33
Бланка И.А., в шесть этапов.
В процессе анализа рассматриваются состав основных источников
финансирования финансовых ресурсов, динамика их суммы и удельного веса в
общем объеме финансовых средств, динамика общей величины основных и
оборотных активов, используемых предприятием, темпы изменения средней их
суммы в сопоставлении с темпами изменения величины и реализации
продукции в средней суммы всех активов, динамика удельного веса основных и
оборотных активов в общей сумме активов предприятия.
Затем определяется динамика состава активов предприятия в разрезе
основных их видов, изучается оборачиваемость отдельных видов активов и
общей их суммы с использованием показателей — коэффициента
оборачиваемости и периода оборота активов, определяется рентабельность
активов, исследуются определяющие ее факторы.
Рассмотренная выше методика анализа финансовых ресурсов предприятия
будет использована в оценке формирования и использования финансовых
ресурсов ООО Речной порт «Якутск» во второй главе выпускной
квалификационной работы.
34
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ООО РЕЧНОЙ ПОРТ «ЯКУТСК»
2.1. Характеристика ООО «Речной порт «Якутск»»
ООО «Речной порт «Якутск» входит в ООО Холдинговую компанию
«Якутский Речной порт», который образован в апреле 2003 года. Профиль
деятельности—Управление холдингом.
Холдинговая компания «Якутский речной порт» была образована в апреле
2003 года.
В целом Холдинг «Якутский речной порт» предоставляет комплекс
транспортных услуг связанных с перевозкой грузов и пассажиров речным
транспортом в бассейне р.Лена от порта Осетрово до Жиганска включая
боковые притоки р.Алдан и р.Вилюй, а так же переработкой и хранением груза
в портовых терминалах.
В холдинг входят следующие организации: ООО «Песчано-Гравийный
участок», ООО «Строй — Блок», ООО «Столовая Речного порта», ООО
Судоходная компания «Вилюй» , ООО «Пассажирское Райуправление», ООО
Судоходная компания «Якутск», ООО Речной порт «Якутск»
Предметом нашего исследования является организации ООО Речной порт
«Якутск» по своей организационной форме является обществом с ограниченной
ответственностью.
Целями деятельности ООО Речной порт «Якутск» является расширение
рынка товаров и услуг, привлечение клиентов, а также извлечение прибыли.
Основные виды деятельности предприятия – погрузо-разгрузочные работы,
переработка груза, хранение грузов и их складирование.
Общество осуществляет свою деятельность на основании любых, за
исключением запрещенных законодательством операции, в том числе путем:
- проведения работ и оказания услуг по заказам юридических лиц и
граждан как в России, на основании заключенных договоров или в
35
инициативном порядке на условиях, определяемых договоренностью сторон;
- выполнения работ, оказания услуг в долг (в счет будущих периодов),
оказания финансовой или иной помощи на условиях, определенных
договоренностью сторон;
- осуществления совместной деятельности с другими юридическими
лицами для достижения общих целей.
ООО «Речной порт «Якутск» включено в Реестр субъектов естественных
монополий на транспорте, в отношении которых осуществляется
государственное регулирование и контроль, приказом ФСТ России от 01.09.05
№ 404-т.
Структура услуг, которые производятся в период навигации 2013-2016
года, представлена:
1.Погрузо-разгрузочными работами, в т.ч.:
- лес, пиломатериал, тарно-штучный груз, контейнера, металл.
2.Хранение
3.Обслуживающее производство
4.Аренда
5.Прочие услуги.
Основные показатели деятельности ООО «Речной порт «Якутск»» за 2013-
2016 года представлены в таблице 1.2.
Из таблицы 1.2 видим, что по данным бухгалтерской (финансовой)
отчетности выручка ООО «Речной порт «Якутск» сократилась за 2013-2016г.
на 2071 тыс. руб. или на около 2 процентов за счет снижения доходов от услуг
по хранению в связи с сокращением объема реализации данной услуги.
Затраты за анализируемый период сократились на 9765 тыс. руб. или на
10%.
В результате валовая прибыль в исследуемом периоде увеличилась на
9966 тыс. руб., увеличение составило практически 2 раза.
Управленческие расходы за 2013-2016 годы сократились на 2272 тыс.
36
руб. или на 10%, за счет сокращения управленческого персонала.
Прочие доходы увеличились на 25566тыс. руб. или на 75 %, за счет услуг
по сдаче в аренду помещений. Прочие расходы увеличились на 22462 тыс. руб.
или на 66% за счет роста возмещаемых коммунальных услуг и электроэнергии.
Таблица 1.2
Основные финансовые показатели ООО «Речной порт «Якутск»
за 2013 – 2016 годы
Показатели
на конец года
Изменение за
период
Абсол.
откл.,
тыс. руб.
Темп
прир., %
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2016г.
Выручка, тыс. р.
125615
125145
86135
123544
-2071
-1,6
Себестоимость,
тыс. р.
97597
102467
91319
87832
-9765
-10
Валовая прибыль
(убыток), тыс. р.
28018
22678
5184
35712
7694
27
Управленческие
расходы, тыс. р.
22686
21220
19924
20414
-2272
-10
Прибыль (убыток)
от продаж, тыс. р.
5332
1458
25108
15298
9966
186
(1,9 раза)
Проценты к уплате,
тыс. р.
3442
4989
4811
2945
-497
-14
Прочие доходы,
тыс. р.
33982
33342
41064
59548
25566
75
Прочие расходы,
тыс. р.
33960
33735
37965
56422
22462
66
Прибыль (Убыток)
до
налогообложения,
тыс. р.
1912
3924
26820
16538
14626
764
Чистая прибыль
( убыток) , тыс. р.
1041
3576
21775
12733
11692
1123
.
Ниже на рисунке 2.1 покажем динамику чистой прибыли за исследуемый
период
Таким образом, чистая прибыль на конец 2012 года составляла 1041
тыс. руб., на конец 2016 года прибыль составила 12775 тыс. руб., из этого
следует что чистая прибыль за исследуемый период увеличилась в 12 раз.
37
Рисунок 2.1 Динамика чистой прибыли
ООО «Речной порт «Якутск» за 2013 -2016 года, тыс. руб.
Рассмотрим по каким видам услуг (работ) ООО «Речной порт «Якутск»
получило наибольший доход, для этого составим таблицу 1.3.
Таблица 1.3
Структура доходов по видам услуг (работ)
ООО «Речной порт «Якутск» за 2013 -2016 года, %
Наименование
2013г.
2014г.
2015г.
2016г.
Изменение
за период
Выручка, в том числе:
100
100
100
100
-
Погрузо-разгрузочные
работы
63
70
73
74
11
Хранение
22
26
19
18
-4
Обслуживающее
производство
15
4
8
8
-7
Прочие доходы, в том числе:
100
100
100
100
-
Аренда помещений
80
87
86
88
8
Прочие услуги
20
13
14
12
-8
Из таблицы 1.3 видно, что наибольшую долю выручки ООО «Речной
порт «Якутск» за 2013 -2016 года получило от погрузо-разгрузочных работ, что
вызвано ростом объема предоставляемых услуг за счет рекламы.. По данному
виду услуг выручка составляет 63-74%, причем наблюдается рост доли с 63 до
74%. Немного снизилась доля таких услуг как хранение (с 22% в 2013 году до
18% в 2016году). Также снижение доходов наблюдается и по оказанию услуг
обслуживающего производства с 15% до 8%, что вызвано ростом малых
38
предприятий, оказывающих обслуживающие услуги.
Удельный вес услуг по аренде помещения в составе прочих услуг
увеличился с 80% до 88%, что вызвано увеличением площади сдаваемых
помещений и ростом цен и наконец, доля прочих услуг за анализируемый
период снизилась с 20% до 12% в составе прочих услуг.
Далее рассмотрим структуру затрат проданных услуг по видам услуг
ООО «Речной порт «Якутск» за 2013-2016 года (таблица 1.4).
Таблица 1.4
Структура затрат проданных услуг по видам услуг
ООО «Речной порт «Якутск» за 2013-2016 года ,%
Показатель
2013г.
2014г.
2015г
2016г.
Изменение
за период
Себестоимость, в том числе:
78
76
80
79
1
Погрузо-разгрузочные работы
34
36
40
47
13
Хранение
33
31
27
20
-13
Обслуживающее
производство
11
9
13
12
1
Управленческие расходы
22
24
20
21
-1
ИТОГО затрат
100
100
100
100
-
Представленная структура показана на рисунке 2.
Рисунок 2.2 Структура затрат проданных услуг по видам услуг
ООО «Речной порт «Якутск» за 2013-2016 года ,%
39
Согласно таблице 1.4 и рисунку 2.2 следует отметить, что наибольший
объем затрат в 2013 -2016 года приходился на услуги погрузо- разгрузочных
работ, что вызвано приобретением основных средств и ростом численности
грузчиков, а следовательно и затрат на оплату труда и отчислений на соцнужды
(34% в 2013 году и 47% в 2016г.%).
Доля затрат на услуги по хранению за анализируемый период
снизилась с 33% до 20%. За 2013-2016 года наблюдается незначительный рост
доли затрат на обслуживание производства (10-12%) в связи с ростом цен на
коммунальные услуги и электроэнергию. Доля управленческих расходов
колеблется в пределах 20-24% .
С помощью Приложения к бухгалтерскому балансу за 2013-2016 года
проанализируем состав и структуру.
В таблице 1.5 представлен анализ динамики дебиторской и
кредиторской задолженности.
Таблица 1.5
Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности
ООО «Речной порт «Якутск» за 2013 – 2016 годы
Показатели
на конец года
Изменение за
период
2013 г.
2014 г.
2015г.
2016г.
тыс. руб.
Темп
прироста
%
(коэф.
роста)
Дебиторская
задолженность
44888
28772
36251
26493
-18395
41
Кредиторская
задолженность
35731
32953
76213
116331
80600
3,2 раза
Далее представлена динамика соотношения дебиторской и
кредиторской задолженности.
40
Рисунок 2.3 Соотношение дебиторской и кредиторской
задолженности ООО «Речной порт «Якутск»
за 2013 – 2016 годы, тыс. руб.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Речной порт
«Якутск» за 2013 – 2016 годы, представленный в таблице 1.5 и рисунка 2.3
показывает, что дебиторская задолженность снижается на 18395 тыс. руб. или
на 41%, за счет сокращения покупателей, а кредиторская задолженность
возросла на 80600 тыс. руб. - в три раза в связи с ростом авансов полученных
от покупателей. Так как наблюдается значительный рост кредиторской
задолженности, что создает угрозу финансовой устойчивости предприятия.
Таким образом, в результате анализа основных показателей ООО Речной
порт «Якутск» за 2013-2016гг. определены следующие проблемы:
- снижение выручки на 2071 тыс. рублей или на 1,6% в связи с
сокращением услуг по хранению и услугам обслуживающего производства;
- снижение себестоимости в целом на 9765 тыс. руб. или на 10%, в то
время как выручки снизилась на 1,6 %.
- особое внимание необходимо обратить на спад себестоимости по
услугам обслуживающего производства на 7 %, в то время как выручка по
данной услуге сократилась на 2071 тыс. руб. или на 1,6%.
41
- значительный рост себестоимости наблюдается и по погрузо-
разгрузочным услугам, приносящим существенный доход (11%) от общей
суммы выручки.
- сокращение дебиторской задолженности на 18395 тыс. руб. или на 41%
в связи с сокращением покупателей;
- рост кредиторской задолженности на 80600 тыс. руб. или в 3,2 раза в
связи с ростом авансовых платежей покупателей.
В связи с вышеизложенным ООО Речной порт «Якутск» необходимо
разработать мероприятия по сокращению расходов и росту выручки.
2.2. Анализ динамики состава и структуры источников формирования
финансовых ресурсов
Анализ динамики и структуры источников формирования финансовых
ресурсов начнем с динамики общей величины источников к валюте баланса,
темпа изменения их суммы к сумме всех пассивов.
В таблице 1.6 представлен состав и структура пассива ООО «Речной
порт «Якутск» за 2013-2016 года.
Таблица 1.6
Динамика состава пассива ООО «Речной порт «Якутск»
за 2013-2016 года
Показатели
на конец года, тыс. руб.
Изменение за
период
2013г.
2014г.
2015г.
2016г.
Абсол.
изменен
ие
Темп
прироста
,%
Капитал и
резервы
57004
53427
31653
44764
-12240
-21,4
Долгосрочные
обязательства
32741
30355
17719
3776
-28965
-88,4
Краткосрочны
е
обязательства
35731
32953
76213
116331
80600
225,6
БАЛАНС
125476
116735
125585
164871
39395
31,4
Рассматривая структуру пассива баланса в таблице 1.6, видим, что
42
наибольший удельный вес составляют капитал и резервы 21,4%. В течение
исследуемого периода наблюдается снижение доли капитала и резерва с 79% до
70% , за счет роста доли краткосрочных обязательств.
Таблица 1.7
Динамика структуры пассива ООО «Речной порт «Якутск»
за 2013-2016 года, %
Показатели
в % к итогу
Изменение за
период
2013г.
2014г.
2015г.
2016г.
Капитал и резервы
79
65
59
70
-9
Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
-
Краткосрочные
обязательства
21
35
41
30
9
БАЛАНС
100
100
100
100
-
Далее на рисунке 2.4 показана структура пассива баланса.
Рисунок 2.4 Динамика структуры пассива
ООО «Речной порт «Якутск»за 2013-2016 года, %
Удельный вес краткосрочных обязательств за 2013-2016г. увеличился с
21% до 30% за счет роста доли прочей кредиторской задолженности.
В таблице 1.8 представим структуру Капитал и резервы.