44
направлений деятельности и ориентировать работу филиала банка именно в
этих сегментах.
2.3. Анализ и оценка затрат и убытков филиала банка
Как показано выше, филиал банка ПАО «Сбербанк России» на
протяжении анализируемого периода осуществлял прибыльную работу. Исходя
из этого, осуществляем анализ динамики и структуры расходов филиала.
Анализ расходов филиала банка осуществляется аналогично доходам, и
начинается с исследования динамики (табл. 8) и структуры расходов (табл. 9).
Таблица 8.
Динамика расходов филиала банка ПАО «Сбербанк России» в
2014-2016 гг.
Показатели
2014 г,
тыс. руб
.
2015 г.,
тыс. руб.
Темп
прироста
в 2014 г.
по
Ошибка! с
2014 г.,
%
2016 г.,
тыс. РУб-
Темп
прироста
в 2015 г.
по
сравнени
ю с 2015
г., %
1
2
3
4
5
6
1. Процентные
расходы - всего
3990920
75
52632703
1
31,88
70216247
9
133,41
в том числе:
расходы по
привлеченным
средствам
кредитных
организаций
7021399
8
85073571
21,16
18911224
4
222,29
расходы по
привлеченным
средствам
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
3190357
80
41569828
3
30,30
48704974
7
117,16
расходы по
выпущенным
долговым
обязательствам
9842297
25555177
159,65
25993418
101,71
45
1
2
3
4
5
6
2. Комиссионные
расходы
1512895
5
17681758
16,87
23939331
135,39
3. Операционные
расходы
3973516
65
46638341
0
17,37
59866621
7
128,36
Итого
8115726
95
10103921
99
24,50
13247680
27
131,11
Увеличение масштабов деятельности филиала банка потребовало роста
расходов. В частности, в 2014-2015 гг. процентные расходы увеличились на
31,88% и в 2015-2016 гг. - еще на 133,41%. Комиссионные расходы
увеличились, соответственно, на 16,87% и 135,39%, а операционные расходы,
соответственно, на 17,37% и 128,36%. В целом общая сумма расходов
увеличилась на 63,23% в 2016 г. по сравнению с 2014 г.
Таблица 9.
Анализ структуры расходов филиала банка ПАР «Сбербанк России»
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016г.
тыс.
руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
1. Процентные »
расходы - всего
3990920
75
49,18
52632703
1
52,09
7021624
79
53,0
0
в том числе:
расходы по
привлеченным
средствам
кредитных
организаций
7021399
8
8,65
85073571
8,42
189112244
14,2
8
расходы по
выпущенным
долговым
обязательствам
9842297
1,21
25555177
2,53
25993418
1,96
2. Комиссионные
расходы
1512895
5
1,86
17681758
1,75
23939331
1,81
3. Операционные
расходы
3973516
65
48,96
46638341
0
46,16
598666217
45,1
9
Итого
8115726
95
100,0
101039
2199
100,0
1324768027
100,
0
Основным фактором, повлиявшим на динамику процентных расходов
филиала банка ПАО «Сбербанк России» за анализируемый период, стал
дефицит ликвидности в российской банковской системе - основном рынке
46
фондирования для банка. Несмотря на то, что ЦБ РФ значительно увеличил
объем ликвидности, предоставляемой российским банкам, высокий спрос на
ликвидность привел к повышению процентных ставок по депозитам и
заимствованиям на денежном рынке, что значительно увеличило стоимость
фондирования для банка. Основным драйвером увеличения процентных
расходов в 2015-2016гг. был рост объема средств населения. Данный фактор
объясняет более 30% общего увеличения процентных расходов.
Анализ структуры расходов банка свидетельствует о несущественных
изменениях в структуре расходов филиала банка. В 2014 г. наибольший
удельный вес в структуре расходов занимали процентные расходы (49,18%),
что было больше удельного веса операционных расходов (48,96%).
Аналогичная ситуация была и в 2016 г., удельный вес процентных расходов
(53,00%) был больше удельного веса операционных расходов (45,19%).
Удельный вес операционных расходов сократился с 48,96% до 45,19%. Такое
сокращение удельного веса операционных расходов связано, прежде всего, с
оптимизацией структуры организации.
