35
образности в принятии решений, что непосредственно сказывается на эффек-
тивности деятельности предприятия.
Данная структура является линейно-функциональной, которая представ-
лена на рисунке 4.
Рисунок 4. Организационная структура ООО «АШАН»
Сеть магазинов «АШАН» - это один из наиболее узнаваемых потреби-
тельских брендов. Высокий уровень качества товаров и обслуживания в мага-
зинах, сделали компанию одним из лидеров розничного рынка.
В данной выпускной квалифицированной работе будет рассмотрен один
из гипермаркетов «АШАН» в г. Санкт-Петербург в ТК «МЕГА-Дыбенко».
Организационная структура гипермаркета представлена на рисунке 5.
Администратор непосредственно подчиняется генеральному и исполнительно-
му директору. Косвенно подчиняется директору по безопасности и ревизион-
ной комиссии. Старший контролер в свою очередь подчиняется генеральному
директору и директору по безопасности и ревизионной комиссии.
Генеральный директор
Собрание участников
Главный
бухгалтер
Исполнительный
директор
Менеджер
по закупкам
Менеджер по
персоналу
Директор по
безопасности и
ревизионной
комиссии
Финансовый
директор
Отдел кадров
Торговый
отдел
Отдел рекламы
Маркетинговый
отдел
Специалист
по сертифика-
там
Координаторы
Распределительный
центр
Бухгалтерия
Расчетно-
кассовый отдел
36
Персонал организации полностью подчиняется администратору, кроме
службы контроля, которая является отдельным подразделением и подчиняется
старшему контролеру. Однако в свою очередь старший кассир, старший опера-
тор подчиняется главному бухгалтеру. Кладовщики – категорийным товарове-
дам торгового отдела штаба организации.
Рисунок 5. Организационная структура гипермаркета «АШАН»
Служба контроля занимает особое положение и оказывает управленче-
ское влияние на весь персонал, с целью контроля, координации и обеспечения
безопасности и сохранности имущества гипермаркета.
Рассмотрим основные хозяйственно-экономические показатели деятель-
ности ООО «АШАН» (Таблица 3).
Анализируя данные таблицы 3, можно сделать вывод о том, что рознич-
ный товарооборот ООО «АШАН» с каждым годом повышался. Так, темп при-
роста в 2018 г. составил 7,75 % по сравнению с 2016 г.
Среднесписочная численность в 2018 г. по отношению к 2017 стабильна.
В связи с изменениями в кадровой политике предприятия в 2017 г. наблюдается
сокращение персонала.
В связи с увеличением объемов продаж среднегодовая выработка 1 ра-
ботника увеличилась с 2016 г. на 42,24 %, и в 2018 г. составила 1 485,9 тыс. руб.
Валовой доход предприятия увеличивался с течением времени и опреде-
ляется как разница между оптовым и розничным товарооборотом: 2016 г. –
Администратор
Товароведы
Продавцы
Старший
кассир
Кассиры
Старший
контролер
Служба кон-
троля
Операторы
Кладовщики
Грузчики
37
82 733,3 тыс. руб., 2017 г. - 85 979,4 тыс. руб., 2018 г. – 86 922,9 тыс. руб. За
анализируемый период прирост валового дохода составляет к 2018 г. 5,06 %.
Таблица 3
Экономические показатели деятельности ООО «АШАН»
за 2016-2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темпы роста
2018, %
к 2016
г.
к 2017
г.
Товарооборот рознич-
ный, тыс. руб.
206833,3
219000,0
222879,2
107,75
101,77
Товарооборот по покуп-
ным ценам, тыс. руб.
124100,0
133020,6
135956,3
109,55
102,21
Среднесписочная чис-
ленность чел. Всего:
198
150
150
75,76
100,00
в т.ч. торгово-
оперативных работни-
ков;
110
87
87
79,09
100,00
в т.ч. продавцов
72
56
56
77,78
100,00
Выработка/товарооборот,
тыс. руб./чел.:
на 1 работающего;
1044,6
1460,0
1485,9
142,24
101,77
на 1 торгово-
оперативного работника;
на 1 продавца
1880,3
2872,7
2517,2
3910,7
2561,8
3979,9
136,25
138,55
101,77
101,77
Валовой доход, тыс. руб.
82733,3
85979,4
86922,9
105,06
101,10
Уровень валового дохо-
да, %
39,99
39,26
39,00
-0,99
-0,26
Издержки обращения,
тыс. руб.
53286,4
47448,6
47591,8
89,31
100,30
Уровень издержек обра-
щения, %
25,76
21,67
21,35
-4,41
-0,32
Издержкоотдача
3,88
4,62
4,68
0,8
0,06
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
29446,9
38530,8
39331,1
133,57
102,08
Рентабельность продаж,
%
14,24
17,59
17,65
3,41
0,06
Издержки обращения также увеличиваются. Это связано, в основном, с
ростом заработной платы и численности рабочих. По сравнению с 2017 г. они
увеличились в 2018 г. на 0,30 %. Только в 2017 г. наблюдается уменьшение из-
держек обращения, что связано с сокращением количества сотрудников на
предприятии.
38
Прибыль от продаж в 2018 г. составила 39 331,1 тыс. руб., что на 2,08 %
больше, чем в 2017 г. Рентабельность продаж в 2018 г. увеличилась на 3,41 %
по сравнению с 2016 г.
Определим влияние факторов, связанных с изменением суммы прибыли
от продаж, на уровень рентабельности от продаж (Таблица 4).
Таблица 4
Факторный анализ рентабельности от продаж в ООО «АШАН»
Факторы
Влияние на динамику рентабельности про-
даж
Расчет
%
Изменение рознич-
ного товарооборота
((85979,4-47448,6)/222879,2)-((85979,4-
47448,6)/219000)*100
-0,31
Изменение валово-
го дохода
((86922,9-47448,6)/222879,2)-((85979,4-
47448,6)/222879,2)*100
0,43
Изменение издер-
жек обращения
((86922,9-47591,8)/222879,2)-((86922,9-
47448,6)/222879,2)*100
-0,06
Всего
0,06
В результате повышения товарооборота рентабельность снизилась на
0,31 %. Из-за увеличения валового дохода рентабельность повысилась на 0,43
%. Рост издержек обращения повлек за собой уменьшение рентабельности про-
даж на 0,06 %.
В ООО «АШАН» наблюдается рост розничного товарооборота, валового
дохода при росте себестоимости товаров и издержек обращения, причем рост
себестоимости и издержек обращения оправдывается ростом валового дохода.
По показателям эффективности отсутствуют отрицательные изменения за рас-
сматриваемый период.
Можно сделать вывод, что изучение основных технико-экономических
показателей деятельности ООО «АШАН» выявило рост эффективности и при-
быльности деятельности предприятия, которая отражается в росте товарообо-
рота предприятия. Наиболее благоприятный по экономической деятельности
для ООО «АШАН» был 2018 г. Прибыль от продаж в данном году увеличилась
по сравнению с 2017 г. на 39 331,1 тыс. руб.
39
Следовательно, финансовая деятельность предприятия динамически
развивается и способствует улучшению эффективности и полному удовлетво-
рению потребностей, как самого предприятия, так и своих покупателей.
ООО «АШАН» специализируется на розничной продаже продовольст-
венных товаров народного потребления. В ассортименте гипермаркета присут-
ствует и группа различной непродовольственной продукции, однако её доля не-
велика.
Структура товарооборота ООО «АШАН» представлена в таблице 5.
Таблица 5
Структура розничного товарооборота ООО «АШАН»
за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Товар-
ная
группа
2016 год
2017 год
2018 год
Изменение
2018 г. к
ТО
Уд.
вес,
%
ТО
Уд.
вес,
%
ТО
Уд.
вес,
%
2016
2017
Продо-
вольст-
венные
товары
166191
80,35
175200
80,46
179485
80,53
108,0
102,5
Непро-
доволь-
ствен-
ные то-
вары
40643
19,65
43800
19,54
43395
19,47
106,8
99,1
Всего
206833
100
219000
100
222880
100
107,8
101,8
Анализируя данные таблицы 5, можно сделать вывод, что основную
часть товарооборота магазина составляют продовольственные товары, их
удельный вес в общем объёме товарооборота в среднем за анализируемый пе-
риод составляет 80,45 %, а удельный вес непродовольственных товаров в сред-
нем 19,55 %.
Проанализируем выполнение плана по товарообороту в таблице 6.
По данным таблицы 6 видно, что в 2016 г. в целом план по товарооборо-
ту выполнен на 98,46 %. При этом план по товарообороту продовольственных
товаров недовыполнен на 2,24 %, а по продовольственным, напротив, перевы-
полнен на 1,61 %.
Таблица 6
Анализ выполнения плана розничного товарооборота ООО «АШАН»
за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатель
2016 год
2017 год
2018 год
План ТО
Факт ТО
% вы-
полне-
ния
плана
План
ТО
Факт ТО
% вы-
полне-
ния
плана
План
ТО
Факт ТО
% вы-
полнения
плана
Продовольствен-
ные товары
170000
166191
97,76
176000
175200
99,55
180000
179485
99,71
Непродовольст-
венные товары
40000
40643
101,61
45000
43800
97,33
45000
43395
96,43
Всего
210000
206833
98,49
221000
219000
99,10
225000
222880
99,06
В 2017 г. план по товарообороту выполнен на 99,10 %. Недовыполнение плана отмечается как по продовольст-
венным (на 0,45 %), так и по непродовольственным товарам (на 2,67 %).
Аналогичная ситуация имеет место в 2018 г. – общий план по товарообороту выполнен на 99,06 %. Недовыпол-
нение плана по продовольственным товарам составило 0,29 %, а по непродовольственным – на 3,57 %.
Таким образом, в течение всего рассматриваемого периода план по товарообороту предприятием не выполнялся.
2.2 Особенности анализа влияния факторов на выполнение плана
розничного товарооборота ООО «АШАН»
На первом этапе анализа проведем исследование розничного товарообо-
рота предприятия.
Данные для анализа товарного ассортимента представлены в таблице 7.
Таблица 7
Динамика показателей ассортимента ООО «АШАН»
за 2016-2018 гг.
Наименование показателей
Период
Темп роста, %
к 2018
2016
2017
2018
2016
2017
1
2
3
4
5
6
Фактическое количество товарных
групп, имеющихся в наличии (дей-
ствительная широта)
10
10
10
100,00
100,00
Максимальный перечень товаров,
имеющийся у конкурентов (базовая
широта)
15
16
17
113,33
106,25
Коэффициент широты ассортимента
0,667
0,625
0,588
-0,079
-0,037
Фактическое количество видов то-
варов одной группы (действитель-
ная широта):
Бакалея
Молочные продукты
Хлебобулочные изделия
Кондитерские изделия
Алкогольные и слабоалкогольные
напитки
Безалкогольные напитки
Колбасные изделия
Овощи, фрукты
Продукты глубокой заморозки
Непродовольственные товары
458
235
45
466
135
81
93
38
77
431
470
240
50
480
140
85
95
40
80
447
480
250
50
500
150
100
100
50
80
466
104,80
106,38
111,11
107,30
111,11
123,46
107,53
131,58
103,90
108,12
102,13
104,17
100,00
104,17
107,14
117,65
105,26
125,00
100,00
104,25
Регламентируемое количество то-
варов однородной группы (базовая
полнота):
Бакалея
Молочные продукты
Хлебобулочные изделия
Кондитерские изделия
Алкогольные и слабоалкогольные
напитки
Безалкогольные напитки
Колбасные изделия
Овощи, фрукты
630
378
153
680
296
250
204
79
634
388
159
688
300
259
207
79
649
400
175
700
319
269
220
80
103,02
105,82
114,38
102,94
107,77
107,60
107,84
101,27
102,37
103,09
110,06
101,74
106,33
103,86
106,28
101,27
Продукты глубокой заморозки
Непродовольственные товары
128
1340
135
1389
149
1452
116,41
108,36
110,37
104,54
38
1
2
3
4
5
6
Коэффициент полноты ассортимен-
та:
Бакалея
Молочные продукты
Хлебобулочные изделия
Кондитерские изделия
Алкогольные и слабоалкогольные
напитки
Безалкогольные напитки
Колбасные изделия
Овощи, фрукты
Продукты глубокой заморозки
Непродовольственные товары
0,73
0,62
0,29
0,69
0,46
0,32
0,46
0,48
0,60
0,32
0,74
0,62
0,31
0,70
0,47
0,33
0,46
0,51
0,59
0,32
0,74
0,63
0,29
0,71
0,47
0,37
0,45
0,63
0,54
0,32
+0,01
+0,01
0,00
+0,02
+0,01
+0,05
-0,01
+0,15
-0,06
0,00
0,00
+0,01
-0,02
+0,01
0
+0,04
-0,01
+0,12
-0,05
0,00
Количество видов товаров, поль-
зующихся устойчивым спросом
1600
1673
1700
112,00
107,11
Коэффициент устойчивости ассор-
тимента
0,777
0,787
0,764
-0,013
-0,063
Коэффициент новизны ассортимен-
та
0,223
0,213
0,236
0,013
0,063
Коэффициенты полноты ассортимента по видам товаров каждой группы
вырос почти по всем группам. Снижение коэффициента наблюдается у колбас-
ных изделий (на 0,01 по сравнению с 2016) и у продуктов глубокой заморозки
(на 0,06 по сравнению с 2016).
Количество видов товаров, пользующихся устойчивым спросом, вырос-
ло. В 2016 г. составило 1 600 наименований, в 2017 г. – 1 673, а в 2018 - уже 1
792 наименований. Но коэффициент устойчивости ассортимента падает. После
роста в 2017 г. до 0,787, он снижается в 2018 г. до 0,764.
Далее в таблице 8 приведём значения итоговых коэффициентов анализа
ассортимента.
