34
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО
«РУСФИНАНС БАНК»
2.1 Характеристика ООО «Русфинанс Банк»
Объектом изучения в выпускной квалификационной работе является
Общество с ограниченной ответственностью Банк Русфинанс (далее ООО)
кредитно–кассовый офис в городе Абакане. Юридический адрес банка: 443013,
Россия, г. Самара, Чернореченская, 42а. Банк обладает уникальной филиальной
сетью и на 1 июля 2018 года в нее входят региональная сеть Банка насчитывает
134 кредитно–кассовых офисов и 2 дополнительных офиса, которые
зарегистрированы в 68 регионах РФ. Один из кредитно–кассовых офисов банка
расположен по адресу: 655017, Россия, РХ, г. Абакан, ул. Чертыгашева, д.90.
оф.7.
ООО «Русфинанс Банк» – розничная кредитная организация, с 2011 года
контролируемая Росбанком (100% активов). Оба учреждения входят в состав
французской группы Societe Generale в РФ.
Банк был основан в Самаре в 1992 году как ООО «Промэк банк». В 2005
году его получила французская группа Societe Generale у группы «СОК». В
2006 году предприятие получило современное название.
Ключевое направление деятельности ООО «Русфинанс Банк» –
кредитование физических лиц (ресурсная база формируется за счет средств
материнской компании). Организация предоставляет несколько видов кредита:
клиентам доступны кредиты наличными, автокредиты, потребительские
кредиты, а также оформление кредитных карт.
Возможны дистанционные займы при помощи call–центра – деньги
можно получить в любом регионе РФ по почтовому переводу.
Сеть банковских подразделений насчитывает 131 представительство в 64
субъектах РФ. Помимо этого, ООО «Русфинанс Банк» обладает обширной
сетью точек продаж – более 8 тысяч. Средняя численность персонала
35
предприятия – примерно 6 тысяч работников. Согласно величине
предоставленных кредитов организация пребывает в 1–ый 10–ке российских
банков.
ООО «Русфинанс Банк» является крупным региональным
специализированным розничным банком в Самаре. Его главными тенденциями
стали автокредитование, кредитные карты, потребительские кредиты.
Кредитная организация подконтрольна Росбанку, а он входит в крупнейшую в
миру банковскую группу Societe Generale. Ключевые источники фондирования
– это средства, привлеченные от материнской группы, и публичные
заимствования.
Финансовое учреждение было основано в мае 1992 г. на территории
Самары под брендом «Промэк–Банк». Длительное время оно функционировало
кэптивным расчётным центром самарской автомобилестроительный группы
«СОК». В 2005 г. его купили представители французской финансовой группы
Societe Generale у прошлых акционеров.
На настоящий момент сто процентов акций содержит ПАО «Росбанк».
Кредитная организация содержит развитую географическую сеть: она
обладает 136 ККО и 2 ДО в 68 регионах страны.
Корпоративным клиентам банк предлагает следующие услуги:
расчетно–кассовое обслуживание и услуги клиент–банка.
Частные клиенты могут пользоваться автокредитованием, кредитом
наличными, целевым кредитом, кредитными картами Visa, потребительскими
кредитами.
Банк сотрудничает с немалым количеством автопроизводителей,
которые заинтересованы в повышении собственных продаж, среди них
«АвтоВАЗ», Audi, Citroen, Fiat, Ford, ГАЗ, Hyundai, Peugeot, Porsche, Skoda,
SsangYong, Volkswagen, УАЗ и др. Одной из форм сотрудничества является
участие банка в программах финансирования продаж, которые имеются у
большинства автопроизводителей, например, Hyundai Finance от одноименного
производителя.
36
Согласно финансовой информации, уставной капитал составляет свыше
12 млрд рублей, а чистая прибыль превысила 1,1 млрд рублей
Банк Русфинанс 10–й год подряд входит в ТОП–3 российских банков по
автокредитованию. Позиции банка, для которого автокредитование является
одним из основных сегментов бизнеса, неоднократно подтверждались
многочисленными рейтингами, например, Frank Research Group, Banki.ru,
рейтинг самых автокредитных Банков РБК.
Начиная с первого автокредита, выданного Банком в 2000 году, Банк
Русфинанс прошел путь становления бизнес–платформы по автокредитованию
длиной в 17 лет, став инициатором многих проектов и программ на рынке авто.
К примеру, Банк Русфинанс стал первым российским банком,
запустившим программу экспресс–кредитования автомобилей в 2004 году. В
2006 году банк запустил первую кредитную программу с брендом KIA.
Кроме того, именно Банк Русфинанс первым вывел на общероссийский
рынок продукт с остаточным платежом. Также в настоящий период Банк
Русфинанс занимает 2–ое место по доле выданных автокредитов в рамках
государственной программы льготного кредитования, оформив более 130
тысяч авто с начала действия проекта.
