43
Таблица 1.8
Структура «Капитала и резервы» ООО «Речной порт «Якутск»
за 2013-2016 года
Показатели
в % к итогу
Изменение
за период,
%
2013 г.
2014 г.
2015г.
2016г.
Уставный капитал
53
53
57
57
4
Нераспределенная
прибыль (убыток)
47
47
43
43
-4
Итого Капитал и
резервы
100
100
100
100
-
Далее по данным таблицы 1.8 построен рисунок.
Рисунок 2.5 Структура «Капитала и резервы» ООО «Речной порт
«Якутск»за 2013-2016 года, %
Из таблицы 1.8 видно, что наибольшую долю в структуре Капитал и
резервы занимает уставный капитал (53-57%), доля уставного капитала
увеличилась за счет снижения доли прибыли от оказания услуг по погрузо-
разгрузочным работам, а также за счет снижения прибыли от оказания услуг по
обслуживанию производства. Доля нераспределенной прибыли составила 47-
43% соответственно.
В таблице 1.9 представлена структура краткосрочных обязательств.
44
Таблица 1.9
Динамика структуры краткосрочных обязательств
ООО «Речной порт «Якутск» за 2013-2016 года
Показатели
в % к итогу
Изменение
за период,
%
2013г.
2014г.
2015г.
2016г.
Кредиторская
задолженность
100
100
100
100
-
Поставщики и
подрядчики
41
29
22
6
-35
Задолженность перед
персоналом
11
6
1
-2
-13
Задолженность перед
государственными
внебюджетными
фондами
9
8
16
2
-7
Задолженность по
налогам и сборам
29
22
34
10
-19
Прочие кредиторы
10
35
28
83
73
Краткосрочные
обязательства
100
100
100
100
-
В составе краткосрочных обязательств на протяжении всего
анализируемого периода 100% долю составляет кредиторская задолженность.
Рисунок 2.6 Динамика структуры краткосрочных обязательств
ООО «Речной порт «Якутск» за 2013-2016 года, %
Значительную долю в составе кредиторской задолженности в течение
2013 года составляла задолженность перед поставщиками и подрядчиками
45
(11%). Ежегодно удельный вес задолженности поставщикам и подрядчикам
снижался, и в конце 2016г. составил 6%.
Снижение удельного веса наблюдается и по статье «Задолженность перед
персоналом» с 11% до (-2)%, по статье «Задолженность перед
государственными внебюджетными фондами» с 9% до 2% и по статье
«Задолженность по налогам и сборам» с 29% до 10%. Такое снижение
произошло за счет роста доли прочей кредиторской задолженности с 10% до
83%.
Таблица 1.10
Структура прочей кредиторской задолженности, %
Показатели
На конец года
Изменение
за период,
%
2013г.
2014г.
2015г.
2016г.
Прочие кредиторы, в том
числе:
100
100
100
100
-
Задолженность перед
покупателями и
заказчиками (аванс
полученный)
21
83
85
84
63
Ошибочно зачисленным на
счета суммам
8
1
2
0
-8
Задолженность по
арендной плате
71
16
12
16
-55
На рисунке 2.7 представлена структура прочей кредиторской
задолженности.
Рисунок 2.7 Структура прочей кредиторской задолженности
ООО «Речной порт «Якутск» за 2013-2016 года, %
46
Доля задолженности перед покупателями и заказчиками по авансам,
полученным за исследуемый период увеличилась на 63%, что в свою очередь
вызвано тем, что ООО «Речной порт «Якутск» предоставляет услуги по
предоплате.
Таким образом, источниками формирования финансовых ресурсов ООО
«Речной порт «Якутск» на конец 2016 года являются, прежде всего,
собственные финансовые ресурсы:
- уставный капитал в размере 26261 тыс. руб.,
- нераспределенная прибыль в размере 18125 тыс. руб.
К дополнительно привлекаемым средствам ООО «Речной порт «Якутск»
на конец 2016 года относятся:
- минимальная переходящая задолженность по налогам и сборам в
размере 1978тыс. руб.
В составе источников финансовых ресурсов ООО «Речной порт «Якутск»
отсутствует такая категория как заемные краткосрочные средства.
В результате анализа динамики и структуры источников формирования
финансовых ресурсов выявлены следующие достоинства и недостатки:
Положительной тенденцией деятельности ООО «Речной порт «Якутск» в
течение 2013-2016 годов является:
- 100% предоплата за оказание услуг, что снижает риск просрочек
платежей.
- увеличение выручки;
Отрицательной тенденцией является:
- значительный рост кредиторской задолженности;
- сокращение дебиторской задолженности;
- отсутствие краткосрочных займов, наличие которых смогли бы повысить
рентабельность.
47
2.3. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов
При достаточном объеме финансовых ресурсов и умении правильно и
рационально ими распоряжаться, предприятие находится на высоком
финансовом уровне, имеет хорошую платежеспособность, ликвидность и
финансовую устойчивость. Поэтому, каждая компания ставит на первое место
поиск резервов, которые способны увеличить финансовые ресурсы
предприятия, а так же подбирает эффективные способы использования
финансов, чтобы повысить эффективность работы всего предприятия.
Отметим, что темп роста валюты баланса в 2013-2016 годах составил
31,4%, причем оборотные активы сократились на 845 тыс. руб. или 1,3%, а
внеоборотные увеличились на 40241 тыс. руб. или 66,5%.
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
2013г. 2014г. 2015г. 2016г.
60468
58064
66579
100709
65008
58672
59007
64163
внеоборотные активы оборотные акивы
Рисунок 2.8 Соотношение оборотных и внеоборотных активов
ООО «Речной порт «Якутск» за 2013-2016 года, тыс. руб.
Анализ изменений оборотных активов, показал, что за 2013-2016 года
оборотные активы сократились с 65008 тыс. руб. до 64163 тыс. руб., снижение
составило 845 тыс. руб. или 1,3%, в то время как рост внеоборотных активов
составил 40241 тыс. руб. или 65,5%. Снижение оборотных активов произошло
за счет снижения дебиторской задолженности на 18395 тыс. руб. или на 41%.
48
Внеоборотные активы увеличились в 1,65 раз за счет роста стоимости основных
средств на 58% за обновления судоходного парка за исследуемый период с 2013
по 016 годы в ООО «Речной порт «Якутск».
Динамика состава внеоборотных активов представлена в таблице 1.11.
Таблица 1.11
Динамика состава внеоборотных активов
ООО «Речной порт «Якутск» за период с 2013 по 2016 годы
Показатели
на конец года
изменения
2016г. от
2013г.
2013г.
2014г.
2015г.
2016г.
тыс.
руб.
%
Основные средства
60377
57635
61137
95269
34892
57,8
Незавершенное
строительство
0
0
0
2
2
-
Долгосрочные
финансовые вложения
30
30
30
30
0
0
Итого внеоборотные
активы
60468
58064
66579
100709
1422
66,6
Рост основных средств на 34892 тыс. руб. или 57,8% произошел за счет
ввода в эксплуатацию здания, ввода в эксплуатацию машин и оборудования,
ввода в эксплуатацию транспортных средств.
Таким образом, исследуемое предприятие финансовые ресурсы
вкладывает в основные фонды, и не значительное вложение осуществляет в
долгосрочные финансовые вложения, что является отрицательной тенденцией,
так как основные фонды характеризуются как наименее ликвидными
средствами, обладающих свойствами быстрой утраты ценности вследствие
морального или физического износа.
Из таблицы 1.12 видно, что наибольшие изменения в составе оборотных
активов произошли по статьям запасов, денежных средств и прочих оборотных
активов. Рост запасов составляет 10231 тыс. руб. или 56,5 % вызван закупками
запасных частей в конце 2016г.
49
Таблица 1.12
Динамика состава оборотных активов
ООО «Речной порт «Якутск» за период с 2013 по 2016 годы
Показатели
на конец года
изменения
2013г. от
2016г.
2013г.
2014г.
2015г.
2016г.
тыс.
руб.
%
Запасы
18108
26794
15723
28339
10231
56,5
Дебиторская
задолженность
44888
28772
36251
26493
-7138
40,1
Краткосрочные
финансовые вложения
1140
1140
1140
1140
-
-
Денежные средства
304
1397
5312
7369
7065
2324
Прочие оборотные
активы
558
558
581
581
23
4,2
Итого оборотных активов
65008
58672
59007
64163
-845
1,3
Рост денежных средств на 7065 тыс. руб. или на 2324% вызван
погашением дебиторской задолженности и перечислением авансовых платежей
покупателями и заказчиками. Прочие оборотные активы возросли на 23 тыс.
руб. или на 4,2% за счет предъявления претензии неплательщикам.
Анализ интенсивности и эффективности использования основных
фондов осуществляется с помощью Приложения к бухгалтерскому балансу и
Отчета о финансовых результатах (см. таблицу 1.14).
Таблица 1.14
Анализ интенсивности и эффективности использования
основных фондов ООО «Речной порт «Якутск» за 2013-2016 года
Показатели
Фактически на конец года
Изменение за
период
2013г.
2014г.
2015г.
2016г.
тыс.
руб.
%
Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс.
руб.
51985
59006
59386
78203
26218
50,5
Выручка
125615
125145
86135
123544
-2071
-1,7
Чистая прибыль
1041
-3576
-21775
12733
11692
1123,2
Фондоотдача, коп. на руб.
2,4
2,2
1,5
1,6
-0,8
-33,4
Рентабельность ОС, %
0,02
-
-
0,2
0,18
900
Фондоемкость
0,4
0,5
0,7
0,6
0,2
50
Анализ показателей эффективности, приведенный в таблице 1.14
50
свидетельствует о повышении эффективности использования основных
средств. Наблюдается рост объема продаж по сравнению с ростом стоимости
основных средств. Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на
50,5 %, а объем продаж снизился на 1,7%, следствием этого стало снижение
фондоотдачи основных средств на -33,4%.
Далее проведем оценку влияния изменений показателей интенсивности
и эффективности использования основных фондов на показатель снижения
объема продаж в стоимостном выражении. Анализ влияния факторов на
снижение объема продаж приведен в таблице 1.15.
Таблица 1.15
Данные для анализа влияния факторов на снижение объема
продаж
Показатели
На конец года, тыс. руб.
Отклонени
я 2016г. от
2013г.
2013г.
2014г.
2015г.
2016г.
тыс.
руб.
%
Объем продаж
125615
125145
86135
123544
-2071
-1.7
Основные
производственные
фонды, тыс. руб.
60377
57635
61137
95269
34892
57,8
Фондоотдача, копеек на
рубль
2,4
2,2
1,5
1,6
-0,8
-33,4
Исследуем влияние факторов изменения величин основных
производственных фондов и фондоотдачи на изменение объема продаж ∆N =
(-2435) тыс. руб.
Используя метод цепных подстановок, найдем:
Влияние изменения величины основных производственных фондов
(влияние количественного фактора):
∆N
f
= 2,4* 34892 = 83740,8 тыс. руб.
Влияние изменения фондоотдачи (влияние качественного фактора):
∆N
ф
= (-0,8) * 95269 = - 76215,2 тыс. руб.
Суммарное влияние факторов:
51
∆N = 83740,8 – 76215,2 = 7525,6 тыс. руб.
Используя интегральный метод, получаем:
Влияние изменения величины основных производственных фондов
(влияние количественного фактора):
∆N
f
= 2,4*34892 +((-0,8)*34892)/2= 83740,8 -13956,8 = 697845 тыс. руб.
Влияние изменения фондоотдачи (влияние качественного фактора):
∆N
ф
= (-0,8) * 60377 + ((-0,8)*34892)/2 = -48301,6 – 13956,8 = -
62258,4тыс. руб.
Суммарное влияние факторов:
∆N =697845 - 62258,4= 635586,6 тыс. руб.
Таким образом, на снижение объема продаж ∆N = (-2071) тыс. руб.
повлияло совокупное влияние количественного и качественного факторов в
размере 635586.6 тыс. руб.
Для оптимизации структуры и состава внеоборотных средств ООО
«Речной порт «Якутск» необходимо заменить устаревшее оборудование и
машины на высокотехнологичные и усовершенствованные, что позволит
увеличить рентабельность основных средств и увеличит срок полезного
использования, годности основных фондов.
Структура оборотных активов предприятий складывается под влиянием
ряда отраслевых и иных факторов. В ООО «Речной порт «Якутск» важнейшие
из них следующие:
- особенности закупок материальных ресурсов — периодичность,
регулярность и комплектность поставок, вид транспорта, удельный вес
комплектующих изделий в объеме потребляемых материалов и пр.;
- спрос на услуги предприятия, что влияет на величину товаров для
перепродажи и дебиторской задолженности;
- принятая учетная политика.
На основании бухгалтерских балансов ООО «Речной порт «Якутск» за
период с 2013 по 2016 года определим состав и структуру оборотных активов
52
(таблица 1.16).
Таблица 1.16
Динамика состава оборотных активов
ООО «Речной порт «Якутск» за период с 2013 по 2016 года
Показатели
на конец
Изменение за период
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2016г.
Абсол.
изменение
Темп
прироста,
%
Запасы
18108
26794
15723
28339
10231
56,5
Дебиторская
задолженность
44888
28772
36251
26493
-18395
-41
Краткосрочные
финансовые
вложения
1140
1140
1140
1140
-
-
Денежные
средства
304
1397
5312
7369
7065
24,2 раза
Прочие
оборотные
активы
558
558
581
581
23
4,2
Итого
оборотные
активы
65009
58672
59007
64163
-846
-1,4
БАЛАНС
125476
116736
125585
164872
39396
31,4
Наибольшие изменения в составе оборотных активов наблюдаются по
статье «Запасы». За исследуемый период запасы увеличились на 10231 тыс.
руб. или на 56,5 %, за счет пополнения запасных частей к оборудованию.
Отрицательной тенденцией является тот факт, что за 2013-2016 год
дебиторская задолженность снизилась на 18395 тыс. руб. или на 41%.
Наблюдается рост наиболее ликвидных активов (денежных средств) на
7065 тыс. руб. или в 24.2 раза. Прочие оборотные активы увеличились на 23
тыс. руб. или 4,2% становится уменьшением оборачиваемости средств и
платежеспособности организации.
Из таблицы 1.16 видно, что наибольшую долю в структуре оборотных
активов составляет статья «Дебиторская задолженность» (24-35%). Причем в
2013 году доля дебиторской задолженности составляла 35% , а к концу 2016 г.
27.07%. Доля запасов за анализируемый период увеличилась с 12,7 % в 2015 г.