34
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ВАНС»
2.1. Краткая характеристика объекта исследования
Общество с ограниченной ответственностью «Ванс» создано в
соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным
законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной
ответственностью» с целью получения прибыли от его предпринимательской
деятельности.
Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на
основании устава и действующего законодательства Российской Федерации.
Полное фирменное наименование – Общество с ограниченной
ответственностью «Ванс».
Сокращенное фирменное наименование – ООО «Ванс».
Реквизиты (данные из ЕГРИП):
Дата внесения в реестр: 14.04.2008
ОГРНИП: 308246810500062
ИНН: 246303425004
ОКПО: 0160034655
ОКАТО: 04401371 - Красноярский край, Города краевого подчинения
Красноярского края, Красноярск, Районы г Красноярска, Октябрьский
ОКТМО: 04701000 - Красноярский край, город Красноярск
Наименование регистрационного органа, в котором находится
регистрационное дело: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой
службы № 23 по Красноярскому краю
ОКФС: 16 - Частная собственность
Дата последнего изменения в государственном реестре: 05.10.2012
Орган государственной регистрации изменений: Межрайонная инспекция
Федеральной налоговой службы № 23 по Красноярскому краю.
35
Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на
основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.
Общество является коммерческой организацией.
Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на
территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую
печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и
указание на его место нахождения. Общество имеет штампы и бланки со своим
наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной
идентификации.
Целью деятельности ООО «Ванс» является удовлетворение общественных
потребностей физических и юридических лиц в работах, товарах и услугах и
получении прибыли.
ООО «Ванс» для достижения целей своей деятельности вправе нести
обязанности, осуществлять любые имущественные и личные неимущественные
права, предоставляемые законодательством обществам с ограниченной
ответственностью, от своего имени совершать любые допустимые законом
сделки, быть истцом и ответчиком в суде.
ООО «Ванс» является собственником имущества, приобретенного в
процессе его хозяйственной деятельности, осуществляет владение, пользование
и распоряжение находящимся в его собственности имуществом по своему
усмотрению в соответствии с целями своей деятельности и назначением
имущества, имущество учитывается на самостоятельном балансе.
Организация имеет право пользоваться кредитом в рублях и в иностранной
валюте, отвечает по своим обязательствам всеми своими активами.
Исполнительным органом является Директор.
Предметом деятельности организации является производственно-
коммерческая деятельность.
Основным видом деятельности ООО «Ванс» (по коду ОКВЭД) является:
36.12 - Производство мебели для офисов и предприятий торговли (36.1-
Производство мебели, 36-Производство мебели и прочей продукции, не
36
включенной в другие группировки, DN-Прочие производства, D-
Обрабатывающие производства)
Дополнительные виды деятельности ООО «Ванс»:
- 36.13 - Производство кухонной мебели
- 36.14 - Производство прочей мебели
- 45.33 - Производство санитарно-технических работ
- 45.42 - Производство столярных и плотничных работ
- 45.43 - Устройство покрытий полов и облицовка стен
- 45.45 - Производство прочих отделочных и завершающих работ
Общество самостоятельно планирует свою производственно-
хозяйственную деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу
планов составляют договоры, заключаемые с покупателями, а также
поставщиками материально-технических и иных ресурсов.
Общество имеет право:
- в порядке, установленном законом, участвовать в деятельности и
создавать в РФ и других странах хозяйственные общества и другие предприятия
и организации с правами юридического лица;
- участвовать в ассоциациях и других видов объединениях;
- участвовать в деятельности и сотрудничать в любой иной форме с
международными общественными, кооперативными и иными организациями;
- приобретать и реализовывать продукцию (работы, услуги) других
обществ, предприятий, объединений и организаций, а также иностранных фирм
как в РФ, так и за рубежом в соответствии с действующим законодательством;
- осуществлять иные права и нести другие обязанности в соответствии с
действующим законодательством.
Общество вправе привлекать для работы российских и иностранных
специалистов, самостоятельно определяя формы, размеры и виды оплаты труда.
Общество в целях реализации технической, социальной, экономической и
налоговой политики несет ответственность за сохранность документов
(управленческих, финансово-хозяйственных, по личному составу и др.);
37
обеспечивает передачу на государственное хранение документов, имеющих
научно-историческое значение, в государственные архивные учреждения в
соответствии с действующим законодательством; хранит и использует в
установленном порядке документы по личному составу.
Для достижения целей своей деятельности Общество может приобретать
права, принимать обязанности и осуществлять любые действия, не запрещенные
законодательством.
Деятельность Общества не ограничивается оговоренной в уставе.
Сделки, выходящие за пределы уставной деятельности, но не
противоречащие закону, являются действительными.
Общество считается созданным как юридическое лицо с момента
государственной регистрации.
Размер уставного капитала Общества составляет 10 000,00 (десять тысяч)
рублей.
Уставный капитал Общества разделен на доли, которые выражены
соответствующим процентом в уставном капитале Общества.
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества
осуществляет исполнительный орган Общества.
Исполнительный орган Общества вправе в любое время проводить
проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества и иметь доступ ко
всей документации, касающейся деятельности Общества. По требованию
исполнительного органа Общества работники Общества обязаны давать
необходимые пояснения в устной или письменной форме.
