34
В зарубежной банковской практике выделяют несколько основных
способов расчета рентабельности банка. Первый способ основан на расчете
рентабельности уставного (акционерного) капитала банка (R
УК
):
R
УК
=
УК
ЧП
*100%
Второй способ основан на применении модели Гордона и расчете
общей рентабельности на базе рыночных показателей деятельности банка:
Rобщ =
Рп
Дв
1
+
Рп
РпРр
,
где Rобщ – общая рентабельность;
Дв
1
дивиденды на конец года, руб.;
Рп – цена покупки акций банка, руб.;
Рр – цена продажи акций банка, руб.
Для российских банков наиболее подходящим в силу
информационной обеспеченности является первый способ расчета
рентабельности. Расчет влияния факторов на изменения уровня
рентабельности акционерного капитала целесообразно осуществлять
способом цепных подстановок:
Δ
Rук(ук) =
1
0
УК
ЧП
*100% – Rук
0
;
Δ
Rук(чп) = Rук
1
–
1
0
УК
ЧП
*100%
35
Доходность капитала банка считается основным показателем оценки
рентабельности банковской деятельности, характеризующей, насколько
эффективно использовались средства собственников в течение года
6
.
Факторный анализ прибыльности банка обычно осуществляется с
использованием формулы Du Pont, которая отражает зависимость
доходности капитала от прибыльности активов и структуры источников
средств:
Rкс =
КС
ЧП
*100% = (
Добщ
ЧП
*
А
Добщ
*
КС
А
)*100%,
где Rкс – рентабельность собственного капитала;
Мп =
Добщ
ЧП
маржа прибыли;
Dа =
А
Добщ
доходность активов;
МК =
КС
А
мультипликатор капитала.
Таким образом, данная факторная модель, в конечном варианте, будет
иметь следующий вид:
Rкс = (МП*Dа*МК)*100%
Основными преимуществами формулы Дюпона является: простота
применения, возможность проводить расчеты на основе данных баланса и
отчета о финансовых результатах.
6
Матулин Ю.Н., Скворцова А.Н. Конкуренция и конкурентоспособность коммерческих банков [Текст] /
Вестн. Самарского государственного экономического университета. – 2017. 112с.
36
Выводы по первой главе
Под финансовыми результатами деятельности коммерческого банка
понимается совокупность финансовых показателей: доходы, расходы,
прибыли (убытки), конечный результат деятельности банка – чистая прибыль
после налогообложения. Необходимо отметить, что к финансовым
результатам относятся доходы и расходы банка, что обусловлено спецификой
деятельности кредитных организаций, принятыми методами управления
активами и пассивами и соответственно, методами расчета финансовых
результатов по каждой сделке, услуге. Анализ банковской деятельности с
точки зрения ее прибыльности позволяет руководству формировать
кредитную и процентную политику, определять менее прибыльные операции
и разрабатывать рекомендации для возможного получения банком крупных
доходов
7
. Центральное место в анализе финансовых результатов
коммерческого банка относится к изучению объема и качества получаемых
ими доходов, поскольку они в свою очередь являются основным фактором
формирования прибыли кредитного учреждения. Снижение доходов, как
правило, является объективным индикатором неизбежных финансовых
трудностей банка. Именно эти обстоятельства определяют важность анализа
общих доходов при изучении финансовых результатов банка.
К наиболее важным этапам анализа доходов банка следует отнести:
структурно-динамический анализ доходов;
выявление направлений деятельности и видов операций,
приносящих наибольший доход;
факторный анализ доходов, полученных от отдельных видов
операций, а также общей величины доходов;
выявление резервов увеличения доходов.
7
Алиев, Б.Х., Аликберова, А.М. Оценка факторов регулирования прибыли коммерческого банка // Финансы
и кредит. – 2017. – №20. – С. 11- 19.
37
Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности ПАО
«Донкомбанк»
2.1 Общая характеристика деятельности банка
ПАО Донкомбанк» – это один из крупных банков Ростова-на-Дону,
обладающий собственным капиталом, превышающим два миллиарда рублей.
Имеет развитую региональную сеть: 26 подразделений по всей территории
Ростовской области.
Ренкинг ЭКСПЕРТ РА «Российские Рейтинговые Агентства» по ряду
показателей включил ПАО Донкомбанк» в число 250 лучших кредитных
организаций России:
– по величине активов – 216 место;
– по величине собственного капитала – 195 место;
– по размеру совокупного финансового результата – 243 место.
