42
Таблица 4.
Анализ отчета о прибылях и убытках ПАО «Сбербанк России» за
2016-2018 гг., млрд. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Абсол. изм.
Темп роста, %
2018 к
2017
2017
к
2016
2018 к
2017
2017 к
2016
1
2
3
4
5
6
7
8
Процентные
доходы,
рассчитанные по
эффективной
процентной
ставке
2399,0
2098,3
2047,3
-51
-10
97,5
87,4
Прочие
процентные
доходы
986,9
33,1
141,0
107,9
38,5
425,9
3,3
Процентные
расходы,
рассчитанные по
эффективной
процентной
ставке
49,3
725,4
696,2
-29,2
33,4
95,9
1471,3
Прочие
процентные
расходы
1362,8
2,1
22,0
19,9
249,5
1047,6
0,1
Расходы,
непосредственно
связанные со
страхованием
вкладов
342,4
55,1
73,6
18,5
213,2
133,5
16,1
Чистые
процентные
доходы
1020,4
1348,8
1396,5
47,7
-28
103,5
132,2
Операционные
доходы
1355,1
1526,5
1711
184,5
171,4
112,1
112,7
Чистый расход от
создания резерва
под кредитные
убытки по
долговым
финансовым
активам
436,6
263,8
162,4
-101,4
-25,4
61,5
60,4
Чистые
процентные
доходы после
резерва под
кредитные убытки
87,2
1085,0
1234,1
149,1
-173,3
113,7
1244,3
43
по долговым
финансовым
активам
банковского
учреждения
Комиссионные
доходы
7,4
479,0
598,5
119,5
445,6
124,9
6472,9
Комиссионные
расходы
6,0
101,9
153,2
51,3
868,9
150,3
1698,3
(Расходы за
вычетом доходов)
/доходы за
вычетом расходов
от операций с
производными
финансовыми
инструментами,
оцениваемыми по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
11,1
5,1
69,8
64,7
-
1167,6
1368,6
45,9
Доходы за
вычетом расходов
от операций с
финансовыми
инструментами,
оцениваемыми по
справедливой
стоимости через
прочий
совокупный доход
0,5
27,6
5,9
-21,7
38
21,3
5520
Доходы за
вычетом расходов
по операциям с
производными
финансовыми
инструментами и
иностранной
валютой, от
переоценки
счетов в
иностранной
валюте и
драгоценных
металлах
53,4
20,1
52,2
32,1
-644,4
259,7
37,6
(Расходы за
вычетом доходов)
/доходы за
вычетом расходов
от
первоначального
6,5
4,7
0,5
-4,2
613,1
10,6
72,3
44
признания
финансовых
инструментов и
модификации
кредитов
Обесценение
нефинансовых
активов
0,7
20,8
11,3
-9,5
208,5
54,3
2971,4
Чистое создание
прочих резервов
25,0
15,0
25,4
10,4
-538,8
169,3
60
Выручка,
полученная от
непрофильной
деятельности
0,3
38,8
36,2
-2,6
33,18
93,3
12933,3
Себестоимость
продаж и прочие
расходы по
непрофильным
видам
деятельности
0,3
33,7
34,5
0,8
8,04
102,4
11233,3
Чистые премии от
страховой
деятельности и
деятельности
пенсионного
фонда
0,1
249,6
337,3
87,7
-10
135,1
249600
Чистые выплаты,
заявленные
убытки,
изменение
обязательств по
договорам
страхования и
пенсионным
договорам и
аквизиционные
расходы от
страховой
деятельности и
деятельности
пенсионного
фонда
19,4
232,6
271,0
38,4
38,5
116,5
1198,9
Доходы
банковского
учреждения по
операционному
лизингу
30,8
2,8
6,2
3,4
33,4
221,4
9,1
Расходы по
основным
средствам,
переданным в
27,1
1,7
3,2
1,5
249,5
188,2
6,3
45
операционный
лизинг
Прочие чистые
операционные
доходы
192,8
19,5
9,5
-10
213,2
48,7
10,1
Расходы на
содержание
персонала и
административные
расходы
177,8
623,4
664,8
41,4
-28
106,6
350,6
Прибыль до
налогообложения
677,5
903,1
1046,2
143,1
225,6
115,8
133,3
Расход по налогу
на прибыль
135,6
154,4
223,1
68,7
18,8
144,5
113,8
Прибыль от
продолжающейся
деятельности
677,6
715,6
831,2
115,6
445,6
116,1
105,6
Прибыль от
прекращенной
деятельности
(приходящаяся на
акционеров банка)
677,5
33,1
0,5
-32,6
868,9
1,5
4,8
Прибыль за год
541,9
748,7
831,7
83
206,8
111,1
138,16
Прибыль
приходящаяся на
акционеров банка
541,9
750,4
832,9
82,5
38
110,9
138,5
Прибыль,
приходящаяся на
неконтрольную
долю участия
540,5
1,7
1,2
-0,5
-644,4
70,5
0,3
Базовая и
разводненная
прибыль на
обыкновенную
акцию,
приходящаяся на
акционеров банка
(в российских
рублях на акцию)
1,4
34,58
38,16
3,58
613,1
110,3
2470
Базовая и
разводненная
прибыль от
продолжающейся
деятельности на
обыкновенную
акцию,
приходящаяся на
акционеров банка
(в российских
рублях на акцию)
25,00
33,04
38,13
5,09
208,5
115,4
132,2
46
Доходы банка,
всего
3754,1
3657,9
3899,3
241,4
-96,2
106,6
97,4
Расходы банка,
всего
3076,6
2754,8
2853,1
98,3
-321,8
103,6
89,5
Из таблицы 4 видно, что доходы банка всего в 2018 году выросли на 241,4
млрд. руб. или на 6,6%.
