-26
349
-27
421
-28
856
Балан
с
63
126
61
443
94
998
Балан
с
63
126
61
443
94
998
-
-
-
Анализ ликвидности баланса ООО «ТехИнженерСервис» за 2013-2015
гг. с точки зрения оценки риска позволяет сделать вывод о том, что баланс за
анализируемые периоды не является абсолютно ликвидным, поскольку не