44
прочие пассивы и расчеты головного офиса с филиалами. Банком 11 февраля
2017 года состоялось открытие офиса Русфинанс Банка в г. Подольск
Московской области. Возможно в 2017 г, рост прочих обязательств связан с
этим.
Также незначительную долю в структуре пассивов имеют резервы на
возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим
возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон. Их доля
увеличилась на 0,1 процентных и составила 0,3%.
Темп роста составил 182,4%. Данная величина отражает резервы под
прогнозируемые будущие потери в периодах, следующих за отчетным,
исключая резерв под возможные потери по кредитам; отсроченный налог на
прибыль.
Главными изменениями в структуре обязательств банка стали:
1. Увеличение доли средств кредитных организаций на 7,5
процентных и доли выпущенных долговых обязательств на 4,2 процентных.
2. Сокращение доли средств клиентов на 9,2 процентных и прочих
обязательств на 1,9 процентных.
Данные изменения свидетельствуют о том, что за 2018 год банк сократил
кредиторскую задолженность, прочие пассивы, расчеты головного офиса с
филиалами, средства клиентов и увеличил свое присутствие на рынке ценных
бумаг, долю средств кредитных организаций.
Анализ структуры и динами собственных средств банка проведем на
основе годового баланса за 2017–2018 гг.
В таблице 6 представлена структура собственных средств, в таблице 4
приведены показатели динамики.
Таблица 6
Структура и динамика собственных средств
№
Наименование статей
бухгалтерского баланса
Данные баланса,
тысяч рублей
Структура,%
2017 г
2018 г
2017
г
2018 г
1
Средства акционеров
(участников)
12 016
960,0
12 016
960,0
61,7
60,8
45
2
Резервный фонд
605
171,0
605 171,0
3,1
3,1
3
Переоценка основных средств,
уменьшенная на отложенное
налоговое обязательство
42 725,0
41 419,0
0,2
0,2
4
Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки) прошлых
лет
5 775
550,0
5 175
550,0
29,6
26,2
5
Неиспользованная прибыль
(убыток) за отчетный период
1 039
133,0
1 930
159,0
5,3
9,8
6
Всего источников собственных
средств
19 479
539,0
19 769
259,0
100,
0
100,0
Средства участников общества увеличиваются как в абсолютном, так и в
относительном выражении. На 2018 год средства участников составляли почти
1,46%. Заметную долю в структуре источников собственных средств составляет
стоимость основных средств, хотя она и уменьшилась в результате переоценки с
20% до 22%. Растет доля прибыли прошлых лет, остающейся в распоряжении
кредитной организации, за 2 года она увеличилась с 32,3% до 29,7%. Объем
собственных средств за 2018 год увеличился на 289720 миллионов рублей и
составил 19769259 миллионов рублей. Прибыль отчетного периода достаточно
стабильна, в среднем ее уровень составляет 3,5%.
Сокращение нераспределенной прибыли говорит о том, что прибыль
предыдущего периода была использована в целях улучшения технологического
развития банка, увеличения уставного капитала или создание фондов.
В целом анализ показал, что основной причиной роста пассивов банка
является рост собственного капитала. Удельный вес собственных средств в
валюте баланса банка увеличился. Это заслуживает положительной оценки, т.к.
говорит о повышении уровня надежности банка.
Собственные средства банка формируются по большей части за счет
прибыли, а привлеченные – за счет средств клиентов, не являющихся
кредитными организациями.
Для оценки качества активов ООО «Русфинанс Банк» приведем их
структуру в таблице 7.
