34
- максимальная ориентация на клиента и превращение филиала «Сбербанка
России» в «сервисную» компанию по обслуживанию индивидуальных и
корпоративных клиентов;
- технологическое обновление Банка и «индустриализация» систем и
процессов;
- существенное повышение операционной эффективности филиала Банка
на основе самых современных технологий, методов управления,
оптимизации ирационализации деятельности по всем направлениям за
счет внедрения Производственной Системы филиала ПАО «Сбербанк
России» на базе Lean;
Основные направления стратегических преобразований филиала банка ПАО
«Сбербанк России» представлены на рисунке 5.
Рисунок 5. Направления стратегии преобразований и развития
Филиала банка ПАО «Сбербанк России»
Реализация Стратегии развития позволит филиалу банка укрепить
позиции на российском рынке банковских услуг и достичь показателей,
соответствующих уровню высококлассных универсальных мировых
финансовых институтов. Сбербанк является участником ведущих российских и
международных организаций, что позволяет ему взаимодействовать с деловым
35
сообществом по вопросам развития российского банковского сектора,
улучшению инвестиционного климата, развитию предпринимательства,
укреплению международных экономических связей и т.д.
2.2. Анализ, оценка структуры и динамики прибыли и рентабельности
Юго-Западного филиала ПАО «Сбербанк России» Сунженского района
Республики Ингушетия г. Сунжа
Анализ финансовых результатов Юго-Западного филиала «Сбербанк
России» г. Сунжа Республики Ингушетия, начнем с анализа динамики и
структуры доходов. В структуре доходов, используя отчетность ПАО
«Сбербанк России» (Приложения 1 и 2), выделяем процентные доходы, доходы
от операций с ценными бумагами, доходы от операций с иностранной валютой,
доходы от участия в капитале других юридических лиц, комиссионные доходы,
а также прочие операционные доходы (табл. 3 и табл. 4).
Таблица 3.
Анализ динамики доходов филиала банка ПАО «Сбербанк России»
за период 2014-2016 гг
Показатели
2014 г.,
тыс. руб-
2015 г.,
тыс. руб.
Темп
прирост
а в
2015 г.
по
сравнен
ию с
2014
г.,%
2016 г.,
тыс. РУб-
Темп
прироста
в 2016 г.
по
сравнени
ю с 2015
г., %
1
2
3
4
5
6
Чистые
процентные
доходы после
создания
резервов
691987399
772946964
11,70
680153578
-12,01
Чистые доходы
от операций с
ценными
бумагами
11436874
11005371
-3,77
-77024027
-799,88
Чистые доходы
от операций с
иностранной
валютой
5648887
8953855
58,51
171229583
1812,36
36
1
2
3
4
5
6
Доходы от
участия в
капитале других
юридических лиц
3959989
3930718
-0,74
5332089
35,65
Комиссионные
доходы
159874974
188907201
18,16
241114334
27,64
Прочие
операционные
доходы
13173217
18071721
37,19
42227454
133,67
Всего доходов
886081340
100381583
0
13,29
106303301
1
5,90
Анализ данных, представленных в таблице 3, позволил сделать вывод,
что филиал банка ПАО «Сбербанк России» осуществляет стабильную
деятельность. Общая величина доходов банка растет год от года (рис. 6).
2014 2015 2016
Годы
Рисунок 6 . Динамика доходов филиала «Сбербанк России» за
период 2014-2016 гг.
В частности, за 2015 г. прирост составил 13,29%, за 2016 г. - 5,90%. Этот
прирост обеспечен ростом чистых процентных доходов (+11,70% в 2015г.),
чистых доходов от операций с иностранной валютой (+58,51% в 2015 г.,
+1812,36% в 2016 г.), доходов от участия в капитале других юридических лиц
(+35,65% в 2016 г.), комиссионных доходов (+18,16% в 2015 г., +27,64% в 2016
37
г.), прочих операционных доходов (+37,19% в 2015 г., +133,67% в 2016 г.).
Сокращение доходов имело место по следующим видам доходов: чистые
процентные доходы (-12,01% в 2016 г.) и чистые доходы от операций с
ценными бумагами (-3,77% в 2015 г., -799,88% в 2016 г.). Таким образом,
доходы практически по всем видам деятельности в целом демонстрируют
тенденцию к росту, исключение составляют доходы от операций с ценными
бумагами. Исключение составляют доходы от операций с ценными бумагами.
