36
много меньше суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), при этом объем
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе
Указания №3269-У от 31.05.2014) уменьшился за год с 50.65 до 47.12млрд.руб.
Следующая таблица отражает структуру текущих обязательств (таблице
2.2):
Таблица 2.2 - Структура текущих обязательств АО «KASPI BANK» за 2017-
2018 гг.
Наименование показателя
01.01.2018 г., тыс.руб
01.01.2019 г., тыс.руб
вкладов физических лиц со сроком
свыше года
83 866 497
(48.78%)
178 726 093
(56.13%)
остальных вкладов физических лиц
(в том числе. ИП) (сроком до 1 года)
81 915 315
(47.64%)
128 849 561
(40.47%)
депозитов и прочих средств
юридических лиц (сроком до 1 года)
145 399
(0.08%)
907 564
(0.29%)
в том числе.текущих средств
юридических лиц (без ИП)
145 389
(0.08%)
899 600
(0.28%)
корсчетов ЛОРО банков
0
(0.00%)
70
(0.00%)
межбанковских кредитов,
полученных на срок максимум 30
дней
0
(0.00%)
0
(0.00%)
собственных ценных бумаг
0
(0.00%)
0
(0.00%)
обязательств по уплате процентов,
просрочка, кредиторская и прочая
задолженность
6 007 601
(3.49%)
9 928 199
(3.12%)
ожидаемый отток денежных средств
18 450 599
(10.73%)
32 112 499
(10.09%)
текущих обязательств
171 934 831
(100.00%)
318 411 399
(100.00%)
В это время с ресурсной базой немного поменялось количество
межбанковских кредитов, полученных на максимальный срок - 30 дней,
собственных ценных бумаг, значительно возросли суммы вкладов физических
лиц со сроком свыше года, других вкладов физических лиц (в том числе ИП)
(сроком до 1 года), депозитов и прочих средств юридических лиц (сроком не
более 1 года), в том числе текущих средств юридических лиц (без ИП),
корсчетов ЛОРО банков, обязательств по выплате процентов, просрочка,
кредиторская и прочая задолженность, при этом ожидаемый отток денежных
средств увеличился за год с 18.44 до 32.12 млрд.руб.
37
В изучаемый период отношение высоколиквидных активов (средств,
которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) к активам
предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 146.74%, что
означает хороший запас прочности для преодоления возможного оттока
средств клиентов банка.
Объем активов, которые приносят банку доход равен88.63% в общем
объеме активов, а объем процентных обязательств равен79.43% в общем
объеме пассивов. Количество доходных активов приблизительно
равноусредненному показателю по крупнейшим российским банкам (86%).
Структура активов приносящих доход на текущий момент и год назад (таблица
2.3):
Таблица 2.3 - Структура доходных активов АО «KASPI BANK» за 2017-
2018гг.
Наименование показателя
01.01. 2018 г., тыс.руб
01.01.2019 г., тыс.руб
Межбанковские кредиты
23 007 000
(10.32%)
47 007 000
(13.32%)
Кредиты юридическим лицам
85 260
(0.05%)
223 269
(0.06%)
Кредиты физическим лицам
200 118 454
(89.65%)
304 459 739
(86.28%)
Векселя
0
(0.00%)
0
(0.00%)
Вложения в операции лизинга и
приобретенные прав требования
36 550
(0.02%)
32 889
(0.01%)
Вложения в ценные бумаги
550
(0.00%)
1 167 432
(0.33%)
Прочие доходные ссуды
0
(0.00%)
0
(0.00%)
Доходные активы
223 247 819
(100.00%)
352 890 460
(100.00%)
Таблица отражает незначительное изменение размера Векселя, вклады в
операции лизинга и покупку прав требования, сильно возросли суммы
Межбанковских кредитов, кредитов юридических лиц, кредитов физических
лиц, вложений в ценные бумаги, а общая сумма доходных активов возросла на
59.2% c 223.25 до 352.89млрд.руб.
Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов, а также их
структуре (таблица 2.4):
38
Таблица 2.4 - Аналитика по степени обеспеченности выданных АО «KASPI
BANK» за 2017-2018гг.
Наименование показателя
01.01.2018 г., тыс.руб
01.01.2019 г., тыс.руб
Ценные бумаги, принятые в
обеспечение по выданным кредитам
0
(0.00%)
0
(0.00%)
Имущество, принятое в обеспечение
0
(0.00%)
0
(0.00%)
Драгоценные металлы, принятые в
обеспечение
0
(0.00%)
0
(0.00%)
Полученные гарантии и
поручительства
0
(0.00%)
131 839
(0.04%)
Сумма кредитного портфеля
223 247 272
(100.00%)
325 722 907
(100.00%)
- в том числе кредиты юр.лицам
85 260
(0.04%)
223 274
(0.07%)
- в том числе кредиты физ. лицам
200 118 463
(89.64%)
304 459 742
(93.47%)
- в том числе.кредиты банкам
23 007 000
(10.31%)
21 007 000
(6.45%)
Особенность ведения банковского бизнеса связана с розничным
кредитованием, что не дает возможности дать оценку степени обеспеченности
кредитов.
Краткая структура процентных обязательств (т.е. за которые банк
обычно платит проценты клиенту) представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Структура процентных обязательств АО «KASPI BANK» за
2017-2018гг.
Наименование показателя
01 Января 2018 г.,
тыс.руб
01 Января 2019 г.,
тыс.руб
Средства банков (МБК и
корсчетов)
42 050 000
(19.93%)
7 800 070
(2.47%)
Средства юр. Лиц
3 145 405
(1.49%)
907 564
(0.29%)
- в т.ч. текущих средств юр. Лиц
145 405
(0.07%)
899 589
(0.28%)
Вклады физ. Лиц
165 781 786
(78.58%)
307 575 654
(97.25%)
Прочие процентные обязательств
0
(0.00%)
285
(0.00%)
- в т.ч. кредиты от Банка России
0
(0.00%)
0
(0.00%)
Процентные обязательства
210 977 191
(100.00%)
316 283 573
(100.00%)
Заметно увеличились суммы вкладов физических лиц, сильно
уменьшились суммы Средства банков (МБК и корсчетов), Средства юр. лиц, а
общая сумма процентных обязательств увеличилась на 49.9% c 210.98 до
316.28 млрд.руб.
39
Рентабельность источников собственных средств (рассчитываемая по
балансовым данным) возросла за год с 21.23% до 25.55%. При этом
рентабельность капитала ROE (рассчитываемая по формам 102 и 134) возросла
за год с 37.01% до 38.24% (здесь и ниже приведены данные в процентах
годовых на ближайшую квартальную дату).
Чистая процентная маржа возросла за год с 12.86% до 13.88%.
Доходность ссудных операций снизилась за год с 21.83% до 21.36%.
Стоимость привлеченных средств снизилась за год с 8.61% до 6.72%.
Стоимость средств физических лиц снизилась за год с 7.23% до 6.36%.
Ниже подробно рассматриваются другие важные показатели с точки
зрения надежности кредитной организации.
Структуру собственных средств представим в виде таблицы 2.6.
Таблица 2.6 - Структура собственных средств АО «KASPI BANK» за 2017-
2018гг.
Наименование показателя
01 Января 2018 г.,
тыс.руб
01 Января 2019 г.,
тыс.руб
Уставный капитал
421 691
(1.60%)
520 079
(1.30%)
Добавочный капитал
11 594
846
(43.97%)
17 696
458
(44.37%)
Нераспределенная прибыль прошлых
лет (непокрытые убытки прошлых лет)
7 958 741
(30.18%)
10 492
139
(26.31%)
Неиспользованная прибыль (убыток) за
отчетный период
5 596 963
(21.23%)
10 190
098
(25.55%)
Резервный фонд
662 374
(2.51%)
848 343
(2.13%)
Источники собственных средств
26 367
553
(100.00%)
39 880
055
(100.00%)
За этот период источники собственных средств возросли на 51.2%. В то
время как за прошедший месяц (Декабрь 2018 г.) источники собственных
средств возросли на 0.6%.
Таблица 2.7 - Краткая структура капитала АО «KASPI BANK» за 2017-2018гг.
40
Наименование показателя
01 Января 2018 г.,
тыс.руб
01 Января 2019 г.,
тыс.руб
Основной капитал
21 103 426
(76.81%)
34 191 027
(79.02%)
- в т.ч. уставный капитал
421 691
(1.53%)
520 079
(1.20%)
Дополнительный капитал
6 370 043
(23.19%)
9 079 318
(20.98%)
- в т.ч. субординированный
кредит
3 700 000
(13.47%)
7 800 000
(18.03%)
Капитал (по ф.123)
27 473 469
(100.00%)
43 270 345
(100.00%)
Анализ финансовой деятельности и статистические данные за
прошедший год кредитной организации АО «KASPI BANK» говорят о
наличии некоторых негативных тенденций, которые могут повлиять на
финансовую устойчивость банка в дальнейшем.
Надежность и текущее финансовое состояние банка можно оценивать
как хорошее.
Для увеличения финансовых результатов АО «KASPI BANK», для
начала нужно увеличить предложения на услуги, реализуя которые банк
может увеличить комиссионные доходы (операции с пластиковыми картами;
рассчетно-кассовое обслуживание; валютные операции; консультации и
информационные услуги и др.). Повышение доходов, получаемых от
комиссионных операций АО «KASPI BANK» - это одно из перспективных
резервов роста абсолютных и относительных показателей финансовых
результатов банка. АО «KASPI BANK» обладает условиями и возможностями,
которые помогут развить данные услуги и увеличить этим финансовые
результаты за счет использования резервов наращивания комиссионных
доходов.
Во-вторых, рекомендуется оптимизировать затраты банка с помощью
разработки и внедрения модели управления затратами АО «KASPI BANK» на
основе принципов управленческого учета в рамках реализации стратегии
формирования затрат банка и определения их оптимальной структуры исходя
из целей и задач функционирования банка. К тому же нужно вести контроль
за воплощением этой стратегии, созданием организационной структуры
управления затратами и разработкой принципов формирования затрат банка.
41
В-третьих, нужно осуществить расширение линейки предлагаемых АО
«KASPI BANK» кредитных продуктов, что позволит увеличить объем
кредитования банком в целом. Поскольку условно-постоянные издержки,
связанные с обеспечение работы банка, останутся на прежнем уровне, чистые
процентные доходы вырастут, что существенно увеличит финансовые
результаты АО «KASPI BANK».
Перспективным направлением повышения комиссионных доходов
является расширением предложения услуг, предоставляемых с помощью
дистанционного банковского обслуживания. Среди таких услуг следует
выделить интернет-банкинг, предполагающий оказание услуг на основе
банковской системы платежей через Интернет, и услуги на основе
«мобильного банка», предлагающего разнообразные банковские продукты на
основе набирающих в настоящее время большую популярность мобильных
технологий.
Таким образом, в процессе конкуренции за клиентов АО «KASPI
BANK» необходимо работать над повышением рентабельности и
транспарентности банковских продуктов. Тарифы на банковские продукты и
услуги зависят от уровня ценовых предложений конкурентов и реагируют на
спрос. Для получения запланированного уровня прибыли АО «KASPI BANK»
необходимо управлять и контролировать свои расходы. В условиях
современной конъюнктуры рынка АО «KASPI BANK» целесообразно
выстраивать эффективную стратегическую систему управления расходами.
Необходимо оптимизировать каждый бизнес-процесс для достижения
максимального общего результата. Банковские расходы заложены в основе
ресурсной базы, перераспределение которой позволит АО «KASPI BANK»
вносить изменения в управленческие решения определения приоритетных
направлений развития банка.
Рассмотрим схему анализа прибыльности банковской деятельности, она
включает в себя следующие характеристики:
42
-анализ доходов и расходов,
-оценку источников формирования и динамики прибыли,
-систему показателей рентабельности.
Стандартная классификация доходов, предусмотренная нормативными
документами по составлению публикуемой отчетности банков, включает
такие виды доходов как:
Полученные проценты и соответствующие доходы от:
вложения средств в банки в виде кредитов, депозитов и на счетах
в других банках;
ссуд, выдаваемым другим клиентам;
средств, направленных в лизинг;
ценных бумаг с фиксированным доходом;
комиссионные доходы.
Иные операционные доходы:
доходы от операций с иностранной валютой и с другими
валютными ценностями, включая курсовые разницы;
доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов,
ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки
драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;
доходы, полученные в форме дивидендов;
непредвиденные доходы.
Чтобы у пользователей финансовой отчетности была возможность
оценить эффективность банка в его ключевой сфере деятельности,
предлагается перегруппировка доходных статей отчета, а именно: разделяют
процентные и непроцентные доходы банка. На основе материалов
публикуемой отчетности к первой группе, соответственно можно отнести
полученные проценты и аналогичные доходы; а группа непроцентных доходов
будет включать комиссионные, прочие операционные и непредвиденные
43
доходы. Предварительный анализ проводится по этим укрупненным статьям
доходов.
Схема расчетов следующая:
Д = Дп + Дн, (2.1)
где Д - общая сумма доходов банка;
Дп - процентные доходы;
Дн - непроцентные доходы.
Роль каждой группы доходов в составлении совокупного дохода
определяется с помощью удельного веса сопоставленных групп в общей
сумме полученных доходов, а в динамике сумма абсолютных приростов по
группам равна общему приросту дохода:
~Д = ~Дп + ~ Дн. (2.2)
Именно структура совокупного дохода банка в базисном периоде
объясняет несоответствие между темпами роста отдельных видов доходов и
уровнем влияния этих изменений на темпы роста общей суммы дохода.
Дальнейший анализ проводится в разрезе каждой группы доходов,
прежде всего - это процентные доходы (таблица 2.8).
Таблица 2.8 - Анализ состава и структуры доходов АО «KASPI BANK»
Наименование показателей
Значение показателей,
млн. руб.
Структура, %
2016
2017
2018
2016
2017
2018
Процентные доходы
6278
9745
14511
71,38
71,77
73,58
Доходы за вычетом расходов по
операциям с торговыми ценными
бумагами
24
95
0
0,28
0,71
0
Доходы за вычетом расходов по
операциям с иностранной валютой
105
310
673
1,19
2,29
3,42
Доходы за вычетом расходов от
переоценки валюты
102
0
0
1,17
0
0
Комиссионные доходы
2197
3202
4376
24,99
23,59
22,19
Доходы по дивидендам
13
3
3
0,16
0,03
0,03
Доходы за вычетом расходов от
реализации инвестиционных бумаг
0
0
24
0
0
0,13
Прочие операционные доходы
77
225
138
0,89
1,67
0,71
Итого
8796
13580
19725
100
100
100
44
Самый большой удельный вес в составе доходов банка относится к
процентным доходам, причем в динамике он только возрос и составил 73,58%.
Вторая статья доходов по своему удельному весу является
комиссионными доходами. Важно заметить, что произошло некоторое
понижение доли комиссионных доходов с 24,99 до 22,19%.
Отмечается рост удельного веса доходов за вычетом расходов по
операциям с иностранной валютой с 1,19 до 3,42%.
Значения остальных показателей на общую величину доходов повлияли
не сильно.
Ключевая часть анализа - это оценка доходности отдельных видов
операций с помощью сопоставления количества дохода, полученного от
конкретной операции, и количества средств по соответствующей статье
актива. Для того чтобы сравнить данные балансового отчета и отчета о
прибылях и убытках строится так называемый баланс «усредненных
капиталов». Баланс «усредненных капиталов» - это аналитическая таблица,
дающая средние для смежных отчетных дат показатели статей официального
балансового отчета.
В общем изменение количества доходов банка зависит от изменения
количества операций, уровня их доходности и структуры с различным
уровнем доходности. Важно помнить, что со стороны оценки качества
доходной базы банков важное значение, наряду с высоким уровнем доходов,
имеет стабильный и долговременный характер их получения, это объясняется
спецификой операций банка. Потенциально более прибыльные операции в
основном обладают высоким риском. В частности, доходы приобретенные
банком по ссудным операциям, по операциям с ценными бумагами, от участия
в деятельности других предприятий, причисляются к переменчивым и
подверженным рискам. Если в структуре доходов банка проглядывается
перспектива значительного роста доли указанных статей доходов, то можно
говорить о росте риска в деятельности банка [22].
45
Повышение надежности банка зависит от диверсифицированности
структуры источников его доходов. Банкам рекомендуется разнообразить
платные услуги и другие операции, брокерские и трастовые операции,
оказание консультативной помощи и т.д. Банки, создавая дополнительный
доход от предоставления подобных услуг, могут значительно увеличить свою
прибыль без увеличения объема статей баланса. Но прогрессирование высоких
темпов роста этой группы доходов свидетельствует и об ухудшении
управления активными операциями банка или об ухудшающейся
конъюнктуре рынка кредитных услуг. К тому же, есть риск неоправданно
высокого роста непроцентных расходов, связанных с обслуживанием
клиентов. Степень в которой банк пользуется нетрадиционными источниками
получения доходов видно благодаря анализу непроцентных доходов
составленного с помощью структурно-динамических таблиц [23].
Анализ степени расходов банка проводится соответственно анализу
доходов. В публикуемой отчетности банков группировка расходов
согласована с рассмотренной выше группировкой доходов, то есть включает
следующие виды расходов.
1. Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты;
привлеченным средствам других клиентов, включая займы
и депозиты;
выпущенным долговым ценным бумагам;
арендной плате.
2. Комиссионные расходы.
3. Прочие операционные расходы:
расходы по оплате труда;
эксплуатационные расходы;
расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными
ценностями, включая курсовые разницы;