34
Анализ структуры и качества активов представляет собой
подготовительный этап оценки деятельности банка. От качества банковских
активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных
рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам —
уровень принимаемых валютного и процентного рисков. Поскольку
практически все банковские активы подвержены определенному риску,
коммерческий банк должен определять степень риска своих активов и
поддерживать ее на уровне, соответствующем действующему
законодательству и политике банка в этом отношении. Проанализируем
динамику и структуру активов ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018гг.
(табл.3).
Таким образом, сумма активов ПАО «Сбербанк России» увеличилась в
2017г. по сравнению с 2016г. на 1437,9 млрд.руб. или на 6,6%. Это
произошло в результате роста остатков денежных средств на 6,9 млрд. руб.
или на 1,1%, обязательных резервов - на 4,0 млрд. руб. или на 2,6%, чистой
ссудной задолженности – на 1244,5 млрд. руб. или на 7,7%, чистых вложений
в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи, - на 248,3 млрд. руб. или на 10,9%. Кроме того, увеличился объем
чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемых до погашения, на 189,4
млрд. руб. или на 41,5%.
Но в тоже время сократился объем средств в ЦБ России – на 219,3
млрд.руб. или на 22,7%, средств в кредитных организациях - на 47,9 млрд.
руб. или на 13,8%, финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости - на 49,8 млрд. руб. или на 35,2%,инвестиции в дочерние и
зависимые организации - на 27,4 млрд.руб. или на 4%, требований по
текущему налогу на прибыль - на 7,7 млрд. руб. или на 95,1%. При этом
долгосрочные активы, предназначенные для продажи, выросли на 3,3 млрд.
руб. или на 40,7%, а также прочие активы - на 34,4 млрд. руб. или на 15,8% и
остатки основных средств, НМА и материальных запасов - на 14,5 млрд. руб.
или на 3,1%.
35
Таблица 3
Динамика и структура активов ПАО «Сбербанк России» за 2016 - 2018гг., млрд.руб.
Показатель
На 31.12.2016г.
На 31.12.2017г.
На 31.12.2018г.
Отклонение
Темп
роста,
%
Сумма,
млрд.
руб.
Удельный
вес, %
Сумма,
млрд.
руб.
Удельный
вес, %
Сумма,
млрд.
руб.
Удельный
вес, %
Сумма,
млрд.
руб.
Удельный
вес, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1. Денежные средства
614,8
2,83
621,7
2,68
688,9
2,56
67,2
-0,12
110,8
2. Средства в ЦБ РФ
967,2
4,45
747,9
3,23
865,1
3,22
117,2
-0,01
115,7
2.1. Обязательные
резервы
154,7
0,71
158,7
0,69
187,9
0,70
29,2
0,01
118,4
3. Средства в
кредитных
организациях
347,9
1,60
300,0
1,30
406,3
1,51
106,3
0,21
135,4
4. Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости
141,3
0,65
91,5
0,40
198,3
0,74
106,8
0,34
216,7
5. Чистая ссудная
задолженность
16221,6
74,68
17466,1
75,42
20142,9
74,88
2676,8
-0,54
115,3
6. Чистые вложения в
ценные бумаги и
другие финансовые
активы, имеющиеся в
наличии для продажи
2269,6
10,45
2517,9
10,87
2966,4
11,03
448,5
0,16
117,8
6.1. Инвестиции в
дочерние и зависимые
организации
691,9
3,19
664,5
2,87
803,4
2,99
138,9
0,12
120,9
7. Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
456
2,10
645,4
2,79
695,7
2,59
50,3
-0,20
107,8
36
Продолжение табл.3
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
8. Требования по
текущему налогу на
прибыль
0
0,00
0,4
0,00
17,3
0,06
16,9
0,06
4325,0
9. Отложенный
налоговый актив
8,1
0,04
21,3
0,09
21,9
0,08
0,6
-0,01
102,8
10. Основные средства,
НМА и материальные
запасы
469,1
2,16
483,6
2,09
500,0
1,86
16,4
-0,23
103,4
11. Долгосрочные
активы,
предназначенные для
продажи
8,1
0,04
11,4
0,05
9,4
0,03
-2,0
-0,01
82,5
12. Прочие активы
217,4
1,00
251,8
1,09
387,7
1,44
135,9
0,35
154,0
Всего активов
21721,1
100,00
23159,0
100,0
26899,9
100,00
3740,9
0,00
116,2
37
В результате в составе активов удельный вес денежных средств
сократился на 0,15 процентного пункта: с 2,83% до 2,68%, средств в ЦБ РФ с
4,45% до 3,23%, т.е на 1,22 процентного пункта, в том числе обязательных
резервов – с 0,71% до 0,69%, т.е. на 0,02 процентного пункта, средств в
кредитных организациях – с 1,60% до 1,30%, т.е. на 0,30 процентного пункта,
финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, - на 0,26
процентного пункта: с 0,65% до 0,4%, требований по текущему налогу на
прибыль - на 0,05 процентного пункта: с 0,09% до 0,04%, долгосрочных
активов, предназначенных для продажи, - на 0,04 процентного пункта: с
0,04% до менее 0,01%, остатков основных средств, НМА и материальных
запасов - с 2,16% до 2,09%, т.е. на 0,07 процентного пункта,
При этом увеличилась в составе активов доля чистой ссудной
задолженности с 74.68% до 75,42 %, т.е. на 0,74 процентного пункта, чистых
вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи, - с 10,45% до 10,87%, т.е. на 0,42 процентного пункта,
но при снижении инвестиций в дочерние и зависимые организации - с 3,19%
до 2,87%, т.е. на 0,32 процентного пункта, чистых вложений в ценные
бумаги, удерживаемых до погашения, - с 2,10% до 2,79%, т.е. на 0,69
процентного пункта, долгосрочных активов, предназначенных для продажи,
с 0,04% до 0,05%, т.е. на 0,01 процентного пункта, а также прочих активов -
на 0,09 процентного пункта: с 1,00% до 1,09%.
В 2018г. сумма активов ПАО «Сбербанк России» увеличилась на
3740,9 млрд.руб. или на 16,2%. Это произошло в результате роста остатков
денежных средств на 67,2 млрд. руб. или на 10,8%, объема средств в ЦБ
России – на 117,2 млрд.руб. или на 15,7%, в том числе обязательных резервов
- на 29,2 млрд. руб. или на 18,4%, объема средств в кредитных организациях -
на 106,3 млрд. руб. или на 35,4%, финансовых активов, оцениваемых по
справедливой стоимости - на 106,8 млрд. руб. или на 116,7%, чистой ссудной
задолженности – на 2676,8 млрд. руб. или на 15,3%, чистых вложений в
ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для
38
продажи, - на 448,5 млрд. руб. или на 17,8%, в том числе инвестиций в
дочерние и зависимые организации - на 138,9 млрд.руб. или на 20,9%.
Кроме того, увеличился объем чистых вложений в ценные бумаги,
удерживаемых до погашения, на 50,3 млрд. руб. или на 7,8%, а также сумма
требований по текущему налогу на прибыль - на 16,9 млрд. руб. или в 43,25
раза. Вместе с тем на 0,6 млрд. руб. или на 2,8% выросла величина
отложенных налоговых активов, а на 16,4 млрд. руб. или на 3,4%
увеличилась стоимость основных средств, НМА и материальных запасов.
Но в то же время сократились долгосрочные активы, предназначенные
для продажи, на 2,0 млрд. руб. или на 40,7%, а также прочие активы - на 34,4
млрд. руб. или на 17,5 % при росте прочих активов на 135,9 млрд. руб. или на
54,0%.
Таким образом, проведенный горизонтальный анализ статей актива
баланса показал, что рост большинства из них ниже, чем в целом активов
банка. Поэтому удельный вес таких статей в структуре баланса снижается.
Так в составе активов удельный вес денежных средств сократился на
0,12 процентного пункта: с 2,68% до 2,56%, средств в ЦБ РФ с 3,23% до
3,22%, т.е. на 0,01 процентного пункта, но доля обязательных резервов
увеличилась с 0,69% до 0,70%, т.е. на 0,01 процентного пункта. Кроме того,
удельный вес чистой ссудной задолженности снизился с 75,42% до 74,88%,
т.е. на 0,54 процентного пункта, а чистых вложений в ценные бумаги,
удерживаемых до погашения, - с 2,79% до 2,59%, т.е. на 0,20 процентного
пункта.
Но в тоже время растет доля средств в кредитных организациях – с
1,30% до 1,51%, т.е. на 0,21 процентного пункта, финансовых активов,
оцениваемых по справедливой стоимости, - на 0,34 процентного пункта: с
0,40% до 0,74%, чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи, - с 10,87% до 11,03%, т.е. на 0,16
процентного пункта, в том числе при росте инвестиций в дочерние и
зависимые организации - с 2,87% до 2,99%, т.е. на 0,12 процентного пункта, а
39
также требований по текущему налогу на прибыль - на 0,06 процентного
пункта и прочих активов: с 1,09% до 1,44%. Но снижается удельный вес,
долгосрочных активов, предназначенных для продажи, - на 0,2 процентного
пункта: с 0,05% до менее 0,03%, остатков основных средств, НМА и
материальных запасов - с 2,09% до 1,86%, т.е. на 0,23 процентного пункта, а т
также отложенного налогового актива на 0,01 процентного пункта (с 0,09%
до 0,08%).