По данным отчета Минэкономразвития Российской Федерации (РФ) «О
текущей ситуации в экономике РФ в январе–ноябре 2018 года» в ключевых
секторах экономики (промышленность, сельское хозяйство) наметилась
устойчивая положительная динамика на фоне благоприятной мировой
коньюнктуры, поведение индикаторов инвестиционной активности в ноябре
свидетельствовали о стабилизации и возможном развороте в динамике
инвестиций.
Рубль с начала года укрепился на 15,6%, поддерживая инвестиционную
активность и уровень жизни. Инфляция в годовом выражении продолжает
стабильно снижаться с июля текущего года – с 7,5% в июне до 5,8% в ноябре.
В результате динамика Внутренний Валовый Продукт (ВВП) год к году
перешла в ноябре в положительную область и составила +0,5%. Учитывая
37
специализацию Банка, большое влияние на показатели его деятельности также
оказывает ситуация на рынке продаж автомобилей. За 2018 год рынок продаж
новых автомобилей снизился на 11% по сравнению с аналогичным периодом
прошлого года. Тем не менее, Банк сохранил свое место в тройке лидеров по
выдачам автокредитов и продолжает входить в TOП–5 ведущих банков по
потребительскому кредитованию по итогам 2018 года.
При этом, международное рейтинговое агентство Moody’s в своем
отчете, посвященном рынку автокредитования России, опубликованном 1
февраля 2019 г. на сайте www.moodys.com («Auto Lenders– Russia– Car Sales
Recovery to Drive Renewed Growth»), отмечает положительную динамику в
данном секторе. В частности, в релизе говорится о росте продаж новых
автомобилей в ноябре 2018 года (+1% по сравнению с предыдущим годом) и о
прогнозируемом росте в данной отрасли в 2–5% в 2019 году. Еще одним
положительным фактором служит рост доли кредитных автомобилей в общем
числе проданных – 44% в 2018 году, против 35–37% в 2016–2017 годах
соответственно.
Положительная динамика присутствует и в росте кредитного портфеля
Банка. На 1 января 2019 г. чистый кредитный портфель Банка составлял 86 589
миллионов рублей, что на 2,5% больше чем аналогичный показатель на 1
января 2018 г. 27 января 2019 г. агентство Fitch подтвердило рейтинг Банка,
который до этого, 21 октября 2018 г., был пересмотрен в части прогноза
долгосрочного рейтинга Русфинанс Банка (улучшение с негативного на
стабильный) следом за аналогичным пересмотром прогноза суверенного
рейтинга РФ, анонсированного агентством несколькими днями ранее. 2 февраля
2018 г. агентство Fitch подтвердило крединый рейтинг Банка на уровне BBB–.
Указанный уровень явился следствием понижения рейтинга Банка 16
января 2017 г. агентством Fitch с уровня BBB вледствие аналогичного
понижения суверенного рейтинга России с ВВВ до ВВВ– 9 января 2017 г.
Также 27 января 2019 г. рейтинговое агентство Fitch отозвало
национальный долгосрочный рейтинг по собственной инициативе, мотивируя
38
это тем, что данный рейтинг не может быть использован в регулятивных целях
в РФ с 1 июля 2019 г. 16 января 2019 г., как и годом ранее (29 февраля 2018 г.)
агентство Standard & Poor’s выпустило пресс–релиз, согласно которому
кредитный рейтинг Банка сохранен на неизменном уровне BB+, присвоенном 4
февраля 2017 г., когда Standard&Poor ’s, следуя за понижением 26 января 2017
году суверенного рейтинга РФ в иностранной валюте до значения BB+ с BBB–,
понизило рейтинг Русфинанс Банка до аналогичного уровня ВВ+ с уровня
BBB–.
Агентство учитывало возрастающие риски операционной среды и
несоответствие характеристик дочерних организаций крупных иностранных
групп критериям присвоения рейтингов на уровне больше суверенного
рейтинга России, поскольку они работают, главным образом, на российском
рынке и подвержены риску изменения экономических и операционных условий
в стране.
Рейтинг от агентства Moody’s Investor Service был подтвержден на
неизменном уровне Ba1 как долгосрочный рейтинг в национальной валюте и
Ba2 как долгосрочный рейтинг в иностранной валюте в очередном пресс–
релизе 14 сентября 2018 году.