Из них, в 2018 году процентные доходы, рассчитанные по эффективной
процентной ставке банка снизились в сравнении с 2017 годом на 51 млрд. руб.
или на 2,5%. В 2017 году этот показатель упал в сравнении с 2016 годом на 10
млрд. руб. или на 12,6%.
Прочие процентные доходы ПАО «Сбербанка России» выросли в 2018
году по отношению к показателю 2017 года на 107,9 млрд. руб. или более, чем в
4 раза.
Операционные доходы ПАО «Сбербанка России» выросли в 2018 году по
отношению к показателю 2017 года на 184,5 млрд. руб. или на 12,1%. В 2017 году
этот показатель вырос в сравнении с 2016 годом на 171,4 млрд. руб. или на 12,7%.
Расходы банка всего в 2018 году выросли на 98,3 млрд. руб. или на 3,6%.
Из них, процентные расходы, рассчитанные по эффективной процентной
ставке также снизились в 2018 году по отношению к показателю 2017 года на
29,2 млрд. руб. или на 4,1 процентов.
Прочие процентные расходы выросли в 2018 году по отношению к
показателю 2017 года на 19,9 млрд. руб. или более, чем в 10 раз. Расходы,
непосредственно связанные со страхованием вкладов в 2018 году выросли в
сравнении с 2017 годом на 18,5 млрд. руб. или на 33,5 процентов. Чистые
процентные доходы в 2018 году выросли на 47,7 млрд. руб. или на 3,5 процентов.
Комиссионные доходы в 2018 году выросли на 119,5 млрд. руб. или на
24,9 процентов. Комиссионные расходы в 2018 году выросли на 51,3 млрд. руб.
или на 50,3 процентов.
Выручка, полученная от непрофильных видов деятельности ПАО
«Сбербанка России» в 2018 году сократилась на 2,6 млрд. руб. или на 6,7
47
процентов.
Себестоимость продаж и прочие расходы по непрофильным видам
деятельности выросли на 0,8 млрд. руб. или на 2,4 процентов.
Прибыль до налогообложения выросла на 143,1 млрд. руб. или на 15,8
процентов.
Прибыль от продолжающейся деятельности выросла на 115,6 млрд. руб.
или на 16,1 процентов.
Прибыль приходящаяся на акционеров банка выросла на 82,5 млрд. руб.
или на 10,9%.
Прибыль за год выросла на 83 млрд. руб. или на 11,1 процентов.
Известно, что прибыль является одной из основных целей любой
коммерческой организации, а коммерческий банк относится к таким
организациям, потому анализ прибыли банков является достаточно интересной
задачей.
Результаты анализа прибыли исследуемого банка за 2016-2018 гг.
представлены в таблице 5.
Таблица 5.
Анализ прибыли ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг., млрд.
руб.
Показатели
2016
2017
2018
Абсол. изм.
Темп роста, %
2018 к
2017
2017
к
2016
2018 к
2017
2017 к
2016
1
2
3
4
5
6
7
8
Прибыль до
налогообложения
677,5
903,1
1046,2
143,1
225,6
115,8
133,3
Уплаченный налог
на прибыль
135,6
154,4
223,1
68,7
18,8
144,5
113,8
Прибыль за год
541,9
748,7
831,7
83
206,8
111,1
138,16
Из таблицы 5 видно, что в 2018 году прибыль до налогообложения
выросла в сравнении с 2017 годом на 143,1 млрд. руб. или на 15,8%, что
48
положительно влияет на деятельность банка.