Общество может быть добровольно реорганизовано в порядке,
предусмотренном законом. Реорганизация Общества может быть осуществлена
в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования. При
реорганизации вносятся соответствующие изменения в учредительные
документы Общества.
Общество может быть ликвидировано добровольно либо по решению суда
по основаниям, предусмотренным ГК РФ.
39
- Демографические, т.е. численность населения, возрастная структура;
Поставщики у ООО «Ванс» очень разные, в основном импортные
производители, у организации заключены договора со многими поставщиками и
находятся они в тесной взаимосвязи.
Покупатели являются важнейшей составляющей, так как в условиях
насыщенного рынка вкусы и запросы их стремительно меняются. У ООО «Ванс»
много потребителей различных возрастных категорий, которые удовлетворены
изделиями, которые выполняет организация.
Конкуренты. ООО «Ванс» противостоит широкий спектр конкурентов.
Внешняя среда организации характеризуется сложностью, подвижностью
и неопределенностью. Неопределенность внешней среды зависит от качества
информации. ООО «Ванс» не обладает достаточной информацией о своих
конкурентах, не интересуется их особенностями и многими другими данными,
конкурентов нужно знать в лицо и приспосабливаться к их стратегии.
Внутренние переменные - это ситуационные факторы внутри организации.
Поскольку организация представляет собой созданную человеком систему, то
внутренние переменные, в основном, являются результатом управленческих
решений. Это, однако, вовсе не означает, что все внутренние переменные
полностью контролируются руководством.
Цель ООО «Ванс», как и любой организации – это получение прибыли,
цель коллектива – это качественное выполнение своей работы, чтобы клиент был
удовлетворен конечным результатом, также одной из немаловажных целей
ателье является выживание на рынке и дальнейшие перспективы развития и
роста.
Задача – это предписанная работа, которая должна быть выполнена
установленным способом и в установленные сроки. Задачей работы ООО «Ванс»
является удовлетворение клиентов, путем выполнения качественной мебели.
Персонал – это люди с индивидуальными особенностями. Человек –
центральная фигура в любой организации. Руководитель ООО «Ванс» оценивает
40
каждого подчиненного по-разному, учитывает его потенциал, способности к
выполнению работы, потребности, мотивацию и многое другое.
Все эти элементы находятся в тесной взаимосвязи и помогают добиваться
общих целей организации.
На поведение персонала у ООО «Ванс» влияют такие факторы как:
изменение целей организации, т.е. когда меняется цель, то и соответственно
может измениться сам процесс производства, организация может понести
убытки; изменение задач; мотивация персонала – ее изменение может снизить
работоспособность персонала, их не будет ничего побуждать для того, чтобы
повышать эффективность своего труда, они не будут направлять свои усилия для
выполнения поставленных целей организации, жесткий контроль также влияет
на поведение персонала у ООО «Ванс».
Цели, задачи, персонал – это внутренние переменные, которые
взаимосвязаны между всем и являются центром организации. Изменение одной
из переменных влияют на все другие. Поэтому важно уделять внимание именно
взаимодействию переменных.
2.2. Оценка финансовой устойчивости предприятия
Анализ финансовой устойчивости представляет собой важнейший
инструмент успешной организации всей финансово-хозяйственной деятельности
организации. Развитие любого предприятия зависит не только от полученной
прибыли, но также от его финансового положения и независимости от
кредиторов. Особенно сильно это проявляется в период экономического кризиса.
Для оценки общего финансового состояния ООО «Ванс» проведем
структурный анализ активов и пассивов организации (таблицы 3 и 4).
42
Согласно данным таблицы 3 и рисунка 4 активы организации за 2017 г.
увеличились на 56 400 тыс. руб., или на 27,4%, в том числе за счет увеличения
внеоборотных активов на 17 960 тыс. руб. и оборотных активов на 38 440 тыс.
руб.
Общую структуру активов характеризует коэффициент соотношения
оборотных и внеоборотных активов на начало (К
о/в
0) и конец года (К
о/в
1):
К
о/в
0 = 1156 / 900 = 1,28
К
о/в
1 = 1540 / 1079 = 1,43
Сумма оборотных активов на начало года превышает сумму
внеоборотных активов в 1,28 раза, на конец года - в 1,44 раза.
В составе внеоборотных активов за отчетный период произошли
изменения:
- основные средства увеличились на 183 тыс. руб., их доля в структуре
активов уменьшилась на 2,0%;
- нематериальные активы сократились на 4 тыс. руб., доля их в структуре
активов снизилась на 0,6%.
Сумма оборотных активов за отчетный год увеличилась на 384 тыс. руб.,
их доля в общей сумме активов возросла на 2,6%. Дебиторская задолженность к
концу года уменьшилась на 205 тыс. руб., ее доля в составе активов снизилась на
11,1%.
Таблица 4
Анализ состава, структуры и динамики пассивов ООО «Ванс»
за 2016, 2017 гг.
Пассив
2016 г.
2017 г.