25
С помощью таблицы 9 осуществлен анализ динамики операционных
расходов филиала банка. Как показано в таблице 9, общая сумма операционных
расходов филиала банка увеличилась с 397351665 тыс. руб. в 2014 г. до
598666217тыс. руб. в 2016 г. Пророст за 2015 г. составил 17,37%, за 2016 г. -
еще на 128,36%.
25
Пахарь Е. К. Анализ финансового результата деятельности ПАО «Сбербанк России» // Молодой
ученый. — 2016. №24.С. 211.
47
Таблица 10.
Динамика операционных расходов филиала банка в 2014-2016 гг.
Показатели
2014 г.,
тыс. руб.
2015 г.,
тыс. руб.
Темп
прирос
та в
2015г.
по
сравне
нию с
2014 г.,
%
2016 г.,
тыс. руб.
Темп
прирос
та в
2016 г.
по
Ошибка!
с 2015
г., %
1
2
3
4
5
6
Расходы на
содержание
персонала
185 630 824
222 409 733
19,81
297 071
971
33,57
Амортизация
основных
средств
35 460 497
37 370 052
5,39
42 199 776
12,92
Расходы,
связанные с
ремонтом и
содержанием
основных
средств
20 690 712
22 599 913
9,23
17 595 027
-22,15
Ошибка! ые
расходы
19 324 344
19 530 253
1,07
19 030 806
-2,56
Налоги,за
исключением
налога на
прибыль
16 006 023
14 096 468
-11,93
10 060 290
-28,63
Расходы по
операционной
аренде
основных
средств
11 386 398
9 477 197
-16,77
7 888 119
-16,77
Расходы на
информационн
ы е услуги
10 800 812
11 006 721
1,91
11 510 324
4,58
Амортизация
Ошибка!
активов
9 369 379
11 278 934
20,38
16 795 905
48,91
Реклама и
маркетинг
8 263 271
10 172 472
23,10
12 522 787
23,10
Расходы на
консалтинг и
аудит
5 985 994
8 191 903
36,85
5 173 091
-36,85
48
1
2
3
4
5
6
Прочие
расходы
11 906 919
31 218019
162,18
26 535 316
-15,00
Итого
операционных
расходов
397351665
466383410
17,37
598666217
128,36
В целом за два года величина операционных расходов увеличилась на
128,36%. Рассмотрим, какие именно расходы стали драйвером динамики
операционных расходов филиала банка ПАО «Сбербанк России». Помимо
прочих расходов, которые выросли в наибольшей степени, самую быструю
динамику показали расходы на амортизацию нематериальных активов
(+48,93%). Это связано с увеличением стоимости нематериальных активов,
числящихся на балансе филиала банка, что, в свою очередь, связано с
расширением масштабов осуществления операций филиала банка с клиентами,
а также с проведением мероприятий, направленных на совершенствование
информационной инфраструктуры.
Расходы на содержание персонала увеличились на 33,57% в связи с ростом
заработной платы банковских работников, а также с увеличением расходов на
обучение работников, что также связано с внедрением в работу филиала банка
новых информационных технологий. Следует также отметить, что филиал
банка сократил расходы на операционную аренду активов (-16,77%) в связи с
тем, что вместо арендованных помещений банк с течением времени все больше
использует помещения, которые приобретаются в собственность. В таблице 11
представлен анализ структуры операционных расходов банка.
Наибольший удельный вес в структуре операционных расходов филиала
банка занимают расходы на содержание персонала. При этом удельный вес
этих расходов увеличился с 55,44% в 2012 г. до 63,70% в 2016 г. Это связано с
ростом затрат филиала банка на заработную плату персонала, а также в связи с
систематически осуществляемыми расходами на обучение и повышение
квалификации персонала.
49
Таблица 11.