2.2 Анализ динамики и структуры доходов, расходов, прибыли банка
Формирование прибыли коммерческого банка или финансового
результата напрямую зависит от величины сальдо показателей доходов и
расходов в результате его деятельности.
Проведя анализ основных показателей финансовой отчетности ПАО
«Сбербанк России» за период 2016-2018 гг., представленных в таблице 4,
можно выявить следующую динамику.
Процентные доходы банка в 2017 году по сравнению с прошлым годом
сократились на 47,59 млрд руб., что в процентном выражении составляет
около 2,29%, а в 2018г. возросли на 61,29 млрд.руб. или на 3,02%. Данный
рост обусловлен тем, что почти каждый структурный компонент процентных
доходов также возрос.
Процентные расходы банка в 2017 году уменьшились на 147,82 млрд
руб., что в процентном отношении составляет 16,83%, а в 2018г. – на 3,06
млрд руб. или на 0,42%. Уменьшение процентных расходов связано с
уменьшением каждого структурного показателя.
Увеличение процентных доходов при одновременном сокращении
процентных расходов привело к положительному их сальдо, что в результате
отразило чистый процентный доход, который в 2017г.по сравнению с 2016
годом увеличился на 100,23 млрд руб. или 8,34%, а в 2018г. – на 64,35 млрд
руб. или 4,94%.
40
Таблица 4
Показатели финансовой отчетности ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018гг., млрд руб.
Наименование статьи
2016 г.
2017 г.
2018г.
Отклонение
2017/2016
Отклонение
2018/2017
Абс.
Отн., %
Абс.
Отн.,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Процентные доходы
2079,76
2032,17
2093,46
-47,59
-2,29
61,29
3,02
Процентные расходы
878,20
730,38
727,32
-147,82
-16,83
-3,06
-0,42
Чистые процентные доходы (отрицательная
процентная маржа)
1201,56
1301,79
1366,14
100,23
8,34
64,35
4,94
Чистые процентные доходы (отрицательная
процент-ная маржа) после создания резерва на
возможные потери, в т.ч.:
1113,67
1182,66
1176,75
68,99
6,19
-5,91
-0,50
чистые доходы от операций с финансовыми
активами, оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль и убыток
-74,29
12,40
68,79
86,69
-116,69
56,39
454,76
чистые доходы от операций с финансовыми
обязательствами, оцениваемыми по
справедливой стоимости через прибыль и убыток
0,00
0,00
0,00
0
-
0
-
чистые доходы от операций с ценными бумагами,
имеющимися в наличии для продажи
2,61
24,37
4,94
21,76
833,72
-19,43
-79,73
чистые доходы от операций с ценными бумагами,
удерживаемыми до погашения
0,19
0,00
0,22
-0,19
-100,00
0,22
-
чистые доходы от операций с иностранной
валютой
29,51
38,96
20,85
9,45
32,02
-18,11
-46,48
чистые доходы от переоценки иностранной
валюты
18,84
-13,13
6,16
-31,97
-169,69
19,29
-146,92
чистые доходы от операций с драгоценными
металлами
2,22
0,62
-2,10
-1,6
-72,07
-2,72
-438,71
доходы от участия в капитале других
юридических лиц
8,73
13,80
31,52
5,07
58,08
17,72
128,41
41
Окончание табл. 4
1
2
3
4
5
6
7
8
комиссионные доходы
360,62
422,34
514,91
61,72
17,11
92,57
21,92
комиссионные расходы
43,70
58,65
81,83
14,95
34,21
23,18
39,52
изменение резерва на возможные потери по
ценным бумагам, имеющимся в наличии для
продажи
-7,23
0
0
7,23
-100,00
0
-
изменение резерва на возможные потери по
ценным бумагам, удерживаемым до погашения
2,21
0,66
1,50
-1,55
-70,14
0,84
127,27
изменение резерва по прочим потерям
-41,95
-111,55
-44,30
-69,6
165,91
67,25
-60,29
прочие операционные доходы
33,97
48,26
65,10
14,29
42,07
16,84
34,89
Чистые доходы (расходы)
1412,61
1560,69
1762,61
148,08
10,48
201,92
12,94
Операционные расходы
764,72
714,80
760,24
-49,92
-6,53
45,44
6,36
Прибыль (убыток) до налогообложения
647,90
845,89
1002,27
197,99
30,56
156,38
18,49
Возмещение (расход) по налогам
149,60
192,32
220,09
42,72
28,56
27,77
14,44
Прибыль (убыток) от продолжающейся
деятельности
500,20
653,59
782,65
153,39
30,67
129,06
19,75
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности
-1,91
-0,02
-0,47
1,89
-98,95
-0,45
2250,0
Прибыль (убыток) за отчетный период
498,29
653,57
782,18
155,28
31,16
128,61
19,68
42
Наибольший рост в 2018г. наблюдается у следующих показателей:
чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по
справедливой стоимости через прибыль и убыток, ― увеличение на454,76%;
доходы от участия в капитале других юридических лиц ― увеличение на
128,41%. При этом в 2017г. чистые доходы от операций с ценными бумагами,
имеющимися в наличии для продажи выросли на 833,72%.