Изменения
(+/-)
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Капитал и резервы
883
42,9
301
11,5
-582
-31,4
в том числе:
уставный капитал
10
0,5
10
0,4
-
-0,1
нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
873
42,5
291
11,1
-582
-31,4
Долгосрочные
обязательства
605
29,4
1495
57,1
890
27,7
Краткосрочные
обязательства
568
27,6
824
31,5
256
3,9
Баланс
2056
100
2620
100
564
-
44
займов. Сумма краткосрочных обязательств на конец 2017 г. возросла на 256 тыс.
руб., доля их увеличилась до 3,9%. Краткосрочная задолженность выросла до
31,5%.
Далее проведем анализ финансовой устойчивости ООО «Ванс» с
помощью относительных показателей.
1. Одной из важнейших характеристик устойчивости финансового
состояния организации, ее независимости от заемных источников средств
является коэффициент автономии, или финансовой независимости, который
равен отношению собственного капитала к величине всех активов организации:
К
1
= СК / В, (2.1)
где СК – собственный капитал;
В – валюта баланса.
К
1
в 2016 г. = 883 000 / 2 056 000 = 0,43
К
1
в 2017 г. = 301 000 / 2 620 000 = 0,11
Коэффициент автономии характеризует уровень общей финансовой
независимости, т.е. степень независимости организации от заемных источников
финансирования. Таким образом, он показывает долю собственного капитала в
общем объеме пассивов.
Минимальное пороговое значение для коэффициента автономии равно
0,5. Это означает, что до достижения данного предела можно пользоваться
заемным капиталом. При К
1
> 0,5 все обязательства организации могут быть
покрыты ее собственными средствами. Выполнение этого ограничения важно не
только для организации, но и для ее кредиторов.
2. Коэффициент финансового левериджа (коэффициент финансового
риска, коэффициент капитализации, финансовый рычаг):
К
2
= ЗК / СК, (2.2)
где ЗК – заемные средства, привлекаемые организацией.
К
2
в 2016 г. = (605 000 + 568 000) / 2 056 000 = 0,57
К
2
в 2017 г. = (1 495 000 + 824 000) / 2 620 000 = 0,89
45
Этот коэффициент показывает, сколько заемных средств организация
привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Он считается
одним из основных индикаторов финансовой устойчивости: чем выше его
значение, тем выше риск вложения капитала в данную организацию.
Взаимосвязь коэффициентов автономии и финансового левериджа
выражается формулой:
К
2
= 1 / К
1
– 1, (2.3)
откуда следует, что нормальное ограничение для коэффициента
соотношения заемных и собственных средств К
2
< 1.
3. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
средствами финансирования показывает, какая часть оборотных активов
финансируется за счет собственных источников:
К
3
= (СК + ДО – ВОА) / ОА, (2.4)
где ДО – долгосрочные обязательства;
ВОА – внеоборотные активы;
ОА – оборотные активы.
К
3
в 2016 г. = (883 000 + 605 000 – 900 000) / 1 156 000 = 0,51
К
3
в 2017 г. = (301 000 + 1 495 000 – 1 079 000) / 1 540 000 = 0,47
Этот коэффициент характеризует наличие у предприятия собственных
оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости. Нормальное
ограничение для него: К
3
> 0,6 … 0,8.
4. Коэффициент маневренности собственных средств равен отношению
собственных оборотных средств организации к общей величине собственных
средств:
К
4
= (СК + ДО – ВОА) / СК (2.5)
К
4
в 2016 г. = (883 000 + 605 000 – 900 000) / 883 000 = 0,67
К
4
в 2017 г. = (301 000 + 1 495 000 – 1 079 000) / 301 000 = 2,38
Нормативом является значение коэффициента от 0,4 до 0,6.
49
оборотных активов организации финансируется за счет собственных
источников, следовательно, у ООО «Ванс» недостаточно собственных
оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости организации,
что говорит об ухудшении финансового состояния организации;
- коэффициент маневренности за анализируемый период вырос в 3,5 раза
и в 2017 г. составил 2,38 по сравнению с 0,67 в 2016 г., что значительно
превышает нормативное значение и свидетельствует о повышении мобильности
собственных оборотных средств;
- коэффициент финансовой устойчивости в 2017 г. по сравнению с 2016
г. снизился на 0,04 п., следует отметить, что в 2016 г. значение данного
коэффициента было чуть выше оптимального, однако, за отчетный период 2017
г. он оказался ниже критического значения, указывая на то, что доля источников
финансирования, которые организация может использовать в своей
деятельности длительное время, недостаточна.
В ходе анализа было выявлено, что степень финансовой устойчивости
является ненормальной и важно срочно принять необходимые
стабилизационные меры, дабы положение организации не стало еще хуже.
Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов отвечало требованиям
рынка и потребностям развития организации, поскольку недостаточная
финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности организации
и отсутствию у нее средств на развитие производства, а избыточная -
препятствовать развитию, отягощая затраты организации излишними запасами и
резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется
эффективным формированием, распределением и использованием финансовых
ресурсов.
2.3. Анализ финансовых результатов финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
Анализ финансовых результатов организации является, безусловно,
одной из важнейших составляющих финансового анализа ее деятельности,