Анализ структуры операционных расходов филиала банка
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
Расходы на
содержание
персонала
185 630
824
55,44
222 409
733
55,9
7
297 071
971
63,70
Амортизация
основных средств
35 460 497
10,59
37 370 052
9,40
42 199
776
9,05
Расходы,
связанные с
ремонтом и
содержанием
основных средств
20 690 712
6,18
22 599 913
5,69
17 595
027
3,77
Административные
расходы
19 324 344
5,77
19 530 253
4,92
19 030
806
4,08
Налоги, за
исключением
налога на прибыль
16 006 023
4,78
14 096 468
3,55
10 060
290
2,16
Расходы по
операционной
аренде основных
средств
11 386 398
3,40
9 477 197
2,39
7 888 119
1,69
Расходы на
информационные
услуги
10 800 812
3,23
11 006 721
2,77
11 510
324
2,47
Амортизация
нематериальных
активов
9 369 379
2,80
11 278 934
2,84
16 795
905
3,60
Реклама и
маркетинг
8 263 271
2,47
10 172 472
2,56
12 522
787
2,69
Расходы на
консалтинг и аудит
5 985 994
1,79
8 191 903
2,06
5 173 091
1,1
1
Прочие расходы
11 906 919
3,56
31 218019
7,86
26 535
316
5,69
Итого
операционных
расходов
397351665
100,0
466383410
100,
0
59866621
7
100,
0
Весьма значительный удельный вес в структуре операционных расходов
филиала банка занимают расходы в виде амортизации основных средств.
Несмотря на рост этих расходов в абсолютном выражении, в течение 2014-2016
гг. удельный вес этих расходов сократился с 10,59% до 9,05%. Удельный вес
расходов, связанных с ремонтом и содержанием основных средств, сократился
50
с 6,18% до 3,77%. Положительно следует отметить сокращение удельного веса
административных расходов с 5,77% до 4,08%. Удельный вес налогов (за
исключением налога на прибыль) сократился с 4,78% до 2,16%. В связи с
сокращением потребности филиала банка в аренде основных средств удельный
вес расходов по операционной аренде основных средств сократился с 3,40% до
1,69%. Удельный вес расходов на информационные услуги сократился с 3,23%
до 2,47%. Это связано с тем, что информационная инфраструктура банка в
течение анализируемого периода претерпела ряд изменений в связи со своим
совершенствованием.
Это позволило вывести ряд функций с аутсорсинга на собственное
выполнение, что сделало возможным, чтобы расходы на информационные
услуги росли существенно медленнее, чем объемы операций банка. Удельный
вес амортизации нематериальных активов увеличился с 2,80% до 3,60%.
Это связано с увеличением суммы по соответствующей статье баланса в
связи с вложениями филиала банка в совершенствование информационной
инфраструктуры. Расходы на рекламу и маркетинг также существенно выросли,
в результате удельный вес по этой статье расходов увеличился с 2,47% до
2,69%. Это расходы имели место в результате активизации разработки и
внедрения маркетинговых мероприятий, целью которых было увеличение числа
потенциальных клиентов.
Как следует из проведенного анализа, объем совершаемых филиалом
банка операций действительно за 2014-2016 гг. увеличился, что воплотилось,
прежде всего, в существенном увеличении доходов банка. Расходы на
консалтинг и аудит демонстрировали существенные колебания: в 2014 г. их
удельный вес составлял 1,79%, в 2015 г. - 2,06%, в 2016 г. - 1,11%.
Существенное увеличение расходов по этой статье в 2014-2015 гг. было связано
с тем, что филиал банка ПАО «Сбербанк России» именно в этот период стал
объектом инвестиционных операций, что потребовало осуществления
соответствующих расходов. Удельные показатели расходов на 1 руб. доходов
рассчитаны в таблице 12.
51
Таблица 12.
Относительные показатели затратоемкости операций филиала
банка
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Процентные доходы, тыс. руб.
1094015347
1339004869
1661385356
Процентные расходы, тыс. руб.
399092075
526327031
702162479
Комиссионные доходы, тыс. руб.
159874974
188907201
241114334
Комиссионные расходы, тыс. руб.
15128955
17681758
23939331
Процентные расходы на 1 руб.
процентных доходов, руб.
0,365
0,393
0,423
Комиссионные расходы на 1 руб.
комиссионных доходов, руб.