46
Таблица 7
Структура активов ООО «Русфинанс Банк»
№
Наименование статей
бухгалтерского баланса
Данные баланса, тысяч
рублей
Структура,
%
2017 г
2018 г
2017
г
2018
г
1
Денежные средства
455 830,0
448 048,0
0,5
0,5
2
Средства кредитных
организаций в ЦБ РФ
696 462,0
1 143 180,0
0,8
1,2
3
Обязательные резервы
175 399,0
96 961,0
0,2
0,1
4
Средства в кредитных
организациях
60 554,0
15 597,0
0,1
0,0
5
Чистая ссудная задолженность
85 138
274,0
90 703 725,0
98,8
96,3
6
Требование по текущему налогу
на прибыль
41 985,0
1 769,0
0,0
0,0
7
Отложенный налоговый актив
458 329,0
413 759,0
0,5
0,4
8
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
318 654,0
554 070,0
0,4
0,6
9
Прочие активы
1 026
219,0
865 486,0
1,2
0,9
10
Всего активов
86 196
307,0
94 148 887,0
100,
0
100,
0
Наибольшую долю активов составляет чистая ссудная задолженность,
причем доля выданных кредитов возрастает 96,3% (90 миллиард рублей) на
2018 год Темп роста составил 106,5%.
С одной стороны, это говорит о деловой активности банка, увеличении
доли рынка кредитования. Но с другой возрастают риски невозврата. Доля
почти всех остальных статей баланса снижается при их абсолютном росте. Банк
совсем не занимается инвестиционной деятельностью, на балансе нет вложений
в инвестиционные ценные бумаги. Таким образом, Банк Русфинанс занимается
преимущественно кредитованием физических лиц.
Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования
для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.
Объектом анализа является вовлеченный капитал предприятия в
хозяйственную деятельность. Анализ заключается в разделение капитала на
составные части: активный капитал – рассматривается с позиции его состава и
47
размещения, и пассивный капитал – с позиции его происхождения, с целью
изучения их самостоятельного функционирования.
Целью анализа состава и динамики собственного капитала является
оценка финансово–хозяйственной деятельности предприятия, в процессе
проведения которой нужно оценить динамику и структуру собственного
капитала, определить факторы, влияющие на его уровень, а также оценить
взаимосвязь и взаимозависимость указанных процессов в их воздействии на
последующие перспективы.
Капитал служит защитой интересов вкладчиков, как бы поглощая
убытки банка. Чем прочнее капитальная база банка, тем надежнее защита
средств вкладчиков. Капитал играет роль своеобразного буфера, позволяющего
банку при возникновении непредвиденных расходов и потерь, продолжать
операции организации.
Собственный капитал играет важнейшую роль в деятельности банка. Он
выступает одним из источников формирования ресурсной базы банка,
важнейшим источником вложений в долгосрочные активы (кредиты).
Собственный капитал обеспечивает финансовую устойчивость и
платежеспособность банка. Чем больше капитал банка, тем больше
возможностей покрыть убытки, а, следовательно, меньше риск потери
платежеспособности.
Эффективность работы предприятия и его финансовое положение во
многом зависят от размещения капитала, в каких сферах и видах деятельности
он используется. Поэтому анализ источников формирования и размещения
капитала имеет очень большое значение. При изучении исходных условий
функционирования предприятия и оценки его финансовой устойчивости.
Главной деятельностью ООО «Русфинанс Банк» является кредитование
клиентов. Как отмечалось выше, практически все работающие активы банка –
это вложения в ссудную задолженность, т.е. выданные кредиты. Поэтому
необходим боле подробный анализ кредитного портфеля банка. Поведем анализ
кредитного портфеля по клиентам и кредитным рискам.
48
Информацию о кредитах предоставленных берем по счетам первого
порядка 441–456, счета второго порядка от 01 до 09 внутри каждого счета
показывают срок кредита, а счета, которые заканчиваются на 15 – это резервы
на возможные потери.
Просроченную задолженность по основной сумме долга и процентам по
группам клиентов находим на счетах 458 и 459. В виде таблице 8 представлен
Кредитный портфель банка.
Таблица 8
Структура и риск кредитного портфеля
Показатели
Кредиты
предоставленн
ые
Просроченная
задолженность
и
проценты
Резервы на
возможные
потери по
кредитам
(РВПС)
Просро
ченная
задолж
енност
ь,
% от
РВПС
Сумма,
тысяч
рублей
Доля,
%
Сумма,
тысяч
рублей
Доля,
% от
кредит
ов
Сумма,
тысяч
рублей
Доля,
% от
кредит
ов
Кредитные
организации
206,62
3
1,13
1 794
0,24
246
232
5,37
1,29
Негосударственн
ые фин.орг
негосударственн
ые
коммерческие
организации
125,37
0
0,69
30,527
4,060
993
950
21,69
88,06
негосударственны
е
некоммерческие
организации
физические
лица– ИП
физические лица
17 875
757
98,18
718
705
95,7
3 343
029
72,94
69,8
Итого
предоставленных
кредитов
18 207
750
100,0
751
026
100,0
4 583
211
100
Основные клиенты банка – это физические лица (им предоставлено
98,18% кредитов). Доля коммерческих организаций в кредитном портфеле
всего 0,69%. Вероятно, такая структура портфеля связана с особенностями
развития бизнеса в Хакассии.
