35
2. Анализ финансовых показателей деятельности ООО «ЛАЙТ
СТАРТ»
2.1. Основная характеристика деятельности предприятия
Производственное предприятие ООО «Лайт Старт» является одним из
производителей сантехнических изделий на территории Свердловской
области. Полное фирменное наименование общества: Общество с
ограниченной ответственностью «Лайт Старт». Сокращенное наименование:
ООО «Лайт Старт».
ООО «Лайт Старт» является коммерческой организацией, нацеленной
на получение прибыли за счет производства и реализации сантехнических
изделий. Свою деятельность ООО «Лайт Старт» осуществляет на основании
Устава, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и других
нормативно-правовых актов, регулирующих деятельность коммерческих
организаций. Юридический адрес: г.Екатеринбург, ул.Фронтовых Бригад,
18а, оф.306
В Компании существует сервисный отдел, который всегда
своевременно проводит необходимое техническое обслуживание
оборудования. Все сотрудники являются высококвалифицированными
специалистами и готовы помочь справиться со всеми вопросами.
Органами управления и контроля Общества являются:
- общее собрание:
- генеральный директор,
- ревизионная комиссия (ревизор).
Высшим органом Общества является общее собрание участников
Общества. Общее собрание участников Общества может быть очередным и
внеочередным. Все участники Общества имеют право присутствовать на
общем собрании участников Общества, принимать участие в обсуждении
вопросов повестки дня и голосовать при принятии решений.
Каждый участник Общества имеет на общем собрании участников
Общества число голосов, пропорциональное его доле в уставном капитале
Общества.
36
Целью деятельности ООО «Лайт Старт» является производство
продукции, выполнение pa6oт и оказание услуг для удовлетворения
общественных потребностей и получения прибыли с целью распределения ее
между участниками Общества.
Часть прибыли Общества, предназначенная для распределения между
его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном
капитале Общества.
Общество не вправе принимать решение о распределении своей
прибыли между участниками Общества:
до полной оплаты всего уставного капитала Общества;
до выплаты действительной стоимости доли или части доли
участника Общества в случаях, предусмотренных Законом «Об обществах с
ограниченной ответственностью»;
если на момент принятия такого решения стоимость чистых
активов Общества меньше его уставного капитала или станет меньше в
результате принятия такого решения.
На рисунке 2 изображена организационная структура управления.
Рисунок 2. Организационная структура предприятия ООО «Лайт
Старт»
37
Генеральный директор:
Без доверенности действует от имени Общества, в том числе
представляет его интересы и совершает сделки.
Выдает доверенности на право представительства от имени
Общества, в том числе доверенности с правом передоверия.
Издает приказы о назначении на должности работников
Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и
налагает дисциплинарные взыскания.
Осуществляет иные полномочия, не отнесенные Законом и
настоящим Уставом к компетенции общего собрания участников Общества.
Отдел кадров представляет собой самостоятельное структурное
подразделение организации, главными направлениями деятельности
которого являются: осуществление работы по подбору, расстановке и
использованию рабочих и специалистов; формирование стабильно
работающего трудового коллектива; создание кадрового резерва;
организация системы учета кадров.
Функциональные обязанности в области кадровой работы заключаются
в следующем:
разработка планов комплектования кадров в соответствии с
программой развития конкретной организации;
оформление приема, перевода и увольнения работников в
соответствии с трудовым законодательством РФ;
учет личного состава;
хранение и заполнение трудовых книжек, ведение документации по
делопроизводству;
контроль за исполнением руководителями подразделений приказов и
распоряжений по работе с личным составом;
изучение движения кадров, анализ текучести кадров, разработка
мероприятий по ее устранению;
38
анализ состава, деловых качеств специалистов организации с целью
их рационального использования;
создание условий для повышения образовательного и
квалификационного уровня специалистов;
Бухгалтерия является структурным подразделением предприятия и
подчиняется Главному бухгалтеру в соответствии с организационной
структурой предприятия и приказом Генерального директора.
Также в структуру общества входит три подразделения:
Отдел снабжения
Цех по производству
Отдел сбыта
Основной задачей производства является своевременный выпуск
качественной продукции по заявке отдела сбыта.
Отдел сбыта является самостоятельной структурой предприятия,
выполняющей функции реализации выпускаемой продукции, которая
осуществляется путем заключения договоров с оптовыми покупателями.
Отгрузка продукции осуществляется с арендуемого склада. Доставка
продукции происходит, либо транспортом продавца, либо транспортом
покупателя. Сбор заявок осуществляется менеджерами отдела сбыта по
телефону или через онлайн-заявки сайта.
Основной функцией отдела снабжения является обеспечение
предприятия сырьем и материалами. Снабжение осуществляется по заявкам
цеха, с учетом норм расхода и лимитированных объемов запаса ТМЦ.
