44
информационных технологий и эффективное управление персоналом.
Более 49 000 сотрудников своим трудом обеспечивают покупателям
возможность приобретения качественных товаров повседневного спроса по
доступным ценам.
ТС «Монетка» – это молодой и энергичный коллектив: возраст
большинства сотрудников от 22 до 35 лет. Руководства ТС «Монетка»
соблюдает все требования Трудового кодекса РФ, заработная плата является
официальной. Кроме того, постоянно проводится набор людей к
сотрудничеству, заинтересованных в собственном благополучии, желающих
работать в крупной, устойчивой и развивающейся компании. В целом, следует
отметить, что Торговая компания – большая, дружная семья с атмосферой
уважения и взаимопонимания.
Благодаря выше представленной цели Компании, основными задачами
является следующее:
1. Стать мощной финансовой компанией, способной динамично
развиваться без привлечения финансов и инвестиций извне;
2. Применять новейшие технологии в деятельности компании;
3. Создать команду профессионалов-единомышленников с
эффективной структурой управления;
4. Сформировать корпоративную культуру компании.
Поэтому у компании есть огромное желание расти и соответствовать
потребностям и желаниям каждого покупателя. Она стремится к тому, чтобы
развивать и совершенствовать новые идеи, новые возможности.
Более 49 000 сотрудников своим трудом обеспечивают покупателям
возможность приобретения качественных товаров повседневного спроса по
доступным ценам.
Как уже было ранее отмечено, на сегодняшний день, большинство
магазинов ТС «Монетка» расположено в Южном, Центральном и Приволжском
Федеральных округах. Магазины сети «Монетка» также находятся в Северо-
Западном и Уральском Федеральных округах. Территория Уральского
45
федерального округа (включающая Ханты-Мансийский автономный округ),
переживающего период бурного экономического роста, сильно привлекает
крупных игроков, среди которых находится Торговая сеть «Монетка».
Только сегодня в Ханты-Мансийском автономном округе насчитывается
52 магазина, их них в п.г.т. Новоаганск имеется 1 магазин-дискаунтер, который
и является объектом исследовательской работы.
ТС «Монетка» – это молодой и энергичный коллектив: возраст
большинства сотрудников от 22 до 35 лет. Руководства ТС «Монетка»
соблюдает все требования Трудового кодекса РФ, заработная плата является
официальной. Кроме того, постоянно проводится набор людей к
сотрудничеству, заинтересованных в собственном благополучии, желающих
работать в крупной, устойчивой и развивающейся компании. В целом, следует
отметить, что Торговая компания – большая, дружная семья с атмосферой
уважения и взаимопонимания.
На 1 января 2017 года общая численность персонала в ООО «Элемент-
Трейд» составляет 32 человека. Средний возраст работника составляет 34-36
лет.
Организационная структура ООО «Элемент-Трейд», утверждена
генеральным директором Е.Ю. Петросов. По схеме структуры можно
определить, что организационная структура предприятия – линейная. Это
означает, что планирование работ и контроль осуществляется по вертикали от
руководителя к производственным подразделениям (преимущественно). Но
линейная организационная структура здесь представлена не в чистом виде. На
отдельных участках структуры присутствует функциональная структура, то есть
планирование и контроль осуществляется функциональными подразделениями.
Таким образом, организационная структура ООО «Элемент-Трейд» является
линейно-функциональной.
Организационная структура ООО «Элемент-Трейд» проиллюстрирована
на рисунке 4.
47
явлений, влияющих на дальнейшее развитие, где описывается 4 категории
исследуемого объекта: силы (Strengths), слабости (Weaknesses), возможности
(Opportunities), угрозы (Threats). SWOT-анализ подразумевает анализ
внутренней среды предприятия, а также выявления возможностей и опасностей
со стороны внешнего рынка. На основе данного анализа можно выработать
стратегии дальнейшего поведения для преодоления опасностей и усиления
сильных сторон компании. Благодаря данному методу можно выявить основные
проблемы процесса организации и управления коммерческой деятельностью,
которые оказывают непосредственное влияние на уровень прибыльности
предприятия.
В таблице 1 представлена матрица SWOT-анализа ООО «Элемент-
Трейд» (Универсама «Монетка»), п.г.т. Новоаганск.