Настоящие уровни были присвоены Банку 25 февраля 2017 году, когда
рейтинговое агентство Moody’s Investor Service пересмотрело долгосрочный
рейтинг депозитов Банка в иностранной валюте в сторону понижения до уровня
Ba2 с Ba1, в соответствии с уровнем странового потолка РФ (снижен до Ba2 20
февраля 2017 года) и сохранило долгосрочный рейтинг депозитов в
национальной валюте и долгосрочный рейтинг старших необеспеченных
облигаций в национальной валюте на уровне Ba. 18 марта 2018 года
национальное рейтинговое агентство Moody`s Interfax Rating Agency,
российская дочерняя компания агентства Moody’s Investor Service, отозвало
рейтинг по национальной шкале, руководствуясь собственными экономически
обоснованными причинами. На протяжении 2018 года Банк продолжал
сотрудничать с Международной финансовой корпорацией International Finance
39
Corporation (далее IFC) в рамках заключенного в 2012 году соглашения о
финансировании программы кредитования энергоэффективных автомобилей.
По состоянию на 1 января 2019 года объем финансирования от IFC был
представлен траншем на сумму 1 000 тысяч тысяч рублей со сроком погашения
в январе 2020 года.
2.2 Анализ активов и пассивов коммерческого банка
Проведение горизонтального и вертикального анализа баланса является
первой стадией оценки финансового состояния коммерческого банка.
Роль банковского капитала подчеркивается тем обстоятельством, что в
отличие от других предприятий банк считается платежеспособным до тех пор,
пока не затронут акционерный капитал.
Главными источниками информации для анализа финансового состояния
коммерческого банка служат:
1. бухгалтерский баланс форма 101;
2. отчет о финансовых результатов форма 102;
3. пояснение к бухгалтерскому балансу и отчет о прибылях и убытках:
отчет о движении капитала форма 123;
отчет о движении денежных средств форма 104.
Из всех видов бухгалтерской отчётности важнейшей является
бухгалтерский баланс коммерческого банка представлен в Приложении 1. По
балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие
денежных средств в банке и количество инвестиций.
Основная цель такого анализа – это изучить динамику, понять, как и куда
развивается банк. Для того чтоб это оценить, нужно проанализировать основные
показатели деятельности банка – пассивы, чистые активы и нетто–капитал.
Структура активов и пассивов анализируется не только для определения
степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей,
которые несут банку чрезмерное увеличение однотипными (даже очень
выгодными в текущий момент) операциями.
40
Для более детального анализа ООО «Русфинанс Банка» ниже будут
приведены таблицы динамики активов и пассивов (Таблица 4) и структуры
пассивов, в которых обозначены показатели Банка за 2017 и 2018 год (данные в
Приложении 1,2 и 3 соответственно), также рассчитан удельный вес и динамика
приведенных показателей.
Сделан вывод по представленным данным.
Таблица 4
Анализ динамики активов и пассивов коммерческого банка
"Русфинанс Банк" (ООО)
№
Наименование статей
бухгалтерского баланса
Данные баланса, тысяч
рублей
Темпы
роста,%
2017 г
2018 г
2018/2017
1
Денежные средства
455 830
448 048
98,0
2
Средства кредитных
организаций в Центральном
банке Российской Федерации
696 462
1 143 180
164,0
3
Обязательные резервы
175 399
96 961
55,0
4
Средства в кредитных
организациях
60 554
15 597
26,0
5
Чистая ссудная задолженность
85 138 274
90 703 725
107,0
6
Требование по текущему налогу
на прибыль
0
1 769
0
7
Отложенный налоговый актив
458 329
413 759
90,0
8
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
318 654
554 070
174,0
9
Прочие активы
1 026 219
865 466
84,0
10
Всего активов
88 196 307
94 148 887
107,0
11
Кредиты, депозиты и
прочие средства Центрального
банка Российской Федерации
500 000
0
0
12
Средства кредитных организаций
7 319 576
13 967 691
190,8
13
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
19 254 519
13 967 691
72,5
14
Вклады (средства) физических
лиц, в том числе
индивидуальных
предпринимателей
1 534 205
1 977 572
128,9
15
Выпущенные долговые
обязательства
36 913 598
43 080 597
116,7
16
Обязательство по текущему
налогу на прибыль
13 030
85 599
656,9
17
Отложенное налоговое
обязательство
132 168
134 634
101,8
18
Прочие обязательства
4 481 982
3 421 129
76,3
41
19
Резервы на возможные потери по
условным обязательствам
кредитного характера, прочим
возможным потерям и операциям
с резидентами офшорных зон
121 897
222 358
182,4
20
Всего обязательств
68 716 768
74 379 628
108,2
21
Средства акционеров
(участников)
12 016 960
1 2018 960
100,0
22
Резервный фонд
605 171
605 171
100,0
23
Переоценка основных средств,
уменьшенная на отложенное
налоговое обязательство
42 725
41 419
96,9
24
Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки) прошлых
лет
5 775 550
5 175 550
89,6
25
Неиспользованная прибыль
(убыток) за отчетный период
1 039 133
190 159
18,3
26
Всего источников собственных
средств
19 479 539
19 769 259
101,5
27
Безотзывные обязательства
кредитной организации
2 503 756
2 143 097
86,0
28
Выданные кредитной
организацией гарантии
и поручительства
0
0
0
ООО «Русфинанс Банка» демонстрировал высокий темп роста за период
2017– 2018 гг., итог баланса вырос на 0,98 раза.