0,095
0,094
0,099
Результаты расчетов, приведенных в таблице 12, позволяет сделать вывод,
что деятельность филиала банка стала более затратоемкой. Если в 2013 г. на 1
руб. процентных доходов приходилось 36,5 коп. соответствующих расходов, то
в 2015 г. эта величины составляла 42,3 коп., т.е. на 15,86% больше.
Затратоемкость комиссионных операций увеличилась в меньшей степени – с
9,5 коп. до 9,9 коп. на 1 руб. комиссионных доходов.
Таким образом, с одной стороны, затратоемкость кредитно-депозитных
операций увеличилась быстрее, чем затратоемкость комиссионных операций, с
другой стороны, исходя из соотношения получаемых доходов и расходов,
можно сделать вывод, что прибыльность комиссионных операций гораздо
выше прибыльности кредитно-депозитных операций.
Суммируя вышеизложенное, следует сделать такие выводы по результатам
проведенного анализа:
- офис банка ПАО «Сбербанк России» осуществляет стабильную
деятельность. В 2015 г. прирост доходов составил 13,29%, за 2016 г. – 5,90%.
Структура доходов филиала банка на протяжении 2014-2016 гг. практически не
изменилась. Превалирующими в структуре являются две группы доходов:
чистые процентные доходы и комиссионные доходы;
- увеличение масштабов деятельности филиала банка потребовало роста
расходов. В частности, в 2014-2015гг. процентные расходы увеличились на
31,88% и в 2015-2016 гг. – еще на 133,41%. Комиссионные расходы
увеличились, соответственно, на 16,87% и 135,39%, а операционные расходы,
52
соответственно, на 17,37% и 128,36%. В целом общая сумма расходов
увеличилась на 63,23% в 2016 г. по сравнению с 2014 г. Основным фактором,
повлиявшим на динамику процентных расходов филиала банка ПАО «Сбербанк
России» за анализируемый период, стал дефицит ликвидности в российской
банковской системе – основном рынке фондирования для банка;
- прибыль до уплаты налогов из прибыли составила в 2014 г. 474,7 млрд.
руб., прибыль после уплаты налогов – 136,2 млрд. руб. Результат 2015 г. был
повыше на 5,92% и 9,09%, соответственно. На финансовые результаты 2016 г.
повлияла отрицательная переоценка активов, номинированных в иностранной
валюте. В результате прибыль до уплаты налогов снизились по сравнению с
2015 г. на 14,63%, а нераспределенная прибыль – на 17,59%. Это также
негативно характеризует работу предприятия;
- в течение 2014-2016 гг. филиал банка работал эффективно, о чем
свидетельствует получение чистого процентного дохода. Вместе с тем, его
величина снизилась в 2016 г. по сравнению с 2014 г. на 1,71%, что негативно
характеризует работу филиала. Сумма чистого процентного дохода на 1 рубль
активов сократилась на 38,61%: если в 2014 г. эта величина составляла 0,051
руб./руб., то в 2016 г. – 0,031 руб./руб. Именно на эти операции следует
обратить особое внимание при выявлении направлений повышения
финансовых результатов. Собственный капитал также стал приносить на
18,11% чистых процентных доходов меньше: если в 2014 г. на 1 рубль
собственного капитала приходилось 0,419 руб. чистых процентных доходов, то
в 2016 г. – 0,343 руб. Сумма чистых процентных доходов на 1 рубль
обязательств, стала также меньше: в 2014 г. эта сумма составляла 0,058 руб
./руб., в 2016 г. – 0,034 руб./руб. Особо следует отметить негативную динамику
чистого спреда и чистой процентной маржи;
- в период 2014-2016 гг. деятельность банка стала более затратоемкой. Если
в 2014 г. на 1 руб. процентных доходов приходилось 36,5 коп.
соответствующих расходов, то в 2016 г. эта величины составляла 42,3 коп., т.е.
на 15,86% больше. Таким образом, с одной стороны, затратоемкость кредитно-
53
депозитных операций увеличилась быстрее, чем завтратоемкость
комиссионных операций, с другой стороны, исходя из соотношения
получаемых доходов и расходов, можно сделать вывод, что прибыльность
комиссионных операций гораздо выше прибыльности кредитно-депозитных
операций