Таблица 1
Матрица SWOT-анализа ООО «Элемент-Трейд» (Универсама
«Монетка»)
Сильные стороны
Отработанные технологии торговли
Возможность привлекать «дешевые и
длинные» деньги
Сильный бренд и лояльность
клиентов
Слабые стороны
Не достаточно привлекательный
дизайн и интерьер магазина
Недозагруженность технологического
оборудования и пропускной способности
Низкий уровень лояльности
персонала («полевые» данные)
Не эффективные PR & promotion
Возможности
Пока не очень высокий уровень
конкуренции
Бурное развитие строительства
торговых площадей в городе
Рост реальных доходов населения и
наличие платежеспособного спроса
Психологическая лояльность
населения к «новым» форматам
торговли (самообслуживание,
гипермаркет)
Угрозы
Увеличивающийся уровень
конкуренции со стороны национальных
операторов
Возможна не достаточная лояльность
органов власти
Слабые позиции в борьбе за
персонал в сравнении с Сеть магазинов
«Магнит»
И здесь следует добавить, что критическими угрозами является
следующее:
усиливающаяся конкуренция со стороны глобальных операторов
розничной торговли (например, Сеть магазинов «Магнит», которая на
сегодняшний день является одной из ведущих розничных сетей по торговле
48
продуктами питания в России) на фоне не активного внешнего маркетинга
компании;
усиливающаяся конкуренция на рынке квалифицированного
торгового персонала на фоне низкого уровня его лояльности.
С другой стороны, стратегические преимущества ООО «Элемент-Трейд
(Универсам «Монетка») являются:
Отработанные технологии торговли;
Возможность привлекать «дешевые и длинные» деньги;
Сильный бренд и лояльность клиентов.
Таким образом, проведя анализ микросреды, в которой функционирует
компания можно сформировать основные принципы успешной стратегии
компании на ближайший год, которые в целом позволят усилить твердые
позиции на рынке товаров и услуг, привлечь потенциальных клиентов,
повысить уровень лояльности, а также увеличить товарооборот и
соответственно извлекаемую прибыль.
1. Компания должна активно инвестировать в развитие и усиление
конкурентной позиции на рынке, используя внутренние резервы и возможности
корпорации.
2. Ключевыми областями инвестирования являются:
эффективные маркетинговые программы (брендинг, реклама,
программы лояльности);
развитие и повышение лояльности персонала компании
(эффективные схемы мотивации, внутрифирменное обучение, и развитие
корпоративной культуры);
открытие новых магазинов во других районах города.
3. В целях формирования благоприятного имиджа компании и более
выгодного ее позиционирования в районах присутствия конкурентов следует
подчеркивать корпоративный стиль в оформлении и интерьере магазинов.
4. В условиях растущих требований к качеству обслуживания
необходимо обратить особое внимание на уровень профессионализма торгового
49
персонала.
2.2. Анализ формирования и распределения прибыли
В современных экономических условиях значимость проблем,
связанных с управлением коммерческими предприятиями, возрастает в связи с
такими факторами, как постоянный рост внутреннего товарооборота в России,
резкое увеличение количества розничных сетей, а также активное продвижение
иностранных предприятий на внутренний рынок и, как следствие, усиление
конкуренции в этой сфере национальной экономики.
Усиление конкуренции между коммерческими предприятиями
потребовало оптимизации управления прибылью, а также совершенствования
методов ее оценки и прогнозирования с целью повышения эффективности
управления предприятием и снижения затрат. В связи с этим, по его словам,
целесообразно провести анализ формирования и распределения прибыли
исследуемого объекта-ООО "Элемент-Трейд", универсам " Монетка».
Анализ формирования, распределения и использования прибыли
проводится в несколько этапов:
1. Анализируется прибыль по составу и динамике.
2. Анализируется формирование чистой прибыли и влияние налогов
на прибыль.
3. Дается оценка эффективности распределения прибыли.
Анализ начинается с оценки динамики показателей балансовой прибыли
за отчетный период. Для анализа и оценки уровня и динамики показателей
прибыли составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской
отчетности из Отчета о финансовых результатах ООО «Элемент-Трейд». Так в
таблице 2 представлен анализ динамики показателей прибыли ООО «Элемент-
Трейд» за 2015-2017 гг.
50
Таблица 2
Анализ динамики показателей прибыли ООО «Элемент-
Трейд» за 2015-2017 гг., тыс. руб.
Наименовани
е показателя
Год
Темп роста
2017
2016
2015
2017/2016
2016/2015
Абс.
Отн.
Абс.
Отн.
Выручка
3 950
229
3 009
609
3 150 789
940 620
131,25
- 141
180
95,52
Себестоимость
продаж
3 903
927
2 864
685
2 900 506
1 039
242
136,28
- 35 821
98,77
Валовая
прибыль
46 302
144 924
250 283
- 98 622
31,95
- 105
359
57,90
Коммерческие
расходы
16 959
110 467
193 445
- 93 508
15,35
- 82 978
57,11
Прибыль
(убыток) от
продаж
29 343
34 457
56 838
- 5 114
85,16
- 22 381
60,62
Проценты к
получению
21
4 610
7 870
- 4 589
0,45
- 3 260
58,58
Проценты к
уплате
101 368
112 836
123 409
- 11 468
89,84
- 10 573
91,43
Прочие доходы
860 002
510 858
678 900
349 144
168,34
- 168
042
75,25
Прочие
расходы
750 300
403 031
509 657
347 269
186,16
- 106
626
79,08
Прибыль
(убыток) до
налогообложен
ия
37 698
34 058
110 542
3 640
110,69
76 484
30,81
Текущий налог
на прибыль
9 676
11 573
22 108
- 1 897
83,61
- 10 535
52,35
В т.ч.
постоянные
налоговые
обязательства
(активы)
2 137
5 703
7 809
- 3 566
37,47
- 2 106
73,03
Изменение
отложенных
налоговых
обязательств
-
941
-
- 941
-
941
-
Прочее
3 322
1 850
2 304
1 472
179,57
- 454
80,29
Чистая
прибыль
(убыток)
24 700
19 694
86 130
5 006
125,42
- 66 436
22,87
Согласно представленным данным в таблице 2, целесообразно
проиллюстрировать динамику показателей прибыли ООО «Элемент-Трейд» за
2015-2017 гг. на рисунках 5 и 6.
52
себестоимость продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль
возросли в 2017 года по сравнению с 2016. Однако в 2016 по сравнению с 2015
годом, те же показатели наоборот снизились.
Также следует отметить, что валовая прибыль и прибыль от продаж на
протяжении всего периода имеет тенденцию спада, что в целом характеризуется
негативным образом.
Вместе с тем, снизился показатель «текущий налог на прибыль» за
анализируемый период он достиг 9 767 тыс. руб., по сравнению с 2015 годом –
22 108 тыс. руб. Кроме того, необходимо добавить, что за рассматриваемый
период значения показателя «коммерческие расходы» также снизились, в 2017
году они составили 16 959 тыс. руб., а в 2015 году данный показатель достиг 1
993 455 тыс. руб., это прежде всего связано с снижением денежных средств в
рекламу торгового предприятия.
Далее, проведем факторный анализ прибыли в 2017 г. по отношению к
2016 г., определим влияние факторов на сумму прибыли компании:
1. Влияние объема продаж на прибыль. Индекс изменения цен в 2017 г.
по отношению к 2016 г. составил 1,15 п.п. согласно данных экономического
отдела. Необходимо отметить, что при расчетах допускается неточность при
расчете индекса изменения цен в связи с тем, что цены на реализованную
продукцию изменяются в течение всего отчетного периода.
Выручка от реализации товаров предприятия в отчетном периоде
составила 3950229 тыс. рублей, для начала необходимо определить объем
продаж в базисных ценах (3950229/1,15), который составил 3434982тыс. рублей.
С учетом этого изменение объема продаж за анализируемый период составило
114,13% (3434982/3009609*100%), т.е. произошло увеличение объема
реализованной продукции на 14,13%. За счет увеличения объема продажи
продукции прибыль от продажи продукции, работ, услуг увеличилась: 34457 *
0,1413 = 4868,77 тыс. рублей.
2. Влияние ассортимента продаж на величину прибыли организации.
Прибыль отчетного периода, исходя из себестоимости и цен базисного
53
периода, можно определить с некоторой долей условности следующим образом:
• выручка от продажи отчетного периода в ценах базисного периода
3434982 тыс. рублей;
• фактически реализованная продукция, рассчитанная по базисной
себестоимости (2864685*1,1413) = 3269465 тыс. рублей;
• коммерческие расходы базисного периода 110465 тыс. рублей;
• прибыль отчетного периода, рассчитанная по базисной
себестоимости и базисным ценам (3434982 – 3269465 - 110465) = 55052 тыс.
рублей.
Таким образом, влияние сдвигов в структуре ассортимента на величину
прибыли от продаж равно: 55052 - (34457*1,1413) = 15726 тыс. рублей.
3. Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить,
сопоставляя себестоимость реализации продукции отчетного периода с
затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объема продаж:
(2864685*1,1413) - 3903927 = -634462 тыс. рублей. Себестоимость
реализованной продукции увеличилась, следовательно, прибыль от продажи
продукции снизилась на ту же сумму.
4. Влияние изменения коммерческих расходов на прибыль компании
определим путем сопоставления их величины в отчетном и базисном периодах.
За счет снижения размера коммерческих расходов прибыль выросла на 93506
тыс. рублей (16959 - 110465).
5. Для определения влияния цен реализации продукции, работ, услуг на
изменение прибыли необходимо сопоставить объем продаж отчетного периода,
выраженного в ценах отчетного и базисного периода, т.е.: 3950229 - 3434982 =
515247 тыс. рублей.
Подводя итог, посчитаем общее влияние всех перечисленных факторов:
1. влияние объема продаж +4869 тыс. рублей;
2. влияние структуры ассортимента реализованной продукции +15726
тыс. рублей;
3. влияние себестоимости -634462 тыс. рублей;
54
4. влияние величины коммерческих расходов +93506 тыс. рублей;
6. влияние цен реализации +515247 тыс. рублей;
7. общее влияние факторов -5114 тыс. рублей.
Значительное увеличение себестоимости продукции произошло в
основном за счет роста цен на товары. Кроме того, на величину прибыли
негативно повлияло снижение продаж и негативные сдвиги в ассортименте
продукции. Негативное влияние этих факторов было компенсировано более
высокими ценами продажи, а также снижение издержек бизнеса.
Следовательно, резервами роста прибыли компании являются рост продаж,
увеличение доли более прибыльной продукции в общем объеме продаж и
снижение себестоимости товаров, работ и услуг.
Несмотря на неоднозначную ситуацию по всем показателям, следует
отметить, что за весь анализируемый период наблюдается рост чистой прибыли.
Чистая прибыль распределяется в соответствии с Уставом компании. За счет
чистой прибыли, создаются фонды накопления, потребления, резервный фонд,
часть прибыли направляется на пополнение оборотных средств. В процессе
формирования и использования фондов специального назначения за счет
прибыли реализуется ее стимулирующая роль.
При распределении чистой прибыли необходимо оптимизировать
пропорции между капитализированной и потребленной суммой для
обеспечения:
- необходимый объем инвестиций для развития производства;
- требуемая норма прибыли на вложенный капитал для собственников
предприятия.
В процессе анализа чистой прибыли необходимо изучить данные об
использовании чистой прибыли в динамике и выявить факторы, определяющие
распределение прибыли. В таблице 3 представлены данные о распределении
чистой прибыли ООО «Элемент-Трейд» за 2015-2017 гг.
55
Таблица 3
Данные о распределении чистой прибыли ООО «Элемент-
Трейд» за 2015-2017 гг.
Наименование
показателя
Год
Темп роста
2017
2016
2015
2017/2016
2016/2015
1. Чистая прибыль
24 700
19 694
86 130
5 006
- 66 436
2. Распределение прибыли (тыс. руб.):
Выплаты участникам
1 800
1 356
32 105
444
- 30 749
Инвестиции
5 780
1 230
24 610
4 550
- 23 380
Нераспределенная
прибыль
9 342
8 919
8 764
423
155
Погашение убытков
прошлых лет
7 778
8 189
20 651
- 411
- 12 462
3. Доля в распределяемой прибыли (%):
Дивидендные
выплаты
7,3
6,88
37,28
0,42
- 30,40
Инвестиции
23,4
6,24
28,57
17,16
- 22,33
Нераспределенная
прибыль
37,82
45,29
10,18
- 7,47
35,11
Погашение убытков
прошлых лет
31,49
41,58
23,98
- 10,09
17,6
Приведённые данные показывают, что за анализируемый период,
наибольший удельный вес занимают такие показатели как «нераспределенная
прибыль» и «погашение убытков прошлых лет», соответственно, наименьший
удельный вес – «дивидендные выплаты» и «инвестиции». Однако с одной
стороны следует отметить, что 2015-2017 гг. снизился показатель «погашение
убытков прошлых лет», что в целом положительно сказывается на чистой
прибыли. Наблюдается рост показателя «инвестиции», в 2016 году он составлял
1 230 тыс. руб., тогда как в 2017 году – 5 780, что свидетельствует о развитии
инвестиционной политики. Значения показателя «дивиденды» имеют
отрицательное значение для инвесторов, т.е. участников Общества, в 2015 году
прослеживает рост, в 2017 – резкий спад.
На рисунке 7 проиллюстрирована динамика показателей распределения
чистой прибыли ООО «Элемент-Трейд» за 2015-2017 гг.