Основные источники роста – основные средства, нематериальные
активы и материальные запасы, которые увеличились на 263 миллионов
рублей, или в 1,9 раз; в том числе:
Средства кредитных организаций, рост которых в абсолютном
выражении составил 69 миллионов рублей, или в 1 раз;
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных
предпринимателей выросли на 203 миллионов рублей, в относительном
выражении вклады увеличились в 1,1 раз;
средства участников и резервный фонд выросли в 1 раз.
Привлеченные средства направлялись преимущественно на
кредитование как, выпущенные долговые обязательства за анализируемы
период увеличилась на 8 миллионов рублей, или на 125%. Почти в 6,5 раз
увеличились отложенные налоговые обязательства. Они появляется тогда,
42
когда возникает налогооблагаемая временная разница, оно определяется как
произведение налогооблагаемой временной разницы на установленную
законодательством Российской Федерации ставку налога на прибыль на
определенную дату.
Общая величина пассивов за 2018 год увеличилась на 5662860
миллионов рублей и составила 74379628 миллионов рублей. Темп роста
составил 108,2% по отношению 2018 к 2017 гг. Это заслуживает
положительной оценки, т.к. говорит о росте потенциала банка.
Источники средств росли преимущественно за счет средств клиентов
при пропорциональном увеличении собственного капитала, из этого следует
увеличение чистой ссудной задолженности; также увеличение сумм основных
средств. Это связано с инвестициями в основные средства, в первую очередь на
новое строительство, реконструкцию, приобретение машин и оборудования,
расширение производства.
Проведем анализ ресурсной базы. В таблице 5 приведена структура
источников средств банка.
Таблица 5
Структура пассивов ООО «Русфинанс Банк»
№
Наименование статей
бухгалтерского
баланса
Данные баланса, тысяч
рублей
Структура,%
2017 г
2018 г
2017
г
2018 г
1
Кредиты, депозиты и
прочие средства ЦБ РФ
500 000,0
0,0
0,7
0,0
2
Средства кредитных
организаций
7 319 576,0
13 467 622,0
10,7
18,1
3
Средства клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
19 254 519,0
13 967 691,0
28,0
18,8
4
Вклады (средства)
физических лиц, в том
числе ип
1 534 205,0
1 977 572,0
2,2
2,7
5
Выпущенные долговые
обязательства
36 913 596,0
43 080 597,0
53,7
57,9
6
Обязательство по
текущему налогу на
прибыль
13 030,0
85 599,0
0,0
0,1
7
Отложенное налоговое
132 168,0
134 634,0
0,2
0,2
43
обязательство
8
Прочие обязательства
4 461 982,0
3 421 129,0
6,5
4,6
9
Резервы на возможные
потери по условным
обязательствам
кредитного характера,
прочим возможным
потерям и операциям с
резидентами
офшорных зон
121 897,0
222 358,0
0,2
0,3
10
Всего обязательств
68 716 766,0
74 379 628,0
100,0
100,0
Высокую долю в пассивах составляет выпущенные долговые
обязательства от 45,9% до 57,9%. Выпущенные обязательства отражают
средства, привлеченные за счет размещения собственных ценных бумаг (кроме
акций, выпущенных для формирования уставного капитала). Это говорит о том,
что банк в 2018 году увеличил свое присутствие на рынке ценных бумаг.
В том числе доля средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями составляет от 18,8% до 30,6%. Это заслуживает положительной
оценки и говорит о стабильной и развивающейся работе банка.
Доля средств кредитных организаций увеличились на 7,4% и составила
18,1%. Это говорит о достаточности собственного капитала. При этом банк
привлекает средства физических лиц, которые увеличились на 0,5% и
составляют 2,7% от всех обязательств.
Эти ресурсы могут включать средства на расчетных счетах и депозиты
юридических лиц.
Средства на расчетных счетах клиентов являются для банка наиболее
привлекательными, т.к. они наименее затратные (по большей части они
беспроцентные).
Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост
депозитов (более дорогих ресурсов) говорит о том, что банк проводил
специальную программу по работе с населением.
Незначительную долю имеют прочие обязательства. Их доля
уменьшилась на 1,9% и составила 4,6%. Тем не менее, темп роста составил
76,6%. К прочим обязательствам относятся кредиторская задолженность,