В целом наблюдается стабильный рост только одного показателя - пол-
ноты ассортимента.
Руководство ООО «АШАН» ведёт политику расширения уже имеющих-
ся товарных групп без внедрения новых товарных групп. Как следствие наблю-
дается постепенное снижение коэффициента широты ассортимента.
39
Таблица 8
Показатели ассортимента ООО «АШАН»
Показатель
2016 год
2017 год
2018 год
Изменение 2018 г. к
2016 г.
2017 г.
Широта ас-
сортимента
0,667
0,625
0,588
-0,079
-0,037
Полнота ас-
сортимента
0,497
0,505
0,515
+0,018
+0,010
Устойчивость
ассортимента
0,777
0,787
0,764
-0,013
-0,063
Новизна ас-
сортимента
0,223
0,213
0,236
0,013
0,063
Коэффициент устойчивости снижается. При этом число позиций, поль-
зующихся устойчивым спросом, растёт, однако их рост ниже общего прироста
наименований ассортимента. Внедрённая по всей сети магазинов автоматизи-
рованная система контроля товарных запасов позволяет весьма точно реагиро-
вать на колебания спроса и корректировать поставки.
Далее более подробно проанализируем группу непродовольственных то-
варов.
Для анализа ассортимента непродовольственных товаров по основным
показателям воспользуемся таблицей 9. Из данных таблицы 9 видно, что фак-
тическое количество видов непродовольственных товаров в 2016, 2017, 2018 гг.
оставалось неизменным. При этом конкуренты внедряли в ассортимент новые
товарные группы. Как следствие, показатель широты ассортимента снижался: в
2017 г. до 0,400, в 2018 г. до 0,381. Данный факт можно объяснить тем, что
ООО «АШАН» больше специализируется на продовольственных товарах.
Таблица 9
Динамика показателей ассортимента непродовольственных товаров
ООО «АШАН» за 2016-2018 гг.
Наименование показателей
Период
Темп роста, %
к 2018 году
2016
год
2017
год
2018
год
2016
год
2017
год
1
2
3
4
5
6
Фактическое количество видов,
имеющихся в наличии (действи-
тельная широта)
8
8
8
100,00
100,00
40
1
2
3
3
4
5
Максимальный перечень товаров,
имеющийся у конкурентов (базовая
широта)
18
20
21
116,67
105,00
Коэффициент широты ассортимента
0,444
0,400
0,381
-0,063
-0,019
Фактическое количество видов то-
варов одной группы (действитель-
ная широта):
Игрушки
Школьно-письменные товары
Канцелярские товары
Посуда
Постельное бельё
Сувенирная продукция
Домашняя обувь
Товары для уборки
85
54
45
68
24
69
61
25
89
56
48
70
24
71
62
27
92
59
50
73
25
75
64
28
108,24
109,26
111,11
107,35
104,17
108,70
104,92
112,00
103,37
105,36
104,17
104,29
104,17
105,63
103,23
103,70
Регламентируемое количество това-
ров однородной группы (базовая
полнота):
Игрушки
Школьно-письменные товары
Канцелярские товары
Посуда
Постельное бельё
Сувенирная продукция
310
195
150
245
80
205
320
201
152
250
85
220
332
206
153
260
92
237
107,10
105,64
102,00
106,12
115,00
115,61
103,75
102,49
100,66
104,00
108,24
107,73
Домашняя обувь
Товары для уборки
95
60
97
64
102
70
107,37
116,67
105,15
109,38
Коэффициент полноты ассортимен-
та:
Игрушки
Школьно-письменные товары
Канцелярские товары
Посуда
Постельное бельё
Сувенирная продукция
Домашняя обувь
Товары для уборки
0,27
0,28
0,30
0,28
0,30
0,34
0,64
0,42
0,28
0,28
0,32
0,28
0,28
0,32
0,64
0,42
0,28
0,29
0,33
0,28
0,27
0,32
0,63
0,40
0,00
0,01
0,03
0,00
-0,03
-0,02
-0,01
-0,02
0,00
0,01
0,01
0,00
-0,01
-0,01
-0,01
-0,02
Количество видов товаров, поль-
зующихся устойчивым спросом
200
206
219
109,50
106,31
Коэффициент устойчивости ассор-
тимента
0,464
0,461
0,470
+0,006
+0,009
Коэффициент новизны ассортимента
0,536
0,539
0,530
-0,006
-0,009
Из данных таблицы 9 видно, что фактическое количество видов непро-
довольственных товаров в 2016, 2017, 2018 гг. оставалось неизменным. При
этом конкуренты внедряли в ассортимент новые товарные группы. Как следст-
вие, показатель широты ассортимента снижался: в 2017 г. до 0,400, в 2018 г. до