Все имеет законченный производственный цикл от входа сырья до
выхода готовой продукции.
Все структуры нацелены на обеспечение производства ресурсами и
поддержание их работоспособности. Задачей, объединяющей все
подразделения, является максимальный объем производства и реализация
продукции.
39
Основными технико-экономическими показателями предприятия
являются: рентабельность предприятия, себестоимость продукции,
численность работников, прибыль, объём реализованной продукции,
показатели наличия состояния и эффективности использования основных
видов ресурсов.
2.2. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности
Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия
является его платежеспособность. Предприятие считается
платежеспособным, если имеющие у него денежные средства, краткосрочные
финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь
другим предприятиям) и активные расчеты (расчеты с дебиторами)
покрывают его краткосрочные обязательства. Рассмотрим наличие у
предприятия ООО «Лайт Старт» наличие собственных оборотных средств
(таблица 8).
Таблица 8
Наличие собственных оборотных средств ООО «Лайт Старт»
на начало и конец 2016 г.
Показатели
На
начало
года,
тыс. руб.
На конец
года,
тыс. руб.
Изменения ( +,- )
Абсолют.
тыс. руб.
Относит,
%
1.Источники собственных средств,
тыс. руб.
84048
91156
+7108
+8,4
2.Долгосрочные кредиты и займы,
тыс. руб.
15042
14424
-618
-4,1
3.Внеоборотные активы, тыс. руб.
69538
85238
+15700
+22,5
4. Собственные оборотные
средства, тыс. руб.(п.1+п.2-п.3)
29552
20342
-9210
-31,2
Для анализа финансовой устойчивости предприятия необходимо
рассчитать такой показатель, как излишек (или недостаток) средств для
формирования запасов и затрат на начало и конец периода:
1) Излишек или недостаток собственных средств для формирования
запасов и затрат:
СК - (1А + запасы)
40
где СК – собственный капитал (3 раздел пассива),
1А - 1 – й раздел актива,
запасы – стр. 210 (2 раздела актива баланса);
на начало 2016г.: 84048 - (69538 + 25536) = - 11026 тыс. руб.
на конец 2016г.: 91156 - (85238 + 34290) = - 28372 тыс. руб.
2) Излишек или недостаток собственных, среднесрочных и
долгосрочных заемных источников для формирования запасов:
(СК + стр. 590) – (1А + запасы)
на начало 2016г.: (84048 + 15042) – (69538 + 25536) = 4016 тыс. руб.
на конец 2016г.: (91156 + 14424) – (85238 + 34290) = -13948 тыс. руб.
Теперь выясним, к какому типу финансовой устойчивости относится
данное предприятие. Тип финансовой устойчивости определяется путем
сравнения запасов и собственных оборотных средств + краткосрочные
кредиты и займы, где краткосрочные кредиты и займы 5 – й раздел пассива
баланса.
на начало 2016г.: 25536 < 29552 + 5642
на конец 2016г.: 34290 > 20342 + 5224
На начало запасы предприятия не превышают СОС и краткосрочные
кредиты и займы. Предприятие относится к типу абсолютной финансовой
устойчивости. На конец 2016г. предприятие приобрело кризисное
финансовое положение.
Теперь для получения количественных характеристик, определим
коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия.
Показатели финансовой устойчивости приведены в таблице 9.
Таблица 9
Показатели финансовой устойчивости ООО «Лайт Старт»
Показатели
На
начало
2016
года
На
конец
2016
года
Относительн
ое
изменение,
%
Темп
роста,
%
Коэффициент независимости
56,5
51,8
-4,7
-8,3
Коэффициент концентрации
привлеченных средств
43,4
48,2
+4,8
+11,0
Коэффициент маневренности
31,5
22,3
-9,2
-29,2
41
собственного капитала
Коэффициент
обеспеченности запасов и
затрат собст. источниками
формирования
115,7
59,3
-56,4
-48,7
Коэффициент структуры
долгосрочных вложений
21,6
16,9
-4,7
-21,8
Коэффициент долгосрочного
привлечения заемных
средств
15,2
13,7
-1,5
-9,8
Коэффициент структуры
привлеченного капитала
23,3
17,0
-6,3
-27,0
Уд.вес собств. и
долгосрочных заемных
средств в ст-ти имущества
66,7
59,9
-6,8
-10,1
Уд.вес дебит.задолжен-ти в
стоимости имущества
26,1
25,8
-0,3
-1,1
1) Коэффициент независимости (автономии):
К
а
= собственные средства
стоимость имущества
К
а
= 84048 / 148642 * 100% = 56,5%
К
а
= 91156 / 176124 * 100% = 51,8%
Из расчетов видим, что доля собственных средств в общем объеме
ресурсов предприятия не очень мала и за 2015 год снизилась, что означает
увеличение финансовой зависимости предприятия от заемных источников.
Снижение составило 4,7%.
2) Коэффициент концентрации привлеченных средств
К
кп
= сумма задолженности (590 + 690)
стоимость имущества
К
кп
= 64594 / 148642 * 100% = 43,4%
К
кп
= 84968 / 176124 * 100% = 48,2%
как видим по расчетам, концентрация привлеченных средств на конец
2016 года увеличилась, следовательно, предприятие на конец года выплатила
только часть кредитов и займов, как долгосрочных, так и краткосрочных),
также это означает, что предприятие частично финансирует свою
деятельность за счет заемных источников. Увеличение составило 4,8%.
42
3) коэффициент маневренности собственного капитала:
К
м
= собственные оборотные средства = СОС
собственные средства СС
К
м
= 29552 / 84048 * 100% = 35,1%
К
м
= 20342 / 91156 * 100% = 22,3%
Нормальное ограничение - К ≥ 0,5. Коэффициент показывает, что
большая часть собственных средств вложена в наименее мобильные активы.
4) Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными
источниками формирования
К = Собственные оборотные средства
запасы
К
об.з.
= 29552 / 25536 *100% = 115,7%
К
об.з.
= 20342 / 34290*100% = 59,3%
Предприятие на конец 2016 года не в состоянии обеспечить запасы и
затраты предприятия собственными источниками формирования.
5) Коэффициент структуры долгосрочных вложений:
К = долгосрочные обязательства
внеоборотные активы
К
д.вл.
= 15042 / 69538*100% = 21,6%
К
д.вл.
= 14424 / 85238 *100% = 16,9%
Сумма долгосрочных обязательства на конец года значительно
снизилась. Снижение составило 21,8%.
6) Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств:
К = долгосрочные обязательства (590)
долгосрочные обязательства + СК (3-й раздел пассива + 640, 650)
К
з.с.
= 15042 / (15042 + 84048) *100% = 15,2%
К
з.с.
= 14424 / (14424 + 91156) *100% = 13,7%
43
На конец года у предприятия заемных средств стало меньше на 1,5%.
ООО «Лайт Старт» погасило часть долгосрочных обязательств.
7) Коэффициент структуры привлеченного капитала:
К = долгосрочные обязательства = стр. 590
привлеченный капитал стр. 590+стр. 690
К
п.к.
= 15042 / (15042 + 49552) *100% = 23,3%
К
п.к.
= 14424 / (14424 + 70544) *100% = 17,0%
На конец отчетного периода привлеченного капитала стало меньше,
снижение составило 6,3% относительно начала года.
8) Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в
стоимости имущества:
Собственные средства + Долгосрочные заемные средства = СК
К = стоимость имущества
К
уд.вес
= (84048 + 15042 ) / 148642 *100% = 66,7%
К
уд.вес
= (91156 + 14424 ) / 176124 *100% = 59,9%
Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в
стоимости имущества на конец года относительно начала года уменьшился
на 6,8%.
9) Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости
имущества:
К
дз
= дебиторская задолженность
Стоимость имущества
К
дз
= 38842 / 148642 *100% = 26,1%
К
дз
= 45524 / 176124 *100% = 25,8%
Проанализировав показатели, характеризующие финансовую
устойчивость можно сделать следующие выводы:
44
доля собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия
не очень мала и за 2016 год уменьшилась, что означает увеличение
финансовой зависимости предприятия от заемных источников;
концентрация привлеченных средств на конец 2016 года возросла
за счет кредиторской задолженности, однако в общем объеме долгосрочные
обязательства снизились;
коэффициент маневренности показывает, что большая часть
собственных средств вложена в наименее мобильные активы;
предприятие на конец 2016 года не в состоянии обеспечить
запасы и затраты предприятия собственными источниками формирования.
коэффициент структуры долгосрочных вложений на конец
периода снизился;
на конец 2016 года у предприятия заемных средств стало меньше
на 1,5%;
удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в
стоимости имущества на конец 2016 года относительно начала года
уменьшился на 6,8%;
снизился удельный вес дебиторской задолженности в стоимости
имущества.
Проведем анализ платежеспособности предприятия.
В ходе анализа платежеспособности проводятся расчеты по
определению ликвидности активов предприятия и ликвидности его баланса.
Ликвидность активов – это величина, обратная времени, необходимому
для превращения их в деньги, т.е. чем меньше времени понадобится для
превращения активов в деньги, тем активы ликвиднее.
Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств
предприятия его активами, срок превращения которых в деньги
соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса
достигается установлением равенства между обязательствами