Данный вид операций оказался в 2016 г. для филиала банка убыточным.
В таблице 4 осуществлен анализ структуры доходов банка за период 2014-
2016 гг.
Таблица 4
Анализ структуры доходов филиала банка ПАО «Сбербанк России»
за период 2014-2016 гг
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Чистые процентное
доходы после
создания резервов
691987399
78,10
772946964
77,00
680153578
63,98
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами
11436874
1,29
11005371
1,10
-77024027
-7,25
Чистые доходы от
операций с
иностранной
валютой
5648887
0,64
8953855
0,89
1712295
83
16,11
Доходы от участия в
капитале других
юридических лиц
3959989
0,45
3930718
0,39
5332089
0,50
Комиссионные
доходы
159874974
18,04
188907201
18,82
241114334
22,68
Прочие
операционные
доходы
13173217
1,49
18071721
1,80
42227454
3,97
Всего доходов
886081340
100,00
100381583
0
100,00
106303301
1
100,00
Структура доходов филиала банка на протяжении 2014-2016 гг.
практически не изменилась. Превалирующими в структуре являются две
группы доходов: чистые процентные доходы и комиссионные доходы.
38
Удельный вес чистых процентных доходов после создания резерва составлял в
2014 г. 78,10%, в 2015 г. - 77,00%, в 2016 г. - 63,98%. Удельный вес
комиссионных доходов увеличился с 18,04% в 2014 г. до 22,68% в 2016 г.
Таким образом, следует отметить факт перераспределения доходов в пользу
комиссионных доходов. Остальные виды доходов (от операций с ценными
бумагами, от операций с иностранной валютой, от участия в капитале других
юридических лиц) имеют незначительный удельный вес в структуре доходов.
Таким образом, филиал банка ПАО «Сбербанк России» специализируется на
выдаче кредитов (источник дохода — проценты, полученные по выдаваемым
кредитам), а также на осуществлении комиссионных операций (источник
дохода - комиссионное вознаграждение).
На основе данных, представленных в таблице 5, осуществлен анализ
финансовых результатов филиала банка.
Таблица 5.
Динамика показателей отчета о прибылях и убытках филиала
банка ПАО «Сбербанк России» за период 2014-2016 гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
Темп
прироста в
2015 г. по
сравнению
с 2016 г.
2016 г.
Темп
прироста в
2016 г. по
сравнению
с 2015 г.
Чистые
доходы, тыс.
руб.
87206066
4
9691728
92
11,14
10278725
29
6,06
Операционны
е расходы,
тыс. руб.
39735166
5
4663834
10
17,37
59866621
7
28,36
Прибыль до
уплаты
налогов, тыс.
руб.
47470899
9
5027894
82
5,92
42920631
2
-14,63
Прибыль после
уплаты
налогов, тыс.
руб.
34617451
9
3776493
50
9,09
31121296
1
-17,59
Нераспределе
нная прибыль
отчетного
периода, тыс.
руб.
34617451
9
3776493
50
9,09
31121296
1
-17,59
39
Анализ показателей, приведенных в таблице 5, позволил сделать
следующие выводы:
В 2015 г. чистый доход банка составил 969,2 млрд. руб., увеличившись за
год на 11,14%. В 2016 г. прирост составил 6,06%. В то же время негативно
следует охарактеризовать более быстрый рост операционных расходов по
сравнению с чистыми доходами банка: в 2015 г. рост операционных расходов
составил 17,37%, тогда как рост чистых доходов - всего лишь 11,14%; в 2016 г.
рост операционных расходов составил 28,36%, тогда как рост чистых доходов -
всего лишь 6,06%. Таким образом, ситуация ухудшилась, эффективность
работы филиала банка снижается, поскольку на каждый рубль операционных
расходов приходится все меньше чистых доходов банка.
Отношение операционных расходов к доходам в 2014 г. составило 45,6%, в
2015 г. - 58,1%, в 2016 г. - 58,2%.