Успешно внедрены новые кредитные продукты для населения ,
наблюдается усиление позиций банка на розничном рынке. По объему
вкладов физических лиц банк занял 153 место в России, а по кредитам
населению – 98 место.
Национальное Рейтинговое Агентство на декабрь 2018 года
подтверждает индивидуальный рейтинг кредитоспособности банка на уровне
«А» (высокая кредитоспособность, второй уровень) по национальной шкале.
По состоянию на первое января 2019 года совокупные активы банка
превысили десять миллиардов рублей. За 2018 год была получена прибыль в
размере 52,7 миллионов рублей. Объём кредитного портфеля без учёта
межбанковского кредитования составил семь миллиардов рублей.
В общем объёме кредитного портфеля ссуды малому и среднему
бизнесу составили два миллиона рублей. Общая сумма вкладов населения на
первое января 2019 года превысила пять миллиардов рублей.
ПАО Донкомбанк» активно продвигает банковские карты
национальной платежной системы «Мир» и международной платежной
38
системы MasterCard. На сегодняшний день их количество превышает 55
тысяч штук. Пользователями являются жители более 19 административных
единиц Ростовской области. Помимо кассовых терминалов, расположенных в
каждом офисе, эквайринговая сеть банка представлена 130 устройствами
самообслуживания и 151 торговым терминалом.
ПАО Донкомбанк» активный участник рынка ценных бумаг: проводит
операции с векселями, оказывает широкий комплекс услуг инвесторам на
рынке ценных бумаг (брокерские услуги, покупка и продажа акций и паев
ПИФов), считается одним из крупнейших клиентских депозитариев
Ростовской области.
Важными направлениями деятельности ПАО Донкомбанк» выступают:
активное взаимодействие с реальным сектором экономики области; усиление
региональной конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности;
поддержка реализации национальных проектов; региональных программ
развития сельского хозяйства; предоставление различных кредитных
продуктов местным экономическим субъектам, управление областным
инвестиционным фондом.
ПАО Донкомбанк» постоянно увеличивает спектр проводимых на
финансовом рынке операций и оказывает универсальный комплекс услуг для
клиентов. Перечень услуг кредитно-финансовой организации:
– предоставление услуг кредитования юридическим и физическим
лицам;
– открытие и ведение валютных и рублевых счетов;
– расчетно-кассовое обслуживание, прием, пересчет и зачисление
выручки на счета;
– проведение расчетов в рублях и валюте;
– услуга денежного перевода без открытия счёта;
– предоставление конверсионных операций в безналичном порядке за
иностранную валюту и валюту Российской Федерации;
– приём вкладов населения;
39
– организация покупки и продажи векселей российских
векселедателей;
– выпуск собственных векселей и организация расчетов с их
использованием;
– интернет-брокерское обслуживание на крупнейших российских
биржевых площадках;
– услуги, связанные с ведением реестров акционеров предприятий;
– подготовка и опубликование ежеквартальной отчетности
акционерных обществ перед ФСФР;
– консультации на рынке ценных бумаг;
– выполнение функции агента валютного контроля;
– выпуск и обслуживание банковских карт различных платежных
систем;
– операции по покупке и продаже наличной иностранной валюты;
– возможность экспертизы подлинности денежных знаков;
– оказание иных финансовых и консалтинговых услуг.
2.2 Анализ доходов и расходов ПАО «Донкомбанк»
Общая методология подходов к оценке финансовых результатов и
эффективности финансово-хозяйственной деятельности кредитно-
финансовой организации не имеют принципиального отличия от подобного
анализа в других сферах экономической деятельности.
Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов и
расходов их систематизируют, что продемонстрировано в таблице 2.