В 2017 году показатель прибыли до налогообложения вырос в сравнении
с 2016 годом на 225,6 млрд. руб. или на 33,3%.
В 2018 году налог на прибыль вырос в сравнении с 2017 годом на 18,8
млрд. руб. или на 13,8%. В 2017 году показатель налога на прибыль вырос в
сравнении с 2016 годом на 68,7 млрд. руб. или на 44,5%. В 2018 году прибыль за
год выросла в сравнении с 2017 годом на 206,8 млрд. руб. или на 11,1%, что
положительно влияет на деятельность банка. В 2017 году показатель прибыли
за год вырос в сравнении с 2016 годом на 206,8 млрд. руб. или на 38,16%.
Таким образом, прибыль банка постоянно растет, что положительно
влияет на его финансовые результаты.
Результаты анализа прибыли исследуемого банка за 2016-2018 гг.
представлены на рисунке 7.
Рисунок 67. Результаты анализа прибыли исследуемого банка за
677.5
135.6
541.9
903.1
154.4
748.7
1046.2
223.1
831.7
Прибыль до налогообложения
Уплаченный налог на прибыль
Прибыль за год
2016 2017 2018
49
2016-2018 гг., млрд. руб.
Оценить влияние основных показателей деятельности банка, на величину
полученной за отчетный период прибыли позволяет факторный анализ.
Проведем факторный анализ прибыли ПАО «Сбербанка России».
Исходные данные для проведения факторного анализа прибыли представлены в
таблице 6.
Таблица 6.
Исходные данные для факторного анализа прибыли ПАО
«Сбербанк России» за 2016-2018 гг., млрд. руб.
Показатели
На начало
2018 года
(по базису)
По базису на
фактически
реализованную
продукцию
На конец 2018
года
(фактические
данные)
1
2
3
4
1. Доходы банка
(Д)
3657,9
3040
3899,3
2. Расходы (Р)
2754,8
2500
2853,1
3. Прибыль от
реализации услуг
(П) (п.1-п.2)
903,1
540
1046,2
Прибыль ПАО «Сбербанк России» за анализируемый период выросла на
143,1 млрд. руб.:
млрд. руб.
Четырехфакторная модель.
1. Если сравнивать сумму прибыли на начало периода и прибыль,
рассчитанную исходя из фактического объема и ассортимента банковских услуг,
но при ценах и себестоимости услуг на начало периода, то разница между ними
показывает, насколько произошло изменение прибыли за счет объема и
структуры услуг отчетного периода:
????????
50
2. Чтобы найти влияние только объема продаж, необходимо прибыль на
начало периода умножить на процент роста объема оказанных услуг, который
определяется делением доходов от реализации, рассчитанных, исходя из
базисной цены и фактического объема реализованных услуг, на доходы от
реализации на начало периода:
- Процент роста объема производства услуг:
???????? ????????
3. Определим влияние структурного фактора:
???? ????
4. Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли
устанавливается сравнением затрат, полученных при фактическом объеме
реализации банковских услуг и себестоимости единицы услуг на начало периода
и полной фактической себестоимостью на конец периода:
????????
5. Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на банковские
услуги определяется сопоставлением фактического дохода от реализации на
конец отчетного периода с доходом от реализацией, рассчитанной при
фактических объемах продаж и ценах на начало периода:
????????
Общее изменение прибыли ПАО «Сбербанк России» от данных факторов
51
находится как суммирование полученных результатов:
Аналогичный анализ можно проделать, используя способ цепной
подстановки. Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от
реализации продукции способом цепных подстановок представлен в таблице 7.
Таблица 7.
Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли ПАО
«Сбербанк России» от реализации банковских услуг способом
цепных подстановок
Показатель
Формула
Порядок расчета
На начало периода
ВР
0
-С/с
0
903,1
Усл. 1
П0*Кроста
903,1*3040/3657,9=750.566
Усл. 2
ВР
усл.
-С/с
усл.
540
Усл. 3
ВР
1
- С/с
3899,3-2500=1399,3
На конец периода
ВР
1
- С/с
1
1046,2
Изменение суммы прибыли за счет:
1. объема реализации услуг:
????????
2. структуры банковских услуг
???? ????
3. средних цен реализации:
????????
4. себестоимости: