26
На третьем этапе каждому рассчитанному показателю присваиваются
баллы по шкале от 0 до 1 (0 – минимальная, 1 – максимальная оценка), все
расчетные показатели имеют одинаковый удельный вес и принимаются за
единицу. Присвоение баллов рассмотрено на примере показателей группы
оценки рентабельности (табл. 1.7).
Таблица 1.7
Балльная оценка показателей группы оценки рентабельности
P4
Группа показателей рентабельности
Диапазон
значений, %
Балл
P4.1
Рентабельность работающих активов
>1
1,00
>0 - 1=<
0,50
0 =<
0
P4.2
Рентабельность собственных средств (капитала)
Банка
>1
1,00
>0 - 1=<
0,50
0=<
0
Рейтинг кредитной организации по финансовому блоку рассчитывается
как среднее арифметическое значение баллов по следующей формуле:
R – числовое значение рейтинга кредитной организации (может
принимать значение от 0 до 1);
Pi – балльная оценка финансового показателя (i может принимать
значения от 1 до N);
N – количество расчетных показателей.
На четвертом этапе осуществляется оценка нефинансовых показателей
(бизнес-риски). Оценка осуществляется путем сбора, изучения, анализа и
интерпретации иных факторов, относящихся к деятельности банка-
контрагента. Данные факторы, безусловно, влияют на кредитные риски, но не
поддаются объективной формализации. Степень влияния этих факторов
27
зависит от различных особенностей функционирования банка-контрагента. В
числе основных факторов риска можно выделить следующие группы:
факторы риска, связанные со структурой собственности и
менеджментом: прозрачность структуры собственности, собственники,
возможность получения финансовой поддержки;
факторы риска, связанные с корпоративным управлением и деловой
репутацией: опыт руководства и эффективность управления, кредитная
история контрагента, деловая репутация, информационная открытость;
факторы риска, связанные с рыночными позициями контрагента:
положение в банковском секторе, степень диверсификации бизнеса,
филиальная сеть и структура сети продаж.
Каждая группа факторов включает различные показатели, которым, как
и финансовым показателям, присваивается бальная оценка от 0 до 1, при этом
показатели имеют различные удельные веса. Итоговое количество баллов по
бизнес-блоку рассчитывается путем суммирования произведений баллов,
полученных по каждому фактору риска, на их удельные веса. Итоговое
количество баллов по бизнес-блоку не может превышать 1 баллов.
На пятом этапе происходит формирование итоговой оценки банка-
контрагента. Итоговая оценка контрагента определяется как сумма двух
оценок: финансового и нефинансового блока, взвешенных на
соответствующие веса. Вес финансового блока принимается равным 0,7, а
нефинансового 0,3. В зависимости от полученного значения рейтинга каждая
кредитная организация относится к одной из классификационных групп
(категорий надежности):
Рейтинг R1.1 (от 0,85 до 1) – контрагенты имеют хорошее финансовое
положение. Высшая степень кредитоспособности. Высокая вероятность
полного и своевременного исполнения своих обязательств.
Рейтинг R1.2 (от 0,70 до 0,85) – контрагенты имеют хорошее финансовое
положение. Высокая степень кредитоспособности. Высокая вероятность
28
полного и своевременного исполнения своих обязательств. Возможно
проявление одного или нескольких признаков неустойчивости.
Рейтинг R2.1 (от 0,60 до 0,70) – контрагенты имеют среднее финансовое
положение. Степень кредитоспособности несколько выше средней.
Умеренное проявление рисков.
Рейтинг R2.2 (от 0,50 до 0,60) – контрагенты имеют среднее финансовое
положение. Степень кредитоспособности – средняя. Умеренное проявление
рисков. Есть вероятность ухудшения финансового положения.
Рейтинг R3.1 (от 0,25 до 0,50) – контрагенты имеют плохое финансовое
положение. Имеются признаки ненадежности, нестабильности, серьезные
негативные тенденции. Высокая вероятность неисполнения своих
обязательств полностью и/или частично. Кредитоспособность плохая.
Рейтинг R3.2 (от 0 до 0,25) – контрагенты имеют плохое финансовое
положение. Имеются признаки ненадежности, нестабильности, серьезные
негативные тенденции. Кредитоспособность неудовлетворительна. Банк
находится на грани банкротства.
Классификационные группы представлены в порядке снижения
кредитоспособности и надежности. Полученный рейтинг дает оценку уровня
финансового состояния банка, которая может использоваться в целях
управления кредитным риском при осуществлении операций с контрагентом
на межбанковском рынке.
В банковской практике основными способами управления кредитным
риском в современных условиях выступают резервирование, лимитирование
и обеспечение. Применительно к деятельности коммерческого банка на
межбанковском рынке и рынке долговых обязательств такой способ
управления кредитным риском, как обеспечение ссуды, практически не
используется в отечественном банковском деле, но резервирование и
лимитирование выступают как повсеместно необходимые способы
29
управления кредитным риском при осуществлении активных операций с
банками-контрагентами [4, с. 20].
На основе сводной оценки финансового состояния банка организации,
устанавливающие с ним те или иные финансовые отношения, принимают
решение о возможности и границе подобного взаимодействия [3, с. 133].
Таким образом, полученная сводная оценка финансового состояния
банка по рассмотренной методике может использоваться в дальнейшем
профильными подразделениями банка для установления лимита на
проведение операций с контрагентом и резервирования в целях минимизации
кредитного риска.
По результатам анализа банка-контрагента специалист подразделения
анализа рисков составляет профессиональное суждение об оценке
финансового состояния банка. Анализ банков осуществляется на ежемесячной
основе. Профессиональное суждение содержит следующие основные разделы:
Анализ бизнес-риска банка-контрагента.
Анализ финансовых показателей деятельности банка контрагента.
Основные качественные показатели, характеризующие банк-контрагент
и его деятельность.
Взаимные требования
Рекомендации по установлению кредитного рейтинга и размеру
совокупного лимита по банку-контрагенту.
Оценка финансового состояния банков-контрагентов является
неотъемлемой частью деятельности любого коммерческого банка на
межбанковском рынке. Оценка осуществляется в целях эффективного
управления кредитным риском, структурой баланса и ликвидностью банка.
Сегмент межбанковского рынка играет ключевую роль в обеспечении
устойчивого функционирования, как отдельных банков, так и банковской
системы в целом.
30
31
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ АО «KASPI BANK»
2.1. Общая характеристика АО «KASPI BANK»
АО «KASPI BANK», основанный в 1990 году, является
многофункциональным банком, предоставляющий весь спектр банковских
услуг, представленных на финансовом рынке, охватывающий обслуживание
корпоративных и частных клиентов, управление активами и инвестиционный
банковский бизнес, торговое финансирование.
АО «KASPI BANK» осуществляет свою деятельность, затрагивая
сторонние кредиты, а также кредиты для юридических и физических лиц,
биржевые операции с долговыми и долевыми ценными бумагами,
валютообменные операции.
Также, Банк работая с иностранной валютой и российскими рублями,
может предоставлять клиентам полный перечень банковских услуг. С декабря
2004 года АО «KASPI BANK» начал страховать депозиты клиентов, в связи с
участием в государственной программе по страхованию вкладов.
Существующая государственная система страхования вкладов, в случае
отзыва у Банка лицензии об осуществлении деятельности или наложения
Центральный Банком моратории на платежи, гарантирует 100% выплату по
депозитам, размер которых не превышает 1 400 000 рублей на одного клиента
(физическое лицо).
Клиентская база АО «KASPI BANK» на 31 декабря 2019 года составила
640 тыс. корпоративных клиентов и 16,5 млн частных лиц.
Самый важный продукт предлагаемый Банком юридическим лицам
является кредитование. Кредитная деятельность АО «KASPI BANK»
включает торговое кредитование, кредитование оборотного капитала и
капитальных вложений, торговое и проектное финансирование.
32
Основными заёмщиками Банка являются компании среднего бизнеса с
выручкой от 400 млн. руб. до 1 млд. рублей, но также есть крупные компании,
например такие как S7, Пятерочка и т.д. АО «KASPI BANK» расширяет
ассортимент кредитных продуктов, поэтапно уменьшая его концентрацию.
Акционерное общество «АБ Холдинг», является непосредственным
акционером АО «KASPI BANK», она владеет более 99% акций банка, менее
1% акций банка находится в распоряжении компания «AlfaCapitalHoldings
(cyprus) Limited» расположенной на Кипре. За период своего существования
АО «KASPI BANK» распространил свои отделения в 109 городах, по итогам
2017 года открыто 745 филиалов банка, в том числе дочерние банковские
предприятия в Казахстане и Нидерландах и финансовая дочерняя компания в
США. Большое распространение филиальной сети является главным каналом
реализации продуктов и услуг Банка.
В 2014 году, в связи с победой в тендере АО «KASPI BANK», банковская
группа в начале 2017 года продолжила свое развитие по ключевым
направлениям: инвестиционный и крупный бизнес, малый и средний бизнес,
торговое и структурное финансирование, лизинг и факторинг, розничный
бизнес, потреб.кредитование, кредиты наличными и кредитные карты с
беспроцентным периодом, накопительные счета и вклады, дистанционное
банковское обслуживание.
Основными направлениями в развитии на 2020 год является цель
перейти на новый технологический уровень, который позволит предложить
лучшие сервисы, обеспечит конкурентные преимущества и повысит
прибыльность.
Одна из целей стратегии банка — улучшить мобильное приложение с
максимально широким набором услуг, в том числе и тех, что доступны только
в отделениях.
33
Также АО «KASPI BANK» планирует полностью реализовать к 2021
году концепцию безбумажного банка, отказавшись от использования
бумажных документов везде, где этого не требует законодательство.
Также банк намерен трансформировать сеть отделений в «сеть нового
поколения».
Финансовые цели стратегии предусматривают рост клиентской базы до
7,4 млн человек в 2021 году, что позволит удвоить долю банка на рынке
розничного кредитования. Также предполагается рост клиентского
кредитного портфеля до $45 млрд в 2021 году по МСФО и наращивание
комиссионного дохода до $1,4 млрд.