Наряду со значительным ростом данных показателей в 2018г., у не-
которых показателей наблюдается отрицательная динамика темпов роста.
Так, отрицательные темпы роста наблюдаются в 2018г. у показателей: чистые
доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для
продажи, ― сокращение почти на 79,73%; чистые доходы от операций с
драгоценными металлами ― уменьшение в 5,4 раз; чистые доходы от
операций с иностранной валютой – снижение на 46,48%; чистые доходы от
переоценки иностранной валюты (-146,92%).
Комиссионные доходы и расходы показали положительный рост и
составили соответственно в 2017г. 17,11% и 34,21%, а в 2018г. – 21,92% и
39,52%. Операционные расходы также возросли в 2018г. на 6,36%, хотя в
2017г. сократились на на 49,92 млрд.руб. или на 6,53%.
За 2017г. прибыль за отчетный год увеличилась на 155,28 млрд руб.
или на 31,16%.
В целом ПАО «Сбербанк России» получил прибыль за отчетный
период в размере 782,18 млрд руб., что на 128,61 млрд руб. больше, чем в
2017 году. Таким образом, произошло увеличение данного показателя на
19,68% раза.
При проведении структурного анализа основных показателей,
влияющих на формирование финансового результата деятельности ПАО
«Сбербанк России», представленных в таблицах 5 и 6, можно сделать выводы
о наиболее доходных позициях деятельности банка.
Из таблицы 5 видно, что основную долю в структуре процентных
доходов составляют процентные доходы от ссуд, предоставленных
43
Таблица 5
Процентные доходы по видам активов ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг., млрд.руб.
Показатель
2016 г.
2017г.
2018г.
Отклонение
2017/2016
Отклонение
2018/2017
Структура, %
Абс.
Отн., %
Абс.
Отн., %
2016
г.
2017 г.
2018 г.
Процентные доходы от ссуд,
предоставленных клиентам,
не являющимся кредитными
организациями
1867,15
1759,39
1800,14
-107,76
-5,77
40,75
2,32
89,78
52,80
85,99
Процентные доходы от
вложений в ценные бумаги
148,22
1456,68
185,48
17,81
113,66
-1271,2
-87,27
7,13
43,72
8,86
Процентные доходы от
размещения средств в
кредитных организациях
64,40
116,10
107,84
19,01
142,16
-8,26
-7,11
3,10
3,48
5,15
Процентные доходы
2079,77
3332,17
2093,46
88,97
104,47
-
1238,71
-37,17
100,0
0
100,00
100,00
Таблица 6
Процентные расходы по видам активов ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг., млрд.руб.
Показатель
2016 г.
2017г.
2018г.
Отклонение
2017/2016
Отклонение
2017/2016
Структура, %
Абс.
Отн., %
Абс.
Отн., %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Процентные расходы по
привлеченным средствам
клиентов, не являющихся
кредитными организациями
759,40
636,87
626,81
-
122,53
-16,14
-10,06
-1,58
86,47
87,20
86,18
Процентные расходы по
привлеченным средствам
кредитных организаций
64,30
53,79
64,42
-10,51
-16,35
10,63
19,76
7,32
7,36
8,86
Процентные расходы по
выпущенным долговым
обязательствам
54,51
39,72
36,09
-14,79
-27,13
-3,63
-9,14
6,21
5,44
4,96
Процентные расходы
878,21
730,38
727,32
-
147,83
-16,83
-3,06
-0,42
100,00
100,00
100,00