40
Таблица 2
Классификация доходов и расходов коммерческого банка
Признак
классификации
Доходы
Расходы
Форма получения
– процентные
– непроцентные
– прочие
– процентные
– непроцентные
– прочие
Экономическое
содержание
– операционные
– неоперационные
(побочная деятельность)
– Прочие
– операционные
– неоперационные
– Прочие
Периодичность
возникновения
– стабильные
– нестабильные
– текущие
– единовременные
Виды деятельности
– кредитование
–операции с ценными
бумагами
– операции с
иностранной валютой
–расчетно-кассовое
обслуживания
–участие в капитале и
деятельности других
экономических субъектов
– восстановление
резервов
– Прочие
– привлеченные ресурсы
– операции с ценными
бумагами
– операциям с
иностранной валютой
–расчетно-кассовые
операции
– филиалы банка
– создание резервов
– обеспечение
функционирования
банка
– Прочие
Первостепенное место в анализе финансовых результатов банковских
учреждений занимает изучение объема и качества получаемых доходов,
поскольку это главный фактор формирования прибыли.
Для решения задач анализа доходов банковского учреждения
необходимы:
– четкое определение и оценка объема и структуры доходов;
– изучение динамики доходных составляющих;
– выявление направлений деятельности и видов операций, с
наибольшей доходностью;
– оценка уровня доходов, на единицу активов;
– установление факторов, влияющих на общую величину доходов и
расходов, полученных от отдельных видов операций;
– выявление резервов увеличения доходов.
41
При изучении доходов ПАО Донкомбанк» приступим к исследованию
их структуры по экономическому содержанию в динамике, что подробно
приведено в таблице 3.
По форме получения доходы кредитно-финансовой организации
подразделяются на процентный (сумма процентов начисленных и
полученных по ссудам и ценным бумагам) и непроцентный доход
(инвестиционная деятельность, валютные операции; получение комиссий и
штрафов; прочие доходы); структура процентных и непроцентных доходов
ПАО Донкомбанк» рассмотрена в таблице 4.
Из данных таблицы 3 следует, что операционный доход ПАО
Донкомбанк» в 2017 г. выше дохода 2016 г. на 867 177 тыс. руб. или на
26,6%, а удельный вес в структуре дохода увеличился на 0,3%,
неоперационный доход за 2017 г. ниже неоперационного дохода 2016 г. на 9
099 тыс. руб. или на 54,1%, удельный вес неоперационных доходов в
структуре дохода уменьшился на 0,3%; операционный доход в 2018 г. ниже
дохода 2017 г. на 853 274 тыс. руб. или на 20,7%, неоперационный доход за
2018 г. ниже неоперационного дохода 2017 г. на 18 тыс. руб. или на 0,2%,
удельный вес доходов не изменялся.
В целом доход ПАО Донкомбанк» за 2017 г выше дохода 2016 г. на 858
078 тыс. руб. или на 26,2%, а доход 2018 г. ниже дохода 2017 г. на 853 292
тыс. руб. или на 20,6%.
По состоянию на 2018 г. операционные доходы занимают 99,8% от
всего ПАО Донкомбанк». Следует отметить, что рост доли операционных
расходов по сравнению с долей 2016 г. является положительным моментом
деятельности банка.
42
Таблица 3
Состав и структура доходов ПАО Донкомбанк» по экономическому содержанию за 2016-2018 гг. (в
тыс. руб.)
Статья дохода
2016
2017
2018
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
тыс.
руб.
Уд. вес
тыс.
руб.
Уд. вес
тыс.
руб.
Уд. вес
2017 г.
от 2016
г
2018 г.
от 2017
г
2017 г.
от 2016
г
2018 г.
от 2017
г
Операционная
деятельность
3257968
99,5
4125145
99,8
3271871
99,8
867274
-853274
126,6
79,3
Неоперационная
деятельность
16820
0,5
7721
0,2
7703
0,2
-9099
-18
45,9
99,8
Итог
3274788
100,0
4132866
100,0
3279574
100,0
858078
-853292
126,2
79,4
43
Таблица 4
Состав и структура доходов ПАО Донкомбанк» по форме получения за 2016 2018 гг. (в тыс. руб.)
Статья дохода
2016
2017
2018
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
тыс.
руб.
Уд. вес
тыс.
руб.
Уд. вес
тыс.
руб.
Уд. вес
2017 г.
от 2016
г
2018 г.
от 2017
г
2017 г.
от 2016
г
2018 г.
от 2017
г
Процентные
доходы
1062871
32,6
1114399
27,0
1093811
33,4
51528
-20588
104,8
98,2
Непроцентные
доходы
2195097
67,4
3010746
73,0
2178060
66,6
815649
-832686
137,2
72,3
Итог
3257968
100,0
4125145
100,0
3271871
100,0
867177
-853274
126,6
79,3