В соответствии с новой стратегией капитал банка должен вырасти к 2021
году до $9 млрд.
Немаловажным аспектом деятельности АО «KASPI BANK» является его
социальная ориентированность. Благотворительная деятельность
осуществляется в пользу тяжелобольных детей, ветеранов ВОВ,
воспитанникам детских домов и интернатов. Также, не смотря на активное
участие в поддержке незащищённых слоев населения, АО «KASPI BANK»
предоставляет финансовую помощь благотворительному фонду «Линия
жизни», а также с 1995 года развивает собственную стипендиальную
программу для студентов «Каспий-Шанс».
С самого начала своей деятельности Банк занимается поддержкой
масштабных культурных мероприятий. АО «KASPI BANK» одно из первых
предприятий опубликовавшее Социальный отчет, который дает
представление акционерам компании, сотрудникам и клиентам в целом о том,
как и в каком масштабе, фирма реализует заложенные цели, направленные на
экономическую устойчивость, экологическое постоянство и социальное
благополучие.
Финансовое состояние один из главных необходимых анализов для
рассмотрения функционирования деятельности в целом. Анализ финансового
34
состояния проводится на основании бухгалтерского баланса и ряда других
необходимых документов и отчетов. В данном случае вся отчетность
размещена на сайте интернет-ресурса.
2.2. Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности
банка
Прибыль коммерческого банка- это финансовый результат, который
проявляет степень эффективности его деятельности. Так же важная часть
анализа финансовых результатов - сопоставление доходов и расходов банка.
По итогу анализа выявляется необходимость изучить такой показатель, как
чистый доход. Исследовав отчетности АО «KASPI BANK» »нужно обратить
внимание на то, что к доходам банка причисляются доходы от процентов,
доходы от операций с ценными бумагами, приобретения при произведении
операций с иностранной валютой, прибыль, получаемая в результате участия
в капитале иных юридических лиц, комиссионная прибыль, и другая прибыль
от операций.
На время отчета (01 Января 2019 г.) количество активов-нетто банка АО
«KASPI BANK» равно 397.23 млрд.руб. За год активы выросли на 46,3%. Рост
активов-нетто положительно сказался на показателе рентабельности активов
ROI: за год рентабельность активов-нетто повысилась с 3.44% до 4.03%.
Для оказания услуг банк в чаще всего прибегает к применению
клиентских денег, причем большая часть средств принадлежит населению (т.е.
в данном случае - розничным клиентским), а вклады вносит в основном в
кредиты, и чаще всего в кредиты физическим лицам (значит является
розничным кредитным).
АО «KASPI BANK» - может сотрудничать с Пенсионным фондом РФ и
способен использовать его средства в доверительное управление, в депозиты
и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; способен вести
сотрудничество с негосударственными пенсионными фондами, которые
35
осуществляют обязательное пенсионное страхование, и способен привлекать
пенсионные накопления и накопления для жилищного обеспечения
военнослужащих; может создавать счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21
июля 2014 г., то есть организациям, обладающим важным значением для
оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; находится под
прямым или косвенным контролем ЦБ или РФ; в кредитную организацию
назначены уполномоченные представители Банка России.
Быстро реализуемыми активами банка являются средства, которые
быстро превращаются в денежные средства, с целью возврата их вкладчикам.
Для оценки ликвидности, необходимо узнать период приблизительно в 30
дней, за который банк исполнит некоторые взятые на себя финансовые
обязательства (т.к. все обязательства исполнить за 30 дней не сможет ни один
банк). Эта «часть»именуется«предполагаемым оттоком средств». Быстрая
реализуемость это важная часть определения надежности банка.
Таблица 2.1 - Структура высоколиквидных активов АО «KASPI BANK» за
2017-2018 гг.
Показатель
01.01.2018 г., тыс.руб
01.01.2019 г., тыс.руб
количество средств в банке
15 302 474
(30.22%)
13 859 333
(29.41%)
средств на счетах в Банке России
6 915 825
(13.66%)
5 202 035
(11.04%)
корсчетов НОСТРО в банках (чистых)
5 439 657
(10.75%)
2 064 282
(4.38%)
межбанковских кредитов, размещенных
на срок до 30 дней
23 000 150
(45.40%)
26 000 150
(55.17%)
высоколиквидных ценных бумаг РФ
0
(0.00%)
0
(0.00%)
высоколиквидных ценных бумаг банков
и государств
0
(0.00%)
0
(0.00%)
высоколиквидных активов с учетом
дисконтов и корректировок (на основе
Указания №3269-У от 30.05.2014)
50 658 275
(100.00%)
47 125 640
(100.00%)
Судя по данным представленным в таблице ликвидных активов,
напрашивается вывод о том, что суммы средств в кассе изменились не сильно,
межбанковских кредитов, которые были размещены на срок до 30 дней,
высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков
и государств, суммы средств на счетах в Банке России стали меньше, стали на