Характеризуя динамику операционных расходов, следует отметить, что
филиал банка продолжает нести запланированные расходы, связанные с
реализацией Стратегии развития банка.
Прибыль до уплаты налогов из прибыли составила в 2014 г. 474,7 млрд.
руб., прибыль после уплаты налогов - 136,2 млрд. руб. Результат 2015 г. был
повыше на 5,92% и 9,09%, соответственно. На финансовые результаты 2016 г.
повлияла отрицательная переоценка активов, номинированных в иностранной
валюте. В результате прибыль до уплаты налогов снизились по сравнению с
2015 г. на 14,63%, а нераспределенная прибыль - на 17,59%. Это также
негативно характеризует работу предприятия. Немаловажную роль в
обеспечении эффективности работы играют показатели прибыльности банка.
Расчет этих показателей представлен в таблице 6.
В течение 2014-2016 гг. филиал банка работал эффективно, о чем
свидетельствует получение чистого процентного дохода. Вместе с тем, его
величина снизилась в 2016 г. по сравнению с 2014 г. на 1,71%, что негативно
характеризует работу филиала банка.
40
Таблица 6.
Показатели прибыльности деятельности филиала банка ПАО
«Сбербанк России» за период 2014-2016 гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп
прирос
та с
2016
по
2014
гг.
1
2
3
4
5
Исходные данные (тыс.
руб.):
1. Чистые процентные
доходы
691987399
772946964
680153578
-1,71
2. Непроцентные
доходы
194093941
230868866
382879433
97,27
3. Стоимость активов
13581754219
16275097230
21746760144
60,12
4. Стоимость
собственного капитала
1651496148
1935201136
1982338496
20,03
5. Сумма обязательств
11930258071
14339896094
19764421648
65,67
6. Процентные доходы
1094015347
1339004869
1661885356
51,91
7. Процентные
расходы
399092075
526327031
702162479
75,94
8. Выданные кредиты
9772750284
11978006945
15889379335
62,59
9. Привлеченные
депозиты
6288049613
7586125879
7999051651
27,21
Расчетные показатели:
Чистый процентный
доход на активы, руб
./руб. (п.1/п.3)
0,051
0,047
0,031
-38,61
Непроцентный доход
на активы, руб./руб.
(п.2/п.3)
0,014
0,014
0,018
23,20
Чистый процентный
доход на собственный
капитал, руб./руб. (n.l
/n.4)
0,419
0,399
0,343
-18,11
Непроцентный доход
на собственный
капитал, руб./руб. (п
.2/п.4),
0,118
0,119
0,193
64,34
Чистый процентный
доход на 1 руб.
обязательств, руб./руб
. (п.1/п.5)
0,058
0,054
0,034
-40,67
41
1
2
3
4
5
Непроцентный доход
на 1 руб. обязательств,
руб./руб. (п.2/п.5)
0,016
0,016
0,019
19,07
Чистый спред, %
((п.6/п.8)-
(п.7/п.9))х100
4,848
4,241
1,681
-65,32
Чистая процентная
маржа ((п.6-п.7)/п.3)
0,051
0,050
0,044
-13,75
Особое значение для анализа прибыльности работы филиала банка имеют
относительные показатели, характеризующие сумму доходов (как процентных,
так и непроцентных), которая приходится на 1 рубль активов, собственного
капитала, обязательств. Эти показатели свидетельствуют о том, что отдача
ресурсов (а, следовательно, и эффективность работы филиала) сократились. В
частности, сумма чистого процентного дохода на 1 рубль активов сократилась
на 38,61%: если в 2014 г. эта величина составляла 0,051 руб./руб., то в 2016 г. -
0,031 руб./руб. Непроцентные доходы на 1 рубль активов увеличились на
23,20%. Именно на эти операции следует обратить особое внимание при
выявлении направлений повышения финансовых результатов.
Собственный капитал также стал приносить на 18,11% чистых процентных
доходов меньше: если в 2014 г. на 1 рубль собственного капитала приходилось
0,419 руб. чистых процентных доходов, то в 2016 г. - 0,343 руб. Сумма чистых
процентных доходов на 1 рубль обязательств, стала также меньше: в 2014 г. эта
сумма составляла 0,058 руб./руб., в 2016 г. - 0,034 руб./руб.
Особо следует отметить негативную динамику чистого спреда и чистой
процентной маржи. Чистый спрэд (спрэд прибыли) является традиционным
показателем прибыльности банка и определяется как разница между
средневзвешенный процентами за активами и пассивами банка. С помощью
этого показателя оценивается эффективность выполнения банком функции
посредника между вкладчиками и заемщиками, а также уровень конкуренции
на рынке. Как правило, при обострении конкурентной борьбы спрэд
сокращается, и менеджеры банка вынуждены искать другие пути получения
42
доходов. В данном случае чистый спред снизился с 4,848% до 1,681%, т.е. темп
его изменения составил -65,32%. Это весьма негативно характеризует динамику
эффективности работы филиала банка.
24
Чистая процентная маржа - это показатель прибыльности банка - разница
между средней процентной ставкой, получаемой по кредитам и инвестициям, и
средней ставкой, уплачиваемой по обязательствам и капиталу. Чистая
процентная маржа — это также соотношение чистого процентного дохода
банка к средней сумме его активов, приносящих проценты. Чистая процентная
маржа также, как и чистый спред, сокращается. Это также свидетельствует о
снижающейся эффективности работы филиала банка.
Важным источником информации об эффективности работы филиала банка
являются результаты факторного анализа. В данной работе целесообразно
использовать следующую факторную модель:
где Р
ск
- рентабельность собственного капитала;
f1 - доля чистой прибыли в чистых процентных доходах;
f
2
- доходность активов;
f
3
- мультипликатор капитала.
С помощью данной модели и таблицы 6 осуществлен факторный анализ
рентабельности собственного капитала. Этот результирующий показатель
также характеризует, сколько чистой прибыли приносит филиалу банка его
собственный капитал, какие факторы оказывают положительное и негативное
влияние на финансовую устойчивость филиала банка.
Данные, представленные в таблице 7, позволяют констатировать, что
филиал банка ПАО «Сбербанк России» демонстрирует снижение уровня
эффективности деятельности.
24
Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». Режим доступа: http://www.sberbank.ru/ru/person. -
(Дата обращения: 18.03.2017)
43
Таблица 7
Факторный анализ рентабельности собственного капитала
филиала банка
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Чистая прибыль, тыс. руб. (П)
346174519
377649350
311212961
Чистые процентные доходы, тыс.
руб. (Д)
691987399
772946964
680153578
Активы, тыс. руб. (А)
1358175421
9
1627509723
0
2174676014
4
Собственный капитал, тыс. руб.
(СК)
1651496148
1935201136
1982338496
Доля чистой прибыли в чистом
доходе (И/Д)
0,500
0,489
0,458
Доходность активов (Д/А)
0,051
0,047
0,031
Мультипликатор капитала (А/СК)
8,224
8,410
10,970
Рентабельность собственного
капитала (П/СК)
0,210
0,195
0,157
Изменение рентабельности
собственного капитала
-
-0,014
-0,038
в том числе под влиянием:
а) доли чистой прибыли в чистых
процентных доходах
-
-0,005
-0,012
б) доходности активов
-
-0,014
-0,062
в) мультипликатора капитала
-
0,004
0,037
Изменение рентабельности
собственного капитала под
влиянием всех факторов
-
-0,014
-0,038
С одной стороны, филиал осуществляет прибыльную деятельность. С
другой стороны, рентабельность собственного капитала филиала банка на
протяжении анализируемого периода времени сократилась: в 2014 г. она
составляла. 0,210 (т.е. 21,0 копеек чистой прибыли на 1 рубль собственного
капитала), в 2016 г. - 0,157 (соответственно, 15,7 копеек чистой прибыли на 1
рубль собственного капитала). При этом факторы, подвергнутые анализу,
оказали разнонаправленное влияние на результирующий показатель.
Суммируя вышеизложенное, можно сделать вывод, что, несмотря на
положительную динамику финансовых результатов, эффективность работы
филиала банка в целом сократилась. Основной причиной такой ситуации
послужил более быстрый рост активов, капитала и обязательств по сравнению с
ростом процентных доходов и, соответственно, прибыли. Для улучшения
ситуации необходимо осуществить поиск наиболее перспективных