49
В другом разрезе, кредиты бизнесу (коммерческие организации)
составляют 0,69%, потребительские кредиты – 98,71%.
По уровню просроченной задолженности (основная сумма долга и
проценты) лидируют коммерческие организации, доля просрочки составляет
4,060% от предоставленных кредитов. Но в то же время просроченная
задолженность составляет лишь 88,6% от резервов на возможные потери.
Возможно, это связано более жесткими требованиями по формированию
резервов для этой группы заемщиков, из–за чего резервы завышаются.
Физические лица – не предприниматели не вернули в срок 95,7% долга,
что составляет 95% от РВПС.
Не вся просроченная задолженность – потери банка, большая часть
долга будет возвращена клиентами, но с опозданием. Поэтому сложно сказать,
какое соотношение между просроченной задолженностью и РВПС следует
считать нормальным. Но в любом случае превышение РВПС над просрочкой
говорит о запасе финансовой прочности и консервативной (в хорошем смысле)
политике банка.
Ожидаемая доходность – условный прогнозный показатель, такую
доходность покажет кредитный портфель, если процентные ставки не
изменятся, а полученный доход будет направляться на увеличение кредитного
портфеля, но других источников роста портфеля не будет.
Можно выделить следующие направления кредитования физических лиц
– автокредитование, потребительские кредиты и кредитные карты.
На рисунке 2 представлена структура кредитного портфеля физическим
лицам по состоянию на 2018 год
50
Рисунок 2 – Структура кредитного портфеля по физическим лицам
Росбанк и Банк Русфинанс занимает второе место на рынке
автокредитования за первое полугодие 2017 года. Росбанк и Банк Русфинанс
вошли в ТОП–3 банков по объему автокредитного портфеля по итогам первого
полугодия 2017 года.
Консолидированный портфель банков объемом 124,4 млрд рублей
позволил им занять 2–е место. Группа Societe Generale в России также занимает
2–е место по объему и количеству предоставленных автокредитов с
показателями 15 млрд рублей и 34 828 кредитов соответственно. На территории
России Банк Русфинанс представлен в 64 регионах – от Калининграда до
Владивостока.
Группа Русфинанс входит в состав департамента специализированных
финансовых услуг группы Societe Generale, который управляет
подразделениями в 46 странах мира с общим кредитным портфелем более 50
миллиард евро. Рассмотрим в таблице 9 подробнее динамику и структуру
самого значимого для банка кредитного портфеля – физические лица.
77%
13%
9%
1%
Структура кредитного портфеля
физическим лицам
Автокредитование Потребительское кредитование
Приямые продажи Кредитные карты
51
Таблица 9
Динамика и структура кредитного портфеля физических лиц ООО
Русфинанс Банк
Наименование
Значение, тысяч
рублей
Темп
роста,%
Удельный
вес,%
2017
2018
2018/201
7
2017
2018
Потребительские
кредиты
13
713514
16 332
860
119,10
15,19
18,2
Кредит наличными
351814
282 989
80,44
25,6
0,33
Автокредитование
762111
94
72 914
543
95,67
84,41
81,46
Всего кредитов
физических лиц
902765
22
89 530
392
99,17
100
100
По данным из таблицы видно, что по всем видам кредитов происходит
увеличение ссудной задолженности банка. Наибольший темпы роста
отмечались по ипотеке и автокредитам. Потребительский кредит увеличился в
2,87 раза и в 2018 году составил 16 332860 миллионов рублей. Автокредиты в
2018 году составили 72 914543 миллионов рублей, что в 1,82 раза больше, чем в
2017 году. Наименьший темп роста был свойственен кредитам наличными,
которые увеличились в 1,56 раз и в 2018 г. составили 282 989 тысяч рублей.
В 2017 году главным направлением кредитования физических лиц было
автокредитование, на долю которого приходилось 77,05%. В 2018 гг. доля
автокредитов увеличилась до 79,30%. В таблице 2.9 представлена динамика
объемов автокредитов.
По итогам 2018 года банк ООО Банк Русфинанс занимал второе место по
объему выданных автокредитов. В 2018 году банк выдал 82 тысяч автокредитов
на сумму 24,57 миллиард рублей. Тем не менее в 2018 году объемы выдачи
автокредитов снизились на 56,49% по сравнению с 2017 года, что связано с
ухудшением макроэкономической ситуации и как следствие ужесточением
требований к потенциальному заемщику.
52
Таблица 10
Динамика объемов автокредитов банка ООО Банк Русфинанс
Наименование
Значение, тысяч рублей
Темп роста,%
2017
2018
2017
2018
Автокредиты,
тысяч рублей
56 455 512
24 565 841
43,51
72,24
Автокредиты,
шт.
184 517
82 096
44,49
61,74
В таблице 11 представлено качество кредитного портфеля, можно
оценить с помощью показателей доходности и риска кредитного портфеля.
Таблица 11
Показатели качества кредитного портфеля ООО Банк Русфинанс
Наименование
Значение, тысяч рублей
Изменение
2017
2018
2018–2017
Доля просроченной
задолженности в кредитном
портфеле банка,%
2,56
7,10
4,54
Крезерва= РВПС/КП
0,03
0,07
0,04
Криска= (КП–РВПС)КП
0,97
0,93
–0,04
Доходность кредитного
портфеля,%
10,17
19,33
9,16
Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле за
анализируемый период увеличилась на 4,54% и составила в 2018 году 7,10%.
Рост доли просроченной задолженности является негативным фактом,
говорящим о снижении качества кредитного портфеля банка.
Крезерва за 2017–2018 гг. увеличился на 0,04% и составил в 2018 г.
0,07%, что является негативной тенденцией, т.к. чем больше значение данного
показателя, тем ниже качество кредитного портфеля.
Криска кредитных операций за анализируемый период снизился на
0,04% и составил 0,93%. Снижение данного показателя является
отрицательной тенденцией, т. к. чем ближе значение данного показателя кт 1,
тем более качественный кредитный портфел с точки зрения возвратности.
53
Доходность кредитного портфеля за анализируемый период увеличилась
на 9,16% и составила в 2018 г. 19,33%. Увеличение данного показателя
заслуживает положительной оценки.
В ходе проведенного анализа кредитного портфеля банка ООО Банк
Русфинанс можно отметить положительные и отрицательные тенденции в
развитии банка.
К положительным тенденциям относится, во–первых, увеличение
кредитного портфеля за анализируемый период в 1,77 раз. В 2018 г. кредитный
портфель в абсолютных показателях составил 77 168 576 тысяч рублей. Во–
вторых происходит увеличение кредитов, предоставленных физическим лицам
на 77,16%. В–третьих, увеличиваются процентные доходы в абсолютных
показателях.
К отрицательным тенденциям можно отнести уменьшение кредитного
портфеля в 2018 г. по сравнению с 2017 г. Происходит снижение по всем видам
кредитов, выдаваемых физическим лицам. Так же наблюдается увеличение
просроченной задолженности в кредитном портфеле банка, что негативно
сказывается на его качество.
Все негативные явления, выявленные в банке в ходе проведенного
анализа связаны с мировым финансовым кризисом и не стабильной
экономической обстановкой в стране.
2.3 Анализ финансовых результатов банка
В целом по данным проведенного анализа ООО «Банк Русфинанс »
можно сделать вывод, что финансово–хозяйственную деятельность
коммерческого банка следует признать эффективной, т.к. ею достигнут
положительный финансовый результат–величина активов банка Банк
Русфинанс составила 107.12 миллиард рублей. За год активы увеличились на
4,59%. Прирост активов положительно повлиял на показатель рентабельности
активов ROI: за год рентабельность активов выросла с 1